2024年電大中級財務(wù)會計二形成性考試答案

《中級財務(wù)會計(二)》形成性考核冊答案作業(yè)1習(xí)題一1、A企業(yè)為一般納稅人，存貨按實際成本核算，經(jīng)營貨合用增值稅稅率17%、合用消費稅稅率10%,轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為5%。2023年5月發(fā)生如下經(jīng)值稅153000元，另有運費2023元。發(fā)票賬單已經(jīng)抵達，材料已經(jīng)驗收入庫，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)1530002.銷售乙產(chǎn)品5000件，單位售價200元，單位成本150元該產(chǎn)品需同步交納貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅170000貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交消費稅100000借：主營業(yè)務(wù)成本750000貸：庫存商品7500003.轉(zhuǎn)讓一項專利的所有權(quán)，收入15000元已存入銀行。該項專利的賬面余值為80000元、合計攤銷75000元。貸：無形資產(chǎn)80000貸：現(xiàn)金800005.委托D企業(yè)加工一批原材料，發(fā)出材料成本為100000元。加工費用25000貸：原材料100000借：委托加工物資27500應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)42506.購入設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明價款180000元、增值稅30600元。借：在建工程58500貸：原材料50000應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)8500應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)30.60可供發(fā)售金融資產(chǎn)(公允價值變動)10貸：存貨200應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)30.60貸：應(yīng)收賬款350本人或職工代表(工會)簽訂的協(xié)議，或者基于商業(yè)通例，承諾當(dāng)其提前終止對作業(yè)2習(xí)題一1、2023年資本化期間為2009年1月1日—12月31日，但4月1日—6月(1)專門借款利息=1000*8%/4=20(萬元)(2)利息資本化金額=利息費用-閑置資金獲得的利息收入=20-4=16(萬元)銀行存款4萬貸：應(yīng)付利息20萬(1)專門借款利息=1000*8%/4=20(萬元)(2)計入財務(wù)費用的金額=20-4=16(萬元)借：財務(wù)費用16萬銀行存款4萬3、第三季度(1)專門借款利息=1000*8%/4=20(萬元)(2)利息資本化金額=20-9=11(萬元)銀行存款9萬貸：應(yīng)付利息20萬4、第四季度(1)專門借款利息=1000*8%/4=20(萬元),應(yīng)所有資本化(2)從10月1日開始，該工程合計支出已達1200萬元，超過了專門借款200萬合計資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)=200*(3/3)=200(萬元)利息資本化金額=20+3=23(萬元)答所有利息調(diào)整費用=2023-1536.668=463.332萬元六個月應(yīng)付利息=2023*4%/2=40萬元.六個月分攤的折價=1536.668*5%/2=38.4167萬元2。編制發(fā)行債券，按期預(yù)提利息及支付利息，到期還本付息的會計分錄。2023年上六個月預(yù)提利息計算債券的攤余價值=1536.668+38.4167=1575.0847六個月的實際利息費用=40+39.3771=79.3771六個月應(yīng)付利息=2023*4%/2=40萬元六個月分攤的折價=1575.0847*5%/2=39.3771萬元貸：應(yīng)付債券-利息調(diào)整39.3771應(yīng)付債券-一應(yīng)計利息40以此類推.最終還本付利息應(yīng)付債券-應(yīng)計利息40貸：銀行存款2040習(xí)題一會計分錄。1.借：主營業(yè)務(wù)成本900貸：庫存商品900年份(t)未收本金At=At—I-Dt-1財務(wù)費用B=A*7.93%收現(xiàn)總額C2010年12月31日774.0861.38300238.622011年12月31日535.4642.46300257.541.A企業(yè)本年度固定資產(chǎn)的賬面價值=300000-45000=255000元，計稅基礎(chǔ)=300000-57000=243000元；稅負債=0+3000=3000元；8000+4000-(57000-45000)=1984000元，應(yīng)交所得稅=1984000*25%4.2023年1—1月(個人覺得此處應(yīng)是“1-11月”)A企業(yè)已預(yù)交所得稅45萬元，有何不同樣?作業(yè)4習(xí)題一15萬元，誤記固定資產(chǎn)，至年終已計提折舊15000元；企業(yè)對低值易耗品采用借：管理費用——低值易耗品攤銷750002、08年1月2日，企業(yè)以200萬元購入一項專利，會計和稅法規(guī)定的攤銷年限均為8年，但23年企業(yè)對該項專利未予攤銷。萬元，其銷售成本1100萬元尚未結(jié)轉(zhuǎn)。改正分錄借：此前年度損益調(diào)整110000002、試簡要闡明編制利潤表的"本期營業(yè)觀"與"損益滿計觀"的含義及其差異.凈資產(chǎn)的增長。論理根據(jù)資本維持觀，即通過比較企業(yè)兩