大學委托社會中介機構審計管理辦法

XXXX大學委托社會中介機構審計管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范學校社會中介機構從事審計業(yè)務活動，維護學校合法權益，根據《中華人民共和國審計法》《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》等法律法規(guī)，結合我校實際，制訂本辦法。第二條本辦法所稱委托社會中介機構審計（以下簡稱委托審計），是指審計處根據工作需要，依法依規(guī)將審計業(yè)務委托給有相關資質的社會中介機構（以下簡稱受托審計單位）實施的行為。第三條審計處根據年度審計工作計劃及校領導的安排，結合具體情況確定委托審計項目，報校領導同意后實施。審計處的工作主要包括以下方面：提出委托審計項目、配合采購招標、簽訂委托合同或協(xié)議、指導審計實施、協(xié)調審計工作、監(jiān)督審計質量、檢查審計報告，支付審計費用、考核受托審計單位等。第四條校內的委托審計業(yè)務，原則上由審計處統(tǒng)一管理。各單位根據上級要求或工作需要自行委托審計的，需向審計處報備，并將審計報告報送審計處。第五條委托審計費用分別在相關工程項目建設成本或委托單位的相關經濟業(yè)務經費中列支。第二章審計業(yè)務委托第六條委托審計業(yè)務包括：（一）建設工程項目預算、結算及竣工財務決算審計；（二）建設工程項目全過程審計；（三）財務預算執(zhí)行與決算審計、財務收支審計、經濟責任審計、內部控制審計、資產管理審計、科研經費管理審計、其他專項審計等財務及管理類審計業(yè)務；（四）需要委托審計的其他業(yè)務。第七條委托程序為：（一）審計處將擬委托審計項目報校領導審批；（二）按學校規(guī)定確定受托審計單位；（三）與受托審計單位簽訂審計業(yè)務服務協(xié)議；（四）通過抽簽、考評擇優(yōu)及有利于保證審計工作客觀、公正的原則委托具體業(yè)務。第八條委托審計應按照學校采購管理辦法，遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則，選擇社會信譽好、業(yè)務質量高、收費價格合理的受托審計單位。第九條受托審計單位應具備的基本條件：（一）具有中華人民共和國法人資格；（二）依法成立并具有相應的執(zhí)業(yè)資質，且連續(xù)正常執(zhí)業(yè)3年以上；（三）具有良好的執(zhí)業(yè)記錄和社會信譽，近5年內未出現(xiàn)重大質量問題和不良記錄；（四）具有健全的內部管理制度和審計質量控制制度；（五）具有承擔審計風險的能力，能夠依法維護委托人的權益并保守秘密；（六）符合委托審計要求的其他條件。第三章委托審計實施第十條受托審計單位應遵照國家法律、法規(guī)、審計準則及行業(yè)規(guī)范的規(guī)定，保證獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)立場，堅守審計準則和職業(yè)道德規(guī)范，認真履行工作職責，嚴格按照協(xié)議約定完成審計項目。在委托審計實施中應遵守以下條款：（一）受托審計單位不得無故拒絕受托的審計項目。一旦接受委托，必須自主獨立完成，不得轉讓或委托其他中介機構；（二）參與審計的工作人員，必須是協(xié)議約定的項目組成員，在審計服務期間不得隨意更換。若確需變更，應及時向審計處提出書面申請，并將有關變更資料提交審計處審查，經同意后方可變更，否則，審計處有權終止服務協(xié)議；（三）按照協(xié)議約定，派遣項目組人員開展工作，項目負責人需計劃審計工作并參與現(xiàn)場審計，確定審計重要性水平，控制審計風險。對于建設工程全過程跟蹤審計項目，項目負責人還須參加每周的工程例會，重大事項及時到場；（四）應按照協(xié)議約定履行相關責任，如不能按期完成審計業(yè)務，審計處有權終止合作，受托審計單位須無條件退還審計資料；（五）積極配合審計處提出的審計業(yè)務需求，接受委托單位依法、依規(guī)指導和監(jiān)督，在約定的業(yè)務范圍內提供審計服務，不得超出審計范圍；（六）遵守審計紀律，禁止泄露委托人和審計項目等相關信息，承擔對審計報告所負有的法律責任。涉密項目應簽訂保密協(xié)議；（七）妥善保管審計資料，如有損毀或遺失，由審計處追究其責任并按資料重要性進行處罰；（八）按約定原則提交審計資料，不得未經審計處審核同意，擅自將審計資料交由被審計方或泄露審計情況。如有發(fā)生，應承擔由此而產生的一切后果；（九）審計業(yè)務完成后，受托審計單位應按時提交完整的審計報告，并將審計過程資料、審計工作底稿、工程量計算底稿等審計證據材料復印件及相關電子文件送交審計處存檔。第十一條審計處應對受托審計單位的執(zhí)業(yè)過程及質量進行監(jiān)督。第四章受托審計單位考核第十二條根據委托業(yè)務開展情況，受托審計單位考核分為審計業(yè)務開展期間的中期考核，和業(yè)務完成后的總結考核。考核小組由審計、采購、財務、內控以及工程管理等方面的專家組成。考核結果作為支付審計費用、確定后繼批次業(yè)務委托、入圍學校招投標管理信息庫的重要依據。第十三條考核內容包括：（一）審計人員配備情況，包括學歷、專業(yè)技術資格、職業(yè)資格、個人能力與工作表現(xiàn)以及人員配備是否充足、穩(wěn)定等；（二）審計計劃的編制及執(zhí)行情況，包括實施方案制定是否規(guī)范，重點是否突出，是否有針對性、可操作性；是否按實施方案執(zhí)行，是否科學取證；（三）工作紀律方面，包括遵守法律法規(guī)及進點到崗及日常工作開展情況；（四）溝通匯報方面，包括與審計處的定期溝通和重大事項匯報情況，以及與被審計單位和個人溝通的態(tài)度和取得的效果；（五）審計質量控制的有效性；（六）審計發(fā)現(xiàn)的問題及提出的建議：審計發(fā)現(xiàn)問題是否普遍、重要或具代表性，提出的審計建議是否具有建設性；（七）審計報告質量方面：包括審計報告提交的及時性，審計報告是否準確、客觀、清晰、簡潔、完整；（八）審計資料方面：審計計劃、工作日志、審計工作底稿、審核意見、等審計資料的準確性、完整性和移交的及時性；（九）審計改進方面：包括受托審計單位在審計工作存在的問題和改進措施、加強審計業(yè)務的思路及建議等；（十）工作積極性方面：包括是否積極承擔委托審計業(yè)務，是否能夠克服困難完成緊急任務。（十一）須考核的其他方面。第十四條考核按照下列程序進行：（一）受托審計單位遞交自評報告；（二）審計處組成考核小組；（三）考核小組聽取受托審計單位匯報，檢查相關證書、查閱審計底稿；（四）考核小組對受托審計單位進行評價，出具考核報告。第十五條考核優(yōu)秀者，在分配后繼批次審計工作時優(yōu)先考慮；考核不合格者，審計處將不再委托審計工作，中止合作。第十六條發(fā)現(xiàn)受托審計單位嚴重違反審計工作準則，發(fā)生下列情況之一的，學校有權終止合作、追索損失，取消其以后報名參加學校任何采購與招標活動的資格。如涉嫌犯罪的，移送司法機關：（一）出現(xiàn)重大審計質量事故，造成學校嚴重損失的；（二）泄露國家機密、被審計單位商業(yè)秘密，造成損失或不良影響的；（三）與被審計對象串通舞弊的；（四）利用工作任務從被審計單位獲取不正當利益的；（五）隱瞞評審