資金運(yùn)用管理制度樣本

資金結(jié)算方式1．總則1.1.制定目為了規(guī)范資金結(jié)算行為，保障公司合法權(quán)益，加速公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)和商品流通，特制定此辦法。1.2.合用范疇本辦法合用于公司與內(nèi)部員工及外單位鈔票、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯況托收承付和委托收款等結(jié)算方式。1.3.權(quán)責(zé)單位（1）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本細(xì)則制定、修改、廢止之起草工作。（2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本細(xì)則制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2．資金結(jié)算方式2.1.鈔票2.2.鈔票支付范疇（1）員工工資、津貼。（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。（3）依照國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。（4）各種社保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定對個(gè)人其她支出。（5）向個(gè)人收農(nóng)副產(chǎn)品和其她物資價(jià)款。（6）出差人員必要隨身攜帶差旅費(fèi)。（7）中華人民共和國人發(fā)銀行擬定結(jié)算起點(diǎn)在1000元如下零星支出。（8）鈔票支付范疇以外支付均以銀行存款方式結(jié)算。2.1.2．公司核定3~5天尋常零星開支所需庫存鈔票限額2.1.3．鈔票收支應(yīng)依照下列規(guī)定辦理（1）鈔票收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)天送存開戶銀行。（2）鈔票支付，可從公司庫存鈔票限額中支付或從開戶銀行提取，不得以公司鈔票收入直接支付（即坐支）。2.2.銀行匯票2.2.1．銀行匯票定義（1）銀行匯票是出票銀行簽發(fā)，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人票據(jù)。銀行匯票出票銀行為銀行匯票付款人。（2）單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。2.2.3．出票（1）申請人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫《銀行匯票申請書》，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項(xiàng)并簽章（簽章為其預(yù)留銀行簽章）。（2）出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖告知一并交給申請人。2.2.4．公司為收款人受理銀行匯票時(shí)，應(yīng)審查事項(xiàng)（1）銀行匯票和解訖告知與否齊全，匯票號(hào)碼和記載內(nèi)容與否一致。（2）收款人與否確為我司名稱，公司名稱與否齊全。（3）銀行匯票與否在提示付款期限內(nèi)。（4）必要記載事項(xiàng)與否齊全。（5）出票人簽章與否符合規(guī)定，與否有壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，并與大寫出票金額一致。（6）出票金額、出票日期、收款人名稱有無更改，更改其她記載事項(xiàng)與否由原記載人簽章證證明。2.2.5．匯票金額（1）收款人受理申請人交付銀行匯票時(shí)，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，依照實(shí)際需要款項(xiàng)辦理結(jié)算。多余金額由出票銀行退交申請人。（2）銀行匯票實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額銀行匯票無效。2.2.6．背書（1）收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。（2）被背書人受理銀行匯票時(shí)，除按照2.2.4規(guī)定審查外，還應(yīng)審查下列事項(xiàng)：①銀行匯票與否記載實(shí)際結(jié)算金額，有無更改，其金額與否超過出票金額。②背書與否持續(xù)，背書人簽單章是示波器符合規(guī)定，背書使用粘單與否按規(guī)定簽章。2.2.7．公司向銀行提示付款（1）同步提交銀行匯票和解訖告知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。（2）應(yīng)在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預(yù)留銀行簽章相似，并將銀行匯票和解訖告知、進(jìn)賬單送交開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。2.2.8．遺失銀行匯票遺失，失票人可以賃人民法院出具其離有票據(jù)權(quán)利證明，向出票銀行請示付款或退款。2.3.商業(yè)匯票2.3.1．商業(yè)匯票定義（1）商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付擬定金額給收款人或者持票人票據(jù)。（2）商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（3）商業(yè)承兌匯票由銀行以外付款人承兌。（4）銀行承兌匯票由銀行承兌。（5）商業(yè)匯票付款人為承兌人。2.3.2．簽發(fā)商業(yè)匯票必要記載下列事項(xiàng)（1）表白“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”字樣。（2）無條件支付委托。（3）擬定金額。（4）收付款人名稱。（5）出票日期，出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一，商業(yè)匯票無效。2.3.3．承兌（1）商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人發(fā)交由付款人承兌。（2）銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款賬戶存款人簽發(fā)。（3）商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。定日付款或者出票后定期付款商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。見票后定期付款匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起一種月內(nèi)付款人提示承兌。（4）匯票未按照規(guī)定期限提示承兌，持票人喪失對其前手追索權(quán)。商業(yè)匯票付款人接到出票人或持票人向其提示承兌匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應(yīng)當(dāng)在收到提示承兌匯票之日起三日內(nèi)承兌或者回絕承兌。2.3.4．付款（1）商業(yè)匯票付款期限，最長不得超過半年。（2）商業(yè)匯票提示付款期限，為自匯票到期日起十日。持票人應(yīng)在此期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對異地委托收款，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。超過提示付款期限，持票人開戶銀行不予受理。（3）商業(yè)承兌匯票付款開戶銀行收到通過委托收款寄來商業(yè)承兌匯票，應(yīng)及時(shí)告知付款人。付款人收到開戶銀行付款告知，應(yīng)在當(dāng)天告知銀行付款。銀行應(yīng)于付款人接到告知日次日起每四日（法定休假日順延，下同）上午開始營業(yè)時(shí)，將票款劃給持票人。付款人提前收到由其承兌商業(yè)匯票，應(yīng)告知銀行于匯票到期日付款。銀行應(yīng)于匯票到期日將票款劃給持票人。（4）銀行承兌匯票出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。承況銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后見票當(dāng)天支付票款。2.3.5．貼現(xiàn)（1）商業(yè)匯票持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必要具備下列條件：①是在銀行開立存款賬戶公司法人以及其她組織。②與出票人或者直接前手之間具備真實(shí)商品交易關(guān)系。③提供與其直接前手之間增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。（2）符合條件商業(yè)匯票持票人可持未到期商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請貼現(xiàn)。2.4.銀行本票2.4.1．銀行本票定義（1）銀行本票是銀行簽發(fā)，承諾自己在見票時(shí)無條件支付擬定金額給收款人或者持票人票據(jù)。（2）單位和個(gè)人在同一票據(jù)互換區(qū)域需要支付各種填款項(xiàng)時(shí)，均可以使用銀行本票。（3）銀行本票人可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“鈔票”字樣銀行本票可用于支取鈔票（申請人或收款人為單位，不得申請簽發(fā)鈔票銀行本票）。（4）銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。（5）定額銀行本票面額為一千元、五千元、一萬元和五萬元。2.4.1．定額銀行本票必要記載下列事項(xiàng)（1）表白“銀行本票”字樣。（2）無條件支付承諾。（3）擬定金額。（4）收款人名稱。（5）出票日期。（6）出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一，銀行本票無效。2.4.3．付款銀行本票提示付票期限自出票日起最長不得超過兩個(gè)月。2.4.4．收款人受理銀行本票時(shí)，應(yīng)審查下列事項(xiàng)（1）收款人與否確為本單位。（2）銀行本票與否在提示付款期限內(nèi)。（3）必要記載事項(xiàng)與否齊全。（4）出票人簽章與否符合規(guī)定，不定額銀行本票與否有壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，并與大寫出票金額一致。（5）出票金額、出票日期、收款人名稱與否有更改，更改其她記載事英與否由原記載人簽章證明。2.4.5．背書收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。被背書人受理銀行本票時(shí)，除按照2.4.4規(guī)定審查外，還應(yīng)審查下列事項(xiàng)：背書與否持續(xù)，背書人簽章與否符合規(guī)定，背書使用粘單與否按規(guī)定簽章。2.4.6．收款持票人向開戶銀行提示付款時(shí)，應(yīng)在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處生簽章，并將銀行本票，進(jìn)賬單送交開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。2.4.7．遺失銀行本票遺失，失票人可以憑人民法院出具其享有票據(jù)權(quán)利證明，向出票銀行請示付款或退款。2.5.支票2.5.1．定義（1）支票是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)銀行在見票時(shí)無條件支付擬定金額給收款人或者持票人票據(jù)。（2）支票上印有“鈔票”字樣為鈔票支票，鈔票支票只能用于支取鈔票。（3）支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。（4）單位和個(gè)人在同一票據(jù)互換區(qū)域各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。2.5.2．簽發(fā)支票必要記載下列事項(xiàng)（1）表白“支票”字樣。（2）無條件支付委托。（3）擬定金額。（4）付款人名稱。（5）出票日期，出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一，支票無效。2.5.3．基本規(guī)定（1）支票金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。（2）簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中華人民共和國人民銀行另有規(guī)定除外。（3）支票出票人簽發(fā)支票金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。（4）支票出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款根據(jù)。銀行也可以與出票人商定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額條件。（5）支票提示付款期限自出票日起十日。（6）持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。2.6.匯兌2.6.1．匯兌定義（1）匯兌即為匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人結(jié)算方式。（2）匯兌分為信匯、電匯兩種。2.6.2．簽發(fā)匯兌憑證必要記載下列事項(xiàng)（1）表白“信匯”或“電匯”字樣。（2）無條件支付委托。（3）擬定金額。（4）收匯款人名稱。（5）匯入地點(diǎn)、匯入行名稱。（6）匯出地點(diǎn)、匯出行名稱。（7）委托日期（匯款人匯出銀行提交匯兌憑證當(dāng)天）。（8）匯款簽章。匯兌憑證上欠缺上列記載事項(xiàng)之一，銀行不予受理。2.6.3．匯出銀行受理匯款人簽發(fā)匯兌憑證，經(jīng)審查無誤后，應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。2.6.4．匯入銀行對開立存款賬戶收款人，應(yīng)將匯給其款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬告知。2.7.托收承付2.7.1．定義（1）托收承付是依照購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款結(jié)算方式。（2）辦理托收承付結(jié)算款項(xiàng)，必要是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。2.7.2．基本規(guī)定（1）收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必要簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》購銷合同，并在合同上注明使用托收承付結(jié)算方式。（2）收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必要重疊同、守信用。（3）收款人辦理托收，必要具備商品確已發(fā)運(yùn)證件（涉及鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)送部門簽發(fā)發(fā)運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)）。（4）托收承付結(jié)算每筆金額起點(diǎn)為一萬元。新華書店系統(tǒng)每筆金額起點(diǎn)為一千元。2.7.3．簽發(fā)托收款付憑證必要記載下列事項(xiàng)（1）表白“托收承付”字樣。（2）擬定金額。（3）收付款人名稱及賬號(hào)。（4）付款人開戶銀行名稱。（5）托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)。（6）合同名稱、號(hào)碼。（7）委托日期。（8）收款人簽章。托收承付憑證上欠缺記載上列事項(xiàng)之一，銀行不予受理。2.7.4．托收收款人按照訂立購銷合同發(fā)貨后，委托銀行辦理托收。（1）收款人應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運(yùn)證件或其她符合托收承付結(jié)算關(guān)于證明和交易單位送交銀行。（2）收款人開戶銀行接到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)按照托收范疇、條件和托收憑證記載規(guī)定認(rèn)真進(jìn)行審查，凡不符合規(guī)定或違背購銷合同發(fā)貨，不能辦理。2.7.5．承付付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知付款人。承付貨款分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種，由收付雙方商量選用，并在合同中明確規(guī)定。2.7.6．逾期付款付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了時(shí)，如無足夠資金支付，其局限性某些，即為逾期未付款項(xiàng)，按逾期付款解決。2.7.7．回絕付款對下列狀況，付款人在承付期內(nèi)，可向銀行提出所有或某些回絕付款：（1）沒有訂立購銷合同或購銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式款項(xiàng)。（2）未經(jīng)雙方事先達(dá)到合同，收款人提前交貨或因逾期交付款人不再需要該項(xiàng)貨品款項(xiàng)。（3）未按合同規(guī)定到貨地址發(fā)貨款項(xiàng)。（4）代銷、寄銷、賒銷商品款項(xiàng)。（5）驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨品品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符，或貨品已到，經(jīng)查驗(yàn)貨品與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符款項(xiàng)。（6）驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨品與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符款項(xiàng)。（7）貨款已經(jīng)支付或計(jì)算有錯(cuò)誤款項(xiàng)。2.8.委托收款2.8.1．委托收款定義（1）委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)結(jié)算方式。（2）委托收款在同城、異地均可以使用。（3）委托收款結(jié)算款項(xiàng)劃回方式，分郵寄和電服兩種，由收款人選用。2.8.2．簽發(fā)委托收款憑證必要記載下列事項(xiàng)（1）表白“委托收款”字樣。（2）擬定金額。（3）收付款人名稱。（4）委托收款憑據(jù)名稱及附件單證張數(shù)。（5）委托日期。（6）收款人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一，銀行不予受理。2.8.3．委托收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和關(guān)于債務(wù)證明。2.8.4．付款銀行接到寄來委托收款憑證及債務(wù)證明，審查無誤后辦理付款。以單位為付款人，銀行應(yīng)及時(shí)告知付款人，按照關(guān)于辦法規(guī)定，將關(guān)于債務(wù)證明交付款人，并簽收。2.8.5．在同城范疇內(nèi)，收款人收取事業(yè)費(fèi)，可使用同城特約委托收款。收取公用事業(yè)費(fèi)，必要具備收付雙方事先訂立經(jīng)濟(jì)合同，由付款人向開戶銀行授權(quán)。員工借款管理辦法1．總則1.1.制定目為使員工在其急需周轉(zhuǎn)用錢時(shí)，能照顧其工作生活進(jìn)而解決問題，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，特制定本辦法。1.2.合用范疇由我司所屬正式員工，符合下列情形者，均可依照本辦法之規(guī)定向公司申請借支：（1）本人或家屬有重大意外事故或重大傷病。（2）公務(wù)需要。（3）其她暫時(shí)緊急需要?！咀ⅰ吭囉闷趩T工借款須由正式員工1.3.權(quán)責(zé)單位（1）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。（2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2．借款規(guī)定2.1.借款程序（1）凡因公務(wù)或私人因素欲向公司借款者，應(yīng)先填具《借款單》，注明借款事由、歸還日期，呈主管依權(quán)限簽準(zhǔn)。（2）權(quán)責(zé)主管簽準(zhǔn)后，借款人持核準(zhǔn)后之借款單，至財(cái)務(wù)部辦理借款。2.2.核準(zhǔn)權(quán)限2.2.1．公務(wù)借款（1）凡因公務(wù)借款金額不超過人民幣500元者，部門主管及財(cái)務(wù)主管核準(zhǔn)后方可借款。（2）凡因公務(wù)借款金額在人民幣500元以上者，除按（1）款規(guī)定外，須層呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可借款。2.2.2．私人借支按2.2.1規(guī)定核準(zhǔn)后方可借款。2.3.借款額度2.3.1．公務(wù)借款得視實(shí)際需要核定額度，依照普通財(cái)務(wù)支出規(guī)定辦理。2.3.2．私人借支（1）因家中遭受重大意外事故，本人或家屬有重大傷病時(shí)，借款人得附有關(guān)證明文獻(xiàn)，借款金額以兩個(gè)月薪資為限。（2）普通狀況借款人可預(yù)支半個(gè)月薪資。2.4.借款歸還2.4.1．公務(wù)借款（1）公務(wù)借款應(yīng)于該公務(wù)解決完畢后三天內(nèi)，附有關(guān)憑證及正式發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷，并將剩余款項(xiàng)全數(shù)歸還。（2）逾期未報(bào)銷歸還，并無合法理由者，可從該借款人薪資中扣繳。2.4.2．私人借款（1）屬于重大意外事故或重大傷病者，應(yīng)自措款次月份起，分十二個(gè)月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。（2）屬于普通狀況者，自借款次月份起，分三個(gè)月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。2.4.3．注意事項(xiàng)（1）凡公務(wù)事項(xiàng)借款人于尚未還清借款款項(xiàng)而半途離職者，應(yīng)將該案之憑證及剩余款項(xiàng)列入移送并交接清晰，否則接替人自行負(fù)責(zé)。（2）凡私人事務(wù)借款人于尚未還清借款前離職者，須在在離職前將剩余款項(xiàng)一次性還清。3．附件借款流程圖500元以內(nèi)填具借款單初審審核出納財(cái)務(wù)主管部門主管借支人付款出納財(cái)務(wù)主管部門主管借支人審核超過500元部門主管部門主管借款單日期：借款人部門職務(wù)借款事項(xiàng)（用途）鈔票借款金額（大寫）￥借用轉(zhuǎn)賬支票張?zhí)柎a部門主管意見經(jīng)辦人領(lǐng)導(dǎo)審批會(huì)計(jì)：出納：闡明：申請預(yù)借鈔票或支票時(shí)應(yīng)填寫之表單。闡明：申請預(yù)借鈔票或支票時(shí)應(yīng)填寫之表單。費(fèi)用開支核定原則辦法1．總則1.1.制定目為便于掌握開支，依照關(guān)于規(guī)定，結(jié)合我司實(shí)際狀況，特制定本開支原則辦法。1.2.合用范疇本辦法合用差旅費(fèi)、交通費(fèi)、加班費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等經(jīng)常性費(fèi)用支出。1.3.權(quán)責(zé)單位（1）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。（2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2．費(fèi)用開支原則2.1.差旅費(fèi)（1）公司員工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按附件CC03-1規(guī)定原則執(zhí)行。各部門主管應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員并考慮完畢任務(wù)期限，擬定出差日期。因公出差人員自行解決住宿問題，則按原則40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如局限性原則住宿，按節(jié)約額50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超原則住宿，超支某些一律自理。（2）乘坐火車符合附件CC03-1規(guī)定而不買臥鋪票，節(jié)約下臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人。（3）工作人員趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，事先經(jīng)部門主管批準(zhǔn)就近回家探親，其繞道車船費(fèi)扣除出差直線單程車船費(fèi)（按出差人應(yīng)享有原則），多開支某些由個(gè)人自理。如少于直線單程車船費(fèi)時(shí)，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)報(bào)銷，不發(fā)給繞道及在家期間出差伙食補(bǔ)貼費(fèi)、住宿和交通費(fèi)。（4）出差人員在出差地因病住院期間，按原則發(fā)給伙食補(bǔ)貼費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一種月停發(fā)伙食補(bǔ)貼費(fèi)。（5）公司工作人員參加在外地召開各類會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具食宿費(fèi)自理證明，可回公司按出差原則領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)貼，住宿費(fèi)憑住宿發(fā)票按公司規(guī)定原則執(zhí)行外，別的狀況一概不予領(lǐng)發(fā)伙食費(fèi)。（6）員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上某些，按職位原則50%發(fā)給。2.2.市內(nèi)交通規(guī)定2.2.1．市內(nèi)公務(wù)交通費(fèi)（1）非乘公司車輛者，憑乘坐車票，列明去向，由部門主管審核，總經(jīng)理簽字后予以報(bào)銷。（2）由公司配備自行車者，每月按20元原則將修理費(fèi)包干到人，每輛車從購買之日起包干五年。五年內(nèi)丟失、損壞費(fèi)用一律自理，也不另發(fā)交通費(fèi)及報(bào)銷市內(nèi)車票，由此影響工作，責(zé)任自負(fù)。（3）公司提供車輛辦事，一律不得報(bào)銷交通費(fèi)。2.2.2．員工上下班交通費(fèi)（1）員工居住地點(diǎn)距上班地點(diǎn)2公里以上，無公司交通車接送上班，公司又無配給自行車（或摩托車），可憑公交公司月票發(fā)票報(bào)銷。（2）符合（1）條條件而用私人交通工具上下班者，每月按公交公司月票金額發(fā)給補(bǔ)貼。（3）上述兩類補(bǔ)貼各部門在員工報(bào)到上班后，即將申請報(bào)告送總務(wù)部審批備案，每月終了后七天內(nèi)，由各部門造冊申報(bào)，總務(wù)部按備案記錄結(jié)合考勤審批發(fā)放。（4）對于不享有交通補(bǔ)貼職工，經(jīng)常因公騎私人自行車外出，經(jīng)部門主管批準(zhǔn)，發(fā)給每月20元自行車修理費(fèi)。2.3.加班、值班和誤餐費(fèi)規(guī)定2.3.1．加班費(fèi)（1）按《勞動(dòng)法》規(guī)定發(fā)放。（2）員工加班要從嚴(yán)控制，事前報(bào)部門主管批準(zhǔn)。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完畢其她緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月合計(jì)不得超過36小時(shí)。（3）員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休登記手續(xù)。（4）員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超時(shí)工作不計(jì)加班費(fèi)。2.3.2．值班費(fèi)值班時(shí)間超過每周40小時(shí)，超過某些按加班解決，發(fā)放加班工資。2.4.通訊費(fèi)用2.4.1．享有公購話機(jī)范疇及原則（1）公購指由公司購買話機(jī)，公司承擔(dān)一定限額話費(fèi)。（2）自購指員工個(gè)人購買話機(jī)，公司承擔(dān)一定限額話費(fèi)。（3）經(jīng)公司最高主管批準(zhǔn)可享有公購移動(dòng)電話員工如下：①公司最高主管如總經(jīng)理、副總經(jīng)理。②部門主管。③行政及財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)外聯(lián)人員。④董事會(huì)特批人員。以上各級人員須為公司正式任命、人事備檔人員。（4）移動(dòng)電話話費(fèi)按職別及工作性質(zhì)限額，核定公司承擔(dān)話費(fèi)原則（見附件CC03-3）。2.4.2．享有通訊費(fèi)用范疇及原則（1）移動(dòng)電話費(fèi)用（附件CC03-1）。（2）傳呼機(jī)費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。（3）IP電話費(fèi)用（附件CC03-1）。2.5.業(yè)務(wù)招待費(fèi)（1）外地客戶因業(yè)務(wù)工作來公司所在地參觀考察需宴請，應(yīng)本著從簡節(jié)約原則，由公司安排一次宴請，其她時(shí)間按工作餐接待。（2）宴請?jiān)瓌t（含酒水）：總經(jīng)理出面宴請，每人每次可在500元以內(nèi)；部門經(jīng)理出面宴請，每人每次在250元以內(nèi)；其她人員在面宴請，每人每次在200元以內(nèi)。（3）工作餐接待原則：每人每天接待原則為：廳級以上干部300元；處級以上干部200元；其她人員100元。（4）外地客戶來工廠基地參觀或到附近市縣參觀、游覽，需要用餐，按工作餐原則接待。（5）對重要客人贈(zèng)送禮物、紅包、應(yīng)事先提交收面報(bào)告，按總經(jīng)理批示原則執(zhí)行。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自贈(zèng)送禮物、紅包。（6）接待客人須視重要限度，合理合宜安排娛樂活動(dòng)，原則上安排一次，同步不準(zhǔn)同夜連場娛樂。①卡拉OK每人每次控制在300元以內(nèi)。②桑拿每人每次控制在350元以內(nèi)。（7）接待外地客人安排住宿原則：①處級以上干部每天在300元以內(nèi)，其她人員200元以內(nèi)。②經(jīng)濟(jì)特區(qū)直轄市住宿原則可恰當(dāng)上浮30%。2.6.員工培訓(xùn)費(fèi)用（1）員工參加專業(yè)技術(shù)職稱考試前培訓(xùn)所繳納資料費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)一律自理。（2）員工參加各種技術(shù)職稱、業(yè)務(wù)級別考試，其報(bào)名費(fèi)、考務(wù)費(fèi)及其她費(fèi)用一律自理。（3）員工因公司工作需要，參加由上級主管部門，如財(cái)稅、海關(guān)、外匯、外資委、勞動(dòng)人事局、社保公司等單位硬性規(guī)定短期業(yè)務(wù)培訓(xùn)，其費(fèi)用需要公司予報(bào)銷，參加培訓(xùn)人員必要書面申請并附上級主管部門告知，報(bào)總經(jīng)理（或其授權(quán)人）批準(zhǔn)后才干報(bào)銷。（4）凡公司組織業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)班，人事部門要事先做好培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算報(bào)批工作。會(huì)計(jì)要嚴(yán)格按照總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)人）預(yù)算予以報(bào)銷。任何單位和個(gè)人都不得超越預(yù)算自行報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)用、住宿費(fèi)用、伙食費(fèi)用。（5）員工通過批準(zhǔn)參加主管部門硬性規(guī)定培訓(xùn)班，其參加學(xué)習(xí)時(shí)間按在崗解決。培訓(xùn)后考試不合格者，培訓(xùn)費(fèi)不予報(bào)銷。自行參加各種職稱考試培訓(xùn)、業(yè)務(wù)級別培訓(xùn)學(xué)習(xí)時(shí)間按事假解決。（6）員工參加專業(yè)技術(shù)職稱考試時(shí)間，按在崗解決，不扣其工資。3．附件移動(dòng)電話申購程序提出申請審核批準(zhǔn)級別審核核準(zhǔn)申請人直屬部門主管人事部公司最高主管審核付款登賬登記辦理借用財(cái)務(wù)部總務(wù)申請人移動(dòng)電話、IP電話卡報(bào)銷原則表職務(wù)移動(dòng)電話費(fèi)原則移動(dòng)電話機(jī)原則IP電話卡總經(jīng)理800元3000元500元部門主管400元元300元財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)等外聯(lián)人員300元1500元司機(jī)200元1500元出納作業(yè)解決辦法1．總則1.1.制定目為使我司出納作業(yè)有所遵循，以健全財(cái)務(wù)管理，防止錯(cuò)誤與弊端發(fā)生，特制定本辦法。1.2.合用范疇我司出納之鈔票及銀行票據(jù)、有價(jià)證券收支解決作業(yè)，均依照本辦法所規(guī)范體制管理。1.3.權(quán)責(zé)單位（1）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。（2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部為本規(guī)章之權(quán)責(zé)單位，權(quán)責(zé)單位主管經(jīng)承認(rèn)單位授權(quán)，負(fù)責(zé)本辦法之管制，并保證根據(jù)本辦法之規(guī)范作業(yè)。2．出納收支作業(yè)2.1.收入作業(yè)（1）出納人員例行性收入作業(yè)涉及：（A）簽收營業(yè)單位營業(yè)人員繳交之客戶鈔票及銀行票據(jù)。（B）銀行賬戶托收兌現(xiàn)之確認(rèn)。（C）銀行賬戶匯入款項(xiàng)之確認(rèn)。（D）其她收現(xiàn)款項(xiàng)之經(jīng)收。（2）出納收到鈔票，必要開出發(fā)票或資金往來統(tǒng)一票據(jù)，并加蓋出納人員印章和財(cái)務(wù)專用章。（3）出納人員對于當(dāng)天到之款項(xiàng)應(yīng)即時(shí)存入銀行，應(yīng)收票據(jù)亦應(yīng)即時(shí)辦理銀行托收。2.2.支出作業(yè)（1）出納人員例行性支出作業(yè)涉及：（A）根據(jù)核準(zhǔn)后《支票申請單》開立支票。（B）職工新資支付與轉(zhuǎn)賬到個(gè)人活期賬戶上。（C）代扣個(gè)人所得稅。（D）零用金核準(zhǔn)后支付。（2）出納人員對于一切款項(xiàng)支付，應(yīng)以解決妥善之發(fā)票為根據(jù)，任何規(guī)定先行支付后補(bǔ)手續(xù)者應(yīng)予回絕。2.3.日報(bào)表編制出納人員應(yīng)將每日經(jīng)辦之收支作業(yè)編制《鈔票收支日報(bào)表》，據(jù)以報(bào)告該日鈔票或各銀行賬戶余額之變動(dòng)情形。日報(bào)表依下列闡明編制：（1）銀行存款、鈔票登記日記賬（A）賬戶別：依銀行別賬號(hào)分別填制。（B）本日收入：涉及業(yè)務(wù)人員當(dāng)天解繳之客戶鈔票貨款、客戶匯入之應(yīng)收款項(xiàng)、銀行托收票據(jù)兌現(xiàn)、其她收現(xiàn)款項(xiàng)之解存等，依賬戶別填人。（C）本日支出：涉及當(dāng)天支付票據(jù)、銀行轉(zhuǎn)賬，依賬戶別填入。（D）轉(zhuǎn)賬存入（支出）：系我司各行庫別賬戶間款項(xiàng)之移轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出之?dāng)?shù)字應(yīng)相稱。（E）本日余額：系“前日余額”加上“本日收入”，扣除“本日支出”后之余額。（2）應(yīng)收票據(jù)（A）銀行賬號(hào)：依托收行庫別分別填入。（B）昨日結(jié)存：將至前一種營業(yè)日止應(yīng)收票據(jù)之張數(shù)與余額依托收行庫別分別填入。（C）本日存入：填入本日托票據(jù)之張數(shù)與金額。（D）本日兌現(xiàn)：填入本日票據(jù)實(shí)際兌現(xiàn)之張數(shù)及金額。（E）本日結(jié)存：等于“昨日結(jié)存”加“本日存入”減“本日兌現(xiàn)”之票據(jù)張數(shù)與余額。（3）應(yīng)付票據(jù)（A）銀行賬號(hào)：依開立票據(jù)之行庫別分別填入。（B）昨日余額：將截至前一種營業(yè)日止應(yīng)付票據(jù)之張數(shù)與余額依開立行庫別分別填入。（C）本日開出：填入本日開出票據(jù)之張數(shù)與金額。（D）本日到期：填入本日應(yīng)付票據(jù)到期之張數(shù)及金額。（E）本日余額：等于“昨日余額”加“本日開出”減“本日到期”之應(yīng)付票據(jù)張數(shù)與余額。2.4.有價(jià)證券作業(yè)（1）有價(jià)證券系指短期投資性質(zhì)之證券。（2）所有有價(jià)證券均應(yīng)設(shè)立《有價(jià)證券明細(xì)表》，涉及獲得日期、面值獲得成本、兌付日期等。（3）有價(jià)證券如供作抵押、債務(wù)保證工寄托保管等，單獨(dú)列表。（4）各項(xiàng)證券投資收入、股利等按期領(lǐng)取時(shí)應(yīng)記錄。（5）證券交易應(yīng)保存出售證券成交單、交易稅、完稅憑證及所得稅申報(bào)資料等歸檔備查。（6）結(jié)賬日有價(jià)證券之市價(jià)資料應(yīng)妥為保管。（7）各項(xiàng)有價(jià)證券視同鈔票，其保管及入賬應(yīng)由不同人擔(dān)任。（8）有價(jià)證券之買賣須經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。3．附件報(bào)銷流程圖持部門主管審批后之單據(jù)或借款單審核財(cái)務(wù)部主管借支人借支人財(cái)務(wù)部主管借支人借支人填制鈔票支出、銀行支出憑證單經(jīng)辦人簽字付款經(jīng)辦人總經(jīng)理出納審批簽字總經(jīng)理出納會(huì)計(jì)經(jīng)辦人已簽收憑證單會(huì)計(jì)費(fèi)用審核辦法1．總則1.1.制定目為了合理支付各項(xiàng)費(fèi)用，特制定此辦法。1.2.合用范疇我司各部門費(fèi)用支出，均依照本辦法所規(guī)范體制管理之。1.3.權(quán)責(zé)單位（1）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。（2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2．費(fèi)用審核2.1.外來憑證（1）營利事業(yè)發(fā)展，如增值稅專用票、普通發(fā)票、定額發(fā)票等。（2）營利事業(yè)資金往事統(tǒng)一票據(jù)，如行政性收費(fèi)票據(jù)、事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、統(tǒng)一收款收據(jù)等。2.1.1．審核原則（1）真實(shí)性。（2）合法性。（3）完整性。2.1.2．原始憑證審核辦法（1）審核發(fā)票所記載名稱與否為我司并蓋有發(fā)票監(jiān)制章。（2）審核發(fā)票專用章上發(fā)票者全稱與否為公司所付單位。（3）審核“日期”與否為收料日或費(fèi)用發(fā)生日期。（4）審核“摘要”欄所列品名與請購單所列品名與否相似，若為普通費(fèi)用，內(nèi)容與費(fèi)用性質(zhì)與否相似。（5）審核數(shù)量×單價(jià)與否等于總價(jià)，并需與中文大寫金額相符，若不相符，退回發(fā)票規(guī)定重新開具。2.1.3．付款憑證應(yīng)具備要點(diǎn)（1）發(fā)票：①我司名稱、稅號(hào)、地址、開戶行、賬號(hào)、電話等。②開具年、月、日。③貨品名稱、數(shù)量、規(guī)格、單位、單價(jià)及總額。（2）營利事業(yè)資金往來統(tǒng)一票據(jù)：①我司名稱。②開具年、月、日。③收款項(xiàng)目、數(shù)量、單價(jià)、總額。2.2.公司內(nèi)部憑證（自制憑證）（1）請購單。（2）訂購單。（3）驗(yàn)收單。（4）費(fèi)用合同或合同單。（5）借款單。（6）領(lǐng)料單。（7）成本計(jì)算單。（8）工資單。（9）雜項(xiàng)費(fèi)用計(jì)提單。3．分項(xiàng)費(fèi)用3.1.租金支出3.1.1．憑證名稱收據(jù)3.1.2．審核辦法（1）審核租金支付期間與否重復(fù)或漏掉。（2）審核租金支付方式與合同書商定與否相符。（3）審核押金給付與合同與否相似，合同期滿應(yīng)即時(shí)收回押金。（4）審核逾期繳納違約金與合同規(guī)定與否相符。（5）審核支付倉租與否依照租賃合同書。（6）審核寄存租金，即單價(jià)×寄存數(shù)量與否對的。3.2.稅金3.2.1．憑證名稱稅收繳款單（增值稅、印花稅、所得稅、關(guān)稅等），分為國稅、地稅、海關(guān)。3.2.2．審核辦法（1）審核稅率、課稅對象、計(jì)稅原則、起征點(diǎn)、免征額、減免稅、稅種與否對的。（2）審核增值稅繳交金額與否對的。（3）審核繳納期有否重復(fù)，稅率合用及稅額計(jì)算與否相似。（4）審核繳納日期與否超逾告知繳納期限。3.3.交際費(fèi)3.3.1．憑證名稱（1）發(fā)票。（2）交際費(fèi)申請單。3.3.2．審核辦法（1）審核在外宴客及招待費(fèi)用，應(yīng)以發(fā)票為憑據(jù)。（2）審核與否于當(dāng)天之場合宴客。（3）審核應(yīng)酬與否與業(yè)務(wù)關(guān)于。（4）審核與否依核決權(quán)限核準(zhǔn)。3.4.郵資3.4.1．憑證名稱（1）郵件大宗包裹收據(jù)、快遞、普件收據(jù)。（2）郵票購買證明。3.4.2．審核辦法（1）審核郵費(fèi)報(bào)銷與“郵寄信件登記簿”所載時(shí)間、地點(diǎn)、重量、件數(shù)與否相符。（2）審核有無私人郵件或非我司郵寄之其她收據(jù)報(bào)銷。3.5.電話費(fèi)3.5.1．憑證名稱電信局電話費(fèi)收據(jù)告知聯(lián)。3.5.2．審核辦法（1）審核請款明細(xì)與長途電話登記簿所載時(shí)間、地點(diǎn)、次數(shù)與否一致。（2）審核叫號(hào)或呼人每次單價(jià)與否與原則單價(jià)一致。（3）審核單價(jià)×通話時(shí)間與否與總額相符。（4）審核收據(jù)內(nèi)容與原告知單所載內(nèi)容與否相符。3.6.市內(nèi)交通費(fèi)3.6.1．憑證名稱市內(nèi)出差車費(fèi)報(bào)銷單為車票（含公交車、出租車、地鐵等）。3.6.2．審核辦法（1）審核與否經(jīng)公司車輛調(diào)度員證明公司無車可派用。（2）審核與否經(jīng)主管（經(jīng)理級以上）核決。（3）外勤工作者，每月三日前附“外勤活動(dòng)登記表”及“旅費(fèi)報(bào)銷清單”，每月一次請款報(bào)樂段。3.7.公務(wù)車有關(guān)費(fèi)用3.7.1．憑證名稱（1）購油票券（含汽油、柴油等）。（2）修理費(fèi)、年檢費(fèi)等發(fā)票。（3）過橋費(fèi)或停車費(fèi)收據(jù)。3.7.2．審核辦法（1）油料耗用費(fèi)用：①審核購油票券與否經(jīng)車輛管理員簽認(rèn)，并經(jīng)經(jīng)理級以上主管核準(zhǔn)。②審核金額共計(jì)與否對的。（2）過橋（路）費(fèi)、停車費(fèi)：①審核過橋（路）費(fèi)收據(jù)金額與否與規(guī)定相符。②審核日期、橋別、地點(diǎn)與派車單內(nèi)容與否一致。③審核收據(jù)與否經(jīng)車輛管理員簽認(rèn)，并經(jīng)經(jīng)理級以上主管核準(zhǔn)。3.8.書報(bào)雜志3.8.1．憑證名稱（1）訂閱單。（2）營利事業(yè)收據(jù)。（3）書報(bào)費(fèi)收據(jù)。3.8.2．審核辦法（1）審核持續(xù)性刊物申請，與否經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)，并核對訂閱起訖期間。（2）審核支付持續(xù)性刊物，期數(shù)與否重復(fù)。（3）審核書籍購買，持續(xù)性刊物之新訂、續(xù)訂，應(yīng)經(jīng)專人登記、編號(hào)，并列入管理。人員離職時(shí)，列入部門財(cái)產(chǎn)辦理移送。3.9.文具印刷（復(fù)印、文具用品）3.9.1．憑證名稱（1）發(fā)票。（2）簽收單。3.9.2．審核辦法（1）審核簽收單所記費(fèi)用明細(xì)，與否依價(jià)目表之價(jià)格計(jì)算。（2）審核復(fù)印表單與否必須，數(shù)量與否對的。（3）審核復(fù)印金額、數(shù)量與否合理，上下月差別與否過大。（4）審核文具用品購買、領(lǐng)用數(shù)量與否合理，上下月差別與否過大。（5）審核各單位文具用品領(lǐng)用登記表計(jì)算與否對的。3.10.事務(wù)用品3.10.1.憑證名稱發(fā)票。3.10.2.審核辦法（1）查明有無資本性支出之資產(chǎn)誤列為本科目。（2）與否列入財(cái)產(chǎn)保管，并填妥費(fèi)用性財(cái)產(chǎn)保管卡。3.11.差旅費(fèi)3.11.1.憑證名稱（1）差旅費(fèi)報(bào)銷清單。（2）交通費(fèi)發(fā)票。（3）住宿費(fèi)發(fā)票。（4）無單據(jù)證明單。3.11.2.審核辦法（1）國內(nèi)出差：①審核差旅費(fèi)報(bào)銷清單與否按規(guī)定呈核。②審核報(bào)銷日期、天數(shù)與出差申請單所載與否相符。③審核交通起訖地點(diǎn)與出差申請單所列與否一致。④審核餐宿雜費(fèi)報(bào)支原則與否依規(guī)定計(jì)算。⑤審核在同一區(qū)駐留半個(gè)以上者，自第16日起照規(guī)定膳宿雜費(fèi)原則，以八折支給，自第31日起以七折支給。⑥審核交通費(fèi)須憑票根證明核支。⑦對住宿費(fèi)未出具憑證者，按規(guī)定五折報(bào)支。⑧審核各細(xì)數(shù)核算與否對的，若事先已預(yù)支者，應(yīng)由應(yīng)付金額內(nèi)扣除。（2）國外出差：①審核出國先后之國內(nèi)差旅費(fèi)，應(yīng)合并于國外差旅費(fèi)報(bào)銷清單內(nèi)一并報(bào)銷。②審核交通費(fèi)應(yīng)附憑證，否則應(yīng)經(jīng)經(jīng)理及以上主管核準(zhǔn)之無單據(jù)證明。③審核與否于返國后次日起算，10天內(nèi)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷，并繳回差旅費(fèi)差額，逾期應(yīng)依規(guī)定辦理追繳。④審核出差在同一都市，繼續(xù)駐留三十日以上者，自三十一日起，膳宿雜費(fèi)按八折支給。⑤審核住宿費(fèi)用超過規(guī)定期，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后按實(shí)報(bào)銷。3.12．伙食費(fèi)3.12.1.憑證名稱（1）發(fā)票。（2）農(nóng)副產(chǎn)品采購經(jīng)手人出具之證明。3.12.2.審核辦法（1）審核若為自辦伙食，則須附采購經(jīng)手人出具之證明，并依下列方式核對：①伙食份數(shù)與申請單共計(jì)份數(shù)一致。②請款單價(jià)與簽呈核準(zhǔn)之單價(jià)相似。③單價(jià)×份數(shù)＝應(yīng)付額。（2）審核若為員工領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)貼，應(yīng)列有經(jīng)簽領(lǐng)人蓋章核準(zhǔn)人簽字之請領(lǐng)清冊。3.13．水費(fèi)3.13.1.憑證名稱水費(fèi)告知聯(lián)、收據(jù)、自來水公司發(fā)票。3.13.2.審核辦法（1）審核告知名稱與否為我司。（2）審核收費(fèi)期間所屬月份與否對的，有否重復(fù)支付。（3）審核應(yīng)付金額為：用水噸數(shù)×原則單價(jià)。（4）審核用水種類口徑與實(shí)際與否一致。（5）審核收據(jù)聯(lián)與告知聯(lián)所載內(nèi)容與否一致。3.14．電費(fèi)3.14.1.憑證名稱電費(fèi)告知聯(lián)、收據(jù)、供電部發(fā)票。3.14.2.審核辦法（1）審核收費(fèi)期間有否重復(fù)，所屬月份與否對的。（2）審核單價(jià)×使用度數(shù)與否等于應(yīng)付金額（普通電費(fèi)）。（3）審核電力費(fèi)計(jì)算細(xì)數(shù)與否對的（特約電費(fèi)）。（4）審核收據(jù)聯(lián)與告知聯(lián)所載內(nèi)容與否一致。（5）審核峰谷電度數(shù)及計(jì)費(fèi)原則與否精確。3.15．運(yùn)費(fèi)3.15.1.憑證名稱發(fā)票。3.15.2.審核辦法（1）對運(yùn)費(fèi)之申請，須審核：①客戶與否簽收。②車號(hào)（主）與請款運(yùn)送部門與否相符。③依路途（程）長短，研判運(yùn)送時(shí)間與出入廠時(shí)間與否異常。④品名與否相符。⑤數(shù)量與否一致。⑥交運(yùn)地點(diǎn)與否相符。⑦交運(yùn)中意外事故之索賠款，與否依合同索賠。（2）依地點(diǎn)、費(fèi)率、數(shù)量核算金額與否相符。（3）與否依核決權(quán)限呈核。（4）送貨單、出倉單與托運(yùn)單數(shù)量、時(shí)間相核對。3.16．廣告費(fèi)3.16.1.憑證名稱（1）發(fā)票。（2）報(bào)社、電視臺(tái)、電臺(tái)、網(wǎng)絡(luò)收據(jù)。（3）出版社、電臺(tái)廣告發(fā)票收據(jù)。3.16.2.審核辦法（1）審核計(jì)價(jià)行數(shù)與樣張之行數(shù)與否相符。（2）審核單價(jià)與計(jì)費(fèi)原則與否一致，刊登天數(shù)與否相符。（3）審核應(yīng)付金額與否等于：單價(jià)×行數(shù)×刊登天數(shù)，與否有打折。（4）審核收款及報(bào)社簽單與否屬實(shí)。（5）審核與否附有全張之報(bào)紙，并在廣告處以紅筆劃出。3.17．自由捐贈(zèng)3.17.1.憑證名稱（1）董事長核準(zhǔn)之簽呈借款申請單。（2）收據(jù)。3.17.2.審核辦法（1）審核捐贈(zèng)款與否與業(yè)務(wù)關(guān)于，或維持商業(yè)地位或商譽(yù)所必要者。（2）審核捐贈(zèng)之對象與否經(jīng)政府主管財(cái)稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，且合于公益性如“紅十字會(huì)”及教誨、文化、公益、慈善機(jī)關(guān)團(tuán)隊(duì)。（3）審核若以暫借款方式先予借支者，其暫借款申請單需依核決權(quán)限呈核。3.18．什費(fèi)3.18.1.憑證名稱（1）發(fā)票收據(jù)。（2）郵政禮券證明單。3.18.2.審核辦法（1）審核付款種類與申請單所記載種類與否相似。（2）審核申請單與否經(jīng)主管簽章，并由總務(wù)證明屬實(shí)。（3）審核申請金額與規(guī)定原則與否一致，并由總務(wù)證明。3.19．海運(yùn)費(fèi)3.19.1.憑證名稱（1）請款單。（2）發(fā)票。3.19.2.審核辦法（1）審核請款單與否依核決權(quán)限核準(zhǔn)。（2）審核受訂告知單之交易條件與否為C＆F或CIF（FOB和FAS時(shí)免承擔(dān)海運(yùn)費(fèi)）。（3）審核請款單所載之船名、起訖地點(diǎn)、航班、提單號(hào)碼、裝運(yùn)裝量等與否與裝箱單相符。（4）審核提單和請款單之材積及起訖港與裝箱單所載與否相符，若差別在±5%以上時(shí)，應(yīng)會(huì)同營業(yè)單位簽注差別因素。（5）審核發(fā)票所載之提單號(hào)碼與原提單之號(hào)碼與否相符。3.20．陸運(yùn)費(fèi)3.20.1.憑證名稱發(fā)票。3.20.2.審核辦法（1）審核發(fā)票與否依核決權(quán)限核準(zhǔn)。（2）審核計(jì)費(fèi)重量與否與交運(yùn)單相符。（3）審核運(yùn)費(fèi)與否與公司規(guī)定之支付原則相符。（4）審核運(yùn)費(fèi)之計(jì)算與否對的，與發(fā)票之金額與否相符。（5）如以貨柜裝運(yùn)時(shí)，應(yīng)審核貨柜型式、號(hào)碼、數(shù)量及拖車臺(tái)數(shù)與否對的。3.21．外銷傭金3.21.1.憑證名稱（1）結(jié)匯證明書。（2）傭金信（電）匯回單。（3）傭金匯出款證明書。（4）發(fā)票。3.21.2.審核辦法（1）審核請核單與否依核決權(quán)限核準(zhǔn)。（2）審核請款單、銷售確認(rèn)書和受訂告知單所載之受訂編號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、銷售金額、傭金條件和傭金收款人之名稱地址等與否相符。（3）審核依商定之傭金條件所計(jì)算之傭金金額與否對的。（4）審核傭金匯款回條或證明書之申請人與否為我司。（5）審核傭金匯款憑證之受款人與否與受款告知單之受款人相符。（6）審核傭金匯款憑證之匯出金額與清款單和結(jié)匯證書之傭金金額與否相符。（7）信用證溢價(jià)金額以傭金方式支付時(shí)，應(yīng)審核匯出金額與否與溢價(jià)金額相符，即與否等于押匯金額與受訂金額之差額。（8）審核發(fā)票之出具人與否與受訂告知單之受款人相符。3.22．保險(xiǎn)費(fèi)3.22.1.憑證名稱（1）結(jié)匯證明書。（2）保險(xiǎn)費(fèi)送款簿存根。（3）收據(jù)。（4）財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保單（廠房、設(shè)備、材料、汽車等保險(xiǎn)）。3.22.2.審核辦法（1）審核受訂告知單之交易與否為CIP或C＆I（FOB、FAS和C＆P時(shí)免承擔(dān)保險(xiǎn)費(fèi)）。（2）審核以L/C條件出口，普通均于押匯時(shí)，由銀行予以代扣保險(xiǎn)費(fèi)。（3）審核險(xiǎn)種保險(xiǎn)費(fèi)率及保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算與否對的。（4）審核結(jié)匯證書中銀行所扣之保險(xiǎn)費(fèi)，與否與所計(jì)算之保險(xiǎn)費(fèi)金額相符。（5）審核支付日期。（6）審核投保合同條款、保險(xiǎn)與否有效合理。3.23．進(jìn)出口費(fèi)用3.23.1.憑證名稱發(fā)票收據(jù)。3.23.2.審核辦法（1）進(jìn)出口報(bào)關(guān)雜費(fèi)應(yīng)由與我司訂立合同委托之報(bào)之行，依各批之出口批次編制《費(fèi)用告知單》與否注明出口編號(hào)、貨名、件數(shù)、重量、出口日期、運(yùn)往港口、提單號(hào)碼、貨品進(jìn)倉地點(diǎn)、輸出允許證號(hào)碼等。（2）審核報(bào)關(guān)雜費(fèi)《費(fèi)用告知單》與否注明出口編號(hào)、貨名、件數(shù)、重量、出口日期、運(yùn)往港口、提單號(hào)碼、貨品進(jìn)倉地點(diǎn)、輸出允許可證號(hào)碼等。（3）審核報(bào)關(guān)雜螺絲帽各請款項(xiàng)目之金額，與否與合同及海關(guān)所規(guī)定之支付原則相符。（4）審核各項(xiàng)憑證與否齊全。（5）審核報(bào)關(guān)雜費(fèi)之總金額與否對的，與《費(fèi)用告知單》之金額與否相符。（6）如報(bào)關(guān)、倉儲(chǔ)、碼頭費(fèi)發(fā)生異常，與否已于請款單內(nèi)注明異常因素、解決對策和費(fèi)用之歸屬等。應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法1．總則1.1.制定目為保證我司營業(yè)利益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，減少壞賬所導(dǎo)致?lián)p失，并掌控資金流向，特制定本辦法。1.2.合用范疇我司因營業(yè)所產(chǎn)生之應(yīng)收賬款解決，均依照本辦法所規(guī)范體制管理。1.3.權(quán)責(zé)單位（1）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。（2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2．應(yīng)收賬款解決規(guī)定2.1.賬款產(chǎn)生解決程序2.1.1．倉儲(chǔ)單位（出貨程序之一）（1）根據(jù)《出貨告知單》安排出貨事宜。（2）填制《出貨單》，注明日期、客戶名稱、地址、電話號(hào)碼、注意事項(xiàng)、訂單號(hào)碼、出貨告知單號(hào)碼、品名規(guī)格、數(shù)量、承運(yùn)人車號(hào)，呈主管核準(zhǔn)。（3）依《出貨單》內(nèi)容準(zhǔn)備出貨。2.1.2．營業(yè)單位（出貨程序之二）（1）開具《出貨告知單》告知倉儲(chǔ)單位發(fā)貨。如有銷售折扣，應(yīng)在《出貨告知單》上注明，并呈部門主管核準(zhǔn)，不得直接由銷貨收入中減除。（2）財(cái)務(wù)部開具發(fā)票，并將發(fā)票號(hào)填寫于《出貨單》，將發(fā)票連同貨品送交客戶。（3）客戶收貨后在《出貨單》上簽收，并將《出貨單》第一聯(lián)留存，第二、第三聯(lián)由送貨司機(jī)交營業(yè)單位。（4）將客戶簽收之《出貨單》第二聯(lián)交財(cái)務(wù)部，作為財(cái)務(wù)解決及收款之根據(jù)。2.1.3．財(cái)務(wù)部（應(yīng)收賬款之賬務(wù)程序）（1）接到《出貨單》后將客戶名稱、貨品數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)、日期等資料與《出貨告知單》核對。（2）核對無誤后，編制銷貨傳票、《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，經(jīng)主管核準(zhǔn)后，登錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬、總賬及銷貨賬。（3）依倨《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容，將客戶名稱、品名、規(guī)格、數(shù)量、發(fā)票號(hào)碼等資料輸入電腦。（4）次月初印制《應(yīng)收賬款對賬單》，交營業(yè)單位送客戶核對賬款，作為收款之收根據(jù)。2.2.款項(xiàng)收回解決程序2.2.1．營業(yè)單位（回收賬款程序之一）（1）收到客戶貨款后，應(yīng)填制《收款告知單》一式三聯(lián)。（2）《收款告知單》注明客戶名稱、客戶編號(hào)、出貨日期、票據(jù)號(hào)碼、付款銀行、到期日、金額，送主管簽核?！咀ⅰ咳缡盏解n票，則無需填寫票據(jù)號(hào)碼、付款銀行及到期日等資料。（3）將經(jīng)簽核之《收款告知單》第一、第二聯(lián)及貨款送財(cái)會(huì)單位簽收，第三聯(lián)自行留存。2.2.2．財(cái)務(wù)部（回收賬款程序之二）（1）將票據(jù)及《收款告知單》與《應(yīng)收賬款對賬單》核對無誤后，將票據(jù)資料登錄于應(yīng)收票據(jù)登記簿，以執(zhí)行資金預(yù)測工作。（2）根據(jù)票據(jù)及《收款告知單》內(nèi)容明細(xì)，編制傳票，呈主管核準(zhǔn)后，登錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬、總賬，將傳票及《收款告知單》予以歸檔。（3）將當(dāng)天收到之票據(jù)整頓妥當(dāng)后，送到銀行托收。2.2.3．注意事項(xiàng)（1）我司應(yīng)收賬款，各營業(yè)單位應(yīng)于每月25日前收回，逾期未收回者，營業(yè)單位應(yīng)填制《應(yīng)收賬款催款明細(xì)表》，注明因素及預(yù)訂回收日間，送財(cái)務(wù)部匯整。（2）財(cái)務(wù)部應(yīng)依《應(yīng)收賬款催款明細(xì)表》，追蹤應(yīng)收賬款之收回，如逾兩個(gè)月未能收回者，會(huì)同營業(yè)單位以問題賬款解決之。（3）財(cái)務(wù)部應(yīng)依《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，查核客戶信用限額，如有超過信用額度者，應(yīng)告知營業(yè)單位，以避免問題賬款之產(chǎn)生。3．應(yīng)收票據(jù)解決規(guī)定3.1.普通作業(yè)程序（1）營業(yè)單位收到客戶票據(jù)后，應(yīng)填制《繳款日報(bào)表》，注明內(nèi)容明細(xì)，連同客戶票據(jù)送部門主管復(fù)核。（2）將經(jīng)簽核之《繳款日報(bào)表》連同客戶票據(jù)全數(shù)送交財(cái)務(wù)部出納點(diǎn)收。（3）出納確認(rèn)簽收票據(jù)后，將票據(jù)內(nèi)容明細(xì)告知會(huì)計(jì)人員查核。（4）會(huì)計(jì)人員根據(jù)收回票據(jù)之內(nèi)容明細(xì)編制傳票，呈主管核準(zhǔn)后，登錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬、總賬。（5）出納人員將當(dāng)天收到票據(jù)整頓妥當(dāng)，送到銀行托收。3.2.應(yīng)收票據(jù)規(guī)定我司應(yīng)收票據(jù)之到期日期限，以不超過產(chǎn)品銷售月份次月底為原則，除經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)者外，凡超過期限之應(yīng)收票據(jù)，列入營業(yè)人員績效考核范疇。3.3.收到票據(jù)審核注意事項(xiàng)（1）營業(yè)單位收取票據(jù)貨款時(shí)，應(yīng)留意如下重點(diǎn)：（A）票據(jù)到期日與否符合規(guī)定，如不符時(shí)應(yīng)及時(shí)請客戶改正或重開。（B）所權(quán)票據(jù)非客房本人開具，應(yīng)規(guī)定客戶背書。（C）票面之文字記載及蓋印與否清晰。（D）核對金額與《應(yīng)收賬款對賬單》與否符合。（2）權(quán)責(zé)單位審核應(yīng)收票據(jù)時(shí)，應(yīng)留意如下重點(diǎn)：（A）營業(yè)單位所收回票據(jù)票期如超過交易條件，應(yīng)規(guī)定營業(yè)單位與客戶協(xié)調(diào)理改。（B）若發(fā)既有客戶更換票據(jù)付款銀行，應(yīng)查證其因素。3.4.應(yīng)收票據(jù)到期解決（1）出納人員逐日編制《到期日控制表》，將托收到期之票據(jù)明細(xì)填入，交主管核對，以擬定到期票據(jù)與否有遣漏。（2）編制傳票并取回銀行受理單，并查核所存入銀行之金額與否與所兌現(xiàn)票據(jù)之金額相符，轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)人員登賬。3.5.退票解決（1）票據(jù)發(fā)生退票，或因客戶存款局限性，權(quán)責(zé)單位應(yīng)及時(shí)填制《退票告知單》，連同支票票據(jù)交營業(yè)單位轉(zhuǎn)向客戶交涉重新開票，或采用其她必要之行動(dòng)。（2）退票應(yīng)依我司《問題賬款解決辦法》有關(guān)規(guī)定辦理。4．附件應(yīng)收賬款解決程序客戶財(cái)務(wù)倉儲(chǔ)單位營業(yè)單位開具出貨開具收貨客戶財(cái)務(wù)倉儲(chǔ)單位營業(yè)單位出貨告知單開具出貨單發(fā)票出貨單簽收核對營業(yè)單位財(cái)務(wù)（核對收款單據(jù)）營業(yè)單位財(cái)務(wù)編制應(yīng)收賬款明細(xì)賬應(yīng)收賬款之對賬單管理辦法1．總則1.1.制定目為使我司之收款作業(yè)順暢，避免應(yīng)收賬款誤失或延遲以及問題賬款產(chǎn)生，特制定辦法。1.2.合用范疇我司每月應(yīng)收賬款之對賬單解決，均依照本辦法所規(guī)范體制管理。權(quán)責(zé)單位（1）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦制定、修改、廢止之起草工作。（2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2．解決程序規(guī)定2.1.應(yīng)收賬款對賬單內(nèi)容權(quán)責(zé)單位之承辦人員應(yīng)依客戶別整頓出當(dāng)月之《出貨單》，并據(jù)以制作《應(yīng)收賬款對賬單》。對賬單應(yīng)詳列下內(nèi)容：（1）客戶名稱、增值稅發(fā)票或普通發(fā)票號(hào)碼、營業(yè)地址、承辦人。（2）對賬期間。（3）交易明細(xì)：（A）交易日期、產(chǎn)品編號(hào)、品名及規(guī)格。（B）單位、單價(jià)、數(shù)量及金額（原價(jià)及優(yōu)惠折扣價(jià)）。（4）交易條件。（5）應(yīng)收金額、已收金額及未收金額。（6）其她備注事項(xiàng)以及注明公司收款銀行賬號(hào)。2.2.作業(yè)程序（1）權(quán)責(zé)單位承辦人員將《應(yīng)收賬款對賬單》呈主管審核后，轉(zhuǎn)送營業(yè)單位有關(guān)經(jīng)辦人員。（2）營業(yè)單位營業(yè)人員應(yīng)詳細(xì)核對《應(yīng)收賬款對賬單》，擬定各項(xiàng)資料明細(xì)與實(shí)況與否相符，如明細(xì)與實(shí)況有所出入，應(yīng)及時(shí)理解差別因素，并謀求解決之道及知會(huì)關(guān)于單位解決。（3）營業(yè)人員核對《應(yīng)收賬款對賬單》內(nèi)容無誤后，呈單位主管簽核，并在客戶請款期限此前，將對賬單送達(dá)客戶。（4）營業(yè)人員應(yīng)隨時(shí)與客戶聯(lián)系核對《應(yīng)收賬款對賬單》內(nèi)容。（5）客戶核對無誤后，營業(yè)人員應(yīng)請客戶將《應(yīng)收賬款對賬單》簽回，并注明可收款日期，屆時(shí)應(yīng)將該款項(xiàng)如期收回。2.3.解決時(shí)限（1）權(quán)責(zé)單位會(huì)計(jì)人員須于次月3日前，將上月份之《應(yīng)收賬款對賬單》填制完畢，送交營業(yè)單位。（2）營業(yè)單位經(jīng)辦人員須于次月10日前，將上月份之《應(yīng)收賬款對賬單》與客戶核對后，并將回執(zhí)聯(lián)送交權(quán)責(zé)單位。2.4.注意事項(xiàng)（1）若客戶對《應(yīng)收賬款對賬單》內(nèi)容有疑問時(shí)，權(quán)責(zé)單位應(yīng)會(huì)同營業(yè)單位核對原始憑證，如的確有錯(cuò)誤之情形應(yīng)及時(shí)改正，以免延誤請款。（2）客戶簽收《應(yīng)收賬款對賬單》，應(yīng)由承辦人簽字加蓋公司章或負(fù)責(zé)人印章，以示確認(rèn)。（3）分公司財(cái)會(huì)承辦人員，應(yīng)將《應(yīng)收賬款對賬單》回執(zhí)聯(lián)收齊，并傳真予總公司權(quán)責(zé)單位備查。（4）權(quán)責(zé)單位及營業(yè)單位主管應(yīng)督促下屬，遵循應(yīng)收賬款對賬解決時(shí)限之規(guī)定并準(zhǔn)時(shí)完畢作業(yè)，如因遲延而影響請款時(shí)效者，依有關(guān)規(guī)定議處之。3．附件應(yīng)付賬款管理辦法1．總則1.1.制定目為將我司因經(jīng)營業(yè)務(wù)所應(yīng)支付賬款解決制度化，以加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，維護(hù)公司信譽(yù)并掌控資金動(dòng)向，特制定本辦法。合用范疇公司各部門因執(zhí)行業(yè)務(wù)所發(fā)生之應(yīng)付賬款解決，均依照本辦所規(guī)范體制管理。1.3.權(quán)責(zé)單位（1）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。（2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改，廢止之核準(zhǔn)。2．應(yīng)付賬款產(chǎn)生2.1.進(jìn)貨險(xiǎn)收（1）供應(yīng)廠商根據(jù)我司采購單位各其發(fā)出《訂購單》之訂購內(nèi)容與批示，將貨品送交我司倉儲(chǔ)單位。（2）當(dāng)指定貨品送達(dá)我司倉儲(chǔ)單位時(shí)，倉管人員應(yīng)協(xié)同品檢人員根據(jù)《廠商送貨單》，核對廠商名稱、料號(hào)、品名、規(guī)格、數(shù)量與我司《訂購單》所載內(nèi)容與否相符，并予以清點(diǎn)核算，檢查該批物品與否符合驗(yàn)收原則。（3）經(jīng)清點(diǎn)檢查確認(rèn)合格后，倉管員在《進(jìn)貨險(xiǎn)收單》（或廠商送貨單）上簽收，并填制《進(jìn)貨日報(bào)表》，送請購單位及采購單位確認(rèn)進(jìn)貨與訂購內(nèi)容與否相符。（4）險(xiǎn)收后之《進(jìn)貨驗(yàn)收單》轉(zhuǎn)交采購人員確認(rèn)此批定單單價(jià)。（5）凡經(jīng)品檢查收以及采購確認(rèn)后之進(jìn)貨，稱為“驗(yàn)收”，屬于已確認(rèn)應(yīng)付賬款，應(yīng)轉(zhuǎn)由權(quán)責(zé)單位整頓入賬并進(jìn)行付款程序。3．應(yīng)付賬款入賬3.1.解決程序（1）采購單位于陸續(xù)收到驗(yàn)收貨品后傳送來《進(jìn)貨驗(yàn)收單》之后，應(yīng)依日期順序按廠商別整頓妥當(dāng)，在規(guī)定期間內(nèi)將訂購單、進(jìn)貨驗(yàn)收單、廠商請款對賬單、發(fā)票等應(yīng)付賬款有關(guān)憑證送財(cái)務(wù)部。（2）財(cái)務(wù)部收到該應(yīng)付賬款有關(guān)憑證后，應(yīng)核對訂購單、進(jìn)化驗(yàn)收單、廠商請款對賬單以及發(fā)票等與下列資料擬定相符之后，方可進(jìn)行付款程序。應(yīng)核對資料涉及：（A）廠商名稱。（B）開具發(fā)票與否符合有關(guān)規(guī)定。（C）貨品品名、規(guī)格。（D）實(shí)收數(shù)量。（E）單價(jià)。（F）進(jìn)貨總金額。（G）倉管、品檢、采購人員之簽章。（3）經(jīng)辦會(huì)計(jì)核對有關(guān)憑無誤后，即根據(jù)廠商別編制傳票。（4）應(yīng)付賬款傳票編妥后，匯總傳票填寫《應(yīng)付賬款明細(xì)表》。（5）將《應(yīng)付賬款明細(xì)表》附止有關(guān)單據(jù)憑證，呈權(quán)責(zé)單位主管審核。（6）權(quán)責(zé)單位主管審核無誤后，在傳票及《應(yīng)付賬款明細(xì)表》上簽章，并呈送總經(jīng)理核準(zhǔn)。（7）將總經(jīng)理核準(zhǔn)后之《應(yīng)付賬款明細(xì)表》及傳票、有關(guān)單據(jù)憑證，轉(zhuǎn)權(quán)責(zé)單位出納人員準(zhǔn)備開立支票付款。4．解決時(shí)限（1）采購單位負(fù)責(zé)告知廠商對于整月份表款對賬單據(jù)一律在隔月五日前必要送（寄）達(dá)采購部門，逾時(shí)者移作次月份貨款解決。（2）采購部門于每月八日之前，應(yīng)將上月份所有廠商請款對賬單據(jù)審核后送交權(quán)責(zé)單位。（3）應(yīng)付賬款經(jīng)辦會(huì)計(jì)必要于每月十五日之前，將應(yīng)付賬交易整頓妥當(dāng)，層呈主管復(fù)核。（4）各經(jīng)辦人員之解決時(shí)限若遇上法定節(jié)假日時(shí)，應(yīng)自行加班解決，以提前完畢并送交后續(xù)作業(yè)經(jīng)辦人員，避免延誤作業(yè)時(shí)限，以維護(hù)公司之信譽(yù)。5．注意事項(xiàng)（1）發(fā)票內(nèi)容與《進(jìn)貨驗(yàn)收單》不符時(shí)，應(yīng)告知采購單位解決，如為廠商自身所導(dǎo)致之錯(cuò)誤，應(yīng)退回規(guī)定重開發(fā)票，并依應(yīng)付賬解決時(shí)限之作業(yè)規(guī)定辦理。（2）各經(jīng)辦人員應(yīng)按規(guī)定期限完畢解決作業(yè)，若因內(nèi)部作業(yè)未能在規(guī)定期限前完畢，致影響廠商權(quán)益者，該經(jīng)辦人員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。6．附件應(yīng)付賬款解決程序圖送貨核對訂購單，驗(yàn)收后填驗(yàn)收單（與品檢人員）倉儲(chǔ)單位供應(yīng)廠商倉儲(chǔ)單位供應(yīng)廠商確認(rèn)單價(jià)金額核對無誤后編制應(yīng)付賬款明細(xì)表會(huì)計(jì)采購人員