2024年電大中級財務會計二形成性考核答案

作業(yè)12.借：應收賬款1170000應交稅費-應交增值稅(銷)170貸：應交稅費--應交消費稅100000應交稅費-應交營業(yè)稅7504.借：原材料80000×(1-13%)69600應交稅費-應交增值稅(進)104006.借：固定資產(chǎn)180000應交稅費--應交增值稅(進項稅額)30600貸：銀行存款210600貸：原材料4000稅額轉(zhuǎn)出.借：應付賬款350(萬元)應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)30.60(萬元)可供發(fā)售金融資產(chǎn)(成本)15(萬元)可供發(fā)售金融資產(chǎn)(公允價值變動)10(萬元)存貨跌價準備15(萬元)交易性金融資產(chǎn)30存貨180營業(yè)外支出一-債務重組損失4.4有負債估計產(chǎn)生的財務影響(如無法估計，應闡明理由);3.獲得賠作業(yè)21、2023年資本化期間為2009年1月1日-12月31日，但4月1日—6月30日應暫停資本化。(1)專門借款利息=1000×8%/4=20(萬元)=20—4=16(萬元)借：在建工程—-生產(chǎn)線16萬銀行存款4萬貸：應付利息20萬2、第二度(暫停資本化)(1)專門借款利息=1000×8%/4=20(萬元)(2)計入財務費用的金額=20-4=16(萬元)借：財務費用16萬銀行存款4萬貸：應付利息20萬(2)利息資本化金額=20-9=11(萬元)借：在建工程一生產(chǎn)線11萬銀行存款9萬(1)專門借款利息=1000×8%/4=20(萬元),應所有資本化(2)從10月1日開始，該工程合計支出已達1200萬元，超過了專門季度資本化率=6%/4=1.5%一般借款利息資本化金額=200×1.5%=3(萬元)利息資本化金額=20+3=23(萬元)貸：應付利息20萬借：在建工程-一生產(chǎn)線3萬貸：銀行存款(500×6%/4)7.5萬照教材第220頁實際利率法和中級財務會計導學第92頁習題四.1.在教材第208頁(借款費用開始資本化的條件)②估計負債導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的也許性是“很也許”且金額可以可靠計量，或有負債導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的也許性是“也況(也許性大小等)來決定與否需要在會計報表附注中披露。作業(yè)31.2008年1月2日確認銷售實現(xiàn)：1500萬元255萬元應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)255萬元未實現(xiàn)融資收益300萬元各期確認的融資收收回價款(本攤余金額入(2)=上期(4)(4)=上期(4)一本期(3)123045合計0備注：背面3年的同學們參照公式自己去計算(第五年的的收回價3.借：銀行存款300(萬元)貸：長期應收款300(萬元)貸：財務費用95.16(萬元)1.A企業(yè)本年度固定資產(chǎn)的賬面價值=300000-45000=255000元，計稅基礎=300000-57000=243000元；2.A企業(yè)本年產(chǎn)生的遞延所得稅負債=(25)×25%=3000元，本年末的遞延所得稅負債=0+3000=3000元；3.A企業(yè)本年的納稅所得額=2023000-8000+4000-(57000-45000)=1984000元，應交所得稅=1984000×25%=4960004.2023年1-11月A企業(yè)已預交所得稅45萬元，貸：應交稅費-應交所得稅46000遞延所得稅負債3000擔無限連帶償債責任的特點使得這兩類企業(yè)在分派盈利前不提多種企業(yè)銷售商品應當同步滿足5個條件，3.銷售的商品可以可靠的計量它所形成的金額.5.銷售商品時，有關的已發(fā)生的成本或?qū)l(fā)生的成本也必須可以可作業(yè)41、09年2月1日，企業(yè)購入一批低值易耗品所有由行政管理部門領改正分錄：借：低值易耗品150000借：管理費用低值易耗品攤銷750備注：五五攤銷法各位同學可以參照教材第84頁2、08年1月2日，企業(yè)以200萬元購入一項專利，會計和稅法規(guī)定的攤銷年限均為8年，但23年企業(yè)對該項專利未予攤銷。會計差錯：無形資產(chǎn)合計少攤銷2年，其中1年屬于上年度管理費用-無形資產(chǎn)攤銷250000入1500萬元，其銷售成本1100萬元尚未結(jié)轉(zhuǎn)。假設無形資產(chǎn)2023年度少攤銷的金額、銷售成本少列支的金額仍然為2023年的損益調(diào)整。且2023—2023年度企業(yè)所得稅率均為2上述調(diào)整分錄影響2023年度企業(yè)所得稅應納稅所得額=-(無形資產(chǎn)少攤銷25萬元+銷售成本少結(jié)轉(zhuǎn)1100萬元)=-1125萬元上述調(diào)整分錄影響2023年度企業(yè)所得稅應納稅所得額=-(少攤銷低值易耗品7.5萬元一誤記入的固定資產(chǎn)多折舊1.5萬元+無形資產(chǎn)少攤銷25萬元)=-31萬元則：2023年多提所得稅=1125×25%=281.25萬元2023年多提所得稅=31x25%=7.75萬元改正分錄：借：此前年度損益調(diào)整-281.25萬元所得稅費用-7.75萬元2023年度多提盈余公積=(1125-281.25)×10%=84.375萬元2023年度多提盈余公積=(31-7.75)×10%=2.325萬元2年盈余公積合計共多提86.7萬元改正分錄：借：利潤分派432.75萬元(1125元86.7萬元86.7萬600(元)13004