2015年4月自考00060財政學試題及答案含解析

財政學年月真題

0006020154

1、【單選題】以下關于公共物品的表述不正確的是（）

效用的不可分割性

非排他性

A:

效用的可分割性

B:

非競爭性

C:

答D:案：C

解析：公共物品的效用不可分割。在效用不可分割的基礎上，公共物品具有非競爭性和非

排他性的特征。

2、【單選題】強調要素投入和要素收入相對稱，在平等競爭的市場經(jīng)濟環(huán)境下由等價交換實

現(xiàn)的公平是（）

經(jīng)濟公平

社會公平

A:

機會公平

B:

效率公平

C:

答D:案：A

解析：經(jīng)濟公平是市場經(jīng)濟的內在要求，說的是收入分配結果和人們的貢獻相聯(lián)系，強調

的是要素投入和要素收入相對稱，它是在平等競爭的環(huán)境下由等價交換實現(xiàn)的。

3、【單選題】下列財政支出中主要發(fā)揮政府調節(jié)收入分配職能的是（）

投資性支出

行政管理支出

A:

科教文衛(wèi)支出

B:

社會保障支出

C:

答D:案：D

解析：轉移性支出是政府調節(jié)收入分配的重要手段。轉移性支出不會導致占用社會資源的

增加，政府作為中間人，直接將取得的稅收收入用于民；政府正是通過取之于此民而用之

于彼民的方式，實施收入再分配政策，改變企業(yè)之間以及個人之間的收入分配狀況。比

如，價格補貼可以改善低收入者的經(jīng)濟狀況；社會保障支出可以改善貧困人口的相對貧困

狀況等。

4、【單選題】在考察能源、通信、金融和保健等行業(yè)的財政支出效益時，比較適用的方法是

（）

“成本一效益”分析法

公共定價法

A:

最低費用選擇法

B:

市場定價法

C:

答D:案：B

解析：公共定價的主要內容包括兩個方面：一是純公共定價，即由政府對自然壟斷行業(yè)的

產(chǎn)品和服務實行政府直接定價，主要有能源、通信和交通等公共事業(yè)，以及煤炭、石油、

原子能和鋼鐵等行業(yè)的產(chǎn)品和服務；二是管制定價或實行價格管制，即政府規(guī)定競爭性管

制行業(yè)的價格，如金融、農(nóng)業(yè)、教育和保健等行業(yè)。

5、【單選題】一國一定時期國防支出規(guī)模的大小不受哪種因素的影響（）

經(jīng)濟發(fā)展水平

國際局勢的變化情況

A:

國家主權范圍

B:

一國國際地位

C:

答D:案：D

解析：影響國防支出水平的因素：第一，經(jīng)濟發(fā)展水平。第二，國際局勢的變化情況。第

三，國家主權范圍。第四，國防目標定位。第五，國家財力的制約。此外，物價水平的變

動、經(jīng)濟管理體制、國防支出效益和兵役制度等因素也都影響著國防支出總水平。一國一

定時期國防支出規(guī)模的大小并不受一國國際地位的影響。

6、【單選題】在一國人口結構年輕化、養(yǎng)老保險基金需求量不大的條件下比較適用的社會保

障資金籌資模式是（）

部分基金制

完全基金制

A:

現(xiàn)收現(xiàn)付制

B:

市場商業(yè)保險制

C:

答D:案：C

解析：社會保障基金的籌集方式，大體上有三種：（1）部分基金制；（2）完全基金制；

（3）現(xiàn)收現(xiàn)付制。在一國人口結構年輕化、養(yǎng)老保險基金需求量不大的條件下比較適用

的社會保障資金籌資模式是現(xiàn)收現(xiàn)付制。

7、【單選題】下列財政收入中，國家通過有償方式籌集到的收入是（）

稅收

公債

A:

國有資本經(jīng)營收入

B:

政府性基金

C:

答D:案：B

解析：公債（或國債）是國家按照有償?shù)男庞迷瓌t籌集財政資金的一種形式，同時也是實

現(xiàn)宏觀調控和財政政策的重要手段。

8、【單選題】把財政收入分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅遵循的分類標準是（）

管理權限

收入來源

A:

征收權力

B:

收入形式

C:

答D:案：A

解析：按照財政收入的管理權限為標準，可以將全部財政收入分為中央收入、地方收入和

中央與地方共享收入。按稅種可以將財政收入劃分為中央稅、地方稅和中央與地方共享

稅。

9、【單選題】某國個人所得稅法規(guī)定工資薪金的免征額是3500元，稅率等級如下：不超過

1500元的部分是3%，超過1500元至4500元的部分是10%，超過4500元至9000元的部分是

20%。假設某納稅人的工資薪金為7000元，按上述超額累進稅率計稅，則該納稅人應納所得

稅額為（）

1400元

845元

A:

350元

B:

245元

C:

答D:案：D

解析：因為有3500是免征的，所以需要繳納的部分是3500，即1500×3%＝45元；

2000×10%＝200元；總計200+45=245元。

10、【單選題】我國下列稅種中屬于價外稅的是（）

營業(yè)稅

增值稅

A:

關稅

B:

C:

消費稅

答D:案：B

解析：價內稅是指稅款在應稅商品價格內，稅收作為商品價格一個組成部分的一類稅，如

我國現(xiàn)行的消費稅、營業(yè)稅、關稅等稅種；價外稅是指稅款不在商品價格之內，稅收不作

為商品價格一個組成部分的一類稅，如我國現(xiàn)行的增值稅。

11、【單選題】下列不屬于測定納稅人納稅能力大小標準的是（）

收入標準

支出標準

A:

財產(chǎn)標準

B:

受益標準

C:

答D:案：D

解析：測定納稅人納稅能力，可以看他的收入、支出及財產(chǎn)。

12、【單選題】不準許抵扣任何購進固定資產(chǎn)價款的增值稅類型是（）

消費型增值稅

混合增值稅

A:

收入型增值稅

B:

生產(chǎn)型增值稅

C:

答D:案：D

解析：不準許抵扣任何購進固定資產(chǎn)價款，就國民經(jīng)濟而言，計稅依據(jù)相當于國民收入生

產(chǎn)總值，稱為生產(chǎn)型增值稅。

13、【單選題】在一定期間內，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予課稅，或對其某些

活動不列入課稅范圍等，屬于稅收支出的（）

稅收豁免

稅收抵免

A:

納稅扣除

B:

延期納稅

C:

答D:案：A

解析：稅收豁免是指在一定期間內，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予課稅，或對

其某些活動不列入課稅范圍等，以豁免其稅收負擔。

14、【單選題】當年國債還本付息額占當年國內生產(chǎn)總值的比率稱為（）

財政償債率

國民經(jīng)濟償債率

A:

國債負擔率

B:

國債依存度

C:

答D:案：B

解析：國民經(jīng)濟償債率，即當年國債還本付息額占當年國內生產(chǎn)總值的比率。用公式表示

為，償還率=當年國債還本付息額/當年國內生產(chǎn)總值×100%這一指標反映了當年國家債務

償還額與國內生產(chǎn)總值的數(shù)量比例關系。通常情況下，該指標以5%～6%為宜?？刂苾攤?/p>

的關鍵便是控制國債的發(fā)行額。P172

15、【單選題】國債利率的高低與（）

金融市場利率成反比

銀行利率成正比

A:

政府信用成正比

B:

社會資金供給量的大小成正比

C:

答D:案：B

解析：（1）國債利率應參照金融市場的利率而決定。具體地說，金融市場利率高，國債

利率必須相應提高；金融市場利率低，國債利率也相應降低。（2）在我國的經(jīng)濟生活

中，銀行利率是由國家制定的。國債利率主要以銀行利率為基準，一般應略高于同期銀行

存款的利率水平。（3）依政府信用的狀況決定，政府信用良好，國債利率可相應降低

（4）根據(jù)社會資金供給量的大小決定，社會資金供給量充足，國債利率可相應下調

16、【單選題】（）是指預算年度財政收支計劃指標的確定，是以上年財政收支執(zhí)行數(shù)為

基礎，再考慮新的年度國家社會經(jīng)濟發(fā)展需要加以調整確定

項目預算

績效預算

A:

零基預算

B:

基數(shù)預算

C:

答D:案：D

解析：基數(shù)運算又稱增量預算，預算年度財政收支計劃指標的確定，是以上年財政收支執(zhí)

行數(shù)為基礎，再考慮新的年度國家社會經(jīng)濟發(fā)展需要加以調整確定的預算編制方法是基數(shù)

預算。

17、【單選題】在我國，負責對政府預算進行審查批準的機構是（）

財政部門

國務院和各地方政府

A:

各級人民代表大會

B:

各預算部門

C:

答D:案：C

解析：各級人民代表大會審查批準預算的過程分為兩個階段：一是初審階段，二是審查和

批準階段。第一，初審。初審是指在召開人民代表大會之前，由各級人民代表大會的專門

委員會對預算草案的主要內容進行初步審查。第二，審查和批準。全國人民代表大會對預

算草案的審查批準過程是：首先，由財政部代表國務院向全國人民代表大會作關于中央和

地方預算草案的報告，提請人民代表審議，人民代表分團或分組對預算草案進行審查。地

方各級預算草案審查批準過程是：由地方各級政府在本級人民代表大會舉行會議期間，向

大會作關于本級總預算草案的報告，經(jīng)過討論審查，批準本級預算。

18、【單選題】為保證每個地方政府都能提供基本水準的公共服務，中央政府應向地方政府

提供（）

無條件轉移支付

有條件轉移支付

A:

分類轉移支付

B:

專項補助

C:

答D:案：A

解析：無條件轉移支付又稱一般性補助，指中央政府向地方政府撥款，不附加任何條件，

也不指定資金的用途，地方政府可以按照自己的意愿自主決定如何使用這些資金。目的是

彌補地方的收支缺口，保證每個地方政府都能提供基本水準的公共服務。

19、【單選題】關于政府間支出劃分效率的表述錯誤的是（）

全國性公共商品應由中央政府來提供

收入分配職能中央政府擔負主要責任

A:

經(jīng)濟穩(wěn)定職能主要是地方政府的職能

B:

地方經(jīng)濟穩(wěn)定從屬于國家經(jīng)濟的穩(wěn)定

C:

答D:案：C

解析：全國性公共產(chǎn)品的受益范圍覆蓋整個國家，適合由由中央政府來提供。收入分配職

能，中央在制定收入分配政策、協(xié)調收入分配水平和控制收入分配差距上擔負主要責任。

經(jīng)濟穩(wěn)定職能主要是中央政府的職能，地方經(jīng)濟穩(wěn)定從屬于國家經(jīng)濟的穩(wěn)定。

20、【單選題】貨幣政策一般性政策工具不包括（）

公開市場操作業(yè)務

控制商業(yè)銀行信貸規(guī)模和利率

A:

貼現(xiàn)率

B:

法定存款準備金率

C:

答D:案：B

解析：一般性政策工具是中央銀行運用最多的傳統(tǒng)工具，具體包括法定存款準備金率、貼

現(xiàn)率政策和公開市場業(yè)務。

21、【多選題】下列表述屬于原生性市場缺陷的有（）

信息不充分

經(jīng)濟波動與失衡

A:

不完全競爭

B:

收入分配不公平

C:

存在外部效應

D:

答E:案：BD

解析：經(jīng)濟波動與失衡、收入分配不公屬于原生性市場缺陷。（1）收入分配不公。一個

社會理想的收入分配結構應是同時兼顧公平和效率的分配結構，收入分配雖有差距，但應

控制在社會可容許的范圍內。（2）經(jīng)濟波動與失衡。市場機制在微觀層面，在社會化大

生產(chǎn)的低級階段，其調節(jié)效果可能比較完美。

22、【多選題】下列財政支出中屬于財政補貼支出的有（）

財政貼息

社會救濟

A:

養(yǎng)老保險金

B:

?糧食保護價

C:

稅收支出

D:

答E:案：ADE

解析：按照財政補貼的政策和目的分類，可以分為①價格補貼，如對農(nóng)產(chǎn)品的價格補

貼。②企業(yè)虧損補貼。③出口補貼。④財政貼息。⑤稅收支出。

23、【多選題】下列稅種中屬于直接稅的有（）

財產(chǎn)稅

所得稅

A:

關稅

B:

利息稅

C:

D:

遺產(chǎn)稅

答E:案：ABDE

解析：現(xiàn)代直接稅中的對人課稅主要是個人所得稅和企業(yè)所得稅，對物課稅主要是財產(chǎn)

稅、遺產(chǎn)稅和贈與稅。利息稅也屬于直接稅。

24、【多選題】下列商品中，容易發(fā)生稅負轉嫁的有（）

供給彈性較大的商品

供給彈性較小的商品

A:

需求彈性較小的商品

B:

?需求彈性較大的商品

C:

供給彈性大于需求彈性的商品

D:

答E:案：ACE

解析：供求彈性的影響。供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁；供給彈性

較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁。社會中大量的商品生產(chǎn)和銷售多處于競爭狀

態(tài)中，商品價格的確定最終取決于供求關系，而稅負轉嫁自然與供給彈性有關。供給彈性

大于需求彈性時，稅負容易轉嫁。

25、【多選題】下面關于國債的表述正確的有（）

只有由中央政府發(fā)行的公債才稱為國債

國債通常被稱為“金邊債券”

A:

國債與稅收不同，國債具有有償性和自愿性的特征

B:

國債與民間借債一樣須以財產(chǎn)或收益為擔保

C:

彌補財政赤字，是國債最基本的功能

D:

答E:案：ABCE

解析：國債是國家公債的簡稱，它是國家為維持其存在和滿足其履行職能的需要，在有償

條件下，籌集財政資金時形成的國家債務。國債是國家取得財政收入的一種形式。國債是

國家公債，它與私債的本質差別在于發(fā)行的依據(jù)或擔保物的不同。一般情況下，國債比私

債可靠得多，通常被稱為“金邊債券”。國債作為國家取得財政收入的一種形式，與其他

財政收入形式相比，有其明顯的形式特征。（1）有償性（2）自愿性。（3）靈活性從

國債的產(chǎn)生和發(fā)展的歷史角度來分析，國債的功能主要有以下三個方面：（1）彌補財政

赤字，平衡財政收支的功能。彌補財政赤字是國債最基本的功能。（2）籌集建設資金

（3）調節(jié)國民經(jīng)濟的發(fā)展

26、【判斷題】在市場經(jīng)濟體制下，僅僅依靠市場機制配置社會資源就能實現(xiàn)資源配置的高

效率和最優(yōu)化。

正確

錯誤

A:

答B(yǎng):案：B

解析：在市場經(jīng)濟體制下，市場對資源的配置起基礎性作用，但由于存在著公共物品、壟

斷、信息不對稱、經(jīng)濟活動的外部性等情況，僅僅依靠市場機制配置社會資源并不能實現(xiàn)

資源配置的高效率和最優(yōu)化，還需要政府在市場失靈領域發(fā)揮資源配置作用。

27、【判斷題】人口數(shù)量增加必然要求政府提供更多的公共產(chǎn)品和服務，這對不同公共產(chǎn)品

和服務的要求是相同的。

正確

錯誤

A:

答B(yǎng):案：B

解析：要視公共產(chǎn)品和服務的性質而定。一般地，純公共產(chǎn)品如國防安全等，在一定范圍

內，增加一個消費者的社會邊際成本為零，因此，人口數(shù)量的增加短期內不會導致此類公

共支出的上升。如果是混合商品，由于人口的增加則會導致財政支出規(guī)模的擴張。

28、【判斷題】根據(jù)我國具體國情，現(xiàn)階段要繼續(xù)堅持改革開放以來實行的效率優(yōu)先、兼顧

公平的收入原則，無須調整財政收入分配政策。

正確

錯誤

A:

答B(yǎng):案：B

解析：改革開放初，我國堅持效率優(yōu)先、兼顧公平的收入原則，鼓勵一部分人先富起來，

但隨著我國經(jīng)濟社會的快速發(fā)展，杜會出現(xiàn)了居民收入差距過大，社會貧富兩極分化嚴重

的現(xiàn)象，如果不及時糾正，將會直接影響社會的和諧穩(wěn)定和經(jīng)濟的健康發(fā)展，因此要適時

調整收入分配政策。

29、【判斷題】與發(fā)達國家相比，發(fā)展中國家稅制結構的明顯特點是以間接稅為主。

正確

錯誤

A:

答B(yǎng):案：A

解析：與發(fā)達國家相比，發(fā)展中國家稅制結構的明顯特點是以間接稅為主，一般在稅收總

額中占大部分或絕大部分，這是由發(fā)展中國家的特點決定的。

30、【判斷題】政府預算作為政府籌集、分配和管理財政資金的重要工具，政府可以隨意按

照自己的意圖和要求安排財政收支。

正確

錯誤

A:

答B(yǎng):案：B

解析：政府預算是政府公共收支的計劃，是經(jīng)法定程序審核批準的、具有法律效力的文

件，政府不能隨意按照自己的意圖和要求安排財政收支。

31、【問答題】簡析財政支出效益分析的特點。

答案：財政支出效益分析具有以下特點：（1）計算效益的范圍不同。政府支出效益除了

要計算直接的、有形的所費和所得外，還要考慮長期的、間接的、無形的所費和所得。

（2）衡量效益的標準不同。與微觀經(jīng)濟主體支出追求自身經(jīng)濟效益最大化的不同，財政

支出更重要的是追求杜會效益最大化。（3）效益的表現(xiàn)形式不同。與微觀經(jīng)濟主體支出

效益表現(xiàn)形式為單一的貨幣計算的價值形式不同，財政支出效益的表現(xiàn)形式是多樣的，除

了價值形式外，還可以用社會穩(wěn)定、國家安全和社會事業(yè)發(fā)展等非價值形式表現(xiàn)出來。

32、【問答題】現(xiàn)實生活中，基礎設施投資可以采取哪些提供方式？

答案：（1）政府籌資建設，或免費提供，或收取使用費。一般是對關系國計民生、維護

國家安全的重大項目，或者是出于反壟斷的需要。（2）私人出資、定期收費補償成本并

適當盈利，或地方主管部門籌資、定期收費補償成本。（3）政府與民間共同投資的提供

方式。（4）政府投資，法人團體經(jīng)營運作。（5）BOT投資方式（建設—經(jīng)營—轉讓投資

方式），政府將一些擬建基礎設施項目通過招商轉讓給某一財團或公司，組建項目經(jīng)營公

司進行建設經(jīng)營，并在雙方協(xié)定的一定時期內，由項目經(jīng)營公司通過經(jīng)營償還債務，收回

投資并盈利，協(xié)議期滿，項目產(chǎn)權收歸政府。

33、【問答題】政府可選擇使用的國債償還方式主要有哪幾種？

答案：（1）分期逐步償還法。即對一種債券規(guī)定幾個還本期，每期償還一定的比例，直

至債券到期時，本金全部償清。（2）抽簽輪次償還法。即在償還期內，通過定期按債券

號碼抽簽對號，以確定償還一定比例債券，直至償還期結束，全部債券皆中簽償清時為

止。（3）到期一次償還法。即實行在債券到期日按票面額一次全部償清。（4）市場購銷

償還法。即在債券期限內，通過定期或不定期地從證券市場上買回一定比例的債券，買回

后不再賣出，以至期滿時，該種債券已全部或絕大部分被政府所持有。（5）以新替舊償

還法。即通過發(fā)行新債券來兌換到期的舊債券，以達到償還國債之目的。

34、【問答題】我國政府間現(xiàn)行的轉移支付制度是什么？

答案：我國現(xiàn)行中央對地方的轉移支付主要分為兩類：（1）財力性轉移支付，主要目標

是增強財力薄弱地區(qū)地方政府的財力，促進基本公共服務均等化，包括一般性轉移支付、

民族地區(qū)轉移支付、調整工資轉移支付、農(nóng)村稅費改革轉移支付和“三獎一補”轉移支付

等。（2）專項轉移支付，是中央政府對地方政府承擔中央委托事務、中央地方共同事務

以及符合中央政策導向事務進行的補助，享受撥款的地方政府需要按照規(guī)定用途使用資

金，實行?？顚Ｓ?。專項轉移支付包括一般預算專項撥款和國債補助等。

35、【問答題】論述財政三大職能實現(xiàn)的途徑。

答案：財政職能主要體現(xiàn)在資源配置、收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展這三大領域。（1）資

源配置職能的實現(xiàn)途徑有兩種：一種是直接方式，如財政投資支出和財政經(jīng)費撥款等，這

種方式可以使一些具有外部經(jīng)濟性的物品直接獲得一部分資源供給，矯正市場供給不足的

缺陷，結果具有確定性。另一種是間接方式，如差別稅收政策、價格補貼和財政貼息等，

間接引導經(jīng)濟資源投向。（2）收入分配職能的實現(xiàn)途徑，作用點主要有兩個：一種是調

節(jié)消費成本，即通過商品稅、價格補貼和公共提供等方式，改變某些商品的價格結構，進

而調節(jié)不同階層人們的消費成本和實際生活水平。另一種是調節(jié)可支配收入，即通過累進

所得稅、轉移支付，或者直接調節(jié)工資結構等方式，改變不同階層人們的可支配收入結

構，實現(xiàn)可支配收入結構的相對公平。（3）經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能的實現(xiàn)途徑，可以通過

兩種手段：一種是通過財政預算進行調節(jié)，當社會總需求大于社會總供給時，可以通過實

行國家預算收入大于支出的結余政策進行調節(jié)，反之則實行赤字政策進行調節(jié)。另一種是

通過制度安排，發(fā)揮財政“自動穩(wěn)定器”的作用，如累進所得稅制和社會保障、財政補貼

等轉移性支出，可以起到平抑經(jīng)濟發(fā)展周期的作用。

36、【問答題】某國由于受2008年國際金融危機的影響，近年來經(jīng)濟增幅下滑，大量企業(yè)

破產(chǎn)或處于停工狀態(tài)，失業(yè)人口不斷增加