環(huán)境保護(hù)稅核定與計(jì)算

環(huán)境保護(hù)稅核定與計(jì)算匯報(bào)人：文小庫(kù)2023-12-31環(huán)境保護(hù)稅概述環(huán)境保護(hù)稅核定環(huán)境保護(hù)稅計(jì)算環(huán)境保護(hù)稅征收管理環(huán)境保護(hù)稅的稅收優(yōu)惠與減免目錄環(huán)境保護(hù)稅概述01

環(huán)境保護(hù)稅的定義環(huán)境保護(hù)稅指針對(duì)排放的污染物或者對(duì)環(huán)境資源的使用而征收的稅種，其目的是通過經(jīng)濟(jì)手段來減少污染和保護(hù)環(huán)境。環(huán)境保護(hù)稅的納稅人主要是產(chǎn)生污染的企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體等單位和個(gè)人。環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象主要是排放的污染物，包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等。環(huán)境保護(hù)稅的目的通過征收環(huán)境保護(hù)稅，增加污染成本，減少污染物的排放，保護(hù)環(huán)境資源，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。環(huán)境保護(hù)稅的意義有利于推動(dòng)企業(yè)進(jìn)行環(huán)保技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)，促進(jìn)綠色發(fā)展；有利于完善環(huán)境治理體系，提高環(huán)境治理效率；有利于增加政府財(cái)政收入，為環(huán)境保護(hù)提供資金支持。環(huán)境保護(hù)稅的目的和意義環(huán)境保護(hù)稅的提出可以追溯到20世紀(jì)70年代的歐洲，目前全球已有許多國(guó)家和地區(qū)開征了環(huán)境保護(hù)稅。環(huán)境保護(hù)稅的歷史我國(guó)自2018年開始實(shí)施環(huán)境保護(hù)稅制度，對(duì)大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等征收環(huán)境保護(hù)稅。我國(guó)的環(huán)境保護(hù)稅隨著全球環(huán)境問題的日益嚴(yán)重，環(huán)境保護(hù)稅的作用越來越重要，未來環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍和標(biāo)準(zhǔn)可能會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大和提高。環(huán)境保護(hù)稅的發(fā)展趨勢(shì)環(huán)境保護(hù)稅的歷史和發(fā)展環(huán)境保護(hù)稅核定02指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人申報(bào)的應(yīng)稅污染物排放量進(jìn)行審核確認(rèn)，并以此為基礎(chǔ)計(jì)算應(yīng)納稅額。核定依法、公正、公開、公平、透明。原則核定的概念和原則核定的程序和方法程序納稅人申報(bào)→稅務(wù)機(jī)關(guān)受理→審核→反饋與公示。方法實(shí)際測(cè)量法、物料衡算法、排放系數(shù)法等。國(guó)家規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等。標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)測(cè)報(bào)告、排污許可證、納稅申報(bào)表等。依據(jù)核定的標(biāo)準(zhǔn)與依據(jù)環(huán)境保護(hù)稅計(jì)算0303減免規(guī)定根據(jù)國(guó)家稅收政策，對(duì)符合條件的納稅人給予一定的減免優(yōu)惠。01污染物排放量計(jì)算根據(jù)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)、排污系數(shù)等方法，計(jì)算污染物排放量。02應(yīng)納稅額計(jì)算根據(jù)排放量、污染物種類和規(guī)定的稅額標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算應(yīng)納稅額。計(jì)算方法根據(jù)污染物排放源確定納稅人，包括企業(yè)、事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。確定納稅人監(jiān)測(cè)與核定申報(bào)與繳納監(jiān)督與檢查對(duì)納稅人的污染物排放進(jìn)行監(jiān)測(cè)和核定，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。納稅人按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，并按時(shí)繳納應(yīng)納稅額。稅務(wù)部門對(duì)納稅人的申報(bào)和繳納情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保稅收的合法性和規(guī)范性。計(jì)算步驟計(jì)算實(shí)例某企業(yè)排放的廢水中含有化學(xué)需氧量（COD）和氨氮兩種污染物，根據(jù)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)，該企業(yè)廢水中COD排放量為100噸/年，氨氮排放量為20噸/年。根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，COD的稅額標(biāo)準(zhǔn)為10元/噸，氨氮的稅額標(biāo)準(zhǔn)為1.5元/噸。03氨氮應(yīng)納稅額=20噸×1.5元/噸=30元01該企業(yè)應(yīng)納稅額計(jì)算如下02COD應(yīng)納稅額=100噸×10元/噸=1000元計(jì)算實(shí)例總應(yīng)納稅額=1000元+30元=1030元該企業(yè)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)部門申報(bào)并繳納1030元的環(huán)保稅。計(jì)算實(shí)例環(huán)境保護(hù)稅征收管理04123環(huán)保部門負(fù)責(zé)確定應(yīng)稅污染物排放量，稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收稅款。環(huán)保部門與稅務(wù)部門聯(lián)合管理各級(jí)環(huán)保部門和稅務(wù)部門按照行政層級(jí)劃分，負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)的環(huán)境保護(hù)稅征收管理工作。層級(jí)管理體制環(huán)保部門與稅務(wù)部門建立信息共享、情況通報(bào)、聯(lián)合執(zhí)法等協(xié)作機(jī)制，共同推進(jìn)環(huán)境保護(hù)稅征收管理工作。跨部門協(xié)作機(jī)制征收管理體制納稅人需在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)部門申報(bào)應(yīng)稅污染物排放量及相關(guān)納稅信息。申報(bào)登記對(duì)于未安裝污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備的納稅人，環(huán)保部門應(yīng)按照規(guī)定的方法核定其污染物排放量。核定征收納稅人按照稅務(wù)部門核定的稅額及時(shí)足額繳納環(huán)境保護(hù)稅。繳納稅款符合條件的納稅人可依法享受環(huán)境保護(hù)稅的減免政策。稅收減免征收管理流程加大對(duì)納稅人的宣傳培訓(xùn)力度，提高其環(huán)保意識(shí)和納稅遵從度。強(qiáng)化宣傳培訓(xùn)嚴(yán)格執(zhí)法監(jiān)督優(yōu)化納稅服務(wù)加大對(duì)環(huán)境保護(hù)稅違法行為的查處力度，對(duì)違法行為進(jìn)行嚴(yán)厲打擊。為納稅人提供便捷、高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，提高納稅人的滿意度和遵從度。030201征收管理措施環(huán)境保護(hù)稅的稅收優(yōu)惠與減免05對(duì)符合條件的納稅人減征環(huán)境保護(hù)稅對(duì)于符合國(guó)家環(huán)保政策，排放污染物低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以申請(qǐng)減征環(huán)境保護(hù)稅。對(duì)節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目所得免征環(huán)境保護(hù)稅企業(yè)利用符合國(guó)家鼓勵(lì)的節(jié)能環(huán)保技術(shù)或項(xiàng)目所得的收入，可免征環(huán)境保護(hù)稅。稅收優(yōu)惠政策在國(guó)家規(guī)定的特定區(qū)域內(nèi)，如經(jīng)濟(jì)特區(qū)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)等，符合條件的企業(yè)可享受減免環(huán)境保護(hù)稅的優(yōu)惠。對(duì)特定區(qū)域內(nèi)的企業(yè)減免政策對(duì)符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，根據(jù)其應(yīng)納稅額的額度，可享受不同比例的減免稅優(yōu)惠。對(duì)小型微利企業(yè)的減免稅減免稅政策申請(qǐng)流程企業(yè)如需享受稅收優(yōu)惠或減