行政事業(yè)單位內部控制03課件講義

行政事業(yè)單位內部控制03課件講義CATALOGUE目錄行政事業(yè)單位內部控制概述行政事業(yè)單位內部控制要素行政事業(yè)單位內部控制實踐行政事業(yè)單位內部控制評價與監(jiān)督行政事業(yè)單位內部控制案例分析01行政事業(yè)單位內部控制概述定義內部控制是指行政事業(yè)單位為了實現(xiàn)其目標，保障資產的安全完整、財務信息的真實可靠，以及確保遵守相關法律法規(guī)而制定的一系列控制措施和程序。目標確保行政事業(yè)單位經濟活動的合法合規(guī)、資產的安全有效、財務信息的真實完整，并提高公共服務的效率和效果。內部控制的定義與目標有效的內部控制能夠確保行政事業(yè)單位經濟活動的合法合規(guī)，防止違法違規(guī)行為的發(fā)生，從而維護公共利益。保障公共利益通過內部控制，行政事業(yè)單位可以規(guī)范內部管理流程，提高工作效率，提升公共服務的質量和效果。提高公共服務的效率和效果內部控制通過規(guī)范資產的管理和使用，能夠有效地防止資產流失和浪費，確保資產的安全完整。保護資產安全內部控制通過規(guī)范財務管理和會計核算，能夠確保財務信息的真實、完整、準確，為行政事業(yè)單位的決策提供有力支持。提高財務信息質量內部控制的重要性框架行政事業(yè)單位的內部控制框架應包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素。原則行政事業(yè)單位在建立和實施內部控制時應遵循全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則。內部控制的框架與原則02行政事業(yè)單位內部控制要素組織架構合理設置單位組織架構，明確職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。發(fā)展戰(zhàn)略制定科學的發(fā)展戰(zhàn)略，包括長期和短期目標，確保單位發(fā)展方向的正確性。人力資源重視人力資源建設，完善招聘、培訓、考核、激勵等政策，提高員工素質。社會責任強化單位履行社會責任的意識，積極參與社會公益事業(yè)?？刂骗h(huán)境風險識別風險分析風險應對策略風險監(jiān)控與報告風險評估建立風險評估機制，及時識別內部和外部風險。根據風險分析結果，制定相應的風險應對措施。對識別出的風險進行深入分析，評估其可能性和影響程度。持續(xù)監(jiān)控風險變化，及時報告風險狀況，確保風險應對措施的有效性。不相容職務分離控制確保不相容職務由不同人員擔任，降低舞弊風險。授權審批控制明確各崗位辦理業(yè)務的權限范圍和審批程序。會計系統(tǒng)控制嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，保證會計信息質量。財產保護控制建立財產日常管理制度和定期清查制度，確保財產安全完整。控制活動信息收集與整理及時收集、整理與內部控制相關的信息。信息傳遞與報告建立信息傳遞和報告機制，確保信息及時準確地傳遞給相關人員。反舞弊機制建立健全反舞弊機制，鼓勵員工舉報舞弊行為。內部監(jiān)督定期對內部控制的有效性進行自我評價，確保內部控制的持續(xù)有效運行。信息與溝通03行政事業(yè)單位內部控制實踐預算執(zhí)行嚴格按照預算計劃執(zhí)行，控制預算的支出，避免超預算和無預算支出。預算績效評價對預算執(zhí)行情況進行績效評價，分析預算執(zhí)行效果，為下一年度預算編制提供依據。預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需調整預算，應按照規(guī)定程序進行報批。預算編制根據單位實際情況和業(yè)務需求，科學合理地編制預算，確保預算的完整性和準確性。預算管理支出管理嚴格控制支出，確保支出合理、合規(guī)，防止虛假報銷和違規(guī)支出。定期進行財務審計，對收支情況進行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。財務審計確保單位各項收入合法合規(guī)，及時入賬，防止收入流失和賬外賬。收入管理加強票據的領用、使用、核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據的真實性和合法性。票據管理收支管理ABCD采購管理采購計劃根據實際需求制定采購計劃，明確采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質量等要求。采購驗收對采購物品進行驗收，確保物品符合采購要求和質量標準。采購方式根據采購物品的性質和金額選擇合適的采購方式，如招標、競爭性談判、詢價等。采購付款按照合同約定支付貨款，確保資金安全和合規(guī)。對單位資產進行全面清查和登記，建立資產臺賬，確保資產信息的完整性和準確性。資產登記按照規(guī)定程序對資產進行處置，確保資產處置的合法性和公正性。資產處置明確資產使用責任人，規(guī)范資產使用和管理流程，防止資產流失和損壞。資產使用定期進行資產盤點，核對資產賬目和實物，確保賬實相符。資產盤點01030204資產管理1合同簽訂對合同對方進行資信調查，明確合同條款和要求，確保合同的合法性和有效性。合同履行嚴格按照合同約定履行義務，保證合同實施的質量和進度。合同變更如遇合同變更情況，應與對方協(xié)商一致，并簽訂書面變更協(xié)議。合同存檔建立合同檔案管理制度，對合同進行分類、編號、裝訂、歸檔等管理。合同管理04行政事業(yè)單位內部控制評價與監(jiān)督明確評價對象、范圍、方法等。制定評價方案收集證據，進行符合性測試和實質性測試。實施現(xiàn)場測試內部控制評價內部控制評價匯總評價結果對測試結果進行分析，得出評價結論。編制評價報告將評價結果進行匯總，形成評價報告。問卷調查法實地查驗法比較分析法專題討論法內部控制評價對實物、文檔、信息系統(tǒng)等進行實地查看，驗證內部控制的有效性。通過對歷史數(shù)據、行業(yè)數(shù)據等進行比較分析，找出內部控制的薄弱環(huán)節(jié)。組織專家或相關人員進行專題討論，深入探討內部控制的問題和改進措施。通過設計問卷，對相關人員進行調查，了解內部控制的執(zhí)行情況。內部審計通過外部審計機構對財務報表進行審計，同時對內部控制進行監(jiān)督和評價。外部審計專項監(jiān)督持續(xù)監(jiān)督通過內部審計機構對內部控制進行監(jiān)督和評價，確保內部控制的有效性和合規(guī)性。在日常工作中對內部控制進行持續(xù)的監(jiān)督和評估，確保內部控制得到有效執(zhí)行。針對特定事項或業(yè)務進行專項監(jiān)督，例如對某項投資決策的監(jiān)督和評估。內部控制監(jiān)督內部控制缺陷認定與整改指內部控制制度不健全或執(zhí)行不到位，導致制度不能得到有效執(zhí)行。實質性缺陷指內部控制制度在執(zhí)行過程中存在重大漏洞或失誤，導致資產損失或財務報告失真。整改措施針對認定的內部控制缺陷，制定相應的整改措施，包括完善制度、加強執(zhí)行力度、優(yōu)化流程等。同時要建立整改跟蹤機制，確保整改措施得到有效執(zhí)行。符合性缺陷05行政事業(yè)單位內部控制案例分析

案例一：某市教育局的預算管理案例案例背景某市教育局在預算管理中存在不規(guī)范操作，導致預算超支和資金使用不透明的問題。案例分析通過對教育局的預算編制、審批、執(zhí)行和監(jiān)督等環(huán)節(jié)進行深入分析，發(fā)現(xiàn)預算管理流程存在漏洞，缺乏有效的內部控制措施。改進建議建立完善的預算管理制度，規(guī)范預算編制、審批、執(zhí)行和監(jiān)督流程，加強內部審計和外部監(jiān)管，提高預算管理的透明度和有效性。案例分析通過對環(huán)保局的采購流程進行梳理，發(fā)現(xiàn)采購計劃制定、供應商選擇、合同簽訂和驗收等環(huán)節(jié)均存在漏洞，缺乏有效的內部控制措施。案例背景某市環(huán)保局在采購過程中存在采購程序不規(guī)范、采購物品質量不達標等問題。改進建議建立規(guī)范的采購管理制度，明確采購流程和責任分工，加強供應商管理和合同管理，確保采購物品的質量和合規(guī)性。案例二：某市環(huán)保局的采購管理案例03改進建議建立完善的資產管理制度，明確資產分類、折舊、盤點等管理要求，加強內部審計和外部監(jiān)管，防止資產流失和浪費。01案例背景某市文化局在資產管理方面存在資產賬目不清晰、資產流失等問題。02案例分析通過對文化局的資產管理制度進行評估，發(fā)現(xiàn)資產管理制度不健全，缺乏有效的內部控制措施，導致資產管理混亂。案例三：某市文化局的資產管理案例某市衛(wèi)生局在合同管理方面存在合同簽訂不規(guī)范、合同履行不嚴格等問題。案例背景通過對衛(wèi)生局的合