營(yíng)改增建筑培訓(xùn)課件

營(yíng)改增建筑培訓(xùn)課件營(yíng)改增概述建筑行業(yè)涉稅政策解讀建筑行業(yè)營(yíng)改增實(shí)務(wù)操作建筑行業(yè)營(yíng)改增案例分析建筑行業(yè)應(yīng)對(duì)營(yíng)改增策略探討總結(jié)與展望contents目錄營(yíng)改增概述01隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，原有的營(yíng)業(yè)稅制度已經(jīng)不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，存在著重復(fù)征稅、稅負(fù)不公等問題。為了推進(jìn)稅制改革，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，我國(guó)自2012年起開始在上海等地試點(diǎn)營(yíng)改增，并逐步推廣至全國(guó)。背景營(yíng)改增的實(shí)施，有利于消除重復(fù)征稅，減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)專業(yè)化分工和產(chǎn)業(yè)升級(jí)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。同時(shí)，營(yíng)改增還有利于優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，提高稅收征管效率，增強(qiáng)國(guó)家財(cái)政實(shí)力。意義營(yíng)改增背景及意義營(yíng)改增的實(shí)施范圍涉及交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)等多個(gè)行業(yè)。其中，建筑業(yè)是營(yíng)改增的重要領(lǐng)域之一。自2012年起，我國(guó)在上海等地開始試點(diǎn)營(yíng)改增，并逐步擴(kuò)大試點(diǎn)范圍。2016年5月1日起，營(yíng)改增全面推開，建筑業(yè)正式納入營(yíng)改增試點(diǎn)范圍。營(yíng)改增實(shí)施范圍和時(shí)間實(shí)施時(shí)間實(shí)施范圍稅負(fù)變化營(yíng)改增后，建筑業(yè)的稅負(fù)發(fā)生了較大變化。一方面，建筑業(yè)納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，降低了稅負(fù)；另一方面，建筑業(yè)適用的增值稅稅率較高，增加了稅負(fù)?？傮w來說，營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)稅負(fù)的影響因企業(yè)而異。經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)變營(yíng)改增的實(shí)施促進(jìn)了建筑業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的轉(zhuǎn)變。一方面，建筑業(yè)企業(yè)需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，以適應(yīng)新的稅制要求；另一方面，建筑業(yè)企業(yè)需要積極調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和業(yè)務(wù)模式，以適應(yīng)市場(chǎng)變化和客戶需求。產(chǎn)業(yè)鏈整合營(yíng)改增的實(shí)施有利于建筑業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈的整合。一方面，建筑業(yè)企業(yè)可以通過進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等方式降低采購(gòu)成本；另一方面，建筑業(yè)企業(yè)可以加強(qiáng)與上下游企業(yè)的合作與協(xié)同，實(shí)現(xiàn)資源共享和優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。營(yíng)改增對(duì)建筑行業(yè)影響建筑行業(yè)涉稅政策解讀02在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供建筑服務(wù)的單位和個(gè)人為增值稅納稅人。納稅人包括各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)。征稅范圍建筑業(yè)增值稅稅率為11%，小規(guī)模納稅人及選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的一般納稅人適用3%的征收率。稅率和征收率一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。計(jì)稅方法建筑業(yè)增值稅政策納稅人：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人。征稅對(duì)象：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。稅率：企業(yè)所得稅稅率為25%。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。計(jì)稅依據(jù)：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。建筑業(yè)企業(yè)所得稅政策010203印花稅對(duì)建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、建筑安裝工程承包合同等征收印花稅，稅率為合同金額的0.03%。城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)納稅人所在地不同而有所差異，教育費(fèi)附加的征收率為3%。土地增值稅轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納土地增值稅。其他相關(guān)稅收政策建筑行業(yè)營(yíng)改增實(shí)務(wù)操作03建筑企業(yè)可根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和會(huì)計(jì)核算水平，選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人。納稅人身份選擇稅務(wù)登記變更登記建筑企業(yè)需在規(guī)定時(shí)限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證件。若建筑企業(yè)發(fā)生稅務(wù)登記內(nèi)容變化，需及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記。030201納稅人身份選擇與登記

發(fā)票管理與使用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)建筑企業(yè)可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。發(fā)票開具建筑企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票保管建筑企業(yè)需妥善保管發(fā)票，不得丟失或擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存5年。會(huì)計(jì)核算與報(bào)表編制會(huì)計(jì)科目設(shè)置建筑企業(yè)應(yīng)根據(jù)營(yíng)改增政策調(diào)整會(huì)計(jì)科目設(shè)置，增設(shè)相關(guān)明細(xì)科目。賬務(wù)處理建筑企業(yè)在處理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，需按照增值稅相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，包括進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額等。報(bào)表編制建筑企業(yè)應(yīng)按照增值稅納稅申報(bào)表的要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。納稅申報(bào)建筑企業(yè)需在規(guī)定時(shí)限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，報(bào)送相關(guān)報(bào)表和資料。建筑行業(yè)營(yíng)改增案例分析04某大型建筑公司營(yíng)改增前后稅負(fù)變化分析案例一某建筑安裝企業(yè)營(yíng)改增后稅收籌劃案例案例二某建筑設(shè)計(jì)公司營(yíng)改增后合同簽訂和發(fā)票管理案例案例三典型案例分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)二風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)三防范措施風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與防范01020304進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不足增值稅發(fā)票管理不規(guī)范合同條款不明確導(dǎo)致的稅務(wù)爭(zhēng)議加強(qiáng)進(jìn)項(xiàng)稅額管理、規(guī)范發(fā)票管理流程、明確合同條款經(jīng)驗(yàn)一合理利用政策，降低稅負(fù)成本加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高核算水平積極應(yīng)對(duì)變革，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力建筑行業(yè)應(yīng)關(guān)注政策變化，積極調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，合理利用政策紅利，降低稅負(fù)成本，同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高核算水平，以應(yīng)對(duì)營(yíng)改增帶來的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。經(jīng)驗(yàn)二經(jīng)驗(yàn)三啟示經(jīng)驗(yàn)分享與啟示建筑行業(yè)應(yīng)對(duì)營(yíng)改增策略探討05根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和需求，合理選擇合同類型，如總價(jià)合同、單價(jià)合同等，以降低稅負(fù)和合同風(fēng)險(xiǎn)。合同類型選擇在合同中明確稅費(fèi)承擔(dān)方式、發(fā)票開具要求等關(guān)鍵條款，避免后期稅務(wù)糾紛。合同條款明確加強(qiáng)對(duì)合同履行過程的監(jiān)管，確保合同雙方按照約定履行義務(wù)，保障企業(yè)合法權(quán)益。合同履行監(jiān)管合同管理策略采購(gòu)價(jià)格比較在采購(gòu)過程中，綜合考慮價(jià)格、質(zhì)量、稅負(fù)等因素，選擇性價(jià)比高的供應(yīng)商。供應(yīng)商選擇優(yōu)先選擇具有一般納稅人資格的供應(yīng)商，以獲取增值稅專用發(fā)票用于抵扣。采購(gòu)合同簽訂在采購(gòu)合同中明確發(fā)票開具、稅款承擔(dān)等條款，降低采購(gòu)過程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。采購(gòu)管理策略03稅務(wù)籌劃合理充分利用稅收優(yōu)惠政策，合理規(guī)劃稅務(wù)籌劃方案，降低企業(yè)稅負(fù)。01會(huì)計(jì)核算規(guī)范建立完善的會(huì)計(jì)核算體系，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為稅務(wù)申報(bào)提供可靠依據(jù)。02發(fā)票管理嚴(yán)格加強(qiáng)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、保管等環(huán)節(jié)的管理，確保發(fā)票合規(guī)、有效。財(cái)務(wù)管理策略總結(jié)與展望06培訓(xùn)目標(biāo)達(dá)成01本次培訓(xùn)旨在提高學(xué)員對(duì)營(yíng)改增政策的理解和應(yīng)用能力，通過系統(tǒng)講解、案例分析、互動(dòng)討論等多種方式，使學(xué)員全面掌握了營(yíng)改增政策的核心內(nèi)容和實(shí)施要點(diǎn)。學(xué)員反饋積極02通過問卷調(diào)查和現(xiàn)場(chǎng)交流，學(xué)員們普遍反映本次培訓(xùn)內(nèi)容充實(shí)、形式新穎，對(duì)于實(shí)際工作有很大的幫助，同時(shí)也提出了一些寶貴的意見和建議。不足之處反思03雖然本次培訓(xùn)取得了顯著成效，但也存在一些不足之處，如部分學(xué)員對(duì)政策理解不夠深入、缺乏實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)等，需要在后續(xù)的培訓(xùn)中加以改進(jìn)和完善。本次培訓(xùn)總結(jié)回顧政策調(diào)整完善隨著營(yíng)改增政策的全面推開和深入實(shí)施，未來政策將更加注重細(xì)節(jié)和可操作性，同時(shí)會(huì)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行必要的調(diào)整和完善，以更好地適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要。數(shù)字化智能化發(fā)展在數(shù)字化、智能化技術(shù)的推動(dòng)下，建筑業(yè)將實(shí)現(xiàn)更加高效、精準(zhǔn)的管理和運(yùn)營(yíng)，如通過大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)手段提高稅收籌劃的準(zhǔn)