七企業(yè)所得稅核算與申報(bào)

七企業(yè)所得稅核算與申報(bào)一、概述企業(yè)所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算出來(lái)的、應(yīng)納稅額，企業(yè)所得稅的核算與申報(bào)是企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理中非常重要的一環(huán)。本文將介紹七企業(yè)所得稅核算與申報(bào)的相關(guān)內(nèi)容。二、企業(yè)所得稅核算1.企業(yè)所得稅稅目企業(yè)所得稅稅目包括應(yīng)稅所得、減免稅項(xiàng)目、適用稅率、稅務(wù)優(yōu)惠等。2.企業(yè)所得稅計(jì)算企業(yè)所得稅計(jì)算主要分為兩種方法，分別是核定方法和核算方法。a.核定方法核定方法是根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和稅務(wù)法規(guī)進(jìn)行計(jì)算，主要適用于小規(guī)模納稅人。b.核算方法核算方法是根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和稅務(wù)紀(jì)錄進(jìn)行計(jì)算，主要適用于一般納稅人。3.企業(yè)所得稅核算流程企業(yè)所得稅核算流程包括下述步驟：收集企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；記賬和匯總核算；計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額；制作企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；審核納稅申報(bào)表和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；繳納企業(yè)所得稅。三、企業(yè)所得稅申報(bào)1.企業(yè)所得稅申報(bào)表企業(yè)所得稅的申報(bào)表是納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得稅的依據(jù)，主要分為月度和年度申報(bào)表。2.企業(yè)所得稅申報(bào)流程企業(yè)所得稅申報(bào)流程主要包括以下步驟：編制企業(yè)所得稅申報(bào)表；填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表；核對(duì)企業(yè)所得稅申報(bào)表；提交企業(yè)所得稅申報(bào)表。四、企業(yè)所得稅減免和優(yōu)惠企業(yè)所得稅減免和優(yōu)惠是指稅法規(guī)定的某些情況下，企業(yè)可以享受減免所得稅或者享受一定的稅收優(yōu)惠政策。1.企業(yè)所得稅減免企業(yè)所得稅減免是指根據(jù)稅收法規(guī)定的情況下，企業(yè)可以減免一定額度的所得稅。2.企業(yè)所得稅優(yōu)惠企業(yè)所得稅優(yōu)惠是指稅收法規(guī)定的情況下，企業(yè)可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)享受的優(yōu)惠政策等。五、企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)在進(jìn)行所得稅核算與申報(bào)過(guò)程中，需要識(shí)別和管理的各種風(fēng)險(xiǎn)，如稅收政策變化、稅收規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)等。六、企業(yè)所得稅合規(guī)管理企業(yè)所得稅合規(guī)管理是指企業(yè)在進(jìn)行所得稅核算與申報(bào)過(guò)程中，遵守稅收法規(guī)，履行納稅義務(wù)，并且合理使用稅收優(yōu)惠政策等。七、企業(yè)所得稅稽查與爭(zhēng)議解決企業(yè)所得稅稽查與爭(zhēng)議解決是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)所得稅核算與申報(bào)進(jìn)行的稽查，并且在爭(zhēng)議解決過(guò)程中，通過(guò)協(xié)商、仲裁、訴訟等方式解決所得稅爭(zhēng)議問(wèn)題。八、總結(jié)本文介紹了企業(yè)所得稅核算與申報(bào)的相關(guān)內(nèi)容，包括企業(yè)所得稅的核算方法、核算流程，企業(yè)所得稅的申報(bào)表和申報(bào)流程，以及企業(yè)所得稅的減免和優(yōu)惠政策等。同時(shí)，也介紹了企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理，以及稽查與爭(zhēng)議解決的相關(guān)問(wèn)題。企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中應(yīng)當(dāng)充分了解和掌握企業(yè)