企業(yè)財(cái)務(wù)分析培訓(xùn)課件

企業(yè)財(cái)務(wù)分析培訓(xùn)課件財(cái)務(wù)分析基本概念與目的資產(chǎn)負(fù)債表解讀與運(yùn)用利潤(rùn)表解讀與運(yùn)用現(xiàn)金流量表解讀與運(yùn)用財(cái)務(wù)比率分析技巧與實(shí)踐綜合案例：企業(yè)財(cái)務(wù)狀況全面診斷contents目錄CHAPTER財(cái)務(wù)分析基本概念與目的01財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)的一種方法。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，可以評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、預(yù)測(cè)企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，為投資者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者等提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析定義及作用財(cái)務(wù)分析作用財(cái)務(wù)分析定義財(cái)務(wù)分析的目標(biāo)包括評(píng)價(jià)企業(yè)過(guò)去、衡量企業(yè)現(xiàn)狀和預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)。財(cái)務(wù)分析目標(biāo)財(cái)務(wù)分析應(yīng)遵循客觀性原則、全面性原則、重要性原則、可比性原則和及時(shí)性原則。財(cái)務(wù)分析原則財(cái)務(wù)分析目標(biāo)與原則利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入、費(fèi)用和利潤(rùn)等要素。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源、所承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)和所有者對(duì)凈資產(chǎn)的要求權(quán)。現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)報(bào)表附注對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的項(xiàng)目所作的進(jìn)一步說(shuō)明，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明等。所有者權(quán)益變動(dòng)表反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減變動(dòng)情況。財(cái)務(wù)報(bào)表體系簡(jiǎn)介CHAPTER資產(chǎn)負(fù)債表解讀與運(yùn)用02包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三大部分，采用賬戶式結(jié)構(gòu)，左方列示資產(chǎn)項(xiàng)目，右方列示負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目。資產(chǎn)負(fù)債表基本結(jié)構(gòu)包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)等，反映企業(yè)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。資產(chǎn)項(xiàng)目?jī)?nèi)容包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債，反映企業(yè)所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。負(fù)債項(xiàng)目?jī)?nèi)容包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等，反映企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。所有者權(quán)益項(xiàng)目?jī)?nèi)容資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)及內(nèi)容流動(dòng)資產(chǎn)分析重點(diǎn)關(guān)注貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等項(xiàng)目的規(guī)模、結(jié)構(gòu)及變動(dòng)情況，評(píng)估企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性及償債能力。固定資產(chǎn)分析關(guān)注固定資產(chǎn)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、折舊方法及使用情況，評(píng)估企業(yè)固定資產(chǎn)的使用效率及未來(lái)投資需求。長(zhǎng)期投資分析關(guān)注長(zhǎng)期投資的種類、投資期限、投資收益及風(fēng)險(xiǎn)情況，評(píng)估企業(yè)長(zhǎng)期投資的價(jià)值及未來(lái)收益潛力。無(wú)形資產(chǎn)分析關(guān)注無(wú)形資產(chǎn)的種類、價(jià)值及攤銷情況，評(píng)估企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的貢獻(xiàn)及未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)。資產(chǎn)項(xiàng)目分析要點(diǎn)流動(dòng)負(fù)債分析關(guān)注短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等項(xiàng)目的規(guī)模及結(jié)構(gòu)，評(píng)估企業(yè)短期償債能力及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。長(zhǎng)期負(fù)債分析關(guān)注長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券等項(xiàng)目的規(guī)模、利率及還款期限，評(píng)估企業(yè)長(zhǎng)期償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所有者權(quán)益分析關(guān)注實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等項(xiàng)目的規(guī)模及結(jié)構(gòu)，評(píng)估企業(yè)所有者權(quán)益的構(gòu)成及穩(wěn)定性。同時(shí)，結(jié)合企業(yè)盈利能力和現(xiàn)金流情況，分析所有者權(quán)益的變動(dòng)趨勢(shì)及原因。負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目分析CHAPTER利潤(rùn)表解讀與運(yùn)用03利潤(rùn)表基本結(jié)構(gòu)包括表頭、正表和補(bǔ)充資料三部分，其中正表是利潤(rùn)表的主體和核心。利潤(rùn)表內(nèi)容反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入、費(fèi)用、利潤(rùn)或虧損的數(shù)額和構(gòu)成情況。利潤(rùn)表項(xiàng)目包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、利潤(rùn)總額、所得稅費(fèi)用、凈利潤(rùn)等。利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)及內(nèi)容企業(yè)應(yīng)當(dāng)在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。收入確認(rèn)原則收入分類收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)按照企業(yè)從事日?；顒?dòng)的性質(zhì)，將收入分為銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款和交易習(xí)慣，確定收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)，確保收入的準(zhǔn)確計(jì)量。030201收入項(xiàng)目分析要點(diǎn)成本費(fèi)用構(gòu)成01包括營(yíng)業(yè)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。成本費(fèi)用控制02企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本預(yù)算、成本核算和成本分析，降低成本費(fèi)用水平。成本費(fèi)用與收入配比03企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理配比成本費(fèi)用與收入，確保利潤(rùn)計(jì)算的準(zhǔn)確性和客觀性。同時(shí)，要注意區(qū)分收益性支出和資本性支出，避免將資本性支出計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。成本費(fèi)用項(xiàng)目分析CHAPTER現(xiàn)金流量表解讀與運(yùn)用04現(xiàn)金流量表基本結(jié)構(gòu)包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三個(gè)部分，分別反映企業(yè)不同性質(zhì)的現(xiàn)金流入和流出?，F(xiàn)金流量表主要內(nèi)容包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等。現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)及內(nèi)容

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入主要包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，以及收到的稅費(fèi)返還等。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出主要包括購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，支付的各項(xiàng)稅費(fèi)等。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與流出的差額，是企業(yè)現(xiàn)金流量的主要來(lái)源。0102投資活動(dòng)現(xiàn)金流入主要包括收回投資收到的現(xiàn)金，取得投資收益收到的現(xiàn)金，處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額等。投資活動(dòng)現(xiàn)金流出主要包括購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，投資支付的現(xiàn)金等?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流入主要包括吸收投資收到的現(xiàn)金，取得借款收到的現(xiàn)金等?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流出主要包括償還債務(wù)支付的現(xiàn)金，分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金等。投資和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量…反映企業(yè)投資和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與流出的差額，是企業(yè)現(xiàn)金流量的重要組成部分。030405投資和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析CHAPTER財(cái)務(wù)比率分析技巧與實(shí)踐05流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，用于衡量企業(yè)短期償債能力。流動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，用于衡量企業(yè)立即償還流動(dòng)負(fù)債的能力。速動(dòng)比率負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率，用于衡量企業(yè)長(zhǎng)期償債能力。資產(chǎn)負(fù)債率償債能力比率計(jì)算及評(píng)價(jià)銷售成本與平均存貨的比率，用于衡量企業(yè)存貨管理效率。存貨周轉(zhuǎn)率銷售收入與平均應(yīng)收賬款的比率，用于衡量企業(yè)應(yīng)收賬款管理效率。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率銷售收入與平均總資產(chǎn)的比率，用于衡量企業(yè)整體資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營(yíng)運(yùn)能力比率計(jì)算及評(píng)價(jià)凈利率凈利潤(rùn)與銷售收入的比率，用于衡量企業(yè)從每一元銷售中賺取的凈利潤(rùn)。毛利率毛利潤(rùn)與銷售收入的比率，用于衡量企業(yè)從每一元銷售中賺取的毛利潤(rùn)。投資回報(bào)率凈利潤(rùn)與投資總額的比率，用于衡量企業(yè)投資的盈利能力。盈利能力比率計(jì)算及評(píng)價(jià)CHAPTER綜合案例：企業(yè)財(cái)務(wù)狀況全面診斷06選擇一家具有代表性的公司，如制造業(yè)、零售業(yè)或科技行業(yè)等，并簡(jiǎn)要介紹其行業(yè)背景、市場(chǎng)地位及主要業(yè)務(wù)。案例公司選擇及行業(yè)背景收集該公司近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表，并進(jìn)行必要的整理和歸類。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集與整理根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，計(jì)算關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、毛利率、凈利率等，以初步評(píng)估公司的財(cái)務(wù)狀況。關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算案例背景介紹和數(shù)據(jù)準(zhǔn)備財(cái)務(wù)報(bào)表分析運(yùn)用趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析和比率分析等方法，對(duì)公司的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表進(jìn)行深入剖析，揭示公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。杜邦分析體系應(yīng)用利用杜邦分析體系，將公司的財(cái)務(wù)狀況分解為盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力和償債能力三個(gè)方面，通過(guò)層層分解，找出影響公司財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵因素。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估結(jié)合公司的行業(yè)特點(diǎn)、市場(chǎng)環(huán)境和內(nèi)部管理等因素，識(shí)別公司可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，并進(jìn)行量化評(píng)估。010203綜合運(yùn)用前述方法進(jìn)行診斷針對(duì)診斷結(jié)果提出改進(jìn)建議根據(jù)綜合診斷結(jié)果，針對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況存在的問題，提出具體的改進(jìn)建議，如優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)成本控制、提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。制定實(shí)施計(jì)