2023年電大《財稅法規(guī)》形成性作業(yè)及答案

《財稅法規(guī)專題》作業(yè)1

一、單選

1.下列事務中，屬于財政現(xiàn)象的是（A企業(yè)購買公債）。

2.在表述財政法的調(diào)整對象時以（D財政關(guān)系）為最優(yōu)。

3.在我國財政法的淵源中，財政法律由（C全國人民代表大會及其常務委員會）制定，其效力僅次于憲法。

4.在我國財政法的淵源中效力次于憲法和法律的是（B財政行政法規(guī)），由（B國務院）制定。

5.作為現(xiàn)代社會整個財政法的基礎(chǔ)，在財政法體系中居于核心地位的是（A財政民主主義）。6.在眾多的選購方式

中，應作為政府選購最主要的選購方式的是（C公開招標）。

7.在政府選購中，質(zhì)疑供應商對選購人、選購代理機構(gòu)的答更不滿足的，可以在答友期滿后（D15）個工

作日內(nèi)向同級政府選購監(jiān)督管理部門投訴。

8.按舉借債務方式不同，國債可分為（C國家債券和國家借款）。

9.中期國債的償還期限為（C1年以上，10年以內(nèi)）。

10.憑證式國債的特點是（B不行上市流通）。

H.（D舉借國債）是當今世界各國政府彌補財政赤字的一種最基本也是最通用的方式。

12.國債最原始和最基本的功能是（A彌補財政赤字）。

13.目前中國國債的持有者主要是（A個人投資者）。

14.國債的發(fā)行價格從財政的角度看，（D平價發(fā)行）是最為有利的。

15.假如國債利率與市場利率大體一樣，但國債發(fā)行時市場利率上升，則國債發(fā)行價格可實行（A減價發(fā)行）。

16.政府依據(jù)高價從國債流通市場上買進尚未到期的國債并且不再售出，從而實現(xiàn)國債的償還的方式，叫做（A買銷

償還法）。

17.現(xiàn)代預算制度最早出現(xiàn)在（A英國）。

18.我國財政年度采納歷年制，即國家預算收支起止的有效期限是（A公歷1月1日~12月31日）。

19.財政收支支配指標的確定，只以社會經(jīng)濟的發(fā)展支配為依據(jù)，不考慮以前的財政收支狀況的預算形式是（B零基

預算）。

20.財政部應當自全國人大批準中心預算之日起（C30日）內(nèi)，批復中心各部門預算，

21.各級預算由本級政府組織執(zhí)行，詳細工作由（A本級政府財政部門）負責。

22.我國《預算法》規(guī)定：（C縣）級以上各級預算必需設立國庫。

23.中心預算的調(diào)整方案必需提請（D全國人民代表大會常務委員會）。

24.（D決算）是整個預算工作程序的總結(jié)和終結(jié)。

25.我國預算外交金的性質(zhì)是指不納入國家預算的一種（B財政）資金。

二、多選I.財政法的基本原則包括（財政民主主義、財政法定主義、財政健全主義、財政同等主義）。

2.財政法的功能詳細表現(xiàn)在（財政權(quán)力授予、財政權(quán)力規(guī)范、財政權(quán)力監(jiān)督）。

3.財政支出法主要包括（財政撥款法、財政投資法、財政貸款法、財政選購法）。

4.政府選購法的原則主要有（公開、公允、公正、競爭、誠懇信用）原則。

5.相對于同樣償還期限的上市國債而言，不上市國債具有（期限較長、流淌性弱、利率較高、多實行記名方式發(fā)行）

特點。

6.政府彌補財政赤字的主要方式有（增加稅收、增發(fā)通貨、舉借國債

7.國債償還的資金來源主要包括（稅收、舉借新債、國債投資項目的收益）。

8.國債的償還方式有（干脆償還法、買銷償還法、抽簽償還法、輪次償還法）。

9.彩票法律關(guān)系是一種多重的法律關(guān)系。它主要包括（發(fā)行人與購彩人、發(fā)行人與中彩人、發(fā)行人與彩票承銷人、供

獎人與發(fā)行人、供獎人與中彩人）。

10.我國預算法的一般原則是（統(tǒng)一性、年度性、公開性、真實性、完整性）。

11.我國的國家預算由（中心預算、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）預算、設區(qū)的市（自治州）預算、縣（自治縣、不設區(qū)的

市、市轄區(qū)）預算、鄉(xiāng)（民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）預算）組成。

12.下列屬于各級行政機關(guān)的預算管理的是（編制權(quán)、報告權(quán)、執(zhí)行權(quán)）。

13.目前，我國的復式預算分為（常常性預算、建設性預算）。14.中心預算的編制內(nèi)容包括（本級預算收支、地方上解

的收入、返還或補助地方的支出）。

15.預算外資金具有（財政性、專用性、分散性）的特點。

三、推斷I.財政法的體系可以解構(gòu)為財政基本法、財政預算法、財政支出法和財政收入法四個層次。X

2.作為我國財政法的淵源的國際條約主要是國際稅收協(xié)定。V

3.財政法是經(jīng)濟法和行政法交叉綜合的產(chǎn)物。V

4.我國目前實行獨立的國庫制。X

5.軍事選購和涉及國家平安隱私的選購不適用我國的《政府選購法》。V

6.供應商對政府選購活動事項有疑問的，可以向同級政府財政部門提出詢問。X

7,收費具有有償性和敏捷性的特征，是國家財政收入的主要來源。X

8.各部門和各單位的行政事業(yè)性收費要嚴格執(zhí)行中心、省兩級審批制度。V

9.國債的債權(quán)人一般只能是國家。X

10.國家債券和國家借款都是國家內(nèi)債的主要形式。X

11.國債利率的確定主要參照金融市場利率水平、政府信用狀況和社會資金供應量三種因素。V

12.預算的功能首先是反映政府活動的范圍、方向和政策。X

13.提出方案權(quán)是各行政機關(guān)的預算管理職權(quán)。X

14.在預算執(zhí)行中，因上級政府返還或者賜予補助而引起的預算收支改變，不屬于預算調(diào)整。V

15.縣級以上各級政府決算經(jīng)本級人民代表高校常務委員會批準后，本級政府財政部門應當自批準之日起15日內(nèi)向本

級各部門批復決算。X

四、簡答題L簡述對財政概念的理解

答：（1）財政可以指一種行為，即國家為了滿足公共須要而須要而參加國民收入安排的活動，包括財政收入、財

政管理和財政支出等。

（2）財政要以指一種制度，即財政活動據(jù)以運行的機構(gòu)和規(guī)則體系。它既可能是法律規(guī)定的顯性制度，也可能是財政活

動中自發(fā)形成的、有待法確認的隱性制度。

（3）最終，財政還可以指一種社會關(guān)系，它即可能是指從過程來看的國家機關(guān)之間以及它們與財政行相對人之間，在財

政活動過程中發(fā)生的相互制約的或管理性質(zhì)的社會關(guān)系，即財政關(guān)系，也可能是指從財政安排結(jié)果來看的各種主體之間

的經(jīng)濟利益安排關(guān)系，即財政經(jīng)濟關(guān)系，還可能兩者兼有。

2.簡述國庫集中支付制度的概念及意義，

答：國庫集中支付制度其實質(zhì)就是將政府全部財政性資金集中在國庫或國庫指定的代理行開設的賬戶，全部財政支出

均通過過這一賬戶進行撥付，以進一步增加財政資金支出的透亮度，提高財政資金的運用效益。

意義：（I）它有利于庫款統(tǒng)一調(diào)度，降低財政資金運行成本，提高財政資金運用效益；

（2）它有助于強化財政執(zhí)行，有次地防止單位擠占、挪用和截留財政資金；

（3）它有利于健全財政監(jiān)督機制，從源頭上有效預防和遏制腐敗。

3.簡述在法學上稅費的區(qū)分。

答：（一）就理論框架而言，稅費的區(qū)分表現(xiàn)在（1）公共產(chǎn)品理論視角下，稅基于純公共產(chǎn)品而產(chǎn)生，費基于準公共產(chǎn)

品而出現(xiàn)；（2）在公民社會理論視角下，稅的征收以強制性和無償性為原則，費收取以公民意思自治和對待交易法則為

基礎(chǔ)；（3）在債模型的視角下，稅之債和詳細的費之債之間，在產(chǎn)生和性質(zhì)、構(gòu)成和內(nèi)容、效力和實現(xiàn)等廣闊也存在諸

多的不同。（二）就實踐樣態(tài)而言，稅費區(qū)分主要有（1）從外在表征上看，稅與不同類型的費在產(chǎn)生前提、強制性、

征收方式和款項用途上存在諸多不同，而這是由稅與費在財政收入上地信凹凸的基本屬性確定的；（2）從內(nèi)在取向上

看，稅的征收體現(xiàn)為量能負擔原則，費的收取體現(xiàn)受益付費原則，而這又是由稅之注意縱向公允與費之強調(diào)橫向公允的

內(nèi)在本質(zhì)所確定的；（3）從現(xiàn)代社會稅費功能延展上看，稅發(fā)展出目的稅和誘導稅，費的內(nèi)容中出現(xiàn)了政府性基金，稅

費界限起先變得模糊，但依舊是還能基本厘清。（H）就法律方面而言，在立法理念上，稅的規(guī)制奉稅收法定主義為圭

臬，費的規(guī)制以費用理性主義為基礎(chǔ)；立法層次上，稅應當人憲并遵循法律保留原則，費則是在行政法層面，即在基本

領(lǐng)項法律保留前提下政府可裁量決策。

4.簡述彩票的概念和特征。

答：彩票是政府或政府批準的發(fā)行機關(guān)為了某種特殊籌資目的發(fā)行的，印有號碼、圖形或文字并廟宇規(guī)則由公眾

自愿購買，依照隨機或公認的公允方式確定中彩范圍，不還本不計息的有價證券。特征：（1）彩票由政府統(tǒng)一支配實施

監(jiān)管。（2）彩票是政府籌措公交資金的渠道。（3）彩票是以抽簽給獎方式籌措資金的融資手段。（3）彩票存在著風險

與收益相伴生的機會嬉戲性。

5.簡述復式預算的優(yōu)點。答：復工預算的優(yōu)點是：（1）結(jié)構(gòu)清楚，它將政府財政收支按經(jīng)濟性持劃分得明確詳細，一

股分為常常性預算和資本性預算，了將現(xiàn)有財政收入和支出列在一起進行平衡的傳統(tǒng)結(jié)構(gòu)。（2）便于分類管理和限制。

由于常常性預算和資本性預算相對獨立，既便于對各類財政收支進行管理和限制，也便于分析財政赤字產(chǎn)生的真實緣由，

有利于限制常常性收支的不合理增長和對資本性支出進行成本一效益分析。（3）預算功能擴大。政府可以利用資本預算

具有較大的伸縮性和敏捷性的特點來擴大收入或增減支出，起到調(diào)整經(jīng)濟運行和穩(wěn)定經(jīng)濟的目的。

《財稅法規(guī)專題》作業(yè)2（第七、八章）

一、單選題

1.按（D征稅對象）分類，是我國目前稅收分類的最基本方法。

2.一個稅種區(qū)分于另一個稅種的主要標記是（C征稅對象）。

3.體現(xiàn)一個稅種的深度，作為稅收制度的中心環(huán)節(jié)的是（D稅率）。

4.一個征稅對象民時適用幾個等級的稅率和稅率形式是（C超額累進稅率）。

5.某個人所得稅采納20%的比例稅率征稅，并規(guī)定有800元的免征額。某納稅人在納稅期內(nèi)取得收入額為10000元，

則其應納稅額為（Q840元）。

6.我國目前下列稅中屬于價外稅的是（A增值稅）。

7.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在（B180萬元）以下的應是小規(guī)模納稅人。

8.單位或個人經(jīng)營者發(fā)生的下列行為中，應視同銷售貨物計算憎值稅銷項稅額或應納稅額的是（C將購買的貨物用于

對外投資）。

9.消費型增值稅的特點是（A允許將購入固定資產(chǎn)已納稅款一次全部扣除）。

10.依據(jù)規(guī)定可以免征增值稅的是（C銷售向社會收購的古舊圖書）。

11.非固定業(yè)戶銷售貨物，應當向（B銷售地主管稅務機關(guān)）申報繳納增值稅。

12.下列經(jīng)營中屬于消費稅人的是（A卷煙廠）。

13.托付加工應納消費稅的消費品，受托方于（D托付方提貨）時代收代繳稅款。

14.下列各項中，適用從量定額方法計算繳納消費稅的是（D汽油）。

15.某汽車制造廠為贊助一次汽車拉力賽，無償贈送競賽主辦單位5輛越野車，每輛車實際銷售價格為14.04萬元，

該價格為增值稅計稅合并定價，該廠贊助的5輛越野車應納增值稅中稅額（C1O.2）萬元，應納消費稅稅額（C3）萬

元。（消費稅稅率為5%）

16.下列業(yè)務中，應按規(guī)定征收營業(yè)稅的是（C房屋、建筑物的修繕業(yè)務）。

17.郵政儲蓄業(yè)屬于營業(yè)稅暫行條件中規(guī)定的（A“郵電通信業(yè)”科目中的郵政）的征稅范圍。

18.營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)有限產(chǎn)權(quán)或永久運用權(quán)，以及單位將不國產(chǎn)無償贈與他人的行為，（A視同銷

售不動產(chǎn)）。

19.下列項目中視為供應應稅勞務，應當征收營業(yè)稅的混合銷售行為是（D餐飲業(yè)的混合銷售行為）。

20.下列不屬于營業(yè)稅免稅范圍的有（B醫(yī)院供應的美容服務）。

二、多選題

1.稅率的基本形式包括（比例稅率、固定稅率、累進稅率）。

2.稅收之債的殲滅包括（稅收之債的履行、稅收之債的免除、稅收之債的抵銷）。

3.納稅人的憲法性權(quán)利包括（財產(chǎn)權(quán)、同等權(quán)、生存權(quán)、結(jié)社權(quán)、選舉權(quán)與被選舉權(quán)）。

4.下列項目中，不屬于增值稅一般納稅人的有（非企業(yè)性單位、不常常發(fā)生增值稅應稅行為的企業(yè)、個人、全部銷售免

稅貨物的企業(yè)）。

5.下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售行為的是（某運輸公司銷售貨物并負責運輸所售貨物、某建筑公司為承建的工

程既供應全部建筑材料又擔當建筑、安裝業(yè)務、某電視機廠既生產(chǎn)彩電，又用自己的運輸工具運輸銷售）。

6.在銷售價格之外向購貨方收取的下列費用，應并入銷售額計算繳納增值稅的是（手續(xù)費、集資費、嘉獎費、包裝費、

優(yōu)質(zhì)費）。

7.依據(jù)世界各國的增值稅制度對固定資產(chǎn)的處理不同，將增值稅分為（消費型增值稅、收入型增值稅、生產(chǎn)型增值稅）。

8,下列各項中，符合增值稅暫行條例及其實施細則的有（實行托收承付和托付銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義務

發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天、實行賒銷和分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務發(fā)生時間為合同約定的

收款日期的當天、發(fā)生視同銷售貨物行為的，其納稅義務發(fā)生時間為貨物移送當天）。

9.增值稅的納稅期限為（1日、3日、5日、10日、15日或I個月）。

10.消費稅是國家為體現(xiàn)消費政策，對（生產(chǎn)、進口、托付加工）的應稅消費品征收的一種稅。

IL下列物品中屬于消費稅征稅范圍的有（煙酒、鞭炮，焰火、汽油和柴油）。

12.下列項目中，依據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定應征收消費稅的有（酒廠將自產(chǎn)的糧食白酒供應應上級主管部門運用、汽

車輪胎廠以自產(chǎn)汽車輪胎用于對外供應汽車修理勞務、摩托車廠將自制的摩托車贈送給摩托車拉力賽賽手運用）。

13.下列關(guān)于營業(yè)稅扣繳義務人表述正確的是（單位和個人進行演出由他人售票的，以售票人為扣繳義務人、托付金融

機構(gòu)發(fā)放貸款的，以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務人、建筑安裝業(yè)務實行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務

人、個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，以受讓者為扣繳義務人）。

14.營業(yè)稅文化體育業(yè)征收范圍包括（表演、體育競賽、為體育競賽供應場地）。

15.下列營業(yè)稅應稅項目適用3%稅率的有（鐵路運輸、對建筑物進行修飾、報刊發(fā)行）。

三、推斷題1.國家的某一財政收入只具備強制性、無償性和固定性其中一個特征，就可稱其為稅收。X

2.干脆稅是由納稅人干脆負擔、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財產(chǎn)稅、消費稅等。X

3.所謂加成，就是在原有稅率的基礎(chǔ)上再加上加成率來計算應納稅額。X

4.增值稅納稅人兼營非應稅勞務的，應當分別核算銷售貨物或供應應稅勞務和非應稅勞務的銷售額，不分別核算的，對

其非意圖勞務一并征收增值稅。V

5.增值稅小規(guī)模納稅人一律按6%的稅率計征增值稅中.X

6.增值稅和消費稅的計稅依據(jù)都是含消費稅和增值稅的銷售價格。X

7.增值稅納稅人實行還本銷售方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出。V

8.任何企業(yè)只要將貨物出口，就可以辦理出口退稅。X

9.消費稅暫行條例規(guī)定，托付加工的應稅消費品的納稅義務人是受托方。X

10.征收營業(yè)稅的勞務不征增值稅，征收增值稅的勞務不征收營業(yè)稅。V

《財稅法規(guī)專題》作業(yè)3（第九、十二章）

一、單選題1.所得稅于1799年創(chuàng)始于（D英國），以后漸漸形成一永久性的稅種。

2.世界各國稅收管轄權(quán)沖突的干脆結(jié)果是（C國際重復征稅）。

3.在中國境內(nèi)有居處，或者無依據(jù)而在境內(nèi)居住滿（A1年）的個人，是我國個人所得稅的居民納稅義務人。

4.在中國境內(nèi)無居處，但在中國居?。˙一年以上一年以下）的個人，其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管稅務機

關(guān)批準，可以只就由中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織和個人支付的部分繳納個人所得稅。

5.股息、利息、紅利所得，以（B每次收入額）為應納稅所得額。

6.國家須要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，征收企業(yè)所得稅的適用稅率為（DI5%）。

7.依據(jù)我國企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列收入中為不征稅收入的是（C財政撥款收入）。

8.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（B12%）以內(nèi)的部分，準予扣除，超過部分不得

列支。

9.企業(yè)所得稅的年終匯算清繳時間是（A年度后5個月內(nèi)進行）。

10.經(jīng)工商行政管理機關(guān)批準開業(yè)和發(fā)給營業(yè)執(zhí)照，從事生產(chǎn)經(jīng)營并獨立核算的單位，應自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起

（B30）日內(nèi)，向當?shù)囟悇諜C關(guān)辦理稅務登記。

IL被吊銷營業(yè)執(zhí)照的納稅人，應當于被吊銷之日起（B15）日內(nèi)向主管稅務機關(guān)申報辦理注銷稅務登記。

12.納稅人騙取出口退稅的，由稅務機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款（A1倍以上5倍以下）的周款。

13.山東省濰坊市濰城區(qū)國家稅務局東關(guān)稅務所以自己名義對該區(qū)某公司作出了取消其增值稅一般納稅人資格的

稅務處理確定，該公司不服，欲提起行政匏議，應向（C濰城區(qū)國家稅務局）提出申請。

14.申請人可以在得知稅務機關(guān)作出詳細行政行為之日起（A60日）內(nèi)提出行政復議申請。

15.復議機關(guān)收到行政復議申請后，應當在（D5D內(nèi)進行審查。

二、多選

1.我國個人所得稅中符合每次收入不超過4000元，減除800元；4000元以上的，減除20%費用的費用扣除標準

的所得有（勞務酬勞所得、財產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)運用費所得）。

2.下列所得中免征個人所得稅的是（國有企業(yè)，集體企業(yè)，私營企業(yè)，聯(lián)營企業(yè)、外商投資企業(yè)、股份制企業(yè)、外

國企業(yè)）。

4.下列各項中，準予企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的有（城市維護建設稅、教化費附加、消賽稅、

土地增值稅

5.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，禁止扣除的項目包括（稅收滯納金、非廣告性質(zhì)贊助支出）。

6.我國企業(yè)所得稅法中特殊納稅調(diào)整的規(guī)定主要包括（轉(zhuǎn)讓定價規(guī)則、擬制安排利潤規(guī)則、資本弱化規(guī)則、一般

反避稅規(guī)則、加計利息規(guī)則）。

7.我國的稅款征收方式主要有（查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、托付征收）。

8.稅務機關(guān)的稅務檢查權(quán)主要包括（查帳權(quán)、實地檢查權(quán)、資料取得權(quán)、詢問權(quán)、查證權(quán)）。

9.納稅人有下列（未按規(guī)定辦理稅務登記、未按規(guī)定辦理納稅申報、未按規(guī)定設置、保管會計資料、未按規(guī)定將

財務會計制度或者處理方法報送稅務機關(guān)備查）。

10.我國刑法規(guī)定，偷稅數(shù)額占應納稅額30%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上的應處以（3年以上7年以下有期

徒刑、偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金）。

三、推斷

L在中國境內(nèi)無依據(jù)，在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)居住不超過90日的個人，只就其來源于中國境內(nèi)的所得

依法繳納個人所得稅。J

2.偶然所得扣除800元的費用后，按應納稅所得額的20%計征個人所得稅。X

3.納稅義務人從中國境外取得的所得，己在境外繳納個人所得稅的只要有寒冬憑證的，坎可在其應納稅額中扣除。

X

4.個體工商戶生產(chǎn)，經(jīng)營所得應納個人所得稅稅款，