國(guó)際貿(mào)易單證實(shí)務(wù)（第三版）課件 第十一章 國(guó)際貿(mào)易單證審核與處理

第十一章國(guó)際貿(mào)易單證審核與處理熟悉審單基本準(zhǔn)則及單據(jù)不符的處理辦法;掌握國(guó)際貿(mào)易審單審核要點(diǎn)；了解國(guó)際貿(mào)易單證審核的意義和方法。教學(xué)目標(biāo)第十一章國(guó)際貿(mào)易單證審核與處理案情介紹:某公司接到國(guó)外開(kāi)來(lái)的信用證,規(guī)定:“于或約于5月15日裝船”。該公司于5月8日裝船,并向銀行提交了一份5月8日簽發(fā)的提單,但遭到銀行拒絕付款,為什么?導(dǎo)入案例第十一章國(guó)際貿(mào)易單證審核與處理第一節(jié)國(guó)際貿(mào)易單證審核概述第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)第一節(jié)國(guó)際貿(mào)易單證審核概述一、單據(jù)審核的意義單據(jù)的審核是進(jìn)、出口合同履行中的重要環(huán)節(jié)。出口商單證的審核是對(duì)已經(jīng)繕制備妥的單據(jù)對(duì)照信用證(在信用證付款情況下)或合同(非信用證付款方式)的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行單單、單證的及時(shí)檢查和核對(duì),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)更正,以達(dá)到安全收匯的目的。進(jìn)口單據(jù)不僅是進(jìn)口商憑以付款、提貨的依據(jù),也是用于核對(duì)出口商所供貨物是否與合同相符的憑證。因此,對(duì)開(kāi)證行與進(jìn)口商而言,做好進(jìn)口單據(jù)的審核工作是十分重要的。第一節(jié)國(guó)際貿(mào)易單證審核概述二、審單基本準(zhǔn)則(一)獨(dú)立審單(二)表面相符(三)審單依據(jù)(四)不理會(huì)非單據(jù)條件(五)不審核未規(guī)定的單據(jù)(六)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)審單(七)遵從其他國(guó)際慣例第一節(jié)國(guó)際貿(mào)易單證審核概述三、審單的方法(一)企業(yè)審單的方法企業(yè)審單的方法包括縱向?qū)徍朔ê蜋M向?qū)徍朔▋煞N方法,實(shí)際操作中通常會(huì)兩種方法結(jié)合使用。第一節(jié)國(guó)際貿(mào)易單證審核概述三、審單的方法(二)銀行審單方法銀行收到受益人提交上來(lái)的單據(jù)后,同樣要對(duì)單據(jù)進(jìn)行細(xì)致全面的審核,確認(rèn)“單證相符”“單單相符”后才把全套單據(jù)按照信用證中規(guī)定的寄單方式郵寄給開(kāi)證行或開(kāi)證行指定的付款行(償付行)進(jìn)行索匯。一般銀行審單主要采取的方法有以下幾種：先簡(jiǎn)后繁法；分地區(qū)客戶審單法；按裝運(yùn)日期審單法；先讀后審法；先審后讀法。第一節(jié)國(guó)際貿(mào)易單證審核概述四、單據(jù)不符的處理辦法(一)開(kāi)證行對(duì)單據(jù)不符的處理作為開(kāi)證行,收到議付行(或付款行、承兌行)寄來(lái)的單據(jù)后進(jìn)行審核,若有不符點(diǎn)決定拒付的,如果開(kāi)證行未能按照要求的規(guī)定行事,將無(wú)權(quán)宣稱單據(jù)未能構(gòu)成相符提示。要注意以下幾點(diǎn)。(1)開(kāi)證行提出的不符點(diǎn)必須明確,且以單據(jù)為依據(jù),沒(méi)有提出具體不符點(diǎn)的拒付不能構(gòu)成完整的拒付通知。(2)開(kāi)證行提出的不符點(diǎn)必須是合理的,即開(kāi)證行提出的不符點(diǎn)必須是實(shí)質(zhì)性的不符點(diǎn)。(3)開(kāi)證行必須以自身的名義提出不符點(diǎn)拒付,不得以開(kāi)證申請(qǐng)人認(rèn)為單證有不符點(diǎn)為由提出拒付。第一節(jié)國(guó)際貿(mào)易單證審核概述四、單據(jù)不符的處理辦法(一)開(kāi)證行對(duì)單據(jù)不符的處理(4)開(kāi)證行通知必須以電訊方式發(fā)出,或者,如果不可能以電訊方式通知時(shí),則以其他快捷方式通知,但不得遲于提示單據(jù)日期翌日起第5個(gè)銀行工作日終了。(5)開(kāi)證行必須一次性地提出所有不符點(diǎn)。(6)開(kāi)證行一次性通知提示人的通知必須聲明:①銀行拒絕兌付或議付;②銀行憑以拒絕兌付或議付的各個(gè)不符點(diǎn);③銀行持有單據(jù)等候提示人的進(jìn)一步指示;或開(kāi)證行持有單據(jù)直至收到申請(qǐng)人通知棄權(quán)并同意接受該棄權(quán),或在同意接受棄權(quán)前從提示人處收到進(jìn)一步指示;或銀行退回單據(jù);或銀行按照先前從提示人處收到的指示行事。第一節(jié)國(guó)際貿(mào)易單證審核概述四、單據(jù)不符的處理辦法(二)出口商對(duì)信用證遭拒付后的處理1.明確拒付理由2.不符點(diǎn)的提出是否符合規(guī)定3.及時(shí)修正不符單據(jù)4.巧妙申請(qǐng)退單第十一章國(guó)際貿(mào)易單證審核與處理第一節(jié)國(guó)際貿(mào)易單證審核概述第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)一、單據(jù)審核總要點(diǎn)(一)縮略語(yǔ)普遍接受的縮略語(yǔ)可以在單據(jù)上替代其全稱。信用證文本中使用縮略語(yǔ),即允許單據(jù)上使用同樣的縮略語(yǔ)或具有同一含義的其他縮略語(yǔ),或使用其全稱,反之亦然。斜線(“/”)可能導(dǎo)致不同的含義,不應(yīng)用來(lái)替代詞語(yǔ)。盡管如此,如果還是使用了斜線,且上下文含義不明,那么將允許使用其中的一個(gè)或多個(gè)選擇。逗號(hào)用來(lái)表明信用證中的數(shù)據(jù)范圍,如裝貨港或卸貨港或原產(chǎn)地所在國(guó)時(shí),可能導(dǎo)致不同的含義,不應(yīng)用來(lái)替代詞語(yǔ)。盡管如此,如果還是使用了逗號(hào),且上下文含義不明,那么將允許使用其中的一個(gè)或多個(gè)選擇。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)一、單據(jù)審核總要點(diǎn)(二)證明書和證明、聲明書和聲明當(dāng)信用證要求提交證明書或證明、聲明書或聲明時(shí),該單據(jù)應(yīng)當(dāng)簽署。證明書或證明、聲明書或聲明是否需要注明日期取決于所要求的證明書或證明、聲明書或聲明的類型、所要求的措辭和單據(jù)上所顯示的措辭。當(dāng)載有證明或聲明的單據(jù)已經(jīng)簽署并注明了日期時(shí),只要該證明或聲明看似由出具并簽署單據(jù)的同一實(shí)體做出,單據(jù)上的證明或聲明就無(wú)須另行簽署或加注日期。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)一、單據(jù)審核總要點(diǎn)(三)運(yùn)輸單據(jù)的副本當(dāng)信用證要求運(yùn)輸單據(jù)的副本時(shí),相關(guān)條款并不適用,因?yàn)檫@些條款僅適用于正本運(yùn)輸單據(jù)。運(yùn)輸單據(jù)的副本將只在信用證明確規(guī)定的范圍內(nèi)審核,其他方面將按照UCP600第14條f款的規(guī)定予以審核。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)一、單據(jù)審核總要點(diǎn)(四)更正與更改(統(tǒng)稱“更正”)除匯票(匯票上數(shù)據(jù)的任何更正,應(yīng)當(dāng)看似已由受益人以額外的簽字或小簽加以證實(shí))外,由受益人出具的單據(jù)上數(shù)據(jù)的任何更正均無(wú)須證實(shí)。當(dāng)受益人出具的單據(jù)已經(jīng)合法化、簽證或證實(shí)等時(shí),數(shù)據(jù)的任何更正都應(yīng)當(dāng)看似由實(shí)施合法化、簽證或證實(shí)等的至少一個(gè)實(shí)體進(jìn)行證實(shí)。該證實(shí)應(yīng)當(dāng)以含有證實(shí)人名稱的印戳,或以額外加注證實(shí)人名稱的方式表明實(shí)施證實(shí)的實(shí)體,并包括其簽字或小簽。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)一、單據(jù)審核總要點(diǎn)(五)寄送單據(jù)、通知等的快遞收據(jù)、郵政收據(jù)或投郵證明當(dāng)信用證要求提交快遞收據(jù)、郵政收據(jù)或郵寄證明,以證實(shí)寄送單據(jù)、通知等給一個(gè)具名或規(guī)定的實(shí)體時(shí),該單據(jù)將只在信用證明確規(guī)定的范圍內(nèi)審核,其他方面將按照UCP600第14條f款的規(guī)定予以審核,而不適用UCP600第25條。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)一、單據(jù)審核總要點(diǎn)(六)日期即使信用證沒(méi)有明確要求,匯票也應(yīng)當(dāng)注明出具日期;保險(xiǎn)單據(jù)也應(yīng)當(dāng)注明出具日期或“當(dāng)保險(xiǎn)單據(jù)顯示出具日期晚于(UCP600第19條至第25條所定義的)裝運(yùn)日期時(shí),應(yīng)當(dāng)以附注或批注的方式清楚地表明保險(xiǎn)生效日期不晚于裝運(yùn)日期”和“在保險(xiǎn)單據(jù)沒(méi)有出具日期和保險(xiǎn)生效日期的情況下,副簽日期也將視為證實(shí)了保險(xiǎn)生效日期”中所顯示的保險(xiǎn)生效日期;以及按照UCP600第19條至第25條審核的正本運(yùn)輸單據(jù),也應(yīng)當(dāng)相應(yīng)地顯示出具日期、注明日期的裝船批注、裝運(yùn)日期、收妥待運(yùn)日期、發(fā)送或運(yùn)送日期、接管日期、取件日期或收件日期。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)一、單據(jù)審核總要點(diǎn)(七)單據(jù)中的空格欄單據(jù)上留有填寫數(shù)據(jù)的方框、欄位或空格,并不表示該方框、欄位或空格中應(yīng)當(dāng)填寫內(nèi)容。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)一、單據(jù)審核總要點(diǎn)(八)UCP600運(yùn)輸條款不適用的單據(jù)與貨物運(yùn)輸有關(guān)的一些常用單據(jù),比如但不限于提貨通知、提貨單、貨物收據(jù)、運(yùn)輸行收貨證明、運(yùn)輸行裝運(yùn)證明、運(yùn)輸行運(yùn)輸證明、運(yùn)輸行貨物收據(jù)和大副收據(jù),都不是UCP600第19條至第25條所規(guī)定的運(yùn)輸單據(jù)。這些單據(jù)將只在信用證明確規(guī)定的范圍內(nèi)審核,其他方面將按照UCP600第14條f款的規(guī)定予以審核。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)一、單據(jù)審核總要點(diǎn)(九)UCP600未定義的用語(yǔ)“裝運(yùn)單據(jù)(shippingdocuments)”“過(guò)期單據(jù)可接受(staledocumentsacceptable)”“第三方單據(jù)可接受(thirdpartydocumentsacceptable)”“第三方單據(jù)不可接受(thirdpartydocumentsnotacceptable)”“出口國(guó)(exportingcountry)”“船公司(shippingcompany)”及“提交單據(jù)即可接受(documentsacceptableaspresented)”這些用語(yǔ),因其在UCP600中未加定義,不應(yīng)使用。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)一、單據(jù)審核總要點(diǎn)(十)單據(jù)出具人當(dāng)信用證要求單據(jù)由具名個(gè)人或?qū)嶓w出具時(shí),單據(jù)看似由該具名個(gè)人或?qū)嶓w使用其函頭出具,或者如果沒(méi)有函頭,單據(jù)看似已由該具名個(gè)人或?qū)嶓w或其代理人完成或簽署,即滿足要求。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)一、單據(jù)審核總要點(diǎn)(十一)單據(jù)語(yǔ)言當(dāng)信用證規(guī)定了提交的單據(jù)所應(yīng)使用的語(yǔ)言時(shí),信用證或UCP600要求的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)以該語(yǔ)言顯示。當(dāng)信用證對(duì)提交的單據(jù)所應(yīng)使用的語(yǔ)言未作規(guī)定時(shí),單據(jù)可以任何語(yǔ)言出具。銀行不要求審核以信用證要求或允許以外的語(yǔ)言顯示的數(shù)據(jù)。盡管單據(jù)語(yǔ)言有所規(guī)定,個(gè)人或?qū)嶓w的名字、任何印章、合法化、背書或類似數(shù)據(jù),以及單據(jù)上預(yù)先印就的文本,比如但不限于欄位名稱,還是可以信用證要求以外的語(yǔ)言顯示。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)一、單據(jù)審核總要點(diǎn)(十二)數(shù)學(xué)計(jì)算當(dāng)提交的單據(jù)顯示數(shù)學(xué)計(jì)算時(shí),銀行僅確定如金額、數(shù)量、重量或包裝件數(shù)的總量,與信用證及其他規(guī)定的單據(jù)不相矛盾。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)一、單據(jù)審核總要點(diǎn)(十三)拼寫或打字錯(cuò)誤如果拼寫或打字錯(cuò)誤并不影響單詞或其所在句子的含義,則不構(gòu)成單據(jù)不符。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)一、單據(jù)審核總要點(diǎn)(十四)多頁(yè)單據(jù)和附件或附文當(dāng)一份單據(jù)包含不止一頁(yè)時(shí),必須能夠確定這些不同頁(yè)屬于同一份單據(jù)。除非單據(jù)本身另有說(shuō)明,無(wú)論其名稱或標(biāo)題如何,被裝訂在一起、按序編號(hào)或含有內(nèi)部交叉援引的多頁(yè)單據(jù)即滿足要求,將作為一份單據(jù)來(lái)審核,即便有些頁(yè)被視為附件或附文。當(dāng)要求多頁(yè)單據(jù)載有簽字或背書,而信用證或單據(jù)自身未規(guī)定簽字或背書的位置時(shí),簽字或背書可以出現(xiàn)在該單據(jù)的任何位置。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)一、單據(jù)審核總要點(diǎn)(十五)非單據(jù)化條件和數(shù)據(jù)矛盾當(dāng)信用證包含一項(xiàng)條件但未規(guī)定表明該條件得以滿足的單據(jù)(“非單據(jù)化條件”)時(shí),無(wú)須在任何規(guī)定單據(jù)上證實(shí)以滿足該條件。然而,規(guī)定單據(jù)上所顯示的數(shù)據(jù)不應(yīng)與非單據(jù)化條件相矛盾。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)一、單據(jù)審核總要點(diǎn)(十六)正本和副本一份單據(jù)帶有出具人的看似原始的簽字、標(biāo)記、印戳或標(biāo)簽將被視為正本,除非其自身聲明為副本。銀行無(wú)須確定出具人相應(yīng)的簽字、標(biāo)記、印戳或標(biāo)簽是否采用手寫方式或摹樣方式。因此,顯示了該證實(shí)方式的任何單據(jù)均滿足UCP600第17條的要求。單據(jù)不止一份的正本可以標(biāo)注為“正本(original)”“第二聯(lián)(duplicate)”“第三聯(lián)(triplicate)”“第一正本(firstoriginal)”“第二正本(secondoriginal)”等。這些標(biāo)注都不否定單據(jù)為正本。單據(jù)提交的正本數(shù)量應(yīng)當(dāng)至少為信用證或UCP600要求的數(shù)量。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)一、單據(jù)審核總要點(diǎn)(十七)嘜頭當(dāng)信用證規(guī)定嘜頭的細(xì)節(jié)時(shí),載有嘜頭的單據(jù)應(yīng)當(dāng)顯示該細(xì)節(jié)。單據(jù)嘜頭中的數(shù)據(jù)的順序,無(wú)須與信用證或其他規(guī)定單據(jù)上的一樣。單據(jù)上嘜頭顯示的信息,可能超出通常意義的“嘜頭(shippingmark)”或者信用證規(guī)定的“嘜頭(shippingmark)”。這些額外信息比如但不限于貨物種類、處理易碎貨物的警告、貨物毛凈重等。在集裝箱運(yùn)輸下運(yùn)輸單據(jù)經(jīng)常在“嘜頭(shippingmark)”或類似欄位中,僅僅顯示帶有或不帶有鉛封號(hào)的集裝箱號(hào),而其他單據(jù)顯示了更加詳盡的嘜頭細(xì)節(jié),如此不構(gòu)成矛盾。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)一、單據(jù)審核總要點(diǎn)(十八)簽字“當(dāng)信用證、單據(jù)自身(除了‘單據(jù)上留有簽字的方框、欄位或空格,其本身不表示該方框、欄位或空格中應(yīng)當(dāng)載有簽字’另有規(guī)定外)或UCP600要求時(shí),正本單據(jù)應(yīng)當(dāng)簽署”提及的簽字(signature),無(wú)須使用手寫。單據(jù)簽署,可以使用摹樣簽字(例如,預(yù)先印就或掃描的簽字)、穿孔簽字、印戳、符號(hào)(例如,公章)或任何機(jī)械或電子的證實(shí)方式。如果要求單據(jù)應(yīng)當(dāng)“簽字并蓋章(signedandstamped)”或類似措辭,那么單據(jù)載有上述簽字,并以打字、印戳、手寫、預(yù)先印就或掃描的方式顯示了簽署實(shí)體的名稱,即滿足要求。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)一、單據(jù)審核總要點(diǎn)(十九)單據(jù)名稱及聯(lián)合單據(jù)單據(jù)可以表明信用證要求的名稱,或標(biāo)明相似名稱,或沒(méi)有名稱。單據(jù)內(nèi)容必須看似滿足所要求單據(jù)的功能。信用證要求的單據(jù)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)提交。信用證要求單據(jù)涵蓋不止一項(xiàng)功能,提交看似滿足每項(xiàng)功能的單一單據(jù)或獨(dú)立單據(jù)均可。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)二、主要單據(jù)審核要點(diǎn)(一)匯票1.基本要求在信用證要求匯票的情況下,匯票付款人應(yīng)當(dāng)為信用證規(guī)定的銀行。銀行僅在付款期限、付款到期日、銀行工作日、寬限期和付款延遲、出具和簽署、金額、背書、更正描述的范圍內(nèi)審核匯票。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)二、主要單據(jù)審核要點(diǎn)2.付款期限匯票顯示的付款期限應(yīng)當(dāng)與信用證條款一致。當(dāng)信用證要求匯票的付款期限不是即期或見(jiàn)票后定期付款時(shí),應(yīng)當(dāng)能夠從匯票自身數(shù)據(jù)確定付款到期日。當(dāng)匯票的付款期限提及,例如,提單日期之后60天時(shí),裝船日期將視為提單日期,即便裝船日期早于或晚于提單出具日期。當(dāng)信用證要求提單,而匯票付款期限做成,例如,提單日期之后60天或從提單日期起60天,且提交的提單顯示貨物從一條船卸下后再裝上另一條船,并顯示了不止一個(gè)注明日期的裝船批注,表明每一裝運(yùn)均從信用證允許的地理區(qū)域或港口范圍內(nèi)的港口裝運(yùn)時(shí),其中最早的裝船日期將用于計(jì)算付款到期日。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)二、主要單據(jù)審核要點(diǎn)3.付款到期日當(dāng)匯票使用實(shí)際日期表明付款到期日時(shí),該日期應(yīng)當(dāng)反映信用證條款。付款銀行應(yīng)當(dāng)向交單人通知或確認(rèn)付款到期日。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)二、主要單據(jù)審核要點(diǎn)4.銀行工作日、寬限期和付款延遲款項(xiàng)應(yīng)于到期日在匯票或單據(jù)的付款地以立即能被使用的資金支付,只要該到期日是付款地的銀行工作日。當(dāng)?shù)狡谌帐欠倾y行工作日時(shí),付款將順延至到期日后的第一個(gè)銀行工作日。付款不應(yīng)出現(xiàn)延遲,例如,寬限期、匯劃過(guò)程所需時(shí)間等,不得在匯票或單據(jù)所載明或約定的到期日之外。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)二、主要單據(jù)審核要點(diǎn)5.出具和簽署匯票應(yīng)當(dāng)由受益人出具并簽署,且應(yīng)注明出具日期。當(dāng)信用證僅以銀行的SWIFT地址表示匯票付款人時(shí),匯票可以相同的SWIFT地址或該銀行的全稱顯示付款人。當(dāng)信用證規(guī)定由指定銀行或任何銀行議付時(shí),匯票付款人應(yīng)當(dāng)做成指定銀行以外的一家銀行。當(dāng)信用證規(guī)定由任何銀行承兌時(shí),匯票付款人應(yīng)當(dāng)做成同意承兌匯票并愿意按指定行事的銀行。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)二、主要單據(jù)審核要點(diǎn)6.金額匯票金額應(yīng)當(dāng)為交單下要求支款的金額。如果匯票同時(shí)顯示大小寫金額,那么大寫金額應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確反映小寫金額,且應(yīng)注明信用證規(guī)定的幣別。當(dāng)大小寫金額矛盾時(shí),大寫金額將作為支款金額予以審核。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)二、主要單據(jù)審核要點(diǎn)7.背書如果需要,匯票應(yīng)當(dāng)背書。8.更正與更改(統(tǒng)稱“更正”)匯票上數(shù)據(jù)的任何更正,應(yīng)當(dāng)看似已由受益人以額外的簽字或小簽加以證實(shí)。當(dāng)匯票上不允許數(shù)據(jù)更正時(shí),開(kāi)證行應(yīng)當(dāng)在信用證中明確規(guī)定。9.以開(kāi)證申請(qǐng)人為付款人的匯票信用證不得開(kāi)立成憑以開(kāi)證申請(qǐng)人為付款人的匯票兌付。然而,當(dāng)信用證要求提交以申請(qǐng)人為付款人的匯票,作為一種規(guī)定單據(jù)時(shí),該匯票應(yīng)當(dāng)只在信用證明確規(guī)定的范圍內(nèi)予以審核。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)二、主要單據(jù)審核要點(diǎn)(二)發(fā)票1.發(fā)票名稱當(dāng)信用證要求提交“發(fā)票(invoice)”而未做進(jìn)一步描述時(shí),提交任何類型的發(fā)票[如商業(yè)發(fā)票、海關(guān)發(fā)票、稅務(wù)發(fā)票、最終發(fā)票、領(lǐng)事發(fā)票等(commercialinvoice,customsinvoice,taxinvoice,finalinvoice,consularinvoice,etc.)]即滿足要求。但是,發(fā)票不得表明“臨時(shí)(provisional)”“預(yù)開(kāi)(pro-forma)”或類似名稱。當(dāng)信用證要求提交“商業(yè)發(fā)票(commercialinvoice)”時(shí),提交名稱為“發(fā)票(invoice)”的單據(jù)也滿足要求,即便該單據(jù)含有供稅務(wù)使用的聲明。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)二、主要單據(jù)審核要點(diǎn)2.發(fā)票出具人發(fā)票應(yīng)當(dāng)看似由受益人,或者由已轉(zhuǎn)讓信用證項(xiàng)下的第二受益人出具。當(dāng)受益人或第二受益人變更了名稱,且信用證提及的是以前的名稱時(shí),只要發(fā)票注明了該實(shí)體“以前的名稱為(第一受益人或第二受益人的名稱)[formerlyknownas(nameofthebeneficiaryorthesecondbeneficiary)]”或類似措辭,發(fā)票就可以新實(shí)體的名稱出具。發(fā)票出具人地址按照UCP600第14條j款的規(guī)定“當(dāng)受益人和申請(qǐng)人的地址顯示在任何規(guī)定的單據(jù)上時(shí),不必與信用證或其他規(guī)定單據(jù)中顯示的地址相同,但必須與信用證中述及的各自地址處于同一國(guó)家內(nèi)。用于聯(lián)系的資料(電傳、電話、電子郵箱及類似方式)如作為受益人和申請(qǐng)人地址的組成部分將被不予置理。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)二、主要單據(jù)審核要點(diǎn)3.貨物、服務(wù)或履約行為的描述及發(fā)票的其他一般性事項(xiàng)發(fā)票顯示的貨物、服務(wù)或履約行為的描述應(yīng)當(dāng)與信用證中的描述一致,但不要求如鏡像一致。例如,貨物細(xì)節(jié)可以在發(fā)票的多處顯示,當(dāng)一并解讀時(shí),其顯示的貨物描述與信用證中的描述一致即可。發(fā)票上的貨物、服務(wù)或履約行為的描述應(yīng)當(dāng)反映實(shí)際裝運(yùn)或交付的貨物、提供的服務(wù)或履約行為。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)二、主要單據(jù)審核要點(diǎn)3.貨物、服務(wù)或履約行為的描述及發(fā)票的其他一般性事項(xiàng)發(fā)票顯示與信用證規(guī)定一致的貨物、服務(wù)或履約行為描述的同時(shí),還可以顯示與貨物、服務(wù)或履約行為相關(guān)的額外信息,只要這些信息看似不會(huì)指向貨物、服務(wù)或履約行為的不同性質(zhì)、等級(jí)或類別。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)二、主要單據(jù)審核要點(diǎn)3.貨物、服務(wù)或履約行為的描述及發(fā)票的其他一般性事項(xiàng)當(dāng)信用證規(guī)定了貿(mào)易術(shù)語(yǔ)作為貨物描述的一部分時(shí),發(fā)票應(yīng)當(dāng)顯示該貿(mào)易術(shù)語(yǔ),而當(dāng)信用證規(guī)定了貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的出處時(shí),發(fā)票應(yīng)當(dāng)顯示貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的相同出處。諸如與單據(jù)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)相關(guān)的額外費(fèi)用和成本,應(yīng)當(dāng)包含在發(fā)票上顯示的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)所對(duì)應(yīng)的價(jià)值之內(nèi)。發(fā)票無(wú)須簽署或注明日期。發(fā)票顯示的貨物的任何總數(shù)量和其重量或尺寸,不應(yīng)與其他單據(jù)顯示的同一數(shù)據(jù)相矛盾。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)二、主要單據(jù)審核要點(diǎn)3.貨物、服務(wù)或履約行為的描述及發(fā)票的其他一般性事項(xiàng)發(fā)票上顯示的信用證規(guī)定的貨物數(shù)量可以在5%的溢短裝浮動(dòng)幅度之內(nèi)。貨物數(shù)量最高+5%的變動(dòng),并不允許交單項(xiàng)下所要求的支款金額超過(guò)信用證金額。貨物數(shù)量的5%溢短裝浮動(dòng)幅度,不適用于下列情形:(1)信用證規(guī)定貨物數(shù)量不應(yīng)超過(guò)或減少。(2)信用證以包裝單位或商品件數(shù)規(guī)定貨物數(shù)量。當(dāng)信用證未規(guī)定貨物數(shù)量,且禁止部分裝運(yùn)時(shí),發(fā)票金額在少于信用證金額最大5%的幅度內(nèi),將視為發(fā)票涵蓋全部貨物數(shù)量,不構(gòu)成部分裝運(yùn)。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)二、主要單據(jù)審核要點(diǎn)4.分期支款或裝運(yùn)當(dāng)信用證要求在規(guī)定期間內(nèi)分期支款或分期裝運(yùn),且任何一期未在規(guī)定期間內(nèi)支款或裝運(yùn)時(shí),信用證對(duì)該期及后續(xù)各期均停止兌付。規(guī)定期間,指決定每期開(kāi)始日期和結(jié)束日期的一組日期或時(shí)間序列。當(dāng)信用證允許部分支款或裝運(yùn)時(shí),每期之內(nèi)允許任意次數(shù)的支款或裝運(yùn)。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)二、主要單據(jù)審核要點(diǎn)(三)提單1.UCP600第20條的適用信用證要求提交只涵蓋港至港運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)輸單據(jù),即信用證沒(méi)有提及收貨、接管地或最終目的地,無(wú)論其如何命名,這表示該單據(jù)的審核將適用UCP600第20條。提單不應(yīng)包含“運(yùn)輸單據(jù)表明受租船合同約束,或?qū)ψ獯贤娜魏卧?無(wú)論其如何命名,將視為租船提單”和“運(yùn)輸單據(jù)注明短語(yǔ),諸如‘運(yùn)費(fèi)根據(jù)注明日期的租船合同(顯示或不顯示日期)支付’或‘運(yùn)費(fèi)根據(jù)租船合同支付’,無(wú)論其如何命名,都表示受租船合同約束”所描述的任何租船合同事項(xiàng)。提單無(wú)須表明“海運(yùn)提單(marinebilloflading)”“海洋提單(oceanbilloflading)”“港至港提單(port-to-portbilloflading)”或類似名稱,即便信用證如此命名所要求的單據(jù)。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)二、主要單據(jù)審核要點(diǎn)2.提單的出具、承運(yùn)人、承運(yùn)人身份的識(shí)別及簽署提單可以由承運(yùn)人或船長(zhǎng)以外的任何實(shí)體出具,只要其滿足UCP600第20條的要求。提單應(yīng)當(dāng)按UCP600第20條a款i項(xiàng)“顯示承運(yùn)人名稱并由下列人員簽署:承運(yùn)人或承運(yùn)人的具名代理或代表,或船長(zhǎng)或船長(zhǎng)的具名代理或代表”規(guī)定的方式簽署,并注明承運(yùn)人名稱及表明其身份。當(dāng)提單由承運(yùn)人的具名分支機(jī)構(gòu)簽署時(shí),該簽字視同由承運(yùn)人做出。當(dāng)提單由承運(yùn)人的代理人簽署時(shí),該代理人應(yīng)當(dāng)具名,此外,應(yīng)當(dāng)注明其作為“承運(yùn)人(承運(yùn)人名稱)的代理人[agentfor(name),thecarrier]”或“代表承運(yùn)人的代理人[agentonbehalfof(name),thecarrier]”簽署或類似措辭。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)二、主要單據(jù)審核要點(diǎn)3.裝船批注、裝運(yùn)日期、前程運(yùn)輸、收貨地及裝貨港當(dāng)提交預(yù)先印就的“已裝船(shippedonboard)”提單時(shí),提單的出具日期將視為裝運(yùn)日期,除非其載有單獨(dú)注明日期的裝船批注。在后一種情況下,該裝船批注日期將視為裝運(yùn)日期,不論其早于或晚于提單出具日期。裝船批注日期也可以顯示在指定欄位或方框中。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)二、主要單據(jù)審核要點(diǎn)3.裝船批注、裝運(yùn)日期、前程運(yùn)輸、收貨地及裝貨港盡管信用證可能要求提單表明港至港運(yùn)輸,但是當(dāng)提單顯示了與裝貨港相同的收貨地,例如,收貨地:鹿特丹堆場(chǎng),裝貨港:鹿特丹,且未(在前程運(yùn)輸欄位或收貨地欄位)顯示前程運(yùn)輸工具時(shí);或者當(dāng)提單顯示了不同于裝貨港的收貨地,例如,收貨地:阿姆斯特丹,裝貨港:鹿特丹,且未(在前程運(yùn)輸欄位或收貨地欄位)顯示前程運(yùn)輸工具時(shí):(1)如果提單為預(yù)先印就的“已裝船(shippedonboard)”提單,那么出具日期將視為裝運(yùn)日期,無(wú)須裝船批注。(2)如果提單為預(yù)先印就的“收妥待運(yùn)(receivedforshipment)”提單,那么該提單要求載有注明日期的裝船批注,裝船批注日期將視為裝運(yùn)日期。裝船批注日期也可以顯示在指定欄位或方框中。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)二、主要單據(jù)審核要點(diǎn)3.裝船批注、裝運(yùn)日期、前程運(yùn)輸、收貨地及裝貨港盡管信用證可能要求提單表明港至港運(yùn)輸,但是當(dāng)提單顯示了不同于裝貨港的收貨地,例如,收貨地:阿姆斯特丹,裝貨港:鹿特丹,且(在前程運(yùn)輸欄位或收貨地欄位)顯示了前程運(yùn)輸工具時(shí),無(wú)論預(yù)先印就的“已裝船(shippedonboard)”提單,還是預(yù)先印就的“收妥待運(yùn)(receivedforshipment)”提單,該提單都應(yīng)當(dāng)載有注明日期的裝船批注,該批注還應(yīng)包括船名和信用證規(guī)定的裝貨港。該裝船批注也可以顯示在指定的欄位或方框中。裝船批注日期或指定欄位或方框中的日期,將視為裝運(yùn)日期。當(dāng)提單(在前程運(yùn)輸欄位或收貨地欄位)顯示了前程運(yùn)輸工具,如果未顯示收貨地,無(wú)論是預(yù)先印就的“已裝船(shippedonboard)”提單還是預(yù)先印就的“收妥待運(yùn)(receivedforshipment)”提單,該提單都應(yīng)當(dāng)載有注明日期的裝船批注,該批注還應(yīng)包括船名和信用證規(guī)定的裝貨港。該裝船批注也可以顯示在指定的欄位或方框中。裝船批注日期或指定欄位或方框中的日期,將視為裝運(yùn)日期。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)二、主要單據(jù)審核要點(diǎn)3.裝船批注、裝運(yùn)日期、前程運(yùn)輸、收貨地及裝貨港當(dāng)提單載有“如收貨地欄位載有信息,則提單上任何‘已裝船’‘已裝載船上’或類似批注,將視為貨物已裝載到從收貨地至裝貨港的前程運(yùn)輸工具上(Whentheplaceofreceiptboxhasbeencompleted,anynotationonthisbillofladingof‘onboard’,‘loadedonboard’orwordsofsimilareffectshallbedeemedtobeonboardthemeansoftransportationperformingthecarriagefromtheplaceofreceipttotheportofloading)”或類似條款,且收貨地欄位如還另外載有信息時(shí),那么該提單應(yīng)當(dāng)載有注明日期的裝船批注。該批注還應(yīng)當(dāng)包括船名和信用證規(guī)定的裝貨港。該裝船批注也可以顯示在指定的欄位或方框中。裝船批注日期或指定欄位或方框中的日期,將視為裝運(yùn)日期。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)二、主要單據(jù)審核要點(diǎn)3.裝船批注、裝運(yùn)日期、前程運(yùn)輸、收貨地及裝貨港信用證要求的具名裝貨港應(yīng)當(dāng)顯示在提單的裝貨港欄位。然而,只要裝船批注表明貨物在“收貨地(placeofreceipt)”或類似欄位中的港口裝上具名船只,裝貨港就可以顯示在“收貨地(placeofreceipt)”或類似欄位中。提單應(yīng)當(dāng)顯示信用證規(guī)定的裝貨港。當(dāng)信用證規(guī)定了裝貨港,也表明了裝貨港的所在國(guó)時(shí),提單上無(wú)須注明該國(guó)別名稱。當(dāng)信用證規(guī)定了裝貨港的地理區(qū)域或港口范圍,提單應(yīng)當(dāng)顯示實(shí)際的裝貨港,且其應(yīng)當(dāng)位于該地理區(qū)域或港口范圍之內(nèi)。提單無(wú)須顯示該地理區(qū)域。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)二、主要單據(jù)審核要點(diǎn)3.裝船批注、裝運(yùn)日期、前程運(yùn)輸、收貨地及裝貨港當(dāng)提單顯示了一個(gè)以上的裝貨港時(shí),該提單應(yīng)當(dāng)表明裝船批注并載有每個(gè)裝貨港所對(duì)應(yīng)的裝船日期,無(wú)論是預(yù)先印就的“收妥待運(yùn)(receivedforshipment)”提單還是預(yù)先印就的“已裝船(shippedonboard)”提單?！耙蜒b運(yùn)且表面狀況良好(shippedinapparentgoodorder)”“已裝載船上(ladenonboard)”“清潔已裝船(cleanonboard)”,或其他包含“已裝運(yùn)(shipped)”或“已裝船(onboard)”字樣的用語(yǔ),與“已裝船裝運(yùn)(shippedonboard)”具有相同效力。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)二、主要單據(jù)審核要點(diǎn)4.卸貨港信用證要求的具名卸貨港應(yīng)當(dāng)顯示在提單的卸貨港欄位。然而,具名卸貨港也可以顯示在“最終目的地(placeoffinaldestination)”或類似欄位中,只要批注表明卸貨港為“最終目的地(placeoffinaldestination)”或類似欄位中的港口即可。提單應(yīng)當(dāng)顯示信用證規(guī)定的卸貨港。當(dāng)信用證規(guī)定了卸貨港,也表明了該港口的所在國(guó)時(shí),提單上無(wú)須顯示該國(guó)別名稱。當(dāng)信用證規(guī)定了卸貨港的地理區(qū)域或港口范圍,例如,“任一歐洲港口(anyEuropeanport)”或“漢堡、鹿特丹、安特衛(wèi)普港(Hamburg,Rotterdam,Antwerpport)”時(shí),提單應(yīng)當(dāng)顯示實(shí)際卸貨港,且其應(yīng)當(dāng)位于信用證規(guī)定的地理區(qū)域或港口范圍之內(nèi)。提單無(wú)須顯示該地理區(qū)域。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)二、主要單據(jù)審核要點(diǎn)5.正本提單提單應(yīng)當(dāng)注明所出具的正本份數(shù)。提單標(biāo)注“第一正本(FirstOriginal)”“第二正本(SecondOriginal)”“第三正本(ThirdOriginal)”或“正本(Original)”“第二聯(lián)(Duplicate)”“第三聯(lián)(Triplicate)”等類似字樣,均為正本。OriginalfaxfrombeneficiarytoourapplicantevidencingB/LNo.,nameofship,shipmentdate,quantityandvalueofgoods.該條款要求應(yīng)向申請(qǐng)人提交正本通知一份,通知上列明提單號(hào)、船名、裝運(yùn)日期、貨物的數(shù)量和金額。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)二、主要單據(jù)審核要點(diǎn)6.收貨人、指示方、托運(yùn)人和背書、被通知人當(dāng)信用證要求提單表明以具名實(shí)體為收貨人,例如,“收貨人:(具名實(shí)體)[consignedto(namedentity)]”[即,“記名(straight)”提單],而非“收貨人:憑指示(toorder)”或“收貨人:憑(具名實(shí)體)指示[toorderof(namedentity)]”時(shí),在該具名實(shí)體前不應(yīng)含有“憑指示(toorder)”或“憑×××指示(toorderof)”字樣,或者不應(yīng)在該具名實(shí)體后注明“或憑指示(ororder)”字樣,無(wú)論該字樣是打印還是預(yù)先印就。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)二、主要單據(jù)審核要點(diǎn)6.收貨人、指示方、托運(yùn)人和背書、被通知人當(dāng)提單收貨人做成“憑指示(toorder)”或“憑托運(yùn)人指示(toorderoftheshipper)”時(shí),該提單應(yīng)當(dāng)由托運(yùn)人背書。只要背書是為托運(yùn)人或代表托運(yùn)人做出,該背書就可以由托運(yùn)人之外的具名實(shí)體做出。當(dāng)信用證要求提單表明收貨人為“憑(具名實(shí)體)指示[toorderof(namedentity)]”時(shí),提單不應(yīng)直接顯示收貨人為該具名實(shí)體。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)二、主要單據(jù)審核要點(diǎn)6.收貨人、指示方、托運(yùn)人和背書、被通知人當(dāng)信用證規(guī)定了一個(gè)或多個(gè)被通知人的細(xì)節(jié)時(shí),提單也可以顯示另外一個(gè)或多個(gè)被通知人的細(xì)節(jié)。當(dāng)信用證未規(guī)定被通知人的細(xì)節(jié)時(shí),提單可以任何方式(除“當(dāng)信用證未規(guī)定被通知人的細(xì)節(jié),而提單顯示了作為被通知人的申請(qǐng)人細(xì)節(jié),包括申請(qǐng)人地址和聯(lián)絡(luò)細(xì)節(jié)時(shí),其不應(yīng)與信用證規(guī)定的申請(qǐng)人細(xì)節(jié)相矛盾”表明的情形外)顯示任何被通知人的細(xì)節(jié)。當(dāng)信用證未規(guī)定被通知人的細(xì)節(jié),而提單顯示了作為被通知人的申請(qǐng)人細(xì)節(jié),包括申請(qǐng)人地址和聯(lián)絡(luò)細(xì)節(jié)時(shí),其不應(yīng)與信用證規(guī)定的申請(qǐng)人細(xì)節(jié)相矛盾。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)二、主要單據(jù)審核要點(diǎn)6.收貨人、指示方、托運(yùn)人和背書、被通知人當(dāng)信用證要求提單表明“收貨人:‘開(kāi)證行’或‘申請(qǐng)人’”,或“收貨人:憑‘開(kāi)證行’或‘申請(qǐng)人’指示(consignedto‘issuingbank’or‘a(chǎn)pplicant’ortoorderof‘issuingbank’or‘a(chǎn)pplicant’)”,或“被通知人:‘申請(qǐng)人’或‘開(kāi)證行’(notify‘a(chǎn)pplicant’or‘issuingbank’)”時(shí),提單應(yīng)當(dāng)相應(yīng)地顯示開(kāi)證行或申請(qǐng)人的名稱,但無(wú)須顯示信用證可能規(guī)定的開(kāi)證行或申請(qǐng)人的地址或任何聯(lián)絡(luò)細(xì)節(jié)。當(dāng)申請(qǐng)人地址和聯(lián)絡(luò)細(xì)節(jié)顯示為收貨人或被通知人細(xì)節(jié)的一部分時(shí),其不應(yīng)與信用證規(guī)定的申請(qǐng)人細(xì)節(jié)相矛盾。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)二、主要單據(jù)審核要點(diǎn)7.轉(zhuǎn)運(yùn)、部分裝運(yùn),以及提交多套提單時(shí)如何確定交單期轉(zhuǎn)運(yùn)是指從信用證規(guī)定的裝貨港到卸貨港之間的運(yùn)輸過(guò)程中,貨物從一條船卸下并再裝上另一條船。如果提單顯示的貨物卸下并再裝運(yùn),并非發(fā)生在規(guī)定的兩個(gè)港口之間,則不屬于信用證和UCP600第20條b款“轉(zhuǎn)運(yùn)意指在信用證規(guī)定的裝貨港到卸貨港之間的海運(yùn)過(guò)程中,將貨物由一艘船卸下再裝上另一艘船的運(yùn)輸”和c款“只要同一提單包括運(yùn)輸全程,則提單可以注明貨物將被轉(zhuǎn)運(yùn)或可被轉(zhuǎn)運(yùn)。銀行可以接受注明將要發(fā)生或可能發(fā)生轉(zhuǎn)運(yùn)的提單。即使信用證禁止轉(zhuǎn)運(yùn),只要提單上證實(shí)有關(guān)貨物已由集裝箱、拖車或子母船運(yùn)輸,銀行仍可接受注明將要發(fā)生或可能發(fā)生轉(zhuǎn)運(yùn)的提單”下的轉(zhuǎn)運(yùn)。以一條以上的船只進(jìn)行的運(yùn)輸是部分裝運(yùn),即便這些船只在同一天出發(fā)并前往同一目的地。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)二、主要單據(jù)審核要點(diǎn)7.轉(zhuǎn)運(yùn)、部分裝運(yùn),以及提交多套提單時(shí)如何確定交單期當(dāng)信用證禁止部分裝運(yùn),而提交了一套以上的正本提單,涵蓋貨物從一個(gè)或多個(gè)裝貨港(信用證特別允許的,或規(guī)定的地理區(qū)域或港口范圍內(nèi))裝運(yùn)時(shí),每套提單都應(yīng)當(dāng)顯示其涵蓋的貨物運(yùn)輸,由同一船只經(jīng)同次航程前往同一卸貨港。當(dāng)信用證禁止部分裝運(yùn),而按照(上述要求)提交的一套以上的正本提單含有不同的裝運(yùn)日期時(shí),其中最遲的日期將用于計(jì)算交單期,且該日期不得晚于信用證規(guī)定的最遲裝運(yùn)日期。當(dāng)信用證允許部分裝運(yùn),且作為同一面函下單一交單的一部分提交的一套以上的正本提單,含有裝上不同船只或不同航程的同一船只所對(duì)應(yīng)的不同裝運(yùn)日期時(shí),其中最早的日期將用于計(jì)算交單期,且所有這些日期都不得晚于信用證規(guī)定的最遲裝運(yùn)日期。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)二、主要單據(jù)審核要點(diǎn)7.轉(zhuǎn)運(yùn)、部分裝運(yùn),以及提交多套提單時(shí)如何確定交單期當(dāng)信用證規(guī)定了一個(gè)或多個(gè)被通知人的細(xì)節(jié)時(shí),提單也可以顯示另外一個(gè)或多個(gè)被通知人的細(xì)節(jié)。當(dāng)信用證未規(guī)定被通知人的細(xì)節(jié)時(shí),提單可以任何方式(除“當(dāng)信用證未規(guī)定被通知人的細(xì)節(jié),而提單顯示了作為被通知人的申請(qǐng)人細(xì)節(jié),包括申請(qǐng)人地址和聯(lián)絡(luò)細(xì)節(jié)時(shí),其不應(yīng)與信用證規(guī)定的申請(qǐng)人細(xì)節(jié)相矛盾”表明的情形外)顯示任何被通知人的細(xì)節(jié)。當(dāng)信用證未規(guī)定被通知人的細(xì)節(jié),而提單顯示了作為被通知人的申請(qǐng)人細(xì)節(jié),包括申請(qǐng)人地址和聯(lián)絡(luò)細(xì)節(jié)時(shí),其不應(yīng)與信用證規(guī)定的申請(qǐng)人細(xì)節(jié)相矛盾。第二節(jié)單據(jù)審核要點(diǎn)二、主要單據(jù)審核要點(diǎn)8.清潔提單提單不應(yīng)含有明確聲明貨物