人民幣銀行結(jié)算賬戶管理業(yè)務培訓教材及人民幣額度貸款業(yè)務管理操作程序

第23頁共163頁第1頁共1頁第一講銀行結(jié)算賬戶管理的職責

第一節(jié)銀行結(jié)算賬戶的分類管理人民幣銀行結(jié)算賬戶（以下簡稱銀行結(jié)算賬戶），是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶?！锎婵钊恕侵冈谥袊硟?nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織（以下統(tǒng)稱單位）、個體工商戶和自然人。一、按存款人類別分類銀行結(jié)算賬戶按存款人分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶；個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。二、按賬戶資金用途分類單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。專用存款賬戶按照資金來源的不同又分為實行預算管理專用存款賬戶和非預算管理專用存款賬戶。臨時存款賬戶按照賬戶管理的機構(gòu)可分為臨時機構(gòu)臨時存款賬戶、非臨時機構(gòu)臨時存款賬戶和注冊(增資)驗資臨時存款賬戶。三、按賬戶報告的方式銀行結(jié)算賬戶按照向人民銀行報告的方式，又劃分為核準類銀行結(jié)算賬戶和非核準類銀行結(jié)算賬戶。銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷由人民銀行進行審批，并核發(fā)開戶許可證的稱為核準類銀行結(jié)算賬戶，包括：基本存款賬戶、實行預算管理的專用存款賬戶和臨時存款賬戶（存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外）。非核準類銀行結(jié)算賬戶是由商業(yè)銀行，按照規(guī)定的時間向人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)（以下稱賬戶管理系統(tǒng)）報備，包括：一般存款賬戶、非預算單位專用存款賬戶、個人銀行結(jié)算賬戶。第二節(jié)人民銀行結(jié)算賬戶管理的職責一、履行行政許可職責人民銀行結(jié)算賬戶管理是人民銀行依據(jù)《中國人民銀行法》依法設立的行政許可事項，人民銀行各級分支機構(gòu)對基本存款賬戶、實行預算管理的專用存款賬戶和臨時存款賬戶的開立、變更、撤銷和支取現(xiàn)金等業(yè)務進行行政審批。（一）對商業(yè)銀行報送的核準類銀行結(jié)算賬戶相關(guān)資料復印件的完整性、合規(guī)性進行審核。人民銀行賬戶經(jīng)辦人員應認真審查商業(yè)銀行網(wǎng)點報送的相關(guān)申請書基本要素，對相關(guān)賬戶資料復印件進行驗證，確保申請書填寫要素與報送的資料復印件一致，對審核合規(guī)的賬戶資料，進入賬戶管理系統(tǒng)中進行核準業(yè)務的處理；人民銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)高級業(yè)務主管，應當對存款人書面開戶申請資料中的存款人名稱、工商營業(yè)執(zhí)照號、組織機構(gòu)代碼、稅務登記證號等重要信息再次進行審核，并與賬戶管理系統(tǒng)存貯的相關(guān)信息進行核對。（二）人民銀行應將每日辦理的相關(guān)業(yè)務資料整理成冊進行歸檔管理。收回的開戶許可證上應分別標注“銷戶收回”、“變更收回”、“換發(fā)收回”并標注“作廢”，隨相關(guān)業(yè)務資料一并歸檔。二、履行賬戶管理系統(tǒng)的推廣運行職責2005年人民銀行組織、開發(fā)、建設了全國統(tǒng)一的銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)，對銀行結(jié)算賬戶的開立和使用實施有效的監(jiān)督和管理,該系統(tǒng)主要以基本存款賬戶為龍頭，存貯存款人的銀行結(jié)算賬戶開戶資料信息和所有賬戶信息（即：已核準和報備的賬戶），及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)開立和使用賬戶的行為，規(guī)范了銀行結(jié)算賬戶的開立和使用。2007年人民銀行又與公安部聯(lián)合建立了公民身份信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)（以下簡稱聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)）,強化了對個人身份信息的管理，有效防范了利用銀行結(jié)算賬戶套取現(xiàn)金、偷逃稅款、逃廢債務和洗錢等違法犯罪活動。三、履行對銀行結(jié)算賬戶監(jiān)督檢查職責從2006年起，廣西各級人民銀行每年均開展銀行結(jié)算賬戶管理的監(jiān)督檢查工作，檢查工作力度逐年加強。從全區(qū)總體情況看，商業(yè)銀行的各項銀行結(jié)算賬戶內(nèi)控管理和制度規(guī)定逐步建立和健全，銀行結(jié)算賬戶違規(guī)問題逐年減少，執(zhí)行和落實銀行結(jié)算賬戶的制度規(guī)定力度有所加強。但在檢查中，仍然發(fā)現(xiàn)一些商業(yè)銀行和存款人存在賬戶違規(guī)問題。主要表現(xiàn)在：（一）未認真履行賬戶開戶資料真實性、完整性、合規(guī)性審查義務，導致開立的銀行結(jié)算賬戶不符合要求，出現(xiàn)支付結(jié)算糾紛和資金風險隱患。1.開戶資料不真實：一些存款人用偽造或變造的工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、社團法人登記證及個人身份證件騙取銀行開立賬戶；個別存款人盜用其它單位的開戶證件開立臨時存款賬戶；個別存款人填寫的開立賬戶申請書地址、電話等信息虛假。2.開戶資料不合規(guī)：一些工商營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、社團法人登記證、個人身份證件等未經(jīng)有關(guān)部門年檢或超過有效期；開立專用存款賬戶資金性質(zhì)證明文件與所開賬戶不符。3.開戶資料不完整：存款人因其它結(jié)算需要申請開立一般存款賬戶缺少存款人出具的有關(guān)證明；非核準賬戶開立缺少基本存款賬戶的相關(guān)資料；個別銀行開立賬戶未要求存款人提供開立銀行結(jié)算賬戶申請書；開立銀行結(jié)算賬戶申請書填寫要素與相關(guān)開戶資料不符或申請書要素填寫不完整。（二）辦理銀行結(jié)算賬戶業(yè)務未按規(guī)定向人民銀行報告，此類問題是人民銀行多年來規(guī)范的重點。從目前情況看，各行都有不同的改進，問題得到了有效的控制，但仍然有商業(yè)銀行違規(guī)進行銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷。1.銀行結(jié)算賬戶開立未經(jīng)人民銀行核準或未向賬戶管理系統(tǒng)報備。2.銀行結(jié)算賬戶變更經(jīng)人民銀行核準或未向賬戶管理系統(tǒng)報備。3.銀行結(jié)算賬戶撤銷未經(jīng)人民銀行核準或未向賬戶管理系統(tǒng)報備。（三）違規(guī)辦理支付結(jié)算收支業(yè)務的情況仍然發(fā)生。1.單位銀行結(jié)算賬戶開立未滿3個工作日辦理付款業(yè)務。2.臨時存款賬戶超過有效期，未提示存款人進行賬戶的撤銷，個別行仍允許發(fā)生支付結(jié)算收支業(yè)務。3.賬戶違規(guī)提取現(xiàn)金。4.核準類賬戶先使用后報批。5.違反賬戶分類管理規(guī)定，任意改變賬戶的用途。（四）對賬戶管理系統(tǒng)的管理不重視。1.銀行綜合業(yè)務系統(tǒng)中相關(guān)賬戶信息與賬戶管理系統(tǒng)信息不相符，如：賬戶名稱、賬戶性質(zhì)、賬號等信息不一致。2.未按照規(guī)定及時進行商業(yè)銀行代碼信息的維護，一些網(wǎng)點撤、拼和更名未及時向人民銀行提出申請進行處理。3.賬戶管理系統(tǒng)操作員密碼管理不嚴格，對已調(diào)離崗位不再使用的操作員未進行及時刪除停用。4.部分長期不動戶未按規(guī)定在賬戶系統(tǒng)中設置為久懸賬戶。（五）辦理公民身份信息聯(lián)網(wǎng)核查手續(xù)不規(guī)范。1.開立單位銀行結(jié)算賬戶，未對法定代表人或負責人身份信息進行聯(lián)網(wǎng)核查。2.開立個人銀行結(jié)算賬戶，未對開戶申請人或代理人身份信息進行聯(lián)網(wǎng)核查.3.聯(lián)網(wǎng)核查存款人身份信息時，未對已核查情況進行登記或留存相關(guān)核查情況記錄。4.聯(lián)網(wǎng)核查存款人身份信息不一致時，未留存相關(guān)輔助證件的復印件或影印件等。（六）賬戶年檢工作未落實到位。1.未建立賬戶年檢制度和開展賬戶年檢工作，出現(xiàn)一些賬戶資料超過有效期，個別臨時存款賬戶到期仍然辦理支付結(jié)算業(yè)務。2.賬戶年檢工作不完全、不徹底，個別銀行雖然開展賬戶年檢工作，但年檢工作管理不到位，對一些通知不到的客戶或者不配合賬戶年檢的客戶未采取有效措施，賬戶年檢工作質(zhì)量和效率不高。（七）銀行結(jié)算賬戶檔案管理不規(guī)范。個別商業(yè)銀行未認真履行銀行結(jié)算賬戶檔案管理職責，未落實專人進行賬戶檔案管理，留存的各類賬戶資料缺失，檔案管理混亂。賬戶業(yè)務處理完成后，未及時將客戶的開戶許可證正本原件和相關(guān)資料交存款人。第三節(jié)商業(yè)銀行結(jié)算賬戶管理的職責一、履行對銀行結(jié)算賬戶審查的職責商業(yè)銀行為單位和個人開立銀行結(jié)算賬戶應遵循“了解你的客戶”原則，對存款人提供的各類申請書填寫事項和相關(guān)證明文件的真實性、完整性和合規(guī)性進行認真的審查。（一）真實性的審查。商業(yè)銀行在審查各類開戶資料時，應審查存款人的開戶證明文件原件正本或副本，對確認存款人主體資格的證明文件要審查原件正本，如：工商營業(yè)執(zhí)照、事業(yè)單位法人證、社會團體法人證等。此外，對相關(guān)證件的真實性還應采取上門及與證件頒發(fā)部門進行核實等手段進行，同時對單位法人（負責人）及自然人開立個人銀行結(jié)算賬戶應通過聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)進行核查。（二）完整性的審查。商業(yè)銀行要按照賬戶管理的規(guī)定，要求存款人在辦理賬戶業(yè)務時提供完整的資料，如:公司開立基本存款賬戶，不僅要提供工商營業(yè)執(zhí)照，還應提供組織機構(gòu)代碼證、稅務登記證、法人身份證件等開戶資料，同時商業(yè)銀行還應審核各類資料之間相關(guān)信息是否一致，如：各類開戶證明文件法人（負責人）是否為同一人；各類開戶證明文件存款人名稱是否一致等。（三）合規(guī)性的審查。商業(yè)銀行應查驗存款人提供的開戶資料是否超過有效期，各類證明文件是否經(jīng)有關(guān)部門年檢，對一些預算單位開立賬戶是否有財政部門的批復等。二、對銀行結(jié)算賬戶核準和備案的管理商業(yè)銀行網(wǎng)點在審查相關(guān)資料合規(guī)后，要與存款人簽訂賬戶管理協(xié)議書，明確雙方的權(quán)利、義務，同時由存款人填寫相應申請書，商業(yè)銀行在申請書上簽署意見，加蓋業(yè)務公章、經(jīng)辦人和復核人名章，并在審核合格的相關(guān)資料復印件上加蓋業(yè)務公章、“與原件核對一致”章，按照相關(guān)規(guī)定報人民銀行核準或進入賬戶管理系統(tǒng)報備。（一）核準類銀行結(jié)算賬戶的管理。對符合規(guī)定的核準類銀行結(jié)算賬戶，應在規(guī)定的時間內(nèi)進行賬戶管理系統(tǒng)的錄入，形成待核準信息，并及時將相關(guān)申請書及證明文件復印件交人民銀行核準。1.核準類賬戶的開戶：商業(yè)銀行應派正式的賬戶管理人員將有關(guān)資料送人民銀行，賬戶由人民銀行核準通過后，商業(yè)銀行方能正式辦理開戶手續(xù)和發(fā)生支付結(jié)算業(yè)務。2.核準類賬戶的變更：銀行應接到存款人的變更通知2個工作日內(nèi)，派正式的賬戶管理人員將有關(guān)資料提交人民銀行進行核準變更。3.核準類賬戶的撤銷：商業(yè)銀行應于撤銷之日2個工作日內(nèi)，向人民銀行報送資料進行核準撤銷，賬戶在賬戶管理系統(tǒng)的撤銷處理手續(xù)，由人民銀行賬戶操作人員進入賬戶管理系統(tǒng)中處理。（二）非核準類銀行結(jié)算賬戶管理。對符合規(guī)定的非核準類銀行結(jié)算賬戶，商業(yè)銀行應在規(guī)定的時間內(nèi)向賬戶管理系統(tǒng)進行賬戶的報備處理。1.非核準類賬戶的開立：商業(yè)銀行應在辦理賬戶的開戶手續(xù)5個工作日內(nèi)，向賬戶管理系統(tǒng)報備。2.非核準類賬戶的變更：銀行應接到存款人的變更通知后，2個工作日內(nèi)在賬戶管理系統(tǒng)進行相關(guān)信息的變更。3.非核準類賬戶的撤銷：商業(yè)銀行應于撤銷之日2個工作日內(nèi)，向賬戶管理系統(tǒng)進行賬戶的撤銷處理。三、對銀行結(jié)算賬戶使用的管理（一）銀行結(jié)算賬戶“生效日”制度?！度嗣駧陪y行結(jié)算賬戶管理辦法》對存款人開立的單位結(jié)算賬戶實行生效日制度，即單位銀行結(jié)算賬戶在正式開立之日起三個工作日內(nèi)，除資金轉(zhuǎn)入和現(xiàn)金存入外，不能辦理付款業(yè)務，三個工作日后方可辦理付款。開戶銀行應加強對“生效日”制度的執(zhí)行力度?！铩罢介_立之日”具體是指：①對于核準類賬戶，“正式開立之日”為人民銀行的核準開戶日期；②對于非核準類賬戶，“正式開立之日”為銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期；③對同一營業(yè)網(wǎng)點注冊驗資開立的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶不受生效日制度的限制；④因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶不受生效日制度的限制；⑤當存款人在同一銀行營業(yè)機構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶的，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務。（二）各類銀行結(jié)算賬戶使用。1.存款人取得人民銀行頒發(fā)的開戶許可證后，在商業(yè)銀行開立的基本存款賬戶、臨時存款賬戶，符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定的，存款人可以通過該類賬戶支取現(xiàn)金，不需要到人民銀行辦理賬戶取現(xiàn)審批手續(xù)。2.商業(yè)銀行為存款人開立的一般存款賬戶，不得以任何理由允許存款人支取現(xiàn)金。3.商業(yè)銀行為存款人開立的專用存款賬戶分為以下情況：（1）財政預算外資金賬戶、證券交易結(jié)算資金專戶、期貨交易保證金專戶、信托基金專用存款賬戶、單位銀行卡賬戶、和收入?yún)R繳賬戶無論有無人民銀行核發(fā)的開戶許可證，均不得允許存款人支取現(xiàn)金。對此類性質(zhì)的資金人民銀行在銀行結(jié)算賬戶系統(tǒng)中標識“不得取現(xiàn)”。（2）銀行為存款人開立的糧棉油收購資金專用存款賬戶，社會保障基金專用存款賬戶，住房基金存款賬戶，黨、團、工會經(jīng)費存款賬戶，業(yè)務支出資金專戶。不論有無人民銀行核發(fā)的開戶許可證，只要支取現(xiàn)金符合國家現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定，開戶銀行可以允許存款人支取現(xiàn)金。對此類性質(zhì)的資金人民銀行在賬戶管理系統(tǒng)中標識“可以取現(xiàn)”。（3）銀行為存款人開立的基本建設資金專用存款賬戶、更新改造資金專用存款賬戶、政策性房地產(chǎn)資金開立的賬戶、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金開立的賬戶，如需要支取現(xiàn)金不分有無人民銀行核發(fā)開戶許可證，均應提供有關(guān)文件資料和審批表到人民銀行進行審批。銀行結(jié)算賬戶系統(tǒng)中對此類性質(zhì)的資金系統(tǒng)默認取現(xiàn)標識定為“不得取現(xiàn)”，經(jīng)人民銀行審批后取現(xiàn)標識選擇“可以取現(xiàn)”。4、個人銀行結(jié)算賬戶的使用個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：

（1）工資、獎金收入。

（2）稿費、演出費等勞務收入。

（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益。

（4）個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。

（5）個人貸款轉(zhuǎn)存。

（6）證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。

（7）繼承、贈與款項。

（8）保險理賠、保費退還等款項。

（9）納稅退還。

（10）礦產(chǎn)品銷售收入。

（11）合法款項。四、銀行結(jié)算賬戶年檢管理商業(yè)銀行賬戶主管部門，應建立和健全銀行結(jié)算賬戶的年檢制度，制訂嚴密的年檢工作方案，組織所轄網(wǎng)點對已開立的賬戶實行檢查。（一）加強年檢工作的宣傳。采用公告、電話、信函、網(wǎng)上銀行等多種方式將年檢通知告知相關(guān)存款人。（二）有序的開展年檢工作。開展銀行賬戶年檢應先年檢基本存款賬戶，后年檢其他存款賬戶(同一單位開立的專用存款賬戶與其基本存款賬戶在同一商業(yè)銀行網(wǎng)點的，可同時進行年檢)。賬戶年檢時間為每年7月1日至12月31日。其中：7月1日至9月30日為基本存款賬戶年檢時間；10月1日至12月31日為一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶年檢時間。（三）全面、徹底的開展賬戶年檢。1.檢查銀行賬戶的完整性、合規(guī)性，如：核準類銀行賬戶是否經(jīng)過人民銀行核準；備案類銀行賬戶是否向賬戶管理系統(tǒng)備案；機關(guān)和實行預算管理的事業(yè)單位的銀行賬戶經(jīng)財政部門批準同意后開立；臨時存款賬戶在有效期限內(nèi)。2.檢查賬戶資料的完整性、合規(guī)性，如：存款人提交的開戶證明文件是否符合銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)章和制度；各類開戶證明文件是否在有效期內(nèi)，是否已通過有關(guān)部門年檢；存款人名稱、法定代表人或單位負責人、住址及其他開戶信息發(fā)生變更的，是否及時辦理變更手續(xù)。3.商業(yè)銀行應通過聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)對需年檢的銀行賬戶法定代表人或單位負責人及單位辦理賬戶業(yè)務的被授權(quán)人的居民身份證進行核查。經(jīng)聯(lián)網(wǎng)核查發(fā)現(xiàn)法定代表人或單位負責人及業(yè)務代理人的身份信息不相符的，應按有關(guān)規(guī)定進一步核實其身份的真實性。經(jīng)核實確屬虛假身份證件開戶的，商業(yè)銀行應立即通知存款人予以銷戶，涉及違法犯罪行為的應及時向當?shù)毓膊块T報案。（四）加強對已年檢賬戶的處理。1.對不符合合規(guī)性的銀行賬戶，商業(yè)銀行應停止為其辦理支付結(jié)算業(yè)務，并通知存款人自發(fā)出通知起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入行內(nèi)系統(tǒng)久懸未取專戶管理，并在賬戶管理系統(tǒng)加注久懸標識。2.對相關(guān)存款人信息有變化的及時通知存款人辦理相關(guān)銀行賬戶的變更或撤銷手續(xù)，對需要提交人民銀行核準的要及時提供變更資料進行核準。3.對符合真實性、有效性、完整性的合規(guī)銀行賬戶，應登錄賬戶系統(tǒng)與存款人提交的年檢資料進行核對，核對一致的在賬戶系統(tǒng)“其它”菜單項的“銀行結(jié)算賬戶年檢”子菜單進行登記；核對不一致的通知存款人辦理銀行賬戶信息變更手續(xù)。對于不納入年檢范圍的銀行賬戶，商業(yè)銀行不需要在賬戶系統(tǒng)中進行年檢業(yè)務處理。（五）加強銀行賬戶年檢資料的管理。賬戶年檢審核通過后，應在《人民幣單位銀行結(jié)算賬戶年檢申報表》中簽署審核意見，加蓋經(jīng)辦人員名章和年檢日期；同時在銀行留存的開戶許可證副本和《人民幣單位銀行結(jié)算賬戶年檢申報表》上加蓋年檢專用章進行標識，年檢專用章應具有“已通過XX年度年檢”字樣。開戶銀行將《單位銀行結(jié)算賬戶年檢申報表》一聯(lián)退回存款人，一聯(lián)留存?zhèn)洳?。年檢審核不通過的，開戶銀行應退出業(yè)務處理，并通知該存款人及時辦理相關(guān)銀行賬戶的變更或撤銷手續(xù)。五、銀行結(jié)算賬戶資料的檔案管理商業(yè)銀行應按照會計檔案管理的要求，建立健全人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法，對申請書、各類開戶資料和開戶許可證副本等資料進行妥善保管，確保檔案資料的完整。核準類賬戶經(jīng)人民銀行核準通過，商業(yè)銀行應及時將申請書存款人留存聯(lián)、開戶許可正本及密碼等資料送開戶單位。

第二講基本存款賬戶的操作第一節(jié)基本存款賬戶的開立一、基本存款賬戶開戶資料的管理（一）基本存款賬戶開戶資料的準備。1.存款人向開戶銀行提供的開戶資料：（1）開立銀行結(jié)算賬戶申請書。（2）工商營業(yè)執(zhí)照、批文、登記證書、開戶證明及財政部門批復書。（3）組織機構(gòu)代碼證。（4）稅務登記證（國、地稅證）。（5）存款人的法定代表人或者單位負責人的身份證明資料。（6）法人授權(quán)其他人辦理賬戶開立的還需提供被授權(quán)人的身份證件。（7）存款人與開戶銀行開立銀行結(jié)算賬戶的協(xié)議書。2.開戶銀行向人民銀行提供的開戶資料：（1）開立銀行結(jié)算賬戶申請書。（2）工商營業(yè)執(zhí)照、批文、登記證書、開戶證明及財政部門批復書。（3）組織機構(gòu)代碼證。（4）稅務登記證（國、地稅證）。（5）存款人的法定代表人或者單位負責人的身份證件。（6）單位銀行結(jié)算賬戶開立交接清單。（二）基本存款賬戶開戶資料的審查注意事項1.工商營業(yè)執(zhí)照、批文、登記證書、開戶證明及財政部門批復書應審查正本原件。（1）為保證存款人身份的有效性和真實性，防止利用過期和作廢的副本開立銀行結(jié)算賬戶，必須對存款人主體資格文件正本原件進行審查，嚴禁使用復印件代替原件進行開戶資料的審查。（2）審查相關(guān)證明文件是否年檢合格。工商部門、民政部門每年都要對存款人情況進行年檢，合格的會在證照上進行標識，對存款人是否年檢，是界定該存款人是否能夠合法經(jīng)營的依據(jù)。因此，開戶銀行無論是開立賬戶還是進行賬戶的年檢都應認真審查證明文件年檢情況。在廣西境內(nèi)可上廣西壯族自治區(qū)工商行政管理局網(wǎng)站查詢廣西各企業(yè)情況。2.組織機構(gòu)代碼證。組織機構(gòu)代碼是指國家標準編制，并賦予組織機構(gòu)在全國范圍內(nèi)使用的唯一、始終不變的標識，是國家信息化管理的重要基礎代碼。在銀行結(jié)算賬戶開立過程中，將組織機構(gòu)代碼作為確認存款人基本存款賬戶唯一性的有效手段之一，有利于加強銀行結(jié)算賬戶管理。（1）由于目前全國各地組織機構(gòu)的賦碼工作進程不一，賦碼對象覆蓋不全，如軍隊、武警單位機構(gòu)、外國駐華以及個體工商戶等尚未納入全國組織機構(gòu)代碼范圍，現(xiàn)階段將組織機構(gòu)代碼作為開立銀行結(jié)算賬戶的必備條件，時機尚不成熟。（2）對賦碼范圍內(nèi)的組織機構(gòu)，只要其組織機構(gòu)代碼信息符合銀行結(jié)算賬戶的管理要求，均要查驗其組織機構(gòu)代碼證。（3）組織機構(gòu)代碼證是否年檢問題，全國各地對組織機構(gòu)代碼證是否進行年檢有不同要求，廣西全區(qū)組織機構(gòu)代碼證必須年檢，而全國有一些地區(qū)不進行年檢，開戶銀行在審查時可與當?shù)刭|(zhì)量監(jiān)督部門核實。3.稅務登記證（國、地稅證）。根據(jù)《中華人民共和國稅務征收管理法》規(guī)定，取得工商部門營業(yè)執(zhí)照的生產(chǎn)、經(jīng)營活動者，首先應依法納稅，取得稅務部門頒發(fā)的稅務登記證，然后憑營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證開立銀行結(jié)算賬戶。開戶銀行在審查稅務登記證時：（1）注意區(qū)分新舊稅務登記證。2006年國家稅務局重新?lián)Q發(fā)稅務登記證，開戶銀行在審查中一方面要注意稅務登記證頒發(fā)的日期，另一方面2006年以前頒發(fā)的稅務登記證上端沒有國徽圖案，而2006年新頒發(fā)的稅務登記證上端則印有國徽圖案。（2）注意虛假稅務登記證。在我們工作實際中，發(fā)現(xiàn)個別經(jīng)營者為了達到偷稅、漏稅的目的，用假稅務登記證騙取銀行開立賬戶，因此，開戶銀行應認真審查稅務登記證的真實性，尤其是個體工商戶開立的單位銀行結(jié)算賬戶所提供的稅務登記證。（3）關(guān)于是否提供國、地稅證明問題。在實際工作中，一些經(jīng)營者由于所經(jīng)營的范圍不需繳納國稅或地稅，但國稅或地稅部門又不愿意開具相關(guān)證明。一般情況，經(jīng)營者都應繳納地稅部門管轄的稅種，因此，存款人都應提供地稅登記證(個別情況除外)。開戶銀行主要應對是否繳納國稅進行判斷，同時各地人民銀行應積極與稅務部門協(xié)調(diào)，爭取稅務部門的支持。若存款人不需繳納國稅或地稅，國稅或地稅部門又不愿意開具相關(guān)證明文件，可先為存款人開立賬戶。4.法人或負責人身份證件：（1）法人或負責人身份證件是居民身份證的應進行聯(lián)網(wǎng)核查，審查其身份的真實性，同時應注意身份證是否在有效期內(nèi)。（2）法人或負責人身份證件護照。首先應注意與其它證照法人或負責人名字一致；其次如果法人或負責人身份證件護照是其它國家文字的，開戶銀行應一切存款人提供翻譯件，以確保證件的真實性。5.關(guān)于授權(quán)他人辦理賬戶開立及其它情況。（1）被授權(quán)人應是授權(quán)單位工作人員，商業(yè)銀行應采取審查被授權(quán)人工作證件等措施予以核實，嚴禁利用中介公司人員進行賬戶業(yè)務的開立活動。（2）對于同一自然人作為具體經(jīng)辦人辦理兩個以上單位銀行結(jié)算賬戶開立業(yè)務的，或者同一自然人是兩個以上單位的法人代表人或者單位負責人的，或者兩個以上單位銀行結(jié)算賬戶信息中聯(lián)系電話、地址等相同的，銀行除審查存款人提供的證明文件外，應采取回訪、實地查訪、向公安、工商等一項或多項措施進一步核實存款人身份。（3）被授權(quán)人是否證件為居民身份證應進行聯(lián)網(wǎng)核查。（三）基本存款賬戶開戶資料的傳遞。1.商業(yè)銀行：存款人在填寫好申請書的相關(guān)信息后，將開戶資料復印一式二份，申請書和開戶資料復印件應加蓋存款人公章，同時開戶資料原件（復印件一份）送開戶銀行審查。開戶銀行應認真審核存款人填寫的申請書相關(guān)信息，申請書信息應與開戶資料信息相一致，審查合格將開戶資料原件退回，在開戶申請書上簽署同意開戶意見，加蓋業(yè)務專用章及經(jīng)辦人的簽章，開戶資料復印件上分別蓋上存款人公章和開戶銀行業(yè)務專用章，并在復印件標注“原件與復印件相符”字樣。開戶銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)2級（或者1級）操作員依據(jù)審查合格的申請書及賬戶開戶資料，進入賬戶管理系統(tǒng)，形成待核準信息，同時派銀行正式員工將申請書及開戶資料復印件送人民銀行核準。2.人民銀行：人民銀行應認真審核開戶銀行提交的書面申請書和開戶文件，依據(jù)申請書和開戶文件相關(guān)信息審查賬戶待核準信息，審查合格及時進行賬戶管理系統(tǒng)處理，并打印相關(guān)開戶許可證正、副本及密碼，將申請書（開戶銀行留存聯(lián)、存款人留存聯(lián)）和開戶許可證正、副本及密碼交開戶銀行。二、基本存款賬戶開立資格的認定（一）存款人開立賬戶的資格確定。工商營業(yè)執(zhí)照、批文、登記證書、開戶證明及財政部門批復書等證明文件是證明存款人真實身份和開戶資格認定的關(guān)鍵性資料。因此，存款人開立基本存款賬戶應具備以下條件。1.存款人應具有民事權(quán)利能力和民事行為能力、并依法獨立享有民事權(quán)利和承擔民事義務的法人和其它組織。2.具有獨立核算資格，有自主辦理資金結(jié)算的需要，如：非法人企業(yè)（如具有營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)集團下屬的分公司）、外國駐華機構(gòu)、個體工商戶、單位設立的獨立核算的附屬機構(gòu)（僅指單位附屬獨立核算的食堂、招待所、幼兒園）等。（二）存款人類別及應提供的開戶資料。在實際工作中，商業(yè)銀行和人民銀行在認定存款人是否有資格開立基本存款賬戶，應根據(jù)存款人提供的證明文件所確定的類型進行判斷，按照現(xiàn)行賬戶管理辦法和賬戶管理系統(tǒng)設置的要求，存款人類別共分為18類。具體如下一覽表：存款人類別及應出具的證明文件種類一覽表存款人類別定義應出具的證明文件種類1、企業(yè)法人是指具備企業(yè)法人條件的相關(guān)公司企業(yè)包括中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)、外資企業(yè)。開戶銀行在判斷存款人是否為企業(yè)法人主要依據(jù)存款人提供的由工商部門頒發(fā)的“企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照”。1、開立銀行結(jié)算賬戶申請書.2、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本（如需要年檢的營業(yè)執(zhí)照在正本上未標注年檢的，還應提供副本）。3、組織機構(gòu)代碼證。4、稅務登記證。5、法人身份證件。6、法人授權(quán)其他人辦理賬戶開立的還需提供被授權(quán)人的身份證件。2、非法人企業(yè)包括企業(yè)法人的分支機構(gòu)、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)等。1、開立銀行結(jié)算賬戶申請書。2、企業(yè)法人的分支機構(gòu)應出具《營業(yè)執(zhí)照》正本；個人獨資企業(yè)應出具《個人獨資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照》正本；合伙企業(yè)應出具《合伙企業(yè)營業(yè)執(zhí)照》正本；合伙企業(yè)分支機構(gòu)應出具《合伙企業(yè)分支機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照》正本。（如需要年檢的營業(yè)執(zhí)照在正本上未標注的，還應提供副本）。3、組織機構(gòu)代碼證。4、稅務登記證。5、負責人身份證件。6、如負責人授權(quán)他人辦理賬戶開立的還需提供授權(quán)書被授權(quán)人的身份證件。3、機關(guān)政府部門1、開立結(jié)算賬戶申請書。2、政府人事部門或編制委員會的批文（機關(guān)因年代久遠，批文丟失等原因無法提供政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書的，憑上級單位或主管部門出具的證明及財政部門同意其開戶的證明開立基本存款賬戶）。3、財政部門同意開立賬戶的證明文件。需要區(qū)分是中央預算還是地方預算機關(guān)，中央預算的機關(guān)，應出具財政部或財政專員辦簽發(fā)的《中央預算單位開立銀行結(jié)算賬戶批復書》；地方預算的機關(guān)，應出具地方財政部門同意開戶的證明。4、組織機構(gòu)代碼證。5、法人或負責人身份證件。6、法人或負責人授權(quán)他人辦理賬戶開立的還需提供授權(quán)書及被授權(quán)人的身份證件。機關(guān)出具的政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書上，有兩個或兩個以上名稱的，可以分別開立基本存款賬戶。以兩個或兩個以上名稱分別開立基本存款賬戶錄入賬戶管理系統(tǒng)時，如該類單位有兩個組織機構(gòu)代碼，可分別錄入開立基本存款賬戶的名稱對應的組織機構(gòu)代碼；如該類單位只有一個組織機構(gòu)代碼，則只可錄入一個組織機構(gòu)代碼，且該組織機構(gòu)代碼證上的單位名稱應與其開立的基本存款賬戶名稱一致。4、實行預算管理的事業(yè)單位是指國家為了社會公益目的，由國家機關(guān)舉辦或者其他組織利用國有資產(chǎn)舉辦的，從事教育、科技、文化、衛(wèi)生等活動的社會服務組織。事業(yè)單位應當具備法人資格。實行預算管理的事業(yè)單位資金來源主要是由政府財政部門撥款。1、開立銀行結(jié)算賬戶申請書。2、《事業(yè)法人登記證書》正本（如需要年檢的事業(yè)法人登記證書在正本上未標注的年檢的，還應提供副本）（實行預算管理的事業(yè)單位開立基本存款賬戶，因年代久遠，批文丟失等原因無法提供政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書的，憑上級單位或主管部門出具的證明及財政部門同意其開戶的證明開立基本存款賬戶。3、財政部門同意開立賬戶的證明文件。中央預算管理的事業(yè)單位應出具財政部或財政專員辦簽發(fā)的《中央預算單位開立銀行結(jié)算賬戶批復書》；地方預算管理的事業(yè)單位，應出具地方財政部門同意開戶的證明。4、組織機構(gòu)代碼證。5、法人或負責人身份證件。6、法人或負責人授權(quán)他人辦理賬戶開立的還需提供授權(quán)書及被授權(quán)人的身份證件。目前部分事業(yè)單位也有稅務登記證。實行預算管理的事業(yè)單位出具的政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書上，有兩個或兩個以上名稱的，可以分別開立基本存款賬戶。以兩個或兩個以上名稱分別開立基本存款賬戶錄入賬戶管理系統(tǒng)時，如該類單位有兩個組織機構(gòu)代碼，可分別錄入開立基本存款賬戶的名稱對應的組織機構(gòu)代碼；如該類單位只有一個組織機構(gòu)代碼，則只可錄入一個組織機構(gòu)代碼，且該組織機構(gòu)代碼證上的單位名稱應與其開立的基本存款賬戶名稱一致。5、非預算管理的事業(yè)單位是指國家為了社會公益目的，由國家機關(guān)舉辦或者其他組織利用國有資產(chǎn)舉辦的，從事教育、科技、文化、衛(wèi)生等活動的社會服務組織。事業(yè)單位應當具備法人資格。非預算管理的事業(yè)單位資金來源主要由單位自籌。1、開立銀行結(jié)算賬戶申請書。2、《事業(yè)法人登記證書》正本（如需要年檢的事業(yè)法人登記證書在正本上未標注的年檢的，還應提供副本）。3、組織機構(gòu)代碼證。4、法人或負責人身份證件。5、法人或負責人授權(quán)他人辦理賬戶開立的還需提供授權(quán)書及被授權(quán)人的身份證件。目前部分事業(yè)單位也有稅務登記證。6、團級（含）以上及軍隊分散執(zhí)勤的支（分）隊包括軍隊隊列單位、事業(yè)單位、保障性和福利性企業(yè)。1、開立銀行結(jié)算賬戶申請書。2、軍隊單位應出具單位財務部門的《軍隊單位開戶核準通知書》。下列單位財務部門具有權(quán)限審批：總后勤部財務部和總參謀部管理保障部、總政治部直屬工作部、總后勤部司令部、總裝備部后勤部、軍兵種后勤部、軍區(qū)聯(lián)勤部本級的財務部門。因此，軍隊單位申請開立銀行結(jié)算賬戶時應出具以上單位財務部門的《軍隊單位開戶核準通知書》。3、負責人身份證件。4、負責人授權(quán)其他人辦理賬戶開立的還需提供授權(quán)書及負責人和被授權(quán)人的身份證件。7、團級（含）以上武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊包括武警部隊隊列單位、事業(yè)單位、保障性和福利性企業(yè)。1、開立銀行結(jié)算賬戶申請書。2、武警部隊單位應出具單位財務部門的《武警部隊單位開戶核準通知書》。下列單位財務部門具有權(quán)限審批：總部后勤部財務部和總隊、機動師、指揮部本級后勤財務部門。因此，武警部隊單位申請開立銀行結(jié)算賬戶時應出具以上單位財務部門的《武警部隊單位開戶核準通知書》。3、負責人身份證件。4、負責人授權(quán)其他人辦理賬戶開立的還需提供授權(quán)書及負責人和被授權(quán)人的身份證件。8、社會團體是指中國公民自愿組成，為實現(xiàn)會員共同意愿，按照其章程開展活動的非營利性社會組織。社會團體的分支機構(gòu)，是社會團體根據(jù)開展活動的需要，依據(jù)業(yè)務范圍的劃分或者會員組成的特點，設立的專門從事該社會團體某項業(yè)務活動的機構(gòu)，分支機構(gòu)可以稱分會、專業(yè)委員會、工作委員會、專項基金管理委員會等。社會團體的代表機構(gòu)，是社會團體在住所地以外屬于其活動區(qū)域內(nèi)設置的代表該社會團體開展活動、承辦該社會團體交辦事項的機構(gòu)，代表機構(gòu)可以稱代表處、辦事處、聯(lián)絡處等。1、開立銀行結(jié)算賬戶申請書。2、具備法人資格的社會團體經(jīng)登記后，由民政部門發(fā)給《社會團體法人登記證書》。社會團體的分支機構(gòu)、代表機構(gòu)經(jīng)登記后，由民政部門發(fā)給《社會團體分支機構(gòu)登記證書》或《社會團體代表機構(gòu)登記證書》。（目前社會團體法人登記證書是要經(jīng)過年檢的，《社會團體分支機構(gòu)登記證書》一般不作年檢）。中華全國總工會、地方總工會、產(chǎn)業(yè)工會具有社會團體法人資格，基層工會組織具備民法通則規(guī)定的法人條件的，依法取得社會團體法人資格，根據(jù)《工會法》規(guī)定，取得《工會法人資格證書》。是社會團體，具有法人資格的工會組織經(jīng)批準登記后，由工會管理部門發(fā)給《工會法人資格證書》。工會組織應出具《工會法人資格證書》正本。3、組織機構(gòu)代碼證。4、法人或負責人身份證件。5、法人或負責人授權(quán)他人辦理賬戶開立的還需提供授權(quán)書和被授權(quán)人的身份證件。目前部分社會團體也有稅務登記證。9、宗教組織指經(jīng)國家批準的宗教活動場所和宗教院校。1、經(jīng)地級市（州、盟）(含)以上人民政府宗教部門批準設立，并取得人民政府宗教事務部門頒發(fā)的宗教活動場所登記的宗教活動場所登記證的宗教活動場所；2、經(jīng)國務院、國家宗教事務局、省級人民政府或省級人民政府宗教事務部門批準的宗教院校。1、開立銀行結(jié)算賬戶申請書。2、宗教活動場所開立單位銀行結(jié)算賬戶的，應出具2005年4月21日以后人民政府宗教事務部門頒發(fā)的宗教活動場所登記證。宗教院校2005年3月1日后批準設立的，應出具國家宗教事務局批準正式設立或籌備設立的文件；2005年3月1日前批準設立的，應出具國家宗教事務局或省級人民政府宗教事務部門出具的證明文件。3、負責人的身份證件。4、負責人授權(quán)他人辦理賬戶開立的還需提供授權(quán)書和被授權(quán)人的身份證件。10、民辦非企業(yè)組織是指企業(yè)事業(yè)單位、社會團體和其他社會力量以及公民個人利用非國有資產(chǎn)舉辦的，從事非營利性社會服務活動的社會組織，如：民辦學校、醫(yī)院、孤兒院、養(yǎng)（敬）老院、殘疾人救助部門。1、《民辦非企業(yè)單位登記證書》正本（如需要年檢的營業(yè)執(zhí)照在正本上未標注年檢的，還應提供副本）。2、組織機構(gòu)代碼證。3、法人或負責人身份證件。4、如法人或負責人授權(quán)其他人辦理賬戶開立的還需提供授權(quán)書及法人或負責人和被授權(quán)人的身份證件。目前部分民辦非企業(yè)組織也有稅務登記證。11、外地常設機構(gòu)外省市行政事業(yè)單位及企業(yè)在本地常設的辦事機構(gòu)。1、開立銀行結(jié)算賬戶申請書。2、應出具其駐在地政府主管部門的頒發(fā)的《駐X辦事機構(gòu)登記證》正本或批文。對于已經(jīng)取消對外地常設機構(gòu)審批的?。ㄊ校?，外地常設機構(gòu)應出具派出地政府部門的證明文件。3、法人或負責人身份證件。4、如法人或負責人授權(quán)其他人辦理賬戶開立的還需提供授權(quán)書及法人或負責人和被授權(quán)人的身份證件。12、外國駐華機構(gòu)包括：1、駐華大使館、駐華領(lǐng)事館及國際組織駐華代表機構(gòu)。2、外資企業(yè)駐華代表處。3、外資企業(yè)辦事處。1、開立銀行結(jié)算賬戶申請書。2、（1）大使館主要在北京，證明文件按照《中國人民銀行關(guān)于各國》駐華使館、領(lǐng)事館及國際組織駐華代表機構(gòu)開立人民幣銀行結(jié)算賬戶有關(guān)問題的通知》銀發(fā)（2008）162號中有關(guān)要求。(2)駐華領(lǐng)事館所在省（自治區(qū)、直轄市）外事辦公室出具的證明其合法成立的書面文件。（3）外資企業(yè)駐華代表處，應出具工商行政管理部門頒發(fā)的《外國（地區(qū)）企業(yè)常駐代表機構(gòu)登記證》正本。（4）外資企業(yè)辦事處，應出具工商行政管理部門頒發(fā)的《外商投資企業(yè)辦事機構(gòu)注冊證》正本。3、法人或負責人身份證件。4、如法人或負責人授權(quán)其他人辦理賬戶開立的還需提供授權(quán)書及法人或負責人和被授權(quán)人的身份證件。13、有字號的個體工商戶有字號的個體工商戶，是指個體工商戶為其營業(yè)廠、店等所起的名稱。1、開立銀行結(jié)算賬戶申請書。2、《個體工商戶營業(yè)執(zhí)照》正本。3、稅務登記證。4、負責人身份證件。5、負責人授權(quán)其他人辦理賬戶開立的還需提供授權(quán)書及負責人和被授權(quán)人的身份證件。14、無字號的個體工商戶無字號的個體工商戶，是由經(jīng)營者姓名進行登記的。1、開立銀行結(jié)算賬戶申請書。2、《個體工商戶營業(yè)執(zhí)照》正本。3、稅務登記證。4、負責人身份證件。5、負責人授權(quán)其他人辦理賬戶開立的還需提供授權(quán)書及負責人和被授權(quán)人的身份證件。15、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會1、開立銀行結(jié)算賬戶申請書。2、應出具其主管部門的批文或由民政部門和鄉(xiāng)以上級政府（含鄉(xiāng)級和辦事處）簽章的《當選證書》等證明。3、負責人身份證件。4、負責人授權(quán)其他人辦理賬戶開立的還需提供授權(quán)書及負責人和被授權(quán)人的身份證件。16、單位設立的獨立核算的附屬機構(gòu)僅指單位附屬獨立核算的食堂、招待所、幼兒園。1、開立銀行結(jié)算賬戶申請書。2、應出具隸屬單位批準設立獨立核算的附屬機構(gòu)的批文、隸屬單位的基本存款賬戶開戶許可證、隸屬單位組織機構(gòu)代碼及負責人身份證明文件。3、獨立核算的附屬機構(gòu)負責人身份證件。4、負責人授權(quán)其他人辦理賬戶開立的還需提供授權(quán)書及負責人和被授權(quán)人的身份證件。17、其他組織指按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定可以成立的組織，1、業(yè)主委員會、村民小組等組織。2、稅務師事務所。稅務師事務所的組織形式有兩種：有限責任稅務師事務所和合伙稅務師事務所。3、律師事務所。有國家辦和合伙辦的，是律師執(zhí)行職務的工作機構(gòu)，目前有屬于國家事業(yè)單位性質(zhì)的律師事務所，也有律師合作開辦的合作制的律師事務所。1、開立銀行結(jié)算賬戶申請書。2、（1）業(yè)主委員會、村民小組應提供其主管部門或相關(guān)管理部門出示的證明。(2)稅務師事務所。設立稅務師事務所，由國家稅務總局審批。稅務師事務所經(jīng)登記后，由注冊稅務師管理機構(gòu)發(fā)給《稅務師事務所執(zhí)業(yè)證》。因此，稅務師事務所申請開立銀行結(jié)算賬戶時應出具《稅務師事務所執(zhí)業(yè)證》正本。(3)律師事務所申請開立銀行結(jié)算賬戶時應出具《律師事務所執(zhí)業(yè)許可證》。3、法人或負責人身份證件。4、法人或負責人授權(quán)其他人辦理賬戶開立的還需提供授權(quán)書及被授權(quán)人的身份證件。18、境外機構(gòu)境外機構(gòu)－指境外（含香港、澳門和臺灣地區(qū)）合法駐冊成立的機構(gòu)。1、開立銀行結(jié)算賬戶申請書。2、境外合法注冊成立的證明文件。3、在中國境內(nèi)開展相關(guān)活動所依據(jù)的法規(guī)制度或政府主管部門的批準文件。4、特殊機構(gòu)代碼。5、法人或負責人身份證件。6、法人或負責人授權(quán)其他人辦理賬戶開立的還需提供授權(quán)書及被授權(quán)人的身份證件。三、開立基本存款賬戶申請書的填寫存款人到銀行辦理賬戶開立業(yè)務，應根據(jù)業(yè)務需要填寫開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書（以下稱申請書），開戶銀行應指導存款人正確填寫申請書。申請書的填寫由存款人和開戶銀行共同完成填寫。（一）存款人應填寫的內(nèi)容。存款人需要填寫的信息大致分為二種情況，一是為所有存款人都必須填寫的基本項目；二是或有項目，即不同類別的存款人所提供的證明文件及相關(guān)信息有所不同，。1.必須填寫項目存款人必須填寫的信息共14項：存款人名稱，法定代表人或單位負責人姓名、身份證件種類及編號，地址、郵政編碼、電話，證明文件種類及編號，存款人類別，注冊地（住所地）地區(qū)代碼，產(chǎn)業(yè)分類、行業(yè)歸屬、賬戶性質(zhì)。（1）存款人名稱：應填寫存款人全稱，并與開戶證明文件的名稱全稱相一致，開戶證明文件的名稱與預留銀行簽章中公章或財務專用章名稱相一致。有字號的個體工商戶名稱應與其營業(yè)執(zhí)照的字號相一致；無字號的個體工商戶名稱，由“個體戶”字樣和營業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營者姓名組成。（2）法定代表人或單位負責人姓名、身份證件種類及編號。身份證件種類主要包括：居民身份證，軍官證，文職干部證，警官證，士兵證，護照，戶口簿，港、澳、臺居民通行證，外國人永久居留證等。（3）地址、郵政編碼、電話：地址填寫應與開戶證明文件上記載的信息相一致，如“XX省XX市XX縣（區(qū)）XXXX”；電話應提供能確保銀行可以聯(lián)系的固定或移動電話號碼。（4）證明文件種類及編號：證明文件種類包括“營業(yè)執(zhí)照”、“政府批文”、“登記證書”、“開戶證明”等。證明文件有編號的必須填寫編號，相關(guān)證明文件的字號要填寫完整，如“企字第XXXX號”。（5）存款人類別：根據(jù)證明文件存款人的性質(zhì)進行填寫，可參照“存款人類別及應出具的證明文件種類一覽表”。應注意的二個問題：一是要區(qū)分“企業(yè)法人”和“非法人企業(yè)”存款人類別，營業(yè)執(zhí)照證明文件中有“企業(yè)法人”字樣的，存款人類別為“企業(yè)法人”，反之則為“非法人企業(yè)”類別。另外，營業(yè)執(zhí)照中的“公司類型”，不能用于判斷存款人類別。二是要區(qū)分實行預算管理的事業(yè)單位和非預算管理的事業(yè)單位，實行預算管理的事業(yè)單位資金來源主要是由政府財政部門撥款，分為全額撥款、差額撥款等類型，一般情況會在“事業(yè)法人單位登記證書”資金來源上表明撥款類型，而“非預算管理的事業(yè)單位”“事業(yè)單位法人登記證書”資金來源上表明自收自支。（6）注冊地（或住所地）地區(qū)代碼：填明本單位注冊地（或住所地）的六位地區(qū)代碼，如“611000”。關(guān)于地區(qū)代碼應掌握的二點：一是關(guān)于“注冊地”的理解，《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定》，營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域的，可以在經(jīng)營地開立異地存款賬戶。這里的“注冊地”不應理解為頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照的工商行政管理部門所在地，而應理解為營業(yè)執(zhí)照上登記的企業(yè)住所地。因此，如何判斷存款人是本地開戶還是異地開戶，應以營業(yè)執(zhí)照上登記的企業(yè)住所地為準。二是地區(qū)代碼或者名稱的查找,進入人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)——在線幫助——地區(qū)代碼信息查詢——選擇輸入地區(qū)代碼或地區(qū)名稱——查詢結(jié)果（地區(qū)代碼和地區(qū)名稱）。（7）行業(yè)分類：根據(jù)規(guī)定的行業(yè)標準，選擇存款人所屬行業(yè)。（8）行業(yè)歸屬：根據(jù)規(guī)定的行業(yè)標準，選擇存款人所屬行業(yè)。（9）賬戶性質(zhì)：在基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶四種賬戶類型中選擇基本存款賬戶。（二）或有填寫項目。1.存款人類別為企業(yè)法人、非法人企業(yè)、有字號的個體工商戶、無字號的個體工商戶等經(jīng)營性企業(yè)，應填寫以下信息：記載工商營業(yè)執(zhí)照的相關(guān)信息，存款人在填寫申請書時，應依據(jù)工商營業(yè)執(zhí)照填寫工商營業(yè)執(zhí)照注冊號、經(jīng)營范圍、注冊資金幣種、注冊資金金額等信息。若注冊資金為外幣的，以當日的匯率折算成人民幣；個體工商戶、個人獨資企業(yè)、非法人企業(yè)提供的工商營業(yè)執(zhí)照無注冊資金的，不用填寫；存款人屬多種經(jīng)營的，應依據(jù)工商營業(yè)執(zhí)照上注明的行業(yè)類別的先后選擇多個行業(yè)歸屬。2.稅務登記證（國稅或地稅）編號：存款人國稅和地稅都必須繳納的應填寫國、地稅登記證編號；若存款人只繳納地稅或國稅某一種稅種，則填寫繳納稅種登記證編號即可。三是組織機構(gòu)代碼證編號：企業(yè)法人、非法人企業(yè)等有組織機構(gòu)代碼證的存款人，必須填寫組織機構(gòu)代碼；個體工商戶等無組織機構(gòu)代碼證的，可不填寫組織機構(gòu)代碼。3.資金性質(zhì)及有效日期，申請開立基本存款賬戶無需填寫資金性質(zhì)和填寫有效日。4.關(guān)于存款人有上級法人或主管單位的，應填寫上級法人或主管單位的相關(guān)信息，包括單位名稱、基本存款賬戶開戶許可證核準號、組織機構(gòu)代碼以及法定代表人或單位負責人的姓名、身份證件種類和證件號碼。目前有上級法人或主管單位的存款人，主要集中在非法人企業(yè)、社會團體和事業(yè)單位等機構(gòu)方面，從近年各開戶銀行對信息填寫情況看，填寫非法人企業(yè)上級法人相關(guān)信息情況大部分開戶銀行做得比較到位，而社會團體、事業(yè)單位等機構(gòu)填寫主管單位的相關(guān)信息情況則比較差。在實際工作中，開戶銀行可通過登記證等證明文件中的“舉辦單位”等信息了解存款人上級法人或主管單位情況，并要求存款人填寫相關(guān)信息。5.存款人有關(guān)聯(lián)企業(yè)的，應填寫“關(guān)聯(lián)企業(yè)登記表”，內(nèi)容包括關(guān)聯(lián)企業(yè)名稱、法定代表人或單位負責人姓名、組織機構(gòu)代碼。6.申請重新開立基本存款賬戶的存款人，還應提供上一個因轉(zhuǎn)戶撤銷的基本存款賬戶核準號，并填寫在申請書基本存款賬戶開戶許可證核準號一欄中。2、開戶銀行應填寫的信息商業(yè)銀行在對存款人開戶證明文件審查合格，并指導存款人準確、完整填寫相關(guān)信息，確定存款人賬戶名稱和賬號后，應在申請書上填寫開戶銀行名稱（必須是商業(yè)銀行代碼中所確定的商業(yè)銀行名稱，不得簡寫）、商業(yè)銀行代碼、賬戶名稱，賬號等信息。一般情況下，基本存款賬戶名稱與存款人名稱是相一致，商業(yè)銀行在填寫申請書中的賬戶名稱時，應特別核對存款人的證明文件名稱、申請書上的存款人名稱與賬戶名稱相一致。四、賬戶管理系統(tǒng)相關(guān)信息錄入注意事項開戶銀行應認真核對開立賬戶申請書所填寫的內(nèi)容，檢查存款人填寫的相關(guān)信息是否準確、完整；各類開戶證明文件與申請書填寫的內(nèi)容是否一致，同時將申請書所填寫內(nèi)容錄入賬戶管理系統(tǒng)待核準開戶信息，對“存款人賬戶名稱”、“法定代表人或負責人姓名”、“賬號”及“存款人類別”等信息錄入要加強復核。（一）“賬戶名稱”、“法定代表人或負責人姓名”及“賬號”：基本存款賬戶開戶許可證主要記載存款人“賬戶名稱”、“法定代表人或負責人姓名”及“賬號”，人民銀行一旦形成核準信息，并打印開戶許可證后將無法進行賬戶信息的修改。若需要將錯誤的存款人“賬戶名稱”、“法定代表人或負責人姓名”信息進行修改，只能收回基本開戶許可證通過變更業(yè)務進行處理；若需要修改錯誤的“賬號”信息，存款人應提供銷戶申請和開戶許可證進行銷戶，存款人還必須再提供相關(guān)資料進行重新開立賬戶。（二）“存款人類別”信息：人民銀行一旦形成核準信息將無法進行修改。若需要將錯誤的“存款人類別”進行修改，存款人必須先申請撤銷錯誤賬戶，人民銀行需收回錯證許可證，并以“其它”方式進行賬戶的銷戶，如果存款人開立有其它賬戶必須還必須先撤銷其它賬戶，最后才能處理基本存款賬戶的“存款類別”。因此，基于上述情況，開戶銀行在審查和錄入以上信息時，應引起特別注意。（三）上級法人或主管單位信息：在實際工作中，一些開戶銀行對上級法人或主管單位信息錄入不夠重視，尤其是對主管單位信息錄入率比較低，造成存款人賬戶管理系統(tǒng)中賬戶信息的不完整。因此，開戶銀行應加強對此類賬戶信息的錄入管理工作，而人民銀行應加強對開戶銀行報送的上級法人或主管單位信息的審查工作，確保賬戶信息的真實、準確和完整。（四）營業(yè)執(zhí)照注冊號信息錄入：一些營業(yè)執(zhí)照注冊號前通常會冠以“（企）”等字號，開戶銀行在錄入賬戶系統(tǒng)時，括折號可不錄入賬戶系統(tǒng)中，但字號應錄入。第二節(jié)基本存款賬戶的撤銷一、基本存款賬戶撤銷資料準備1.存款人應向商業(yè)銀行提供的資料：（1）撤銷單位銀行結(jié)算賬戶申請書。（2）基本存款賬戶開戶許可證原件。（3）法人或單位授權(quán)他人撤銷賬戶的還需提供授權(quán)書及被授權(quán)人身份證件。2.商業(yè)銀行應向人民銀行提供的資料：撤銷單位銀行結(jié)算賬戶申請書?；敬婵钯~戶開戶許可證原件。二、基本存款賬戶撤銷申請書的填寫（一）基本信息的填寫：撤銷申請書主要信息包括：賬戶名稱、開戶銀行名稱、賬號、開戶銀行代碼、賬戶性質(zhì)、開戶許可證核準號、銷戶原因。其中，賬戶名稱、開戶銀行名稱、賬號、開戶銀行代碼、賬戶性質(zhì)、開戶許可證核準號等信息由存款人按照基本存款賬戶開戶許可證上相關(guān)信息進行填寫；開戶銀行代碼由開戶銀行填寫。（二）“銷戶原因”的填寫：撤銷基本存款賬戶主要銷戶原因分為：轉(zhuǎn)戶、撤并、解散、宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、被吊銷營業(yè)執(zhí)照、其他等7個方面類型。其中“轉(zhuǎn)戶”類型是指存款人因工作原因?qū)⒒敬婵钯~戶從甲行轉(zhuǎn)往乙行的行為；撤并、解散、宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、被吊銷營業(yè)執(zhí)照、其他等類型是指存款人組織機構(gòu)即將解體或者其它原因,需要進行賬戶的清理撤銷工作。在實際操作中，賬戶管理系統(tǒng)在按不同的“銷戶原因”進行系統(tǒng)處理時，會產(chǎn)生不同的結(jié)果:1.“轉(zhuǎn)戶”原因撤銷基本存款賬戶，存款人若有其它非基本存款賬戶（專戶、一般戶、臨時戶等）系統(tǒng)將繼續(xù)保留這些賬戶。2.存款人以非“轉(zhuǎn)戶”申請撤銷基本存款賬戶，存款人有其它賬戶，賬戶系統(tǒng)則要求必須撤銷所有的非基本存款賬戶。若存款人類別錯誤要進行修改，必須先撤銷所有的非基本存款賬戶，然后再以“其它”類型進行基本存款賬戶的撤銷?；谝陨腺~戶系統(tǒng)撤銷賬戶的設置情況，開戶銀行在審查存款人撤銷基本存款賬戶時，應向存款人清楚告知，并指導存款人正確填寫銷戶原因，確保賬戶銷戶工作的順利進行。三、基本存款賬戶撤銷其它注意事項（一）開戶資料相關(guān)印章的處理。在撤銷基本存款賬戶時，存款人應在申請求上加蓋存款人公章，開戶銀行審查符合撤銷賬戶條件的，應在申請書上簽署同意銷戶意見，加蓋業(yè)務專用章及經(jīng)辦人的簽章，并將撤銷申請書及開戶許可證原件提交人民銀行核準銷戶。如出現(xiàn)存款人公章被有關(guān)部門銷毀無法蓋公章的特殊情況，存款人應向開戶銀行提供相關(guān)部門的證明文件。（二）基本存款賬戶撤銷賬戶管理系統(tǒng)的處理1.基本存款賬戶撤銷開戶銀行無需在賬戶管理系統(tǒng)中作賬戶的撤銷處理手續(xù)，由人民銀行按照存款人申請的“銷戶原因”，進入賬戶管理系統(tǒng)作賬戶的撤銷處理。2.基本存款賬戶開戶銀行應先在行內(nèi)系統(tǒng)進行賬戶的撤銷，然后在2個工作日內(nèi)向人民銀行報送資料相關(guān)賬戶資料。特殊情況：由于存在因非轉(zhuǎn)戶原因撤銷基本存款賬戶或撤銷久懸基本存款賬戶必須先撤銷其他銀行結(jié)算賬戶、銷戶申請書填寫不完整或銷戶資料不全等原因，人民銀行當?shù)胤种胁挥枋芾礓N戶申請。實際工作中，如銀行在其行內(nèi)業(yè)務系統(tǒng)中撤銷基本存款賬戶后，可能導致尚未撤銷的其他銀行結(jié)算賬戶無法按《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細則》第三十三條的規(guī)定，將其他銀行結(jié)算賬戶的資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶。鑒于實務中存在的多種情況，可先將核準類銀行結(jié)算賬戶的銷戶申請資料報送人民銀行當?shù)胤种泻藴屎?，再辦理其行內(nèi)系統(tǒng)的銷戶處理。第三節(jié)基本存款賬戶的變更一、基本存款賬戶信息的變更內(nèi)容存款人因單位名稱，法人或者負責人及地址、電話等信息的變更應向開戶銀行提出書面變更申請，商業(yè)銀行應按照相關(guān)規(guī)定對存款人辦理變更信息進行認真的審查。但存款人不得申請對存款人注冊地地區(qū)代碼、存款人類別、開戶銀行、賬號、開戶日期等信息進行變更。目前存款人可申請變更的賬戶信息主要包括：存款人名稱；單位的法定代表人或主要負責人姓名;單位的法定代表人或主要負責人身份證件種類及編號、住址、電話、經(jīng)營范圍、注冊資金幣種、注冊資金金額、產(chǎn)業(yè)分類、行業(yè)歸屬等。二、基本存款賬戶信息變更資料的準備（一）存款人向開戶銀行提供的變更資料。存款人在申請變更賬戶信息業(yè)務時，提供基本戶開戶資料給開戶銀行審查時應為原件（開戶證明文件應為原件正本），同時應注意各開戶資料相關(guān)信息是否一致。1.變更單位銀行結(jié)算賬戶申請書。2.開立基本存款賬戶全套開戶資料及存款人經(jīng)相關(guān)部門批準變更的開戶資料,包括：①工商營業(yè)執(zhí)照、批文、登記證及其它開戶證明等；②組織機構(gòu)代碼證；③稅務登記證；④法人或單位負責人身份證件。3.基本存款賬戶許可證：其中：①變更存款人名稱、法定代表人或負責人姓名賬戶信息的，開戶銀行應收回存款人原基本存款賬戶開戶許可證正本原件（因開戶許可證記載變更前存款人名稱和法定代表人或負責人姓名），經(jīng)人民銀行核準變更后打印新的基本存款賬戶開戶許可證。②變更單位的法定代表人或負責人身份證件種類及編號、住址、電話、經(jīng)營范圍、注冊資金幣種、注冊資金金額、產(chǎn)業(yè)分類、行業(yè)歸屬等信息，不需要收回存款人原基本存款賬戶開戶許可證正本（因只涉及存款人在賬戶管理系統(tǒng)中的信息），但存款人在辦理申請變更業(yè)務時應提供基本存款賬戶開戶許可證正本原件，待銀行審查合格后復印一式二份，開戶銀行將復印件連同其它資料送人民銀行核準審批。4.法人或單位授權(quán)他人變更賬戶信息的還需提供法人授權(quán)書及被授權(quán)人身份證件。（二）開戶銀行向人民銀行提供的資料。變更單位銀行結(jié)算賬戶申請書。2.開立基本存款賬戶全套資料及存款人經(jīng)相關(guān)部門批準變更的開戶資料,包括：①工商營業(yè)執(zhí)照、批文、登記證及其它開戶證明等；②組織機構(gòu)代碼證；③稅務登記證；④法人或單位負責人身份證件。3.基本存款賬戶許可證：其中：①變更存款人名稱、法定代表人或負責人姓名賬戶等信息的，開戶銀行應提供存款人原基本存款賬戶開戶許可證正本原件；②變更單位的法定代表人或負責人身份證件種類及編號、住址、電話、經(jīng)營范圍、注冊資金幣種、注冊資金金額、產(chǎn)業(yè)分類、行業(yè)歸屬等信息，開戶銀行應提供基本存款賬戶開戶許可證正本復印件。三、變更銀行結(jié)算賬戶申請書的填寫變更單位銀行結(jié)算賬戶申請書分二個主要部分內(nèi)容，存款人在填寫時應按照要求認真、準確的填寫：（一）基本信息，即必須填寫的項目，由商業(yè)銀行和開戶銀行共同完成填寫工作，主要包括：賬戶名稱（存款人負責填寫）、開戶銀行代碼（商業(yè)銀行負責填寫）、賬號（存款人負責填寫）、賬戶性質(zhì)（存款人負責填寫）、開戶許可證核準號（存款人負責填寫）。（二）變更事項和變更內(nèi)容：存款人只需對需要變更的事項進行填寫即可。若上級法人或者主管單位信息有變更的，存款人應在申請書上進行填寫。四、變更銀行結(jié)算賬戶其它應注意的事項（一）開戶銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)變更業(yè)務的處理：存款人變更基本存款賬戶信息的，開戶銀行應首先依據(jù)基本存款賬戶變更申請書與相關(guān)證明文件，在賬戶管理系統(tǒng)中形成待核準變更信息。（二）開戶銀行變更業(yè)務時效性的處理：存款人申請變更賬戶信息，銀行應在接到變更申請后的2個工作日內(nèi)，將存款人的《變更銀行結(jié)算賬戶申請書》、開戶許可證以及有關(guān)證明文件報送中國人民銀行當?shù)胤种泻藴?。（三）遺失開戶許可證的處理：存款人開戶許可證遺失的，應登報掛失并出具遺失證明，載明“由此引起的一切責任自負”。符合變更條件的，中國人民銀行當?shù)胤种泻藴势渥兏暾?，對原開戶許可證做收回或者遺失處理，頒發(fā)新的開戶許可證。（四）開戶銀行錄入信息錯誤已形成核準信息的處理：開立賬戶時信息錄入錯誤但已形成核準信息，開戶銀行應在賬戶管理系統(tǒng)中進行修改處理，并出具相關(guān)說明提交人民銀行進行變更，涉及開戶許可證相關(guān)內(nèi)容的商業(yè)銀行要收回開戶許可證原件，與相關(guān)說明提交人民銀行進行錯誤信息的更正。第三講專用存款賬戶的操作第一節(jié)專用存款賬戶的開立一、專用存款賬戶資金性質(zhì)的認定專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。專用存款賬戶分為預算單位專用存款賬戶和非預算單位專用存款賬戶，其中：預算單位專用存款賬戶實行人民銀行核準制，非預算單位專用存款賬戶實行報備制。按照現(xiàn)行賬戶管理的規(guī)定，共有12類資金符合開立專用存款賬戶。主要包括：住房基金，基本建設資金，更新改造資金，社會保障基金，糧、棉、油收購資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，財政預算外資金，單位銀行卡備用金，證券交易結(jié)算資金，收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金，黨、團、工會設在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費，其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金等資金可以開立專用存款賬戶。二、專用存款賬戶名稱的確定專用存款賬戶的賬戶名稱與基本存款賬戶名稱不同，它可以有三種構(gòu)成方式，存款人可靈活確定賬戶名稱，三種構(gòu)成方式可以相互進行轉(zhuǎn)換,三種構(gòu)成方式都與基本存款賬戶的賬戶名稱有關(guān)。（一）專用存款賬戶名稱＝存款人名稱（基本存款賬戶名稱）；此類賬戶名稱與基本存款賬戶名稱相一致，在實際工作中，用存款人的名稱開立專用存款賬戶情況比較頻繁。（二）專用存款賬戶名稱＝存款人名稱（基本存款賬戶名稱）＋內(nèi)設機構(gòu)（或部門）名稱；在工作實際中，此類的賬戶開立主要集中在一些施工企業(yè)，當然其它有需要同時也符合賬戶開立條件的存款人也可以開立此類賬戶。從存款人對此類賬戶管理權(quán)限看，主要由內(nèi)設機構(gòu)進行管理，而內(nèi)設機構(gòu)負責人是不具備民事權(quán)利和承擔民事行為能力行為的，因此，開立此類賬戶時，法人應出具單位授權(quán)該內(nèi)設機構(gòu)（部門）開戶的授權(quán)書；授權(quán)書應載明：單位內(nèi)設機構(gòu)（部門）名稱、內(nèi)設機構(gòu)（部門）負責人姓名，以及內(nèi)設機構(gòu)（部門）因賬戶開立、使用和撤銷而產(chǎn)生的所有法律責任由授權(quán)單位承擔等內(nèi)容。同時還應填寫《單位名稱后加內(nèi)設機構(gòu)（部門）名稱開立專用存款賬戶申請書附頁》及內(nèi)設機構(gòu)（部門）負責人的身份證件等資料。（三）賬戶名稱＝存款人名稱＋資金性質(zhì)名稱；開立此類賬戶需要賬戶名稱與存款人提供的印章名稱相一致，開戶銀行在賬戶開立時應注意審查存款人是否有此類印章。三、開立專用存款賬戶存款人應提供的資料按照專用存款賬戶的賬戶名稱的三種構(gòu)成方式，存款人申請開立專用存款賬戶應提供相應的開戶資料：（一）專用存款賬戶名稱＝存款人名稱（基本存款賬戶名稱）:１.開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書。２.存款人基本存款賬戶開設所需的全套資料，包括：①工商營業(yè)執(zhí)照、批文、登記證及其它開戶證明等；②組織機構(gòu)代碼證；③稅務登記證；④法人或單位負責人身份證件。其中：實行預算管理的存款人，即：存款人類別為機關(guān)、實行預算管理的事業(yè)單位，開立的專用存款賬戶為預算單位專用存款賬戶，還需要出具其財政主管部門同意其開立預算單位專用存款賬戶的批文批復，批文批復中應注明該賬戶的開戶銀行、賬號、資金性質(zhì)。3.存款人當前的基本存款賬戶開戶許可證。４.資金性質(zhì)的證明文件，見下表：資金性質(zhì)資料住房基金主管部門批文基本建設資金更新改造資金社會保障基金糧、棉、油收購資金政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金財政預算外資金財政部門批文單位銀行卡備用金按照人行批準的銀行卡章程規(guī)定出示相關(guān)資料證券交易結(jié)算資金證券公司或證券管理部門的證明金融機構(gòu)存放同業(yè)資金雙方簽署的資金存放協(xié)議收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。基本存款賬戶存款人有關(guān)證明。黨、團、工會設在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費該單位或有關(guān)部門的批文或證明其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金有關(guān)的法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件（二）專用存款賬戶名稱＝存款人名稱（基本存款賬戶名稱）＋內(nèi)設機構(gòu)（或部門）名稱:1.開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書。2.存款人基本存款賬戶開設所需的全套資料；包括：①工商營業(yè)執(zhí)照、批文、登記證及其它開戶證明等；②組織機構(gòu)代碼證；③稅務登記證；④法人或單位負責人身份證件。其中：實行預算管理的存款人，即：存款人類別為機關(guān)、實行預算管理的事業(yè)單位，開立的專用存款賬戶為預算單位專用存款賬戶，還需要出具其財政主管部門同意其開立預算單位專用存款賬戶的批文批復，批文批復中應注明該賬戶的開戶銀行、賬號、資金性質(zhì)。3.存款人當前的基本存款賬戶開戶許可證。4.資金性質(zhì)的證明文件，與上例相。5.單位授權(quán)該內(nèi)設機構(gòu)（部門）開戶的授權(quán)書（授權(quán)書應載明：單位內(nèi)設機構(gòu)（部門）名稱、內(nèi)設機構(gòu)（部門）負責人姓名，以及內(nèi)設機構(gòu)（部門）因賬戶開立、使用和撤銷而產(chǎn)生的所有法律責任由授權(quán)單位承擔等內(nèi)容）。6.《單位名稱后加內(nèi)設機構(gòu)（部門）名稱開立專用存款賬戶申請書附頁》。7.內(nèi)設機構(gòu)（部門）負責人的身份證件。（三）賬戶名稱＝存款人名稱＋資金性質(zhì)名稱：1.開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書。2.存款人基本存款賬戶開設所需的全套資料，包括：①工商營業(yè)執(zhí)照、批文、登記證及其它開戶證明等；②組織機構(gòu)代碼證；③稅務登記證；④法人或單位負責人身份證件。其中：實行預算管理的存款人，即：存款人類別為機關(guān)、實行預算管理的事業(yè)單位，開立的專用存款賬戶為預算單位專用存款賬戶，還需要出具其財政主管部門同意其開立預算單位專用存款賬戶的批文批復，批文批復中應注明該賬戶的開戶銀行、賬號、資金性質(zhì)。3.存款人當前的基本存款賬戶開戶許可證。4.資金性質(zhì)的證明文件，與上相同。四、專用存款賬戶申請書的填寫（一）專用存款賬戶申請書基本信息的填寫存款人名稱，法定代表人或單位負責人姓名、身份證件種類及編號，地址、郵政編碼、電話，證明文件種類及編號，存款人類別，注冊地（住所地）地區(qū)代碼，產(chǎn)業(yè)分類、行業(yè)歸屬、賬戶性質(zhì)。（二）專用存款賬戶重要信息的填寫和賬戶管理系統(tǒng)的錄入1.證明文件，主要包括“主管部門批文”、“主管部門證明”、“財政部門證明”、“法規(guī)、規(guī)章”、“政府部門文件”等，證明文件有編號的必須填寫編號，同時在賬戶系統(tǒng)中必須按規(guī)定錄入。2.資金性質(zhì)，應依據(jù)資金性質(zhì)證明文件所表明的資金性質(zhì)準確填寫。如：資金證明文件為建筑施工合同，應在申請書“資金性質(zhì)”欄填寫“基本建設資金”，在賬戶管理系統(tǒng)錄入“資金性質(zhì)”時應準確填寫。3.注意賬戶名稱與存款人名稱的區(qū)分和錄入，在申請書和錄入賬戶系統(tǒng)應注意存款人名稱和賬戶名稱：當以存款人的名稱開立專用存款賬戶時，賬戶名稱＝存款人名稱，申請書上的賬戶名稱與存款人名稱一致；當以內(nèi)設機構(gòu)（部門）名稱或資金性質(zhì)開立賬戶時，申請書存款人名稱與賬戶名稱應分別為：賬戶名稱＝存款人名稱＋內(nèi)設機構(gòu)（部門）名稱；賬戶名稱＝存款人名稱＋資金性質(zhì)名稱。4.開戶銀行在開立專用存款賬戶，一定要核對賬戶管理系統(tǒng)相關(guān)信息與存款人提供的基本存款賬戶開設所需的全套資料相關(guān)信息是否一致，不一致不得辦理賬戶的開立。第二節(jié)專用款賬戶的變更一、專用存款賬戶的變更內(nèi)容存款人基本存款賬戶的名稱或法定代表人或負責人的變更；專用存款賬戶名稱；資金性質(zhì)；原開立該賬戶提供的證明文件；內(nèi)設部門相關(guān)信息。存款人類別、注冊地地區(qū)代碼、賬號信息不能申請進行變更。二、專用存款賬戶變更申請書的填寫存款人辦理申請變更結(jié)算賬戶時，應首先向開戶銀行領(lǐng)取《變更單位銀行結(jié)算賬戶申請書》（以下簡稱《變更申請書》），并如實填報相關(guān)變更信息。《開戶申請書》填寫應注意以下事項：第一行中“賬戶名稱”填寫申請變更的結(jié)算賬戶的原有全稱；“變更事項及變更后內(nèi)容”部分，只需要選擇需變更的事項并填列其變更后的內(nèi)容，未發(fā)生變動的事項，不需要填列。內(nèi)設部門信息變更的，還應填寫《變更以單位名稱后加內(nèi)設機構(gòu)（部門）名稱開立專用存款賬戶申請書附頁》。三、預算單位專用存款賬戶的變更（一）預算單位專用存款賬戶存款人因基本存款賬戶的存款人名稱、存款人法定代表人或負責人、專用存款賬戶名稱的變更：銀行應在接到存款人變更申請后的2個工作日內(nèi)，在賬戶管理系統(tǒng)中處基本存款賬戶的存款人名稱、存款人法定代表人或負責人的變更，專用存款賬戶相關(guān)信息也是自動進行變更，但專用存款賬戶名稱信息的變更開戶銀行應將需變更的信息在賬戶管理系統(tǒng)中進行錄入，形成待核準信息。同時向人民銀行提供以下書面信息：1.存款人的《變更銀行結(jié)算賬戶申請書》。2.變更后的基本存款賬戶的存款賬戶開戶許可證復印件以及基本戶開戶全套資料。3.專戶開戶許可證原件，原開戶許可證遺失的，存款人應登報掛失并出具遺失證明，載明“由此引起的一切責任自負”。符合變更條件的，中國人民銀行當?shù)胤种泻藴势渥兏暾?，對原開戶許可證做收回或者遺失處理，頒發(fā)新的開戶許可證。不符合變更條件的。（二）如果預算單位專用存款賬戶其它信息的變更，未涉及開戶許可證上相關(guān)信息變更時，開戶銀行應接到存款人變更申請后的2個工作日內(nèi)，將有關(guān)需變更的信息在賬戶管理系統(tǒng)中進行錄入，形成待核準信息，同時將：存款人的《變更銀行結(jié)算賬戶申請書》。2.變更后的基本存款賬戶開戶許可證復印件以及基本戶開戶全套資料。3.專戶開戶許可證復印件等相關(guān)變更資料交人民銀行。符合變更條件的，中國人民銀行當?shù)胤种泻藴势渥兏暾垼瑢ζ滟~戶系統(tǒng)信息進行變更。四、非預算專用存款賬戶的變更。非預算專用存款賬戶變更由開戶銀行進行審批，應要求存款人提供完整的變更銀行結(jié)算賬戶申請書和變更資料。第三節(jié)專用存款賬戶的撤銷一、預算單位專用存款賬戶的撤銷，開戶銀行應將存款人撤銷賬戶申請書和開戶許可證交人民銀行，人民銀行審批通過后，進入賬戶系統(tǒng)進行賬戶的撤銷處理。同時開戶銀行應在行內(nèi)系統(tǒng)進行賬戶的撤銷處理。二、非預算單位專用存款賬戶的撤銷，開戶銀行應要求存款人提供申請并填寫申請書，開戶銀行審查合格后必須在二個工作日內(nèi)進行賬戶系統(tǒng)和行內(nèi)系統(tǒng)的處理。第四節(jié)專用存款賬戶現(xiàn)金支取的管理專用存款賬戶是存款人用于辦理各項專用資金收付的賬戶。按照資金管理需要，不同性質(zhì)的專用存款賬戶在支取現(xiàn)金等方面有嚴格的規(guī)定。專用存款賬戶能否取現(xiàn)，取決于其賬戶的資金性質(zhì)（見下表）。符合取現(xiàn)條件且需要報人民銀行審批的，商業(yè)銀行應將《專用存款賬戶現(xiàn)金支取業(yè)務審批單》及該專用存款賬戶的相關(guān)資料一并遞交人民銀行。賬戶管理系統(tǒng)對專用存款賬戶能否支取現(xiàn)金情況進行控制管理。資金性質(zhì)能否取現(xiàn)系統(tǒng)情況單位銀行卡備用金不得辦理現(xiàn)金收付默認不可取現(xiàn)，人行、商業(yè)銀行不可修改財政預算外資金不得支取現(xiàn)金證券交易結(jié)算資金期貨交易保證金信托基金基本建設資金在開戶時報人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)批準，經(jīng)批準后可支取現(xiàn)金默認不可取現(xiàn)，人行可修改，商業(yè)銀行不可修改更新改造資金政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金金融機構(gòu)存放同業(yè)資金糧、棉、油收購資金可取現(xiàn)，支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理默認可取現(xiàn)，人行、商業(yè)銀行不可修改社會保障基金住房基金黨、團、工會經(jīng)費收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。默認不可取現(xiàn)，人行、商業(yè)銀行均不可修改業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。默認可取現(xiàn)，人行、商業(yè)銀行均不可修改第五節(jié)其它情況一、本地建筑施工及安裝單位不得以在本地從事建筑施工及安裝活動為由開立臨時存款賬戶，可申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和相關(guān)的建筑施工及安裝合同。存款人可以按照國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定從該賬戶支取現(xiàn)金。二、全國性的企業(yè)集團所屬機構(gòu)眾多，且所屬機構(gòu)按《辦法》和《實施細則》規(guī)定不具備獨立開戶主體資格的，企業(yè)集團總公司或集團內(nèi)的法人單位在異地以總公司名稱或法人單位名稱加所屬機構(gòu)名稱開立收入?yún)R繳和業(yè)務支出專用存款賬戶時，按規(guī)定需提供總公司或法人單位營業(yè)執(zhí)照正本、基本存款賬戶開戶許可證原件、總公司或法人單位負責人身份證件原件的，也可采取以下方式處理：企業(yè)集團總公司將集團內(nèi)所屬機構(gòu)名稱擬開戶銀行名稱、賬戶名稱清單，以及企業(yè)集團總公司的營業(yè)執(zhí)照正本、基本存款賬戶開戶許可證原件、負責人身份證件原件交擬開戶銀行總行。開戶銀行總行將以上證明文件審核后，以正式文件的形式將企業(yè)集團總公司以及集團內(nèi)所屬機構(gòu)的開戶信息和具體要求下發(fā)給其營業(yè)機構(gòu)。企業(yè)集團總公司或集團內(nèi)的法人單位在異地擬開戶銀行的營業(yè)機構(gòu)開戶時，則可提供相關(guān)證明文件的復印件。復印件上必須注明“與原件相符”字樣，并加蓋企業(yè)集團總公司或集團內(nèi)的法人單位公章。企業(yè)集團總公司應對其出具的相關(guān)證明文件和開戶資料的真實性負責，開戶銀行總行應負責對企業(yè)集團總公司提供的證明文件和開戶資料的真實性進行審查。未經(jīng)過上述審核程序的，存款人不得以營業(yè)執(zhí)照正本復印件、基本存款賬戶開戶許可證復印件、身份證件復印件代替營業(yè)執(zhí)照正本基本存款賬戶開戶許可證原件、身份證件原件開立銀行結(jié)算賬戶。第四講臨時存款賬戶的操作第一節(jié)臨時存款賬戶的開立一、臨時存款賬戶的分類臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶，銀行在開設臨時存款賬戶時，應根據(jù)存款人開戶證明文件確定的有效期和存款人的需要，確定臨時存款賬戶的有效期，其最長有效期為兩年。存款人設立臨時機構(gòu)、從事異地臨時經(jīng)營活動、注冊（增資）驗資，可申請開立臨時存款賬戶。臨時存款賬戶分為臨時機構(gòu)臨時存款賬戶、非臨時機構(gòu)臨時存款賬戶和注冊（增資）驗資臨時存款賬戶三類，其中：臨時機構(gòu)臨時存款賬戶、非臨時機構(gòu)臨時存款賬戶需經(jīng)人民銀行核準，注冊（增資）驗資臨時存款賬戶無需向人民銀行報備。二、臨時機構(gòu)臨時存款賬戶開立臨時機構(gòu)臨時存款賬戶，必須取得駐在地主管部門設立臨時機構(gòu)的批文，且只能在其駐在地開立一個臨時存款賬戶，同時不得開立其他銀行結(jié)算賬戶。商業(yè)銀行在審查存款人提供的資料符合條件，根據(jù)存款人提供的申請書內(nèi)容，進入賬戶管理系統(tǒng)形成待核準信息提交人民銀行，同時向人民銀行提交以下開戶資料復印件：①駐在地主管部門設立臨時機構(gòu)的批文；②臨時機構(gòu)負責人身份證件。③開立賬戶申請書。三、非臨時機構(gòu)臨時存款賬戶非臨時機構(gòu)臨時存款賬戶是指一些存款人在基本戶以外的地區(qū)，因業(yè)務需要開立的臨時存款賬戶，主要有兩種情況：一是異地進行建筑施工及安裝業(yè)務的單位；同時承建多個項目的，可根據(jù)建筑施工及安裝合同開立不超過項目合同個數(shù)的臨時存款賬戶。二是異地從事臨時經(jīng)營活動的單位。（一）異地建筑施工及安裝業(yè)務的單位開立臨時存款賬戶需提供的資料：①存款人基本存款賬戶開設所需的全套資料；②存款人當前的基本存款賬戶開戶許可證。③施工及安裝地建設主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。（二）非臨時機構(gòu)臨時存款賬戶的賬戶名稱的構(gòu)成方式：①賬戶名稱＝存款人名稱；②賬戶名稱＝存款人名稱＋項目部名稱。存款人可靈