財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理基本制度樣本

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理基本制度（試行稿）第一章總則第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)核算工作,規(guī)范公司各種財(cái)務(wù)活動(dòng)，依照《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、國(guó)家其她有關(guān)法律、法規(guī)及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合公司實(shí)際狀況，制定本制度。第二條本制度合用于公司本部、公司所屬各級(jí)全資、控股公司及酒店等。第二章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理原則及目的第三條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理基本原則是：建立和健全公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，搞好會(huì)計(jì)核算基本工作；嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目和原則，全面、及時(shí)和真實(shí)反映公司經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況；依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收；保證投資者權(quán)益不受侵犯。第四條公司財(cái)務(wù)管理任務(wù)和目：合理有效籌集、募集資金，以相應(yīng)資金構(gòu)造支持公司戰(zhàn)略發(fā)展；嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制定合理信用政策，科學(xué)、高效地運(yùn)用和分派資金，提高資金使用效益；實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。第五條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作應(yīng)當(dāng)服從和服務(wù)于公司財(cái)務(wù)管理原則及目的。第三章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理組織機(jī)構(gòu)及其職責(zé)第六條公司董事會(huì)是公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作決策機(jī)構(gòu)，其權(quán)責(zé)為：（一）制定公司發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃、報(bào)股東會(huì)審定后實(shí)行；審訂公司經(jīng)營(yíng)班子提交年度經(jīng)營(yíng)目的、工作籌劃；（二）制定公司利潤(rùn)分派方案、彌補(bǔ)虧損方案，報(bào)股東會(huì)審定后實(shí)行；（三）依照法定程序收取公司對(duì)外投資收益；（四）制定我司清算、重組、并購(gòu)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓、受讓及減持方案；制定公司增長(zhǎng)或減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券或其她證券方案；制定公司對(duì)外擔(dān)保方案，報(bào)股東會(huì)審定后實(shí)行；（五）對(duì)公司合并、分立、變更、解散以及不良資產(chǎn)處置等事項(xiàng)提出方案，經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)行；（六）決定公司對(duì)外捐贈(zèng)、贊助事項(xiàng)；（七）依照公司總經(jīng)理提名，聘請(qǐng)或辭退公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；（八）依照公司法、公司章程規(guī)定或公司股東會(huì)授予其她職權(quán)。第七條總經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)管理工作領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：（一）領(lǐng)導(dǎo)擬訂公司財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)規(guī)劃，領(lǐng)導(dǎo)擬訂公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。（二）領(lǐng)導(dǎo)擬訂、實(shí)行公司年度經(jīng)營(yíng)籌劃和融資、投資方案。（三）領(lǐng)導(dǎo)擬訂、實(shí)行公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。（四）在董事會(huì)授權(quán)范疇內(nèi)對(duì)公司尋常財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行決策并承擔(dān)責(zé)任。（五）負(fù)責(zé)保證公司資產(chǎn)安全運(yùn)營(yíng)和保值增值。（六）提請(qǐng)聘請(qǐng)或辭退財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。第八條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)擬定公司財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)規(guī)劃。（二）組織擬訂編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。（三）組織擬訂公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)籌劃，組織擬定公司年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案，并定期檢查執(zhí)行狀況。（四）組織公司財(cái)務(wù)分析，負(fù)責(zé)定期向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告公司財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及其她財(cái)務(wù)工作。（五）參加公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)。（六）負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)協(xié)調(diào)公司本部及其全資、控股和參股公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)關(guān)系，對(duì)外建立與銀行、稅務(wù)局、上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門良好關(guān)系，為公司開(kāi)拓最優(yōu)資金環(huán)境。（七）宣傳貫徹國(guó)家關(guān)于財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)政策，指引檢查公司財(cái)務(wù)管理部及下屬公司財(cái)務(wù)管理工作合規(guī)性、合法性。第九條公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立籌劃財(cái)務(wù)部，籌劃財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)經(jīng)理，其工作職責(zé)為：（一）組織財(cái)務(wù)管理部尋常工作。（二）組織草擬公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、辦法，并貫徹執(zhí)行。（三）組織草擬公司財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案、編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)籌劃，經(jīng)批準(zhǔn)后，組織實(shí)行。（四）進(jìn)行財(cái)務(wù)成本及費(fèi)用支出狀況分析，對(duì)公司資金運(yùn)營(yíng)成本及費(fèi)用支出提出合理化建議，以減少費(fèi)用支出，提高經(jīng)濟(jì)效益。（五）審查或參加洽談、制定經(jīng)濟(jì)合同、合同及其她經(jīng)濟(jì)文獻(xiàn)。（六）負(fù)責(zé)審核對(duì)外提供會(huì)計(jì)資料。（七）負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供公司經(jīng)營(yíng)狀況信息并報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)運(yùn)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（八）組織財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，作好尋常業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。第四章會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循基本原則第十條會(huì)計(jì)基本假設(shè)會(huì)計(jì)基本假設(shè)是公司會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告前提，是對(duì)會(huì)計(jì)核算所處時(shí)間、空間環(huán)境等所作合理設(shè)定。會(huì)計(jì)基本假設(shè)涉及會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量。（一）會(huì)計(jì)主體，是指公司會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告空間范疇；（二）持續(xù)經(jīng)營(yíng)，是指公司在可以預(yù)見(jiàn)將來(lái)，將會(huì)按當(dāng)前規(guī)模和狀態(tài)持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，不會(huì)停業(yè)也不會(huì)大規(guī)模削減業(yè)務(wù)；（三）會(huì)計(jì)分期，是指將一種公司持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)劃分為一種個(gè)持續(xù)長(zhǎng)短不同期間；（四）貨幣計(jì)量，是指會(huì)計(jì)主體在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)以貨幣計(jì)量，反映會(huì)計(jì)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。第十一條會(huì)計(jì)基本指公司會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基本，即凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)承擔(dān)成本費(fèi)用，無(wú)論款項(xiàng)與否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期收入和成本費(fèi)用，計(jì)入利潤(rùn)表；凡是不屬于當(dāng)期收入和成本費(fèi)用，雖然款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期收入和成本費(fèi)用。第十二條公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量規(guī)定（一）可靠性原則，即公司以實(shí)際發(fā)生交易或者事項(xiàng)為根據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量規(guī)定各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其她有關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整；（二）有關(guān)性原則，即公司提供會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)與投資者等財(cái)務(wù)報(bào)告使用者經(jīng)濟(jì)決策需要有關(guān)，有助于投資者等財(cái)務(wù)報(bào)告使用者對(duì)公司過(guò)去、當(dāng)前或者將來(lái)狀況作出評(píng)價(jià)或者預(yù)測(cè)；（三）可理解性原則，即公司提供會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于投資者等財(cái)務(wù)報(bào)告使用者使用；（四）可比性原則，即公司提供會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)可比；（五）實(shí)質(zhì)重于形式原則，即公司應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，而不但僅以交易或者事項(xiàng)法律形式為根據(jù)；（六）重要性原則，即公司提供會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)反映與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和鈔票流量關(guān)于重要交易或者事項(xiàng)；（七）謹(jǐn)慎性原則，即公司對(duì)交易或事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用；（八）及時(shí)性原則，即公司對(duì)于已經(jīng)發(fā)生交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不得提前或者延后。第十三條會(huì)計(jì)要素計(jì)量原則公司對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)普通應(yīng)當(dāng)采用歷史成本，采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量，應(yīng)當(dāng)保證所擬定會(huì)計(jì)要素金額可以獲得并可靠計(jì)量。第五章貨幣資金管理第十四條公司貨幣資金涉及庫(kù)存鈔票、銀行存款及其她貨幣資金（如外埠存款、存出投資款等）。第十五條公司設(shè)出納崗位，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)收入、保管、支付等業(yè)務(wù);出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作。第十六條公司設(shè)立鈔票和銀行存款日記賬，由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間順序逐日、逐筆登記。第十七條庫(kù)存鈔票及銀行存款管理（一）嚴(yán)格遵守《鈔票管理暫行條例》規(guī)定,不屬于鈔票開(kāi)支范疇業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算;公司轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)為人民幣元;超過(guò)元結(jié)算，必要通過(guò)銀行進(jìn)行，不得采用鈔票，尋常費(fèi)用報(bào)銷、工資支付除外。（二）公司鈔票收入必要及時(shí)送交銀行,不得用于直接支付公司支出(即不得坐支鈔票);（三）嚴(yán)格執(zhí)行銀行核定庫(kù)存鈔票限額,超過(guò)庫(kù)存限額某些應(yīng)及時(shí)存入銀行;（四）單位借出款項(xiàng)必要執(zhí)行嚴(yán)格審批程序,禁止擅自挪用;（五）單位獲得鈔票及銀行存款必要及時(shí)入賬,不得私設(shè)小金庫(kù),不得帳外設(shè)帳,禁止收款不入賬;（六）不得用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定憑證頂替庫(kù)存鈔票;（七）嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家關(guān)于規(guī)定,加強(qiáng)銀行賬戶管理,按照規(guī)定開(kāi)立賬戶,辦理存款,取款和結(jié)算；（八）嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證支票;（九）建立支票簽發(fā)登記制度,認(rèn)真辦理領(lǐng)用,注銷手續(xù),簽發(fā)各種票據(jù)要填寫清晰,數(shù)字,文字精確無(wú)誤,印章齊全,作廢支票要蓋有“作廢”戳記,與支票存根一起保存,支票丟失要及時(shí)向銀行辦理掛失;（十）收付款后,收付款人應(yīng)當(dāng)在憑證上簽字承認(rèn),并加蓋“收訖,付訖”戳記;（十一）鈔票日記賬應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié),并同庫(kù)存鈔票核對(duì)無(wú)誤;（十二）銀行日記賬應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié),月末編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》,使銀行存款賬面余額同銀行對(duì)賬單相一致;（十三）出納人員應(yīng)每天制作《鈔票及銀行存款日?qǐng)?bào)表》報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理各一份,以理解貨幣資金動(dòng)態(tài)結(jié)存;（十四）財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)定期(普通為一月)抽查鈔票及銀行存款賬面余額與實(shí)際庫(kù)存與否相符,發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)查明因素,做出解決。（十五）對(duì)鈔票和銀行存款其她管理執(zhí)行公司資金集中管理和鈔票支出管理有關(guān)規(guī)定。第十八條公司資金支付嚴(yán)格按照《資金支出管理辦法》執(zhí)行。第十九條銀行票據(jù)及印鑒管理（一）銀行票據(jù)涉及轉(zhuǎn)賬支票、鈔票支票、鈔票交款單、進(jìn)賬單、電匯單、銀行匯票、托收承付等。（二）籌劃財(cái)務(wù)所需銀行票據(jù)由出納人員負(fù)責(zé)購(gòu)買，并單獨(dú)登記、保管。（三）購(gòu)買銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)逐個(gè)清點(diǎn)檢查，特別是轉(zhuǎn)賬支票和鈔票支票要檢查編號(hào)與否持續(xù)、有無(wú)缺頁(yè)破損、與否蓋有互換行專用章，如有缺頁(yè)、破損或編號(hào)不持續(xù)等問(wèn)題應(yīng)當(dāng)場(chǎng)更換。領(lǐng)用銀行票據(jù)時(shí)，要記錄登記，防止空白票據(jù)丟失和被盜用。（四）業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門辦理業(yè)務(wù)需要領(lǐng)取支票時(shí)必須填寫收款單位及確切金額，確因特殊因素?zé)o法填寫確切金額，應(yīng)填寫限額，禁止開(kāi)具未填寫收款單位及金額空白支票。（五）作廢支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記另行保管，定期由出納人員和財(cái)務(wù)監(jiān)督人員共同銷毀。（六）支票因金額錯(cuò)誤或印鑒不清晰被退回時(shí)，未記賬，出納人員可直接更換新支票，并在支票登記簿上注明“作廢，換為×××號(hào)”字樣，將作廢支票和存根粘貼在一起，加蓋作廢章妥善保管；記賬后支票被退，則需作憑證更改。支票因經(jīng)辦人擅自變化收款人名稱被退回，出納人員有權(quán)回絕更換。（七）財(cái)務(wù)專用章及出納私章由出納復(fù)核保管。每日終了，應(yīng)將印鑒存儲(chǔ)于保險(xiǎn)庫(kù)或保險(xiǎn)柜，禁止將銀行印鑒帶回家。（八）銀行付款所需其她印鑒由出納以外其她財(cái)務(wù)人員保管，禁止由一人保管或使用所有印鑒。第二十條銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制與復(fù)核（一）銀行存款賬面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對(duì)賬單定期核對(duì)，出納應(yīng)當(dāng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)后銀行余額應(yīng)當(dāng)與公司余額一致。（二）對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明因素，對(duì)于因銀行與公司單據(jù)解決時(shí)間差別導(dǎo)致，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行跟蹤并及時(shí)解決；對(duì)于因其她非正常因素導(dǎo)致，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人解決。（三）銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)當(dāng)由出納以外其她財(cái)務(wù)人員進(jìn)行復(fù)核，對(duì)于復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)提示出納予以糾正，對(duì)于出納人員拒不糾正，復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十一條其她貨幣資金如“存出投資款”、“外埠存款”等管理，應(yīng)當(dāng)參照銀行存款管理進(jìn)行。第六章存貨管理第二十二條存貨，是指公司在尋?；顒?dòng)中持有以備出售產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用材料和物料等。第二十三條公司存貨重要是低值易耗品（即辦公用品）、工程物資等。第二十四條存貨管理涉及存貨采購(gòu)、保管和領(lǐng)用、會(huì)計(jì)核算、盤點(diǎn)、處置和核銷。第二十五條公司綜合部負(fù)責(zé)辦公用品采購(gòu)及實(shí)物管理，工程建設(shè)項(xiàng)目管理單位負(fù)責(zé)工程物資采購(gòu)及實(shí)物管理，籌劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)存貨賬面價(jià)值管理及會(huì)計(jì)核算。第二十六條辦公用品采購(gòu)應(yīng)當(dāng)由綜合部按照年度預(yù)算，依照實(shí)際領(lǐng)用及結(jié)存狀況提出采購(gòu)籌劃按照采購(gòu)審批程序報(bào)有關(guān)部門及授權(quán)人員審批。采購(gòu)款支付應(yīng)當(dāng)按照公司資金支出管理辦法規(guī)定執(zhí)行。辦公用品保管和領(lǐng)用按照公司辦公用品管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十七條公司綜合部應(yīng)當(dāng)建立辦公用品管理臺(tái)帳，并指定專人對(duì)辦公用品采購(gòu)、領(lǐng)用、結(jié)存狀況進(jìn)行登記和管理。第二十八條公司工程物資采購(gòu)納入預(yù)算管理，其采購(gòu)、領(lǐng)用、結(jié)存由工程項(xiàng)目管理單位或部門按照公司項(xiàng)目管理方面制度進(jìn)行。第二十九條公司其她存貨采購(gòu)應(yīng)當(dāng)由需用部門按照年度預(yù)算提出采購(gòu)籌劃，按照采購(gòu)審批程序報(bào)有關(guān)部門及授權(quán)人員審批。采購(gòu)款支付應(yīng)當(dāng)按照公司資金支出管理規(guī)定執(zhí)行。存貨使用部門應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)存貨管理臺(tái)帳，并指定專人對(duì)存貨進(jìn)行尋常管理。第三十條公司存貨尋常核算按照公司合用會(huì)計(jì)政策管理規(guī)定執(zhí)行。第三十一條公司籌劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立存貨明細(xì)賬對(duì)存貨進(jìn)行價(jià)值管理。存貨明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)按品種、規(guī)格登記存貨收入、發(fā)出、結(jié)存狀況，妥善保管，年終裝訂成冊(cè)，公司按照會(huì)計(jì)檔案管理關(guān)于規(guī)定、制度嚴(yán)格管理。第三十二條存貨記賬應(yīng)有合法根據(jù)，憑證必要完整無(wú)缺，并遵守如下記賬規(guī)則：（一）依照入庫(kù)單記收入，出庫(kù)單記發(fā)出，關(guān)于指令資料作為其附件，按順序編號(hào)，作為記賬索引號(hào)，按月裝訂成冊(cè)，以便日后查詢。（二）賬面不準(zhǔn)撕毀，遇有改錯(cuò)，可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄，禁止挖、補(bǔ)、刮、擦和用涂改液。（三）賬面記錄采用“永續(xù)盤存制”，每次發(fā)生增減變動(dòng)，及時(shí)計(jì)算結(jié)存余額。（四）啟用賬簿，應(yīng)在賬簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁(yè)內(nèi)載明賬簿名稱、啟用日期，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。調(diào)換記賬人員時(shí)，應(yīng)注明交接日期，并由移送人、交接人簽名或蓋章。第三十三條存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，盤點(diǎn)分為月度盤點(diǎn)和年終盤點(diǎn)。（一）月度盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)于每月終了之日，由存貨管理人員進(jìn)行，并完畢下列程序：1．盤點(diǎn)前，將截止到當(dāng)月最后一天收入、發(fā)出記入賬冊(cè)并結(jié)出結(jié)存額。2．實(shí)地清點(diǎn)實(shí)物，核對(duì)實(shí)物管理卡片。3．存貨盤點(diǎn)成果應(yīng)當(dāng)形成“存貨盤點(diǎn)表”，并報(bào)送公司籌劃財(cái)務(wù)部。（二）公司籌劃財(cái)務(wù)部收到月度“存貨盤點(diǎn)表”，以為有必要時(shí)，可到倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行抽樣核對(duì)，復(fù)核盤點(diǎn)表。（三）每年終了，公司統(tǒng)一組織對(duì)存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)，并由公司財(cái)務(wù)管理部人員（或聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師）參加監(jiān)盤，盤點(diǎn)成果應(yīng)當(dāng)形成年度“存貨盤點(diǎn)表”和年度“存貨盤點(diǎn)報(bào)告”。（四）存貨盤點(diǎn)浮現(xiàn)盤盈、盤虧時(shí)，實(shí)物管理部門應(yīng)當(dāng)提交盤點(diǎn)報(bào)告并會(huì)同籌劃財(cái)務(wù)部對(duì)盤盈盤虧提出解決意見(jiàn)。籌劃財(cái)務(wù)部依照公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)存貨盤點(diǎn)報(bào)告訂立審批意見(jiàn)進(jìn)行帳務(wù)解決。對(duì)于盤虧存貨解決按規(guī)定需報(bào)國(guó)資、稅務(wù)部門審批、備案還應(yīng)完善有關(guān)手續(xù)。第三十四條存貨毀損解決：（一）存貨在庫(kù)保管期間，由于各種因素發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉?fàn)€導(dǎo)致?lián)p失時(shí)，存貨管理部門必要嚴(yán)肅、認(rèn)真、及時(shí)地提出“存貨毀損報(bào)告”，闡明毀損存貨名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額及毀損因素等，上報(bào)審批。（二）存貨發(fā)生毀損應(yīng)當(dāng)認(rèn)真查明因素，對(duì)于因非客觀因素導(dǎo)致，應(yīng)當(dāng)追究關(guān)于人員責(zé)任；需作所得稅稅前抵扣，按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定需報(bào)備，應(yīng)及時(shí)報(bào)備。（三）存貨毀損報(bào)告經(jīng)上級(jí)審查批準(zhǔn)后，方可作減少賬務(wù)記錄。第七章應(yīng)收款項(xiàng)管理第三十五條本章所稱應(yīng)收款項(xiàng)涉及應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其她應(yīng)收款和預(yù)付賬款，是公司重要流動(dòng)資產(chǎn)之一，其管理有效性直接影響到公司資金周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)，也直接影響到公司資產(chǎn)質(zhì)量和資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力。（一）公司應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)是在尋常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位等收取款項(xiàng)和收到商業(yè)匯票；（二）其她應(yīng)收款是其她應(yīng)收及暫付款項(xiàng)；（三）預(yù)付賬款重要為按合同規(guī)定預(yù)付材料物資款、工程款等。第三十六條應(yīng)收款項(xiàng)信用管理（一）應(yīng)收款項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)對(duì)客戶作信用調(diào)查，對(duì)其信用進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，依照不同客戶實(shí)行不同信用政策，建立健全客戶信用檔案，客戶信用檔案應(yīng)涉及但不限于下述資料：1、單位信用檔案為年檢后公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、基本戶開(kāi)戶允許證；2、個(gè)人信用檔案為有效個(gè)人身份證；3、該往來(lái)客戶此前期間款項(xiàng)付款狀況。（二）訂立購(gòu)銷合同步應(yīng)充分考慮客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，合同內(nèi)容應(yīng)涉及但不限于：1、擬定結(jié)算方式及付款期限，或獲取付款保證書；2、延期付款違約責(zé)任。（三）訂立合同應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)加強(qiáng)合同管理，對(duì)債務(wù)人執(zhí)行合同狀況經(jīng)辦部門應(yīng)進(jìn)行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。（四）明確公司賒銷審批權(quán)限，并做動(dòng)態(tài)調(diào)節(jié)。第三十七條應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬管理制度（一）業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)臺(tái)賬，按項(xiàng)目和類別狀況分客戶建立記錄報(bào)表，按月與財(cái)務(wù)部門核對(duì)，如有差別，需及時(shí)找出因素，并限期解決。（二）工程（采購(gòu)）部門應(yīng)建立預(yù)付賬款明細(xì)臺(tái)賬，按項(xiàng)目和類別狀況分客戶建立記錄報(bào)表，按月與財(cái)務(wù)部門核對(duì)預(yù)付賬款，如有差別，需及時(shí)找出因素，并限期解決。（三）關(guān)于業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立其她應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)收票據(jù)明細(xì)臺(tái)賬并及時(shí)清理。（四）上述應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬應(yīng)詳細(xì)反映應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及賬齡等信息。第三十八條應(yīng)收款項(xiàng)催收制度（一）業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期相應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款進(jìn)行清理,按關(guān)于規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析，把握控制重點(diǎn)，跟蹤預(yù)付賬款資金使用及實(shí)物到貨狀況。對(duì)到期應(yīng)收賬款應(yīng)進(jìn)行因素分析并及時(shí)提示顧客付款，對(duì)逾期3個(gè)月以上應(yīng)收賬款,仍不能及時(shí)收回,需闡明因素并指定專人催收。財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)配合及督促業(yè)務(wù)部門相應(yīng)收賬款催收。（二）有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期清理其她應(yīng)收款中單位和個(gè)人借款。有合同商定單位借款按合同商定履行，于到期日進(jìn)行積極催收。對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款個(gè)人告知所屬部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收或扣發(fā)當(dāng)月工資。（三）公司籌劃財(cái)務(wù)部對(duì)此前因各種因素形成到期應(yīng)收債權(quán)，在季度終了后15天內(nèi)清理形成明細(xì)表，報(bào)公司經(jīng)營(yíng)班子決策，并制作催款函催收賬款。（四）有關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)逾期應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)制定收款時(shí)限及辦法，限期開(kāi)展收款工作，關(guān)于工作內(nèi)容填入催收單，形成文獻(xiàn)記錄，妥善地存入客戶資信檔案。對(duì)重大逾期應(yīng)收款項(xiàng)，可以通過(guò)訴訟方式解決。（五）業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收款項(xiàng)負(fù)責(zé)人。發(fā)生因清理追收不力，導(dǎo)致呆賬、壞賬，應(yīng)追究有關(guān)責(zé)任。第三十九條應(yīng)收款項(xiàng)年度清查制度（一）每年年終時(shí)，公司應(yīng)必要組織專人全面清查各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，并與債務(wù)人核對(duì)賬目，做到債權(quán)明確，賬實(shí)相符，賬賬相符。（二）在清查應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，相應(yīng)同一主體應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)一并清查。對(duì)既有債權(quán)又有債務(wù)同一主體，應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)依照款項(xiàng)性質(zhì)和賬目核對(duì)狀況從應(yīng)收款項(xiàng)中抵扣，以確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)真實(shí)數(shù)額。對(duì)于債權(quán)人沒(méi)有追索并超過(guò)訴訟時(shí)效逾期應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)一并清查，并按照有關(guān)規(guī)定解決。第四十條公司內(nèi)部單位之間往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)每月互相核對(duì)，做到往來(lái)余額一致。第四十一條公司及公司下屬公司應(yīng)按期相應(yīng)收賬款和其她應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備核算辦法采用備抵法，詳細(xì)辦法按照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司會(huì)計(jì)政策等關(guān)于規(guī)定進(jìn)行。第四十二條公司在清查核算基本上，對(duì)的確不能收回各種應(yīng)收款項(xiàng)，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人各種款項(xiàng)和關(guān)于負(fù)責(zé)人員補(bǔ)償后，將余額作為壞賬損失，并及時(shí)進(jìn)行解決。壞賬損失解決后，籌劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法關(guān)于規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦法進(jìn)行核算。第四十三條應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)壞賬損失時(shí)，視不同狀況按照如下辦法確認(rèn)：（一）債務(wù)人被依法宣布破產(chǎn)、撤銷，應(yīng)當(dāng)獲得破產(chǎn)宣布、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉文獻(xiàn)等關(guān)于資料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償某些后，對(duì)仍不能收回應(yīng)收款項(xiàng)，作為壞賬損失；（二）債務(wù)人死亡或者依法被宣布失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)局限性清償且沒(méi)有繼承人應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在獲得有關(guān)法律文獻(xiàn)后，作為壞賬損失；（三）涉訴應(yīng)收款項(xiàng)，已生效人民法院判決書、裁定書鑒定、裁定其敗訴，或者雖然勝訴但因無(wú)法執(zhí)行被裁定終結(jié)執(zhí)行，作為壞賬損失；（四）逾期5年應(yīng)收款項(xiàng)，具備公司依法催收磋商記錄，并且可以確認(rèn)5年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人各種款項(xiàng)和關(guān)于負(fù)責(zé)人員補(bǔ)償后余額，可作為壞賬損失。（五）公司內(nèi)部單位互相拖欠款項(xiàng)，債權(quán)人核銷債權(quán)應(yīng)當(dāng)與債務(wù)人核銷債務(wù)同等金額、同一時(shí)間進(jìn)行，并訂立書面合同，互相提供內(nèi)部解決債權(quán)或者債務(wù)財(cái)務(wù)資料。（六）其她依法可確認(rèn)壞賬損失。第四十四條清查出來(lái)壞賬損失，嚴(yán)格按照如下程序解決：（一）公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門通過(guò)取證，提出報(bào)告，闡明壞賬損失因素和事實(shí),報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審簽；（二）公司籌劃財(cái)務(wù)部通過(guò)審核后，對(duì)確認(rèn)壞賬損失提出財(cái)務(wù)解決意見(jiàn)；（三）公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批后，按照?qǐng)?bào)批程序提交董事長(zhǎng)直至董事會(huì)等審定；（四）按照國(guó)資監(jiān)管、稅務(wù)等部門規(guī)定需進(jìn)行審批、備案，應(yīng)當(dāng)履行有關(guān)程序。第四十五條公司作為壞賬解決應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷案存，繼續(xù)保存追索權(quán)。第八章固定資產(chǎn)管理第四十六條固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有，使用壽命超過(guò)一年有形資產(chǎn)。第四十七條公司固定資產(chǎn)實(shí)物由公司綜合部負(fù)責(zé)，固定資產(chǎn)價(jià)值核算和監(jiān)督由籌劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。第四十八條為便于對(duì)固定資產(chǎn)管理和核算，固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟(jì)用途和使用狀況分為如下六類：（一）房屋及建筑物。其中房屋是指公司用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及管理各種房屋，涉及與房屋不可分割各種附屬設(shè)備，如水、暖、衛(wèi)、通風(fēng)等設(shè)備，其價(jià)值均應(yīng)涉及在房屋價(jià)值之內(nèi)。建筑物指除房屋之外其她建筑物，如水塔、蓄水池、公司廠區(qū)內(nèi)道路、圍墻、停車場(chǎng)等。（二）機(jī)械設(shè)備：指公司用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及管理各種機(jī)械。（三）辦公設(shè)備：指公司辦公管理和辦公生活用設(shè)備、電器、器具等。例如電腦、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、打印機(jī)、攝像機(jī)、照相機(jī)、寫字臺(tái)、會(huì)議臺(tái)、沙發(fā)等。（四）交通運(yùn)送工具：指公司用于開(kāi)發(fā)、經(jīng)營(yíng)及管理各種貨車、交通車及公務(wù)車等。（五）電子設(shè)備：指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件構(gòu)成，應(yīng)用電子技術(shù)（涉及）軟件發(fā)揮作用設(shè)備，涉及專業(yè)電子計(jì)算機(jī)以及由電子計(jì)算機(jī)控制數(shù)控或程控系統(tǒng)等。（六）其她：指符合固定資產(chǎn)認(rèn)定原則但又不屬于以上五類資產(chǎn)。第四十九條籌劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)填制“固定資產(chǎn)卡片”，詳細(xì)填列固定資產(chǎn)有關(guān)資料，按固定資產(chǎn)類別和使用單位順序排列，編碼保管，并與實(shí)物管理部門固定資產(chǎn)臺(tái)賬定期進(jìn)行核對(duì)。第五十條固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)是指以貨幣為計(jì)量單位，計(jì)算固定資產(chǎn)價(jià)值。固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)辦法如下：（一）外購(gòu)固定資產(chǎn)，涉及實(shí)際支付買價(jià)、有關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)運(yùn)送費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。（二）自行建造固定資產(chǎn)，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生必要支出構(gòu)成。涉及工程用物資成本、人工成本、交納有關(guān)稅費(fèi)、應(yīng)予資本化借款費(fèi)用以及應(yīng)分?jǐn)傞g接費(fèi)用等。（三）投資者投入固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或合同商定價(jià)值擬定，但合同和合同商定價(jià)值不公允除外。（四）融資租入固定資產(chǎn)，按照租賃合同或者合同擬定價(jià)款，加運(yùn)送費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。（五）接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)，按照發(fā)票賬單所列金額加上公司承擔(dān)運(yùn)送費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票賬單按同類固定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)。（六）在原有固定資產(chǎn)基本上進(jìn)行改建、擴(kuò)建固定資產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)價(jià)值，加上改擴(kuò)建發(fā)生支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生變價(jià)收入后余額計(jì)價(jià)。（七）免費(fèi)調(diào)入固定資產(chǎn)，按評(píng)估價(jià)值計(jì)價(jià)。（八）盤盈固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。第五十一條為獲得固定資產(chǎn)而發(fā)生借款利息支出和其她借款費(fèi)用，以及外幣借款折算差額，在固定資產(chǎn)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生且符合資本化條件，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。第五十二條已投入使用，但尚未辦理移送手續(xù)固定資產(chǎn)，可先按預(yù)計(jì)價(jià)值入賬。待擬定實(shí)際價(jià)值時(shí)，再進(jìn)行調(diào)節(jié)。第五十三條在選取恰當(dāng)計(jì)價(jià)原則對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)入賬后，除發(fā)生下列狀況外，不得任意變化固定資產(chǎn)入賬價(jià)值：（一）依照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)清查等需對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)。（二）增長(zhǎng)補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置。（三）拆除某些固定資產(chǎn)。（四）依照實(shí)際價(jià)值調(diào)節(jié)本來(lái)暫估價(jià)值。（五）發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤時(shí)，對(duì)固定資產(chǎn)賬面原始價(jià)值進(jìn)行調(diào)節(jié)。第五十四條固定資產(chǎn)使用年限及殘值率，按照公司使用會(huì)計(jì)政策有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。確需采用國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)容許其她折舊辦法，應(yīng)當(dāng)報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。第五十五條按照固定資產(chǎn)獲得渠道和使用狀況，除下列固定資產(chǎn)外，其她應(yīng)按規(guī)定使用年限及殘值率計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。（一）已提足折舊，仍繼續(xù)使用固定資產(chǎn)。（二）提前報(bào)廢固定資產(chǎn)。第五十六條公司固定資產(chǎn)折舊采用直線法，在擬定使用年限內(nèi)平均計(jì)提折舊，使用年限一經(jīng)擬定不得隨意變化。當(dāng)月增長(zhǎng)固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，當(dāng)月減少固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍應(yīng)計(jì)提折舊。第五十七條固定資產(chǎn)維修，按其修理規(guī)模和性質(zhì)不同，可分為大修理和經(jīng)常修理兩種。（一）固定資產(chǎn)大修理固定資產(chǎn)大修理是對(duì)機(jī)械設(shè)備進(jìn)行全面拆卸修理，更換重要部件、配件；對(duì)房屋建筑物重要構(gòu)造或其她嚴(yán)重?fù)p毀而進(jìn)行翻修和比較全面修補(bǔ)、粉刷、油漆。大修理范疇較廣，修理間隔期較長(zhǎng)，需要費(fèi)用也較大，必要報(bào)送公司董事會(huì)批準(zhǔn)。（二）固定資產(chǎn)經(jīng)常性修理及維護(hù)保養(yǎng)經(jīng)常修理及維護(hù)保養(yǎng)是為保持固定資產(chǎn)正常能力而進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)性修理，如對(duì)機(jī)器設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)性拆卸擦洗，更換小部件等，對(duì)房屋建筑物輕微損壞進(jìn)行普通性維修等。公司固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)由辦公室負(fù)責(zé)，結(jié)算費(fèi)用時(shí)應(yīng)認(rèn)真復(fù)核發(fā)票和維修記錄單一致性，并于當(dāng)月內(nèi)將單據(jù)整頓齊全到財(cái)務(wù)部申請(qǐng)付款。（三）固定資產(chǎn)維修發(fā)生成本費(fèi)用與否計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值，按照公司合用會(huì)計(jì)政策有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五十八條固定資產(chǎn)增長(zhǎng)按照固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)原則，依照固定資產(chǎn)獲得渠道，擬定增長(zhǎng)固定資產(chǎn)價(jià)值。第五十九條購(gòu)建獲得固定資產(chǎn)，須經(jīng)單位籌劃財(cái)務(wù)部籌劃財(cái)務(wù)部、固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門和使用部門共同驗(yàn)收，由實(shí)物管理部門填寫驗(yàn)收記錄，并附技術(shù)資料、圖紙、竣工決算資料等。自行建造固定資產(chǎn)除上述規(guī)定附有文獻(xiàn)資料外，還須獲得由施工單位編制固定資產(chǎn)移送清冊(cè)。自行建造固定資產(chǎn)在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前管理，按照公司在建工程及工程項(xiàng)目管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第六十條公司內(nèi)部所屬單位、子公司、酒店之間固定資產(chǎn)，實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓原則，出讓方和受讓方應(yīng)當(dāng)訂立轉(zhuǎn)讓合同，并辦理固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移有關(guān)手續(xù)，籌劃財(cái)務(wù)部籌劃財(cái)務(wù)部依照轉(zhuǎn)讓合同及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移有關(guān)手續(xù)進(jìn)行賬務(wù)解決。第六十一條公司所有固定資產(chǎn)購(gòu)建均納入預(yù)算管理，各使用部門必要依照業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，每年詳細(xì)申報(bào)需要增長(zhǎng)固定資產(chǎn)種類、數(shù)量、用途、性能、技術(shù)指標(biāo)規(guī)定等固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算，按照公司預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)審批后執(zhí)行。第六十二條固定資產(chǎn)采購(gòu)成交合同應(yīng)報(bào)籌劃財(cái)務(wù)部備案。第六十三條公司必要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，時(shí)間普通應(yīng)安排在每年12月底，通過(guò)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，檢查在用固定資產(chǎn)基本狀況，核對(duì)固定資產(chǎn)賬面與實(shí)存數(shù)與否相符，查明賬實(shí)不符因素。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)按照公司盤點(diǎn)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第六十四條固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中發(fā)生毀損或因其她因素導(dǎo)致其不能繼續(xù)使用、需進(jìn)行報(bào)廢，應(yīng)當(dāng)由使用部門向公司實(shí)物管理部門提出報(bào)告，闡明需報(bào)廢資產(chǎn)名稱、報(bào)廢因素等，由實(shí)物管理部門會(huì)同籌劃財(cái)務(wù)部提出解決意見(jiàn)，按解決程序報(bào)公司管理機(jī)構(gòu)審批后進(jìn)行解決。對(duì)于盤虧金額較大、按規(guī)定需報(bào)國(guó)資、稅務(wù)等部門審核、備案，還應(yīng)履行有關(guān)手續(xù)后才干解決。第九章在建工程管理第六十五條在建工程，是指公司自行建造房屋建筑、購(gòu)買需要安裝機(jī)器設(shè)備；因更新改造自固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入“在建工程”核算資產(chǎn)或以其她方式獲得，但依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度應(yīng)作為“在建工程”核算資產(chǎn)。第六十六條在建工程入帳價(jià)值涉及購(gòu)建所發(fā)生價(jià)款、稅費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、資本化借款費(fèi)用等。第六十七條依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定需單獨(dú)立項(xiàng)作為基建項(xiàng)目核算在建工程，按照本制度“工程項(xiàng)目管理”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第六十八條在建工程納入公司預(yù)算管理體系，按照公司預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工程款項(xiàng)支付應(yīng)嚴(yán)格按照公司資金支付管理程序和流程進(jìn)行。第六十九條在建工程資金來(lái)源于借款，其借款利息費(fèi)用按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定可予以資本化，應(yīng)當(dāng)計(jì)入在建工程成本中，詳細(xì)參照公司合用會(huì)計(jì)政策有關(guān)管理辦法執(zhí)行。第七十條工程竣工后應(yīng)及時(shí)組織辦理竣工驗(yàn)罷手續(xù)。驗(yàn)罷手續(xù)必要有主管部門、造價(jià)、施工、使用部門參加，所有技術(shù)檔案資料齊全后方可驗(yàn)收。第七十一條已交付使用但尚未辦理竣工決算工程，自交付使用之日起，先按照工程預(yù)算、造價(jià)或工程成本等資料估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊?？⒐Q算辦理完畢后按照決算數(shù)調(diào)節(jié)原估價(jià)和已計(jì)提折舊。第七十二條公司應(yīng)當(dāng)至少于每年年末對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查，對(duì)有證據(jù)表白在建工程已經(jīng)發(fā)生減值情形計(jì)提減值準(zhǔn)備。第十章工程項(xiàng)目管理第七十三條本章所稱“工程項(xiàng)目”是指公司自建、自營(yíng)，將來(lái)會(huì)形成公司固定資產(chǎn)工程項(xiàng)目。第七十四條工程項(xiàng)目項(xiàng)目建設(shè)管理由公司造價(jià)管理部門、工程相應(yīng)建設(shè)管理單位負(fù)責(zé)，公司籌劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作。第七十五條工程項(xiàng)目在公司賬面或相應(yīng)工程建設(shè)單位賬面單獨(dú)作基建項(xiàng)目核算。第七十六條工程項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理基本原則：（一）?？顚Ｓ迷瓌t：項(xiàng)目基本建設(shè)資金必要按規(guī)定用于經(jīng)批準(zhǔn)建設(shè)項(xiàng)目，不得擠占、挪用、截留。（二）預(yù)算管理原則：各項(xiàng)目基建單位（項(xiàng)目建設(shè)指揮部）需依照經(jīng)公司批準(zhǔn)項(xiàng)目基本建設(shè)年度投資籌劃，結(jié)合項(xiàng)目基本建設(shè)資金來(lái)源狀況以及本年度新建、續(xù)建項(xiàng)目狀況，編制項(xiàng)目預(yù)算，按公司規(guī)定報(bào)批后按公司下達(dá)預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)行。（三）經(jīng)濟(jì)效益原則：工程基本建設(shè)項(xiàng)目從論證、立項(xiàng)、開(kāi)工、竣工到交付使用全過(guò)程，項(xiàng)目基本建設(shè)資金從籌集、使用到管理全過(guò)程，必要厲行節(jié)約，減少工程造價(jià)，努力提高資金使用效益。第七十七條公司籌劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作（設(shè)有項(xiàng)目建設(shè)指揮部由指揮部財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算并報(bào)公司納入報(bào)表匯總），詳細(xì)賬務(wù)解決程序、組織分工和重要職責(zé)如下：（一）根據(jù)《公司基建會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)解決辦法》、《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際，設(shè)立會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行賬務(wù)解決等會(huì)計(jì)核算工作。（二）重要職責(zé)為：1．貫徹執(zhí)行國(guó)家關(guān)于法律、法規(guī)和規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)；2．進(jìn)行基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算，按規(guī)定編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)記錄報(bào)表，報(bào)送報(bào)表與基本建設(shè)會(huì)計(jì)報(bào)表不一致，按報(bào)送規(guī)定進(jìn)行報(bào)表項(xiàng)目對(duì)接。3．辦理項(xiàng)目資金支付結(jié)算；4．辦理項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)決算；5．依照項(xiàng)目資金需求進(jìn)行資金籌措；6．發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能，控制建設(shè)成本。（三）設(shè)立財(cái)務(wù)管理崗、會(huì)計(jì)核算崗和出納崗。財(cái)務(wù)管理崗位重要職責(zé)有：1．負(fù)責(zé)制定、完善內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，并負(fù)責(zé)組織實(shí)行；2．負(fù)責(zé)審核基本建設(shè)支出預(yù)算，并負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行及執(zhí)行分析和預(yù)算調(diào)節(jié)工作，以及決算辦理工作；3．負(fù)責(zé)做好項(xiàng)目建設(shè)資金審批工作。會(huì)計(jì)核算崗位重要職責(zé)有：1、負(fù)責(zé)基本建設(shè)支出賬務(wù)解決工作；2、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案、財(cái)務(wù)資料歸檔工作。出納崗位重要職責(zé)有：1、負(fù)責(zé)鈔票、銀行出納業(yè)務(wù)辦理，及其原始憑證整頓、傳遞等工作；2、負(fù)責(zé)職工借款催報(bào)清理工作；3、負(fù)責(zé)鈔票盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬單核對(duì)工作。第七十八條工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理內(nèi)容為：建設(shè)資金支付、工程成本費(fèi)用控制監(jiān)督、工程往來(lái)賬目核對(duì)、工程款項(xiàng)支付、基本建設(shè)程序執(zhí)行監(jiān)督、建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算。第七十九條項(xiàng)目建設(shè)資金使用堅(jiān)持“?？顚Ｓ?、預(yù)算控制、權(quán)限審批、監(jiān)督使用”原則。第八十條項(xiàng)目建設(shè)資金必要按規(guī)定專項(xiàng)用于經(jīng)批準(zhǔn)建設(shè)項(xiàng)目，禁止截留、擠占和挪用。第八十一條項(xiàng)目建設(shè)資金按基本建設(shè)程序支付，依照工程實(shí)際完畢進(jìn)度撥付工程款。建設(shè)項(xiàng)目在未經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)工之前，不得支付工程款。項(xiàng)目建設(shè)資金支付必要嚴(yán)格按照公司資金支付管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。第八十二條凡存在下列狀況之一，不予支付建設(shè)資金：（一）違背國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律；（二）違背基本建設(shè)程序；（三）不符合批準(zhǔn)建設(shè)內(nèi)容或擅自變化建設(shè)內(nèi)容；（四）不符合合同條款規(guī)定；（五）有工程質(zhì)量問(wèn)題，達(dá)不到質(zhì)量驗(yàn)收原則；（六）支付審批程序不規(guī)范或結(jié)算手續(xù)不完備；（七）不合理承擔(dān)及攤派。第八十三條公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)工程合同合同商定價(jià)款支付方式、關(guān)于部門提交價(jià)款支付申請(qǐng)及憑證、審批人批準(zhǔn)意見(jiàn)等進(jìn)行審查和復(fù)核。復(fù)核無(wú)誤后，方可辦理價(jià)款支付手續(xù)。（一）工程進(jìn)度款支付應(yīng)按工程項(xiàng)目進(jìn)度或者合同合同商定進(jìn)行，不得隨意提前支付。（二）公司財(cái)務(wù)人員在辦理價(jià)款支付業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)申請(qǐng)支付價(jià)款與合同合同商定價(jià)款支付方式及金額不符，或與工程實(shí)際竣工進(jìn)度不符等異常狀況，應(yīng)當(dāng)以書面方式及時(shí)報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)解決。第八十四條公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制項(xiàng)目變更，對(duì)于必要項(xiàng)目變更應(yīng)通過(guò)有關(guān)部門或中介機(jī)構(gòu)（如工程監(jiān)理、審計(jì)監(jiān)理等）審核。重大項(xiàng)目變更應(yīng)比照項(xiàng)目決策和概預(yù)算控制關(guān)于程序嚴(yán)格加以控制。因工程變更等因素導(dǎo)致價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)提供完整書面文獻(xiàn)和其她有關(guān)資料。公司財(cái)務(wù)審批人應(yīng)當(dāng)對(duì)工程變更所涉及價(jià)款支付進(jìn)行審核。第八十五條資金支付審核與審批規(guī)定（一）項(xiàng)目建設(shè)資金支付實(shí)行“誰(shuí)負(fù)責(zé)誰(shuí)審批，誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)”審批制度，并各自承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。（二）用款單位需要支付各類款項(xiàng)時(shí)，先由經(jīng)辦人報(bào)用款部門負(fù)責(zé)人對(duì)支付款項(xiàng)金額、用途、付款根據(jù)及支付合同履行狀況進(jìn)行審核簽字，工程款支付還需通過(guò)項(xiàng)目監(jiān)理公司（聘請(qǐng)了過(guò)程造價(jià)審計(jì)機(jī)構(gòu)，還需審計(jì)機(jī)構(gòu)審核）審核后，經(jīng)公司籌劃財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)和公司下設(shè)工程指揮部財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批。請(qǐng)款需要提交如下原始資料：1．支付申請(qǐng)審批單；2．支付合同（原件或復(fù)印件加蓋公章）；3．發(fā)票、施工驗(yàn)收月報(bào)表、工程項(xiàng)目進(jìn)度款支付征詢意見(jiàn)表、變更簽證等；4．工程監(jiān)理意見(jiàn)（聘請(qǐng)了過(guò)程造價(jià)審計(jì)機(jī)構(gòu)，還需審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審核意見(jiàn)）；5．其她支付憑證。（三）工程進(jìn)度款撥付，應(yīng)以資金預(yù)算和合同為基本根據(jù)，以工程管理人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、監(jiān)理、審計(jì)審核簽字工程進(jìn)度表作為付款進(jìn)度根據(jù)，依照實(shí)際工程進(jìn)度，撥付工程進(jìn)度款。（四）工程項(xiàng)目投標(biāo)保證金按有關(guān)規(guī)定收取和退還?；I劃財(cái)務(wù)部籌劃財(cái)務(wù)部出納人員依照公司招投標(biāo)辦公室出具書面告知收取投標(biāo)保證金并繳入相應(yīng)賬戶；退還時(shí)，公司招投標(biāo)辦公室書面提出申請(qǐng)并訂立意見(jiàn)后，由出納人員依照投標(biāo)單位出示原收款發(fā)票及進(jìn)賬單辦理退款業(yè)務(wù)，公司招投標(biāo)辦公室必要設(shè)立保證金收退臺(tái)帳，定期和出納人員核對(duì)。（五）出納人員嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理人員審核意見(jiàn)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)支付款項(xiàng)，未經(jīng)審核簽字票據(jù)，出納人員不得支付。支付款項(xiàng)時(shí)，出納原則上以合同中賬戶信息為準(zhǔn)。招標(biāo)工程按規(guī)定成立項(xiàng)目部，工程款與項(xiàng)目部直接結(jié)算，合同單位應(yīng)提供對(duì)項(xiàng)目部授權(quán)證明，明確工程結(jié)算單位合法性。其她提供應(yīng)財(cái)務(wù)部門合同中，收款單位賬戶信息與合同施工單位賬戶信息不一致，施工單位必要提供授權(quán)證明或委托收款證明。對(duì)合同中無(wú)賬戶信息（或信息不全）以及合同簽定后有單位信息變更，工程項(xiàng)目管理部門或工程建設(shè)指揮部須規(guī)定其提供單位有關(guān)信息闡明，并留存財(cái)務(wù)部門備查，闡明中須聲明合同工程名稱、單位全稱、開(kāi)戶行及賬號(hào)，并加蓋單位公章和財(cái)務(wù)印章；后補(bǔ)合同賬戶信息，必要在修改處加蓋公章。（六）資金支付原始發(fā)票必要為稅務(wù)部門承認(rèn)發(fā)票或稅務(wù)及財(cái)政等部門統(tǒng)一印制正式收據(jù)，所有聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具并加蓋合同收款單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章，印章名稱必要與單位名稱一致，并在發(fā)票或收據(jù)上注明單位名稱、日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、填制人，大小寫金額必要相符，不得有涂改、挖補(bǔ)等現(xiàn)象。工程名稱、內(nèi)容真實(shí)完整，否則規(guī)定退回補(bǔ)充或改正。第八十六條項(xiàng)目建設(shè)資金支付審批嚴(yán)格按照公司資金支出管理規(guī)定執(zhí)行。設(shè)立工程項(xiàng)目指揮部并單獨(dú)核算工程項(xiàng)目，其工程有關(guān)資金支付審批，按照經(jīng)公司批準(zhǔn)項(xiàng)目資金支付管理辦法執(zhí)行。第八十七條工程項(xiàng)目建設(shè)資金來(lái)源于借款且符合借款費(fèi)用資本化條件，相應(yīng)借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資本化，計(jì)入工程成本。借款費(fèi)用資本化依照公司合用會(huì)計(jì)政策關(guān)于規(guī)定執(zhí)行。第八十八條工程項(xiàng)目竣工后，籌劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)積極配合提供有關(guān)工程項(xiàng)目報(bào)表、單據(jù)憑證等資料以便編制竣工財(cái)務(wù)決算。第八十九條公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，驗(yàn)收合格工程項(xiàng)目，籌劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)依照工程竣工財(cái)務(wù)決算、財(cái)產(chǎn)清單、資產(chǎn)移送手續(xù)等資料進(jìn)行賬務(wù)解決。第九十條已交付使用但尚未辦理竣工決算工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)自交付使用之日起，先按照工程預(yù)算、造價(jià)或工程成本等資料估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊?？⒐Q算辦理完畢后按照決算數(shù)調(diào)節(jié)原估價(jià)和已計(jì)提折舊。第九十一條公司及項(xiàng)目建設(shè)指揮部與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算中按合同商定提留工程質(zhì)量保證金（普通為5%）。質(zhì)保期滿，由施工單位提出書面申請(qǐng)，經(jīng)造價(jià)管理部門審核并訂立意見(jiàn)，按各級(jí)審批權(quán)限報(bào)批后按規(guī)定付款。第九十二條公司或項(xiàng)目建設(shè)指揮部應(yīng)當(dāng)于每年年末對(duì)在建工程項(xiàng)目進(jìn)行全面檢查，對(duì)有證據(jù)表白工程項(xiàng)目已經(jīng)發(fā)生減值情形計(jì)提減值準(zhǔn)備。第十一章對(duì)外投資管理第九十三條本章所稱“對(duì)外投資”是指公司為獲取將來(lái)收益而將一定數(shù)量貨幣資金、經(jīng)評(píng)估后非貨幣資產(chǎn)進(jìn)行各種形式投資活動(dòng)。涉及股權(quán)投資、債權(quán)投資等?！肮潭ㄙY產(chǎn)投資”應(yīng)按照本制度固定資產(chǎn)管理、在建工程管理、工程項(xiàng)目管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第九十四條公司對(duì)外投資實(shí)行預(yù)算管理，納入公司全面預(yù)算管理制度進(jìn)行管理。對(duì)外投資預(yù)算應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、公司發(fā)展戰(zhàn)略和社會(huì)需要。投資規(guī)模、構(gòu)造和資金安排應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。第九十五條對(duì)外投資預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行，并且按照預(yù)算所擬定項(xiàng)目、進(jìn)度、時(shí)間、金額和方式投出資產(chǎn)。如果浮現(xiàn)需要提前或延后投出資產(chǎn)、變更投資額、變化投資方式、中斷投資等狀況，應(yīng)當(dāng)按照原程序報(bào)批。第九十六條籌劃財(cái)務(wù)部參加對(duì)外投資可行性研究，按照公司投融資財(cái)務(wù)監(jiān)控管理有關(guān)規(guī)定提出意見(jiàn)。第九十七條籌劃財(cái)務(wù)部對(duì)公司資產(chǎn)投出、投資持有、對(duì)外投資處置等環(huán)節(jié)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面有關(guān)規(guī)定設(shè)立相應(yīng)記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開(kāi)展?fàn)顩r，保證對(duì)外投資會(huì)計(jì)核算信息真實(shí)完整。第九十八條籌劃財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)進(jìn)行對(duì)外投資有關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)解決。會(huì)計(jì)解決前要對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算、投資籌劃、審批文獻(xiàn)、合同合同、資產(chǎn)評(píng)估證明、投資權(quán)益證書、資產(chǎn)回收清單和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓證明等憑證真實(shí)、完整、精確性進(jìn)行嚴(yán)格審核?；I劃財(cái)務(wù)部還應(yīng)定期與投資管理業(yè)務(wù)部門清點(diǎn)核對(duì)有關(guān)資料。第九十九條公司投資管理業(yè)務(wù)部門依照公司投資管理方面有關(guān)制度、規(guī)定對(duì)投資可行性分析、決策管理、過(guò)程管理、投資后評(píng)價(jià)、投資處置等進(jìn)行管理。第一百條公司對(duì)外投資按照投資期限可分為短期投資和長(zhǎng)期投資。短期投資是指投資期限在一年以內(nèi)投資，長(zhǎng)期投資指投資期限在一年以上投資。對(duì)外投資會(huì)計(jì)分類應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度進(jìn)行，可分為“交易性金融資產(chǎn)”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”等，投資會(huì)計(jì)分類一經(jīng)擬定，不得隨意調(diào)節(jié)。第一百零一條對(duì)外投資初始成本確認(rèn)及后續(xù)計(jì)量應(yīng)當(dāng)按照公司合用會(huì)計(jì)政策管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第一百零二條長(zhǎng)期股權(quán)投資按照不同狀況分別采用成本法或權(quán)益法核算。公司對(duì)被投資單位實(shí)質(zhì)控制、無(wú)共同控制且無(wú)重大影響，長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算；公司對(duì)被投資單位具備共同控制或重大影響，長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。第一百零三條公司應(yīng)定期對(duì)投資賬面價(jià)值逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，至少每年年末檢查一次。期末公司應(yīng)對(duì)各項(xiàng)投資按照賬面價(jià)值和可收回金額孰低原則計(jì)量，將可收回金額低于長(zhǎng)期投資帳面價(jià)值差額計(jì)提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。第一百零四條投資處置、轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)由投資管理部門按照公司投資管理有關(guān)規(guī)定履行有關(guān)審批流程，需報(bào)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批或備案還應(yīng)履行有關(guān)手續(xù)?；I劃財(cái)務(wù)部籌劃財(cái)務(wù)部按照有關(guān)合同、合同進(jìn)行帳務(wù)解決，并負(fù)責(zé)有關(guān)款項(xiàng)核對(duì)、協(xié)助投資管理部門對(duì)款項(xiàng)進(jìn)行催收。第十二章無(wú)形資產(chǎn)和其她資產(chǎn)管理第一百零五條無(wú)形資產(chǎn)是一種特殊資產(chǎn)，涉及專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)（除投資性房地產(chǎn)土地使用權(quán)）等。公司在購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)或接受無(wú)形資產(chǎn)作為資本投資時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)其遠(yuǎn)景效益進(jìn)行充分論證，并符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)。第一百零六條無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照獲得時(shí)實(shí)際成本計(jì)價(jià)。第一百零七條除公司合并以外，商譽(yù)不得作價(jià)入賬；非專利技術(shù)入賬要通過(guò)法律評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)，方可按評(píng)估價(jià)確認(rèn)入賬。第一百零八條無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)入賬后，應(yīng)當(dāng)自獲得當(dāng)月起在預(yù)測(cè)可使用年限內(nèi)分期平均攤銷。當(dāng)月增長(zhǎng)無(wú)形資產(chǎn)，當(dāng)月開(kāi)始攤銷；當(dāng)月減少無(wú)形資產(chǎn)，當(dāng)月不再攤銷。如果預(yù)測(cè)使用年限超過(guò)了有關(guān)合同規(guī)定受益年限或法律規(guī)定有效年限，該無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限按如下原則解決：（一）合同規(guī)定了收益年限但法律未規(guī)定年限，攤銷期限不應(yīng)超過(guò)合同規(guī)定收益年限；（二）合同沒(méi)有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定了有效年限，攤銷期不應(yīng)超過(guò)法律規(guī)定有效年限；（三）合同規(guī)定了收益年限，法律也規(guī)定了有效年限，攤銷期不應(yīng)超過(guò)受益年限和有效年限兩者之中較短者。第一百零九條使用壽命不擬定無(wú)形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷，但應(yīng)當(dāng)按照《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)-資產(chǎn)減值》解決，在年末對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試。第一百一十條公司對(duì)外轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外進(jìn)行投資應(yīng)當(dāng)按照審批權(quán)限履行審批程序，對(duì)于金額重大需報(bào)經(jīng)省國(guó)資委批準(zhǔn)批準(zhǔn)，在行為實(shí)行前還應(yīng)完備國(guó)資委有關(guān)手續(xù)。第一百一十一條其她資產(chǎn)是指公司暫時(shí)設(shè)施、特種儲(chǔ)備物資、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資和涉及訴訟中財(cái)產(chǎn)等。第一百一十二條銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資和涉及訴訟中財(cái)產(chǎn)，在限制未取消前，不得使用、抵押或解決。第十三章收入管理第一百一十三條本章所稱收入涉及主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其她業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入。（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指公司主營(yíng)業(yè)務(wù)形成收入，涉及投資收益、房地產(chǎn)銷售收入、酒店經(jīng)營(yíng)收入等。（二）其她業(yè)務(wù)收入涉及資金占用費(fèi)收入、租賃收入等。（三）營(yíng)業(yè)外收入涉及政府補(bǔ)貼、固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無(wú)形資產(chǎn)收益、非貨幣性交易收益、罰款凈收益等。第一百一十四條與獲得收入有關(guān)業(yè)務(wù)部門為收入管理職能部門，應(yīng)負(fù)責(zé)收入獲得、定期收回及欠帳催收工作；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收入記錄、核算、有關(guān)稅金計(jì)繳及往來(lái)款項(xiàng)核對(duì)。第一百一十五條公司所有收入均按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)。滿足確認(rèn)收入條件時(shí)方可確認(rèn)，不得高估收入。詳細(xì)應(yīng)按公司合用會(huì)計(jì)政策有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第一百一十六條公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范疇內(nèi)各項(xiàng)收入和其她業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入，均應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立會(huì)計(jì)賬簿上按照國(guó)家關(guān)于規(guī)定統(tǒng)一登記、核算，不得存儲(chǔ)其她單位，或者以任何理由坐支。第一百一十七條投資者、經(jīng)營(yíng)者及其她職工履行本單位職務(wù)所得收入，涉及業(yè)務(wù)收入以及對(duì)方予以傭金、手續(xù)費(fèi)等，所有屬于公司，應(yīng)當(dāng)納入賬內(nèi)核算，不得隱匿、轉(zhuǎn)移、私存私放、坐支或者擅自用于職工福利。第十四章成本費(fèi)用管理第一百一十八條本章所指“成本費(fèi)用”指按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度應(yīng)當(dāng)計(jì)入公司每一會(huì)計(jì)期間損益所有成本及費(fèi)用，涉及主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其她業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。第一百二十八條公司成本費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行，按照公司資金支付管理規(guī)定進(jìn)行審批和支付。對(duì)于不涉及鈔票支付成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)解決。第一百一十九條所有成本費(fèi)用單據(jù)只有通過(guò)書面核準(zhǔn)才干進(jìn)行報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門在辦理各項(xiàng)報(bào)銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行如下復(fù)核：（