2013年7月自考00078銀行會計學試題及答案含解析

銀行會計學年月真題

0007820137

1、【單選題】商業(yè)銀行最基本的職能是

創(chuàng)造信用職能

支付中介職能

A:

信用中介職能

B:

金融服務和調節(jié)經濟職能

C:

答D:案：C

解析：商業(yè)銀行的信用中介職能是商業(yè)銀行最基本、最能反映其經營活動特征的職能。這

一職能的實質，是通過銀行的負債業(yè)務，把社會上的各種閑散資金集中到銀行里來，再通

過資產業(yè)務，把它投向社會經濟的各部門、各行業(yè)，從而增加國民經濟的生產能力。

2、【單選題】下列項目中，屬于銀行基本憑證的是

表外科目收入憑證

進賬單

A:

存款憑條

B:

現金繳款單

C:

答D:案：A

解析：銀行基本憑證是銀行根據有關原始憑證及業(yè)務事項自行填制或生成的憑以記賬的書

面證明?；緫{證可以分為8種表內憑證和兩種表外憑證。表內憑證有現金收入憑證、現

金支出憑證；轉賬借方憑證、轉賬貸方憑證；特種轉賬借方憑證、特種轉賬貸方憑證；外

匯買賣借方憑證、外匯買賣貸方憑證。表外科目憑證有表外科目收入憑證、表外科目付出

憑證。

3、【單選題】能夠反映每一會計科目當日借、貸方發(fā)生額和憑證張數的匯總記錄是指

日計表

科目日結單

A:

總賬

B:

余額表

C:

答D:案：B

解析：科目日結單是每一會計科目當天借、貸發(fā)生額和憑證張數的匯總記錄，也是登記總

賬的依據。

4、【單選題】若存款人在基本存款賬戶開戶銀行之外的借款需轉存，銀行應為其開設

基本存款賬戶

一般存款賬戶

A:

臨時存款賬戶

B:

專用存款賬戶

C:

答D:案：B

解析：一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶開戶銀行之外的借款需轉存，或與基本存款

戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位所開立的賬戶。存款人可以通過本賬戶辦

理轉賬結算和現金繳存業(yè)務，但不能支取現金。

5、【單選題】若采用余額表計息法，“本期應計息積數”確定的依據是

本月應計計息積數

本月應計計息積數±調整積數

A:

至上月底未計息積數+本月應計計息積數

B:

至上月底未計息積數+本月應計計息積數±調整積數

C:

答D:案：D

解析：余額表計息法是在每日營業(yè)終了，將各存款分戶賬余額，無論是否變動，均按當日

最后余額填入余額表內，計息時將每日余額進行合計。其每日余額合計數即為基本計息積

數，若中間有錯賬更正的，予以調整，基本計息方法為：至結息日累計應計息積數=至上

月底未計息積數＋本月應計計息積數±調整積數。

6、【單選題】資產負債表日，對銀行貸款后續(xù)確認，反映出該筆貸款的

歷史成本

攤余成本

A:

公允價值

B:

現值

C:

答D:案：B

解析：資產負債表日，對銀行貸款后續(xù)確認，反映出該筆貸款的攤余成本。

7、【單選題】為了正確核算貸款合同確定的貸款金額與實際發(fā)放的貸款金額之差，應設置和

運用的賬戶是

“貸款——利息調整”

“貸款”

A:

“貸款——本金”

B:

C:

“貸款——資產減值”

答D:案：A

解析：“貸款——利息調整”科目核算合同確定的貸款金額與實際發(fā)放的貸款金額之差。

8、【單選題】在資產負債表日，貸款的“應收收入”是根據

貸款的合同本金和合同利率計算確定

貸款的合同本金和實際利率計算確定

A:

貸款的攤余成本和合同利率計算確定

B:

貸款的攤余成本和實際利率計算確定

C:

答D:案：A

解析：在資產負債表日，貸款的“應收收入”是根據貸款的合同本金和合同利率計算確

定。

9、【單選題】聯行往來是指

商業(yè)銀行之間的往來

商業(yè)銀行與非銀行金融機構之間的往來

A:

商業(yè)銀行與中央銀行之間的往來

B:

商業(yè)銀行系統(tǒng)內部各行處之間的往來

C:

答D:案：D

解析：聯行往來主要是指同一家商業(yè)銀行系統(tǒng)內部各行處之間的業(yè)務往來。

10、【單選題】“清算資金往來-待清算轄內往來”科目的性質是

資產類

負債類

A:

資產負債共同類

B:

所有者權益類

C:

答D:案：C

解析：“清算資金往來——待清算轄內往來”科目屬于資產負債共同類科目，用以核算

發(fā)、收報經辦行與清算行之間的資金匯劃往來與清算業(yè)務。

11、【單選題】商業(yè)銀行向其他金融機構借入短期或臨時性資金時，應設置和運用的主要賬

戶是

同業(yè)存放

A:

存放同業(yè)

拆出資金

B:

拆入資金

C:

答D:案：D

解析：商業(yè)銀行向其他金融機構借入短期或臨時性資金時，應設置和運用的主要賬戶是拆

入資金。

12、【單選題】辦理系統(tǒng)內各經辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆

借、賬戶對賬等賬務的核算與管理的部門是

清算行

收報經辦行

A:

發(fā)報經辦行

B:

總行清算中心

C:

答D:案：D

解析：總行清算中心負責辦理系統(tǒng)內各經辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金淸算

及資金拆借、賬戶對賬等賬務的核算與管理。

13、【單選題】下列說法正確的是

為了實施監(jiān)督職能，銀行可以為任何單位或個人查詢存款情況

銀行在辦理支付結算業(yè)務時，必須堅持“先收后付，收妥抵用”的規(guī)定

A:

依法背書轉讓的票據，除國家法律規(guī)定外，任何單位或個人不得凍結票據款項

B:

單位、個人和銀行辦理支付結算可以使用按人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據和結算憑證

C:

答D:案：C

14、【單選題】下列既屬于支付結算工具，又屬于融資工具的票據是

支票

銀行本票

A:

商業(yè)匯票

B:

銀行匯票

C:

答D:案：C

解析：商業(yè)匯票既屬于支付結算工具，又屬于融資工具。商業(yè)匯票是一種常見的票據，是

企業(yè)之間進行交易和結算的一種支付工具。作為支付結算工具，商業(yè)匯票可以用于企業(yè)之

間的貨款結算、應收賬款的收取等。商業(yè)匯票具有支付手段的特點，可以代替現金進行交

易和結算，具有方便、快捷、安全等優(yōu)點。同時，商業(yè)匯票也是一種融資工具。企業(yè)可以

通過出具商業(yè)匯票來獲得資金融資，從而滿足企業(yè)的資金需求。商業(yè)匯票具有融資工具的

特點，可以作為企業(yè)的借款憑證，具有融資成本低、期限靈活等優(yōu)點。因此，商業(yè)匯票既

屬于支付結算工具，又屬于融資工具。企業(yè)可以根據自身的需要和實際情況，靈活運用商

業(yè)匯票，實現支付結算和融資兩方面的目標。

15、【單選題】信用證是銀行應進口商的請求簽發(fā)的有保證付款的文件，承擔付款責任的是

出口商

開證行

A:

進口商

B:

儀付行

C:

答D:案：B

解析：信用證是開證銀行根據申請人(進口商)的要求，向出口商(受益人)開立的，具有一

定金額，在一定期限內，可憑國外議付行寄來的規(guī)定單據付款或承兌匯票的書面承諾。通

俗地講，就是銀行應出口商的請求，向出口商簽發(fā)的由銀行承擔付款責任的一種有保證文

件，這種保證是在商業(yè)信用保證再加上銀行信用保證的雙重保證。

16、【單選題】若采用外匯分賬制的處理方法，商業(yè)銀行應設置和運用的專用賬戶是

“存入保證金”

“清算資金往來”

A:

“貨幣兌換”

B:

“手續(xù)費及傭金收入”

C:

答D:案：C

解析：外匯買賣業(yè)務通過“貨幣兌換”科目進行核算，而“貨幣兌換”科目是外匯分賬制

下設置的特定會計科目。

17、【單選題】“買入返售金融資產”科目是

核算公司按規(guī)定進行證券回購業(yè)務買入證券所發(fā)生的成本

核算公司按規(guī)定進行證券回購業(yè)務賣出證券取得的款項

A:

核算公司取得的買入返售證券收入

B:

核算公司發(fā)生的賣出回購證券支出

C:

答D:案：C

解析：銀行通過設置“買入返售金融資產”科目進行核算，并按債券種類和出售債券單位

設置明細賬，以核算公司取得的買入返售證券收入。

18、【單選題】銀行按規(guī)定提取一般風險準備時，應編制的會計分錄為

借：提取一般風險準備

借：利潤分配——提取一般風險準備貸：一般風險準備金

A:

借：一般風險準備金

B:

借：一般風險準備金貸：提取一般風險準備貸：利潤分配——提取一般風險準備

C:

答D:案：B

解析：銀行按規(guī)定提取一般風險準備時，應編制的會計分錄為：借：利潤分配——提取一

般風險準備；貸：一般風險準備金

19、【單選題】期末，“利息收入”賬戶的余額應從本賬戶的借方結轉到

“營業(yè)收入”貸方

“營業(yè)外收入”貸方

A:

“本年利潤”貸方

B:

“利潤分配——未分配利潤”貸方

C:

答D:案：C

解析：期末，“利息收入”賬戶的余額應從本賬戶的借方結轉到“本年利潤”貸方。

20、【單選題】利潤表的格式包括兩種，即

賬戶式和報告式

報表式和報告式

A:

賬頁式和賬表式

B:

單步式和多步式

C:

答D:案：D

解析：利潤表的格式包括兩種，即單步式和多步式。

21、【多選題】下列銀行利率換算公式正確的是

年利率(％)÷12=月利率(‰)

月利率(‰)÷30=日利率(‰o)

A:

日利率(‰o)×365=年利率(％)

B:

日利率(‰o)×30=月利率(‰)

C:

月利率(‰)×12=年利率(％)

D:

答E:案：ABCDE

22、【多選題】貸款按信用程度劃分，可以分為

信用貸款

A:

票據貼現

擔保貸款

B:

并購貸款

C:

流動資金貸款

D:

答E:案：ABC

解析：按貸款經營屬性劃分：自營貸款、委托貸款、特定貸款。按貸款使用期限劃分：短

期貸款、中長期貸款。按貸款主體經濟性質劃分：國有及國家控股企業(yè)貸款、集體企業(yè)貸

款、私營企業(yè)貸款、個體工商戶貸款按貸款信用程度劃分：信用貸款、擔保貸款、票據貼

現。按貸款在社會再生產中占用形態(tài)劃分：流動資金貸款、固定資金貸款。按貸款的使用

質量劃分：正常貸款、不良貸款。按國際慣例(風險度)對貸款質量的劃分：分為正常、關

注、次級、可疑、損失五個等級，后三類貸款稱為“不良貸款”或為“有問題貸款”。

23、【多選題】下列可歸屬于銀行金融資產的是

吸收存款

購買的國債

A:

辦理的國內貿易融資

B:

同業(yè)拆入

C:

辦理的票據貼現

D:

答E:案：BCE

解析：銀行金融負債包括：同業(yè)及其他金融機構存放款項、拆入資金、賣出回購金融資產

款、吸收存款等。

24、【多選題】整存整取定期儲蓄存款核算的特點包括

既有定期之利，又有活期之便

可約定轉存

A:

可質押貸款

B:

可提前支取

C:

利率較高

D:

答E:案：BCDE

解析：整存整取定期儲蓄存款的核算特點表現如下:其一:利率較高其二:可約定轉存其三:

可質押貸款其四:可提前支取

25、【多選題】下列對賬可歸屬于銀行賬務每日核對內容的是

總賬各科目余額、發(fā)生額合計借貸相等

總賬各科目余額與統(tǒng)馭的分戶賬余額合計相符

A:

B:

現金日記賬與現金總賬發(fā)生額核對相符

現金庫存簿的庫存數與現鈔數和現金總賬余額核對相符

C:

固定資產的賬、卡、簿、實核對相符

D:

答E:案：ABCD

解析：銀行賬務每日核對內容包括：總賬各科目余額、發(fā)生額合計借貸相等；總賬各科目

余額與統(tǒng)馭的分戶賬余額合計相符；現金日記賬與現金總賬發(fā)生額核對相符；現金庫存簿

的庫存數與現鈔數和現金總賬余額核對相符；與其他業(yè)務部門有往來關系的內部資金科目

應分別與相關部門核對相符。

26、【判斷題】銀行對吸收的各種存款都應該按期支付利息。

正確

錯誤

A:

答B(yǎng):案：A

解析：銀行對吸收的各種存款都應該按期支付利息。

27、【判斷題】實存資金是指以清算行為單位，在總行清算中心開立備付金存款賬戶，用于

匯劃資金的清算。

正確

錯誤

A:

答B(yǎng):案：A

解析：實存資金是指以清算行為單位，在總行清算中心開立備付金存款賬戶，用于匯劃資

金的清算。

28、【判斷題】票據和結算憑證是辦理支付結算的工具，單位、個人和銀行辦理支付結算可

以使用按人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據和結算憑證。

正確

錯誤

A:

答B(yǎng):案：B

解析：票據和結算憑證是辦理支付結算的工具，單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用

按人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據和結算憑證。

29、【判斷題】比較貸款的合同利率，貸款的實際利率更能體現出該筆放款給銀行帶來的真

實的報酬率。

正確

錯誤

A:

答B(yǎng):案：A

解析：比較貸款的合同利率，貸款的實際利率更能體現出該筆放款給銀行帶來的真實的報

酬率。

30、【問答題】簡述銀行會計賬務處理基本程序。

答案：（1）根據經濟業(yè)務的內容和性質審核和填制會計憑證。（2）根據審核無誤后的會

計憑證登記分戶賬，必要時同時在“登記簿”上手工記載。涉及現金業(yè)務的，還要登記

“現金收、付日記簿”。（3）每日業(yè)務終了，根據分戶賬編制余額表。（4）每日業(yè)務

終了，根據會計憑證填制科目日結單，軋平當日業(yè)務涉及的所有科目的借、貸方發(fā)生額。

（5）根據科目日結單登記總賬。（6）根據總賬編制日計表，軋平當日所有科目借、貸

方余額。

31、【問答題】簡述基本存款賬戶的性質。

答案：基本存款賬戶是存款人辦理日常轉賬結算和現金收付業(yè)務的賬戶。單位存款人可以

自主選擇銀行開戶，但只能在一家商業(yè)銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶。存款

人的工資、獎金等現金的支取，只能通過本賬戶辦理，凡開立基本存款賬戶的單位必須是

獨立核算的單位。

32、【問答題】本行于2012年4月5日購入A債券，面值1000萬元，票面利率4％，按年

付息，到期還本。該債券投資劃分為交易性金融資產。取得時，支付價款1040萬元(含已到

付息期尚未支付利息40萬元)，另支付交易費用2萬元。2012年4月30日收到債券發(fā)行方支

付的利息40萬元。

答案：借：交易性金融資產——成本10000000投資收益20000應收利息400000貸：

存放中央銀行款項10420000借：投資收益400000貸：應收利息400000

33、【問答題】儲戶張尚持美元現鈔50000美元，要求存入其美元活期現匯存款戶。假設當

日美元鈔買價為￥628.37／$100，匯賣價為￥636.82／$100。

答案：借：庫存現金$50000貸：貨幣兌換$50000借：貨幣兌換（鈔買價）￥314185

（6.2837*50000）貸：貨幣兌換￥314185借：貨幣兌換（匯賣價）$49336.55

（314185/6.3682）貸：吸收存款——美元活期現匯存款戶——張尚$49336.55

34、【問答題】本行同意受理其開戶的甲公司提交的商業(yè)匯票貼現申請。經審查該匯票尚有

3個月到期，匯票面額為800000元，貼現利率為5.5％。

答案：借：貼現資產——面值800000貸：吸收存款789000貼現資產——利息調整

11000（5.5%/12*3*800000）

35、【問答題】本行向跨系統(tǒng)的A行拆入資金200萬元，依據資金管理部門提交的借款合同

副本和人民銀行的收賬通知，填制憑證并作出有關賬務處理。

答案：借：存放中央銀行款項2000000貸：拆入資金——A行2000000

36、【問答題】乙公司向本行提交“銀行本票申請書”一式三聯，申辦銀行本票400000元

以備購貨付款，經審查銀行為其簽發(fā)銀行本票。

答案：借：吸收存款—乙公司400000貸：本票400000

37、【問答題】本行接到持票人提交的“現金”字樣的銀行本票，金額為100000元，經審

查無誤作出有關賬務處理。

答案：借：本票100000貸：庫存現金100000

38、【問答題】收到收報清算行傳來數據，打印資金匯劃補充借方憑證一式兩聯(匯票金額

900000元，實際結算金額880000元，余額20000元)，系開戶甲公司申辦的銀行匯票，作出

結清匯票處理。

答案：借：存入保證金——銀行匯票款900000貸：清算資金往來——待清算轄內往來

880000吸收存款——甲公司20000

39、【問答題】經查看，當日有一筆申請人為丙公司的銀行承兌匯票455000元，現已到

期，填制兩借一貸特種轉賬傳票辦理轉賬。

答案：借：活期存款-丙公司455000貸：應解匯款及臨時存款-丙公司455000

40、【問答題】經計算確認應對丁公司的信用貸款計提減值準備630000元。

答案：借：資產減值損失630000貸：貸款損失準備630000

41、【問答題】儲戶趙軍因急需用款，來行辦理整存整取定額儲蓄存款部分提前支取。原存

入100000元，定期一年，利率為3.5％?，F部分提前支取40000元，經計算該儲戶已存款

175天。支取日掛牌公告的活期儲蓄存款的利率為