2023年CPA考試戰(zhàn)略重點背誦資料

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一級核心

【考點1】公司的使命與目標(biāo)

公司的使命闡明企業(yè)組織的根本性質(zhì)與存在理由。

1.公司目的是企業(yè)組織的根本性質(zhì)與存在理由的直接體現(xiàn)。

2.公司宗旨闡述公司長期的戰(zhàn)略意向，說明公司目前和未來所要從事的經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍。

3.經(jīng)營哲學(xué)是價值觀、基本信念、行為準(zhǔn)則，是企業(yè)文化的高度概括。

【考點2］宏觀環(huán)境分析

1.政治和法律環(huán)境是指那些制約和影響企業(yè)的政治要素和法律系統(tǒng)，及其運行狀態(tài)。

2.經(jīng)濟(jì)環(huán)境是指構(gòu)成企業(yè)生存和發(fā)展的社會經(jīng)濟(jì)狀況及國家的經(jīng)濟(jì)政策。

3.社會和文化環(huán)境

4.技術(shù)環(huán)境

【考點3】產(chǎn)業(yè)五種競爭力

1.潛在進(jìn)學(xué)習(xí)曲線與規(guī)模經(jīng)濟(jì)交叉影響產(chǎn)品成本下降水平。

入者的進(jìn)A.結(jié)構(gòu)性障礙①規(guī)模經(jīng)濟(jì)。

入威脅結(jié)構(gòu)性障礙貝恩分類：②現(xiàn)有企業(yè)對關(guān)鍵資源的控制（表現(xiàn)為對資金、專利或?qū)?/p>

有技術(shù)、原材料供應(yīng)、分銷渠道、學(xué)習(xí)曲線等資源及資源

使用方法的積累與控制）。

③現(xiàn)有企業(yè)的市場優(yōu)勢（品牌優(yōu)勢、政府政策）

結(jié)構(gòu)性障礙波特分類：規(guī)模經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)品差異、資金需求、轉(zhuǎn)換成本、分銷渠道、

其他優(yōu)勢及政府政策。

B.行為性障礙（或戰(zhàn)略性障礙）①限制進(jìn)入定價。②進(jìn)入對方領(lǐng)域。

2.替代品的替代威脅

3.供應(yīng)者討價還價的能力

4.購買者討價還價的能力

5.產(chǎn)業(yè)內(nèi)現(xiàn)有企業(yè)的競爭

【考點4】產(chǎn)業(yè)內(nèi)的戰(zhàn)略群組

戰(zhàn)略群組分析有助于企業(yè)了解相對于其他企業(yè)本企業(yè)的戰(zhàn)略地位以及公司戰(zhàn)略變化可能的競爭性影響。

1.有助于了解戰(zhàn)略群組內(nèi)企業(yè)競爭的主要著眼點。

2.有助于很好地了解戰(zhàn)略群組間的競爭狀況，主動地發(fā)現(xiàn)近處和遠(yuǎn)處的競爭者，也可以很好地了解某一

群組與其他群組間的不同。

3.有助于了解各戰(zhàn)略群組之間的“移動障礙”。

4.利用戰(zhàn)略群組圖還可以預(yù)測市場變化或發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略機(jī)會，藍(lán)海戰(zhàn)略進(jìn)一步延伸了這一思路。

【考點5】資源與能力分析

1.企業(yè)資源企業(yè)資源的主要類型有形資源；無形資源；人力資源。

分析決定企業(yè)競爭優(yōu)勢的企資源的稀缺性；資源的不可模仿性（物理上獨特的資源；具有路

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業(yè)資源判斷標(biāo)準(zhǔn)徑依賴性的資源；具有因果含糊性的資源；具有經(jīng)濟(jì)制約性的資

源）；資源的不可替代性；資源的持久性

2.企業(yè)能力研發(fā)能力；生產(chǎn)管理能力；營銷能力（包括產(chǎn)品競爭能力、銷售活動能力、市場決策能力）；

分析財務(wù)能力（一是籌集資金的能力；二是使用和管理資金的能力）；組織管理能力

3.企業(yè)的核核心能力的辨別關(guān)鍵性測試：它對顧客是否有價值？它與企業(yè)競爭對手相比是否

心能力有優(yōu)勢？它是否很難被模仿或復(fù)制？

核心能力的評價企業(yè)的自我評價；產(chǎn)業(yè)內(nèi)部比較；基準(zhǔn)分析（內(nèi)部基準(zhǔn)、競爭性

基準(zhǔn)、過程或活動基準(zhǔn)、一般基準(zhǔn)、顧客基準(zhǔn)）；成本驅(qū)動力和

作業(yè)成本法；收集競爭對手的信息

4.鉆石模型生產(chǎn)要素（第一種分類：①初級生產(chǎn)要素。②高級生產(chǎn)要素。第二種分類：①一般生產(chǎn)要

素。②專業(yè)生產(chǎn)要素。）；需求條件；相關(guān)與支持性產(chǎn)業(yè)；企業(yè)戰(zhàn)略、企業(yè)結(jié)構(gòu)和同業(yè)競

爭

【考點6］價值鏈分析

1.價值鏈的五種基本活動的內(nèi)容內(nèi)部后勤/進(jìn)貨物流；生產(chǎn)經(jīng)營；外部后勤/出貨物流；市場銷售；

兩類活動服務(wù)

四種支持活動的內(nèi)容采購管理；技術(shù)開發(fā)；人力資源管理；基礎(chǔ)設(shè)施

2.企業(yè)資源①確認(rèn)那些支持企業(yè)競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵性活動

能力的價值②明確價值鏈內(nèi)各種活動之間的聯(lián)系

鏈分析③明確價值系統(tǒng)內(nèi)各項價值活動之間的聯(lián)系

【考點7】發(fā)展戰(zhàn)略

1.一體化戰(zhàn)略

（1）前向指獲得分銷商或銷售商的所有權(quán)或加強(qiáng)對他們的控制權(quán)。

一體化戰(zhàn)有利于企業(yè)控制和掌握市場，增強(qiáng)對消費者需求變化的敏感性，提高企業(yè)產(chǎn)品的市場適應(yīng)性

略和競爭力。

適用條件：①企業(yè)現(xiàn)有銷售商的銷售成本較高或者可靠性較差而難以滿足企業(yè)的銷售需要。

②銷售環(huán)節(jié)的利潤率較高。

③企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的增長潛力較大。

④企業(yè)具備前向一體化所需的資金、人力資源。

（2）后向指獲得供應(yīng)商的所有權(quán)或加強(qiáng)對其控制權(quán)。

一體化戰(zhàn)有利于企業(yè)有效控制關(guān)鍵原材料等投入的成本、質(zhì)量及供應(yīng)可靠性，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動

略穩(wěn)步進(jìn)行。

適用條件：①企業(yè)現(xiàn)有的供應(yīng)商供應(yīng)成本較高或者可靠性較差而難以滿足企業(yè)對原材料、零

件等的需求。

②供應(yīng)環(huán)節(jié)的利潤率較高。

③企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的增長潛力較大。

④企業(yè)具備后向一體化所需的資金、人力資源等。

⑤供應(yīng)商數(shù)量較少而需求方競爭者眾多.

⑥企業(yè)產(chǎn)品價格的穩(wěn)定對企業(yè)十分關(guān)鍵，后向一體化有利于控制原材料成本，從而確保產(chǎn)品

價格的穩(wěn)定。

（3）橫向指企業(yè)向產(chǎn)業(yè)價值鏈相同階段方向擴(kuò)張的戰(zhàn)略。主要目的是實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)以獲取競爭優(yōu)勢。

一體化戰(zhàn)適用條件：①企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的增長潛力較大。

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略②企業(yè)具備橫向一體化所需的資金、人力資源等。

③企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)競爭較為激烈。

④企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)較為顯著。

⑤企業(yè)的橫向一體化符合反壟斷法律法規(guī)，能夠在局部地區(qū)獲得一定的壟斷地位。

2.密集型戰(zhàn)略

3.多元化戰(zhàn)略

（1）采用多元化①在現(xiàn)有產(chǎn)品或市場中持續(xù)經(jīng)營不能達(dá)到目標(biāo)。

戰(zhàn)略三大原因②企業(yè)以前由于在現(xiàn)有產(chǎn)品或市場中成功經(jīng)營而保留下來的資金超過了其在現(xiàn)有產(chǎn)品

或市場中的財務(wù)擴(kuò)張所需要的資金。

③與在現(xiàn)有產(chǎn)品或市場中的擴(kuò)張相比，多元化戰(zhàn)略意味著更高的利潤。

（2）多元化分類相關(guān)多元化（同心多元化）；非相關(guān)多元化（離心多元化）

（3）企業(yè)采用多①分散風(fēng)險，當(dāng)現(xiàn)有產(chǎn)品及市場失敗時，新產(chǎn)品或新市場能為企業(yè)提供保護(hù)。

元化戰(zhàn)略的優(yōu)點②能更容易地從資本市場中獲得融資。

③在企業(yè)無法增長的情況下找到新的增長點。

④利用未被充分利用的資源。

⑤運用盈余資金。

⑥獲得資金或其他財務(wù)利益，例如累計稅項虧損。

⑦運用企業(yè)在某個產(chǎn)業(yè)或某個市場中的形象和聲譽(yù)來進(jìn)入另一個產(chǎn)業(yè)或市場，而在另

一個產(chǎn)業(yè)或市場中要取得成功，企業(yè)形象和聲譽(yù)是至關(guān)重要的。

（4）實施多元化①來自原有經(jīng)營產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險；②市場整體風(fēng)險；③產(chǎn)業(yè)進(jìn)入風(fēng)險；④產(chǎn)業(yè)退出風(fēng)險；

戰(zhàn)略的風(fēng)險⑤內(nèi)部經(jīng)營整合風(fēng)險。

【考點8】收縮戰(zhàn)略

1.采用收縮戰(zhàn)略（1）主動原因。（2）被動原因：①外部原因；②企業(yè)（或企業(yè)某業(yè)務(wù)）失去競爭

的原因優(yōu)勢（企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制不順、決策失誤、管理不善）。

2.采用收縮戰(zhàn)略（1）緊縮與集中戰(zhàn)略：①機(jī)制變革；②財政和財務(wù)戰(zhàn)略；③削減成本戰(zhàn)略。

的方式（2）轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略：①重新定位或調(diào)整現(xiàn)有的產(chǎn)品和服務(wù)；②調(diào)整營銷策略。

（3）放棄戰(zhàn)略（特許經(jīng)營、分包、賣斷、管理層與杠桿收購、拆產(chǎn)為股/分拆）

3.采用收縮戰(zhàn)略固定資產(chǎn)的專用性程度；退出成本；內(nèi)部戰(zhàn)略聯(lián)系；感情障礙；政府與社會約束

的困難/退出障礙

【考點9】發(fā)展戰(zhàn)略的主要途徑

1.并購戰(zhàn)略并購的類型（1）按并購雙方所處產(chǎn)業(yè)分類：①橫向并購；②縱向并購；③多元化并

購。

（2）按被并購方的態(tài)度分類：①友善并購：②敵意并購。

（3）按并購方的身份分類：①產(chǎn)業(yè)資本并購；②金融資本并購。

（4）按收購資金來源分類：①杠桿收購；②非杠桿收購。

并購的動機(jī)（1）避開進(jìn)入壁壘，迅速進(jìn)入，爭取市場機(jī)會，規(guī)避各種風(fēng)險。

（2）獲得協(xié)同效應(yīng)。

（3）克服企業(yè)負(fù)外部性，減少競爭，增強(qiáng)對市場的控制力。

并購失敗的原決策不當(dāng)?shù)牟①?；并購后不能很好地進(jìn)行企業(yè)整合；支付過高的并購費用；

因跨國并購面臨政治風(fēng)險

2.內(nèi)部發(fā)展（新建）戰(zhàn)略

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3.企業(yè)戰(zhàn)略企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟（1）促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新。（2）避免經(jīng)營風(fēng)險。（3）避免或減少競爭。

聯(lián)盟形成的動因（4）實現(xiàn)資源互補(bǔ)。（5）開拓新的市場。（6）降低協(xié)調(diào)成本。

企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟股權(quán)式戰(zhàn)略聯(lián)盟（合資企業(yè)、相互持股投資）；契約式戰(zhàn)略聯(lián)盟（功能性

的主要類型協(xié)議）?

從聯(lián)盟內(nèi)容上分為：研究開發(fā)階段的戰(zhàn)略聯(lián)盟；生產(chǎn)制造階段的戰(zhàn)略聯(lián)盟；

銷售階段的戰(zhàn)略聯(lián)盟；全面性的戰(zhàn)略聯(lián)盟。

戰(zhàn)略聯(lián)盟的管（1）訂立協(xié)議：①嚴(yán)格界定聯(lián)盟的目標(biāo)②周密設(shè)計聯(lián)盟結(jié)構(gòu)③準(zhǔn)確評估

控投入的資產(chǎn)④規(guī)定違約責(zé)任和解散條款。

（2）建立合作信任的聯(lián)盟關(guān)系。

【考點10］基本競爭戰(zhàn)略

（一）成本領(lǐng)先戰(zhàn)略

1.優(yōu)勢（1）形成進(jìn)入障礙。

（2）增強(qiáng)討價還價能力。

（3）降低替代品的威脅。

（4）保持領(lǐng)先的競爭地位。

2.實施（1）市場情①產(chǎn)品具有較高的價格彈性，市場中存在大量的價格敏感用戶。

條件況（外部條②產(chǎn)業(yè)中所有企業(yè)的產(chǎn)品都是標(biāo)準(zhǔn)化的產(chǎn)品，產(chǎn)品難以實現(xiàn)差異化。

件）③購買者不太關(guān)注品牌，大多數(shù)購買者以同樣的方式使用產(chǎn)品。

④價格競爭是市場競爭的主要手段，消費者的轉(zhuǎn)換成本較低。

（2）資源和①在規(guī)模經(jīng)濟(jì)顯著的產(chǎn)業(yè)中建立生產(chǎn)設(shè)備來實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)。

技能（內(nèi)部條②降低各種要素成本。

件）③提高生產(chǎn)率。

④改進(jìn)產(chǎn)品工藝設(shè)計。

⑤提高生產(chǎn)能力利用程度。

⑥選擇適宜的交易組織形式。

⑦重點集聚。

3.風(fēng)險（1）技術(shù)的變化可能使過去用于降低成本的投資（如擴(kuò)大規(guī)模、工藝革新等）與積累的經(jīng)驗一筆

勾銷。

（2）產(chǎn)業(yè)的新加入者或追隨者通過模仿或者以高技術(shù)水平設(shè)施的投資能力，達(dá)到同樣的甚至更低

的產(chǎn)品成本。

（3）市場需求從注重價格轉(zhuǎn)向注重產(chǎn)品的品牌形象，使得企業(yè)原有的優(yōu)勢變?yōu)榱觿荨?/p>

（-）差異化戰(zhàn)略

1.優(yōu)勢(1)形成進(jìn)入障礙。

(2)降低顧客敏感程度。

(3)增強(qiáng)討價還價能力。

(4)抵御替代品威脅。

2.實施（1）市場情況①產(chǎn)品能夠充分地實現(xiàn)差異化，且為顧客所認(rèn)可。

條件（外部條件）②顧客的需求是多樣化的。

③企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)技術(shù)變革較快，創(chuàng)新成為競爭的焦點。

（2）資源和能①具有強(qiáng)大的研發(fā)能力和產(chǎn)品設(shè)計能力。

力（內(nèi)部條件）②具有很強(qiáng)的市場營銷能力。

③有能夠確保激勵員工創(chuàng)造性的激勵體制、管理體制和良好的創(chuàng)新性文化。

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④具有從總體上提高某項經(jīng)營業(yè)務(wù)的質(zhì)量、樹立產(chǎn)品形象、保持先進(jìn)技術(shù)和建立

完善分銷渠道的能力。

3.風(fēng)險（1）企業(yè)形成產(chǎn)品差別化的成本過高。

（2）市場需求發(fā)生變化。

（3）競爭對手的模仿和進(jìn)攻使已建立的差異縮小甚至轉(zhuǎn)向。

（三）*苣中化戰(zhàn)略

1.優(yōu)勢（1）成本領(lǐng)先和差異化戰(zhàn)略抵御產(chǎn)業(yè)五種競爭力的優(yōu)勢也都能在集中化戰(zhàn)略中體現(xiàn)出來。

（2）由于集中戰(zhàn)略避開了在大范圍內(nèi)與競爭對手的直接競爭，所以，對于一些力量還不足以與實

力雄厚的大公司抗衡的中小企業(yè)來說，集中戰(zhàn)略的實施可以增強(qiáng)它們相對的競爭優(yōu)勢。

（3）對大企業(yè)來說，采用集中戰(zhàn)略避免與競爭對手正面沖突，使企業(yè)處于一個競爭的緩沖地帶。

2.實施（1）購買者群體之間在需求上存在著差異。

條件（2）目標(biāo)市場在市場容量、成長速度、獲利能力、競爭強(qiáng)度等方面具有相對的吸引力。

（3）在目標(biāo)市場上，沒有其他競爭對手采用類似的戰(zhàn)略。

（4）企業(yè)資源和能力有限，難以在整個產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)成本領(lǐng)先或差異化，只能選定個別細(xì)分市場。

3.風(fēng)險（1）狹小的目標(biāo)市場導(dǎo)致的風(fēng)險。

（2）購買者群體之間需求差異變小。

（3）競爭對手的進(jìn)入與競爭。

（四）基本競爭戰(zhàn)略的綜合分析一一“戰(zhàn)略鐘”

混合戰(zhàn)略指在某些情況下，企業(yè)可以在為顧客提供更高的認(rèn)可價值的同時，獲得成本優(yōu)勢。

【考點11］中小企業(yè)競爭戰(zhàn)略

（一）零散產(chǎn)業(yè)中的競爭戰(zhàn)略

1.產(chǎn)業(yè)零散的（1）主要來源于產(chǎn)業(yè)①進(jìn)入障礙低或存在退出障礙；②市場需求多樣導(dǎo)致高度產(chǎn)品差異

原因本身的基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)特性化；③不存在規(guī)模經(jīng)濟(jì)或難以達(dá)到經(jīng)濟(jì)規(guī)模

（2）其他的因素④政府政策和地方法規(guī)對某些產(chǎn)業(yè)集中的限制：⑤一個新產(chǎn)業(yè)中還

沒有企業(yè)掌握足夠的技能和能力以占據(jù)重要的市場份額等因素

2.零散產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)（1）克服零散一一獲①連鎖經(jīng)營或特許經(jīng)營；②技術(shù)創(chuàng)新以創(chuàng)造規(guī)模經(jīng)濟(jì)；③盡早發(fā)現(xiàn)

略選擇得成本優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)趨勢

（2）增加附加價值——提高產(chǎn)品差異化程度

（3）專門化一一目標(biāo)①產(chǎn)品類型或產(chǎn)品細(xì)分的專門化；②顧客類型專門化：③地理區(qū)域

集聚專門化

3.謹(jǐn)防潛在的（1）避免尋求支配地位：（2）保持嚴(yán)格的戰(zhàn)略約束力；（3）避免過分集權(quán)化；（4）了解

戰(zhàn)略陷阱競爭者的戰(zhàn)略目標(biāo)與管理費用；（5）避免對新產(chǎn)品做出過度反應(yīng)

（-）新興產(chǎn)業(yè)中的競爭戰(zhàn)略

1.新興產(chǎn)業(yè)內(nèi)部結(jié)（1）技術(shù)的不確定性；（2）戰(zhàn)略的不確定性；（3）成本的迅速變化；（4）萌芽企

構(gòu)的共同特征業(yè)和另立門戶企業(yè)較多；（5）客戶多為首次購買者

2.新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展障（1）專有技術(shù)選擇、獲取與應(yīng)用的困難；（2）原材料、零部件、資金與其他供給的

礙不足；（3）顧客的困惑與等待觀望；（4）被替代產(chǎn)品的反應(yīng)；（5）缺少承擔(dān)風(fēng)險

的膽略與能力

3.新興產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略選（1）塑造產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；（2）正確對待產(chǎn)業(yè)發(fā)展的外在性；（3）注意產(chǎn)業(yè)機(jī)會與障礙

擇的轉(zhuǎn)變，在產(chǎn)業(yè)發(fā)展變化中占據(jù)主動地位；（4）選擇適當(dāng)?shù)倪M(jìn)入時機(jī)與領(lǐng)域

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【考點12］藍(lán)海戰(zhàn)略

1.藍(lán)海戰(zhàn)略的內(nèi)涵2.重建市場邊界的基本法則

(1)拓展非競爭性市場空間，規(guī)避競爭(1)審視他擇產(chǎn)業(yè)或跨越產(chǎn)業(yè)內(nèi)不同的戰(zhàn)略群體看市場

(2)創(chuàng)造并攫取新需求(2)重新界定產(chǎn)業(yè)的買方群體

(3)打破價值與成本互替定律，同時追求差(3)放眼互補(bǔ)性產(chǎn)品或服務(wù)

異化和低成本，把企業(yè)行為整合為一個體系(4)重設(shè)客戶的功能性或情感性訴求

(5)跨越時間參與塑造外部潮流

【考點13］市場營銷戰(zhàn)略

市場細(xì)分1.消費者市(1)地理細(xì)分；(2)人口細(xì)分；(3)心理細(xì)分；(4)行為細(xì)分。

場細(xì)分

2.產(chǎn)業(yè)市場(1)用戶的行業(yè)類別；(2)用戶規(guī)模；(3)用戶的地理位置；(4)

細(xì)分購買行為因素。

目標(biāo)市場選擇無差異營銷策略；差異性營銷策略；集中化營銷策略

市場定位三種產(chǎn)品定位策略：(1)搶占或填補(bǔ)市場空位策略。(2)與競爭者并存和對峙的市

場定位策略。(3)取代競爭者的市場定位策略。

設(shè)計營銷組合1.產(chǎn)品策略(1)產(chǎn)品組合策略

產(chǎn)品組合策略類型：擴(kuò)大產(chǎn)品組合；縮減產(chǎn)品組合；產(chǎn)品延伸。

(2)品牌和商標(biāo)策略

①單一的企業(yè)名稱；②每個產(chǎn)品都有不同的品牌名稱；③自有品牌。

(3)產(chǎn)品開發(fā)策略

2.價格策略(1)基本定價方法

①成本導(dǎo)向定價法。②需求導(dǎo)向定價法。③競爭價格定價法。

(2)主要定價策略

①心理定價策略。②產(chǎn)品組合定價策略。③折扣與折讓策略。④地理差

價策略。

(3)新產(chǎn)品定價策略

①滲透定價法；②撇脂定價法；③滿意定價策略

3.分銷策略①直接分銷；②間接分銷。

4.促銷策略(1)促銷的目的

贏得潛在客戶的注意；激發(fā)客戶的購買渴望；刺激客戶的購買行為。

(2)促銷組合

①促銷組合構(gòu)成要素：廣告促銷；營業(yè)推廣；公關(guān)宣傳；人員推銷。

②促銷組合策略：推式策略；拉式策略；推拉結(jié)合策略。

【考點14］研究與開發(fā)戰(zhàn)略

1.研發(fā)的類型產(chǎn)品研究——新產(chǎn)品開發(fā)；流程研究

2.研發(fā)的動力來源需求拉動型；技術(shù)推動型

3.研發(fā)的戰(zhàn)略作用波特的基本戰(zhàn)略：產(chǎn)品創(chuàng)新一一差異化；流程創(chuàng)新一一成本領(lǐng)先或差異化

波特價值鏈：支持性活動，可以強(qiáng)化價值鏈

安索夫矩陣：研發(fā)支持四個戰(zhàn)略象限

產(chǎn)品的生命周期：研發(fā)會加速現(xiàn)有產(chǎn)品衰退，同時也需要研發(fā)提供替代品

4.研發(fā)定位成為向市場推出新技術(shù)產(chǎn)品的企業(yè)；成為成功產(chǎn)品的創(chuàng)新模仿者；成為成功產(chǎn)品的

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背誦資料

低成本生產(chǎn)者；成為成功產(chǎn)品低成本生產(chǎn)者的模仿者

【考點15］企業(yè)國際化經(jīng)營動因

尋求市場；尋求效率；尋求資源；尋求現(xiàn)成資產(chǎn)

【考點16］全球價值鏈中的企業(yè)國際化經(jīng)營

1.全球價值鏈中企業(yè)的角色定位領(lǐng)先企業(yè)；一級供應(yīng)商；其他層級供應(yīng)商；合同制造商

2.全球價值鏈的分工模式科層型價值鏈；市場型價值鏈；俘獲型價值鏈；模塊型價值鏈；關(guān)聯(lián)

型價值鏈

3.企業(yè)升級的類型(1)工藝升級(即通過對生產(chǎn)技術(shù)的改進(jìn)和生產(chǎn)組織管理效率的提

升而實現(xiàn)的升級。)

(2)產(chǎn)品升級(即通過改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(甚至開發(fā)突破性的產(chǎn)品)提

高產(chǎn)品的競爭力而實現(xiàn)的升級。)

(3)功能升級(即通過占領(lǐng)價值鏈更高附加值的環(huán)節(jié)而實現(xiàn)升級。)

(4)價值鏈升級(即通過進(jìn)入技術(shù)壁壘或資本壁壘更高的價值鏈或

獲取價值鏈中更高的地位，以提升盈利能力和競爭力而實現(xiàn)的升級。)

【考點17］新興市場的企業(yè)戰(zhàn)略

1.“防御者”的戰(zhàn)略：利用本土優(yōu)勢進(jìn)行防御

2.“擴(kuò)張者”戰(zhàn)略：向海外延伸本土優(yōu)勢

3.“躲閃者”戰(zhàn)略：避開跨國公司的沖擊

4.“抗衡者”戰(zhàn)略：(1)不要拘泥于成本上競爭，而應(yīng)該比照行業(yè)中的領(lǐng)先公司來衡量自己的實力。

在全球范圍內(nèi)對抗(2)找到一個定位明確又易于防守的市場。

(3)在一個全球化的產(chǎn)業(yè)中找到一個合適的突破口。

(4)學(xué)習(xí)從發(fā)達(dá)國家獲取資源，以克服自身技能不足和資本的匱乏。

【考點18］經(jīng)理人對于股東的“內(nèi)部人控制”問題

主要表現(xiàn)過高的在職消費，盲目過度投資，經(jīng)營行為的短期化；侵占資產(chǎn)，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移；工資、獎金等

收入增長過快，侵占利潤；會計信息作假、財務(wù)作假；建設(shè)個人帝國

信息披露不完整、不及時；敷衍偷懶不作為；財務(wù)杠桿過度保守；經(jīng)營過于穩(wěn)健、缺乏創(chuàng)新

國有資產(chǎn)流失，會計信息失真

【考點19］終極股東對于中小股東的“隧道挖掘”問題

主要表現(xiàn)①直接占用資源

②關(guān)聯(lián)性交易：商品服務(wù)交易活動；資產(chǎn)租用和交易活動；費用分?jǐn)偦顒?/p>

③掠奪性財務(wù)活動：掠奪性融資；內(nèi)幕交易；掠奪性資本運作；超額股利

【考點20】公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

1.公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的不同模式①單層董事會制；②雙層董事會制；③復(fù)合結(jié)構(gòu)制

2.公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)各方主體的權(quán)利①股東大會；②董事會；③監(jiān)事會；④經(jīng)理層；⑤國有企業(yè)各級

和義務(wù)黨委(黨組)

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背誦資料

【考點21】公司治理基礎(chǔ)設(shè)施

1.信息披露制度

2.中介機(jī)構(gòu)類型：會計師事務(wù)所；投資銀行：律師事務(wù)所

3.法律法規(guī)

4.政府監(jiān)管包括以下四個方面：法律監(jiān)管；行政監(jiān)管；市場環(huán)境監(jiān)管；信息披露監(jiān)管

5.媒體、專業(yè)人士的輿論監(jiān)督

【考點22】外部風(fēng)險

1.政治風(fēng)險指完全或部分由政府官員行使權(quán)力和政府組織的行為而產(chǎn)生的不確定性。

①限制投資領(lǐng)域。②設(shè)置貿(mào)易壁壘。③外匯管制的規(guī)定。④進(jìn)口配額和關(guān)稅。⑤組織結(jié)構(gòu)

及要求最低持股比例。⑥限制向東道國的銀行借款。⑦沒收資產(chǎn)。

2.法律風(fēng)險（1）合規(guī)風(fēng)險是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守適

與合規(guī)風(fēng)險用法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)則或相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)而給企業(yè)信譽(yù)帶來的損失的可能性。

（行政責(zé)任和道德責(zé)任的承擔(dān)）

（2）法律風(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中因自身經(jīng)營行為的不規(guī)范或者外部法律環(huán)境發(fā)生

重大變化而導(dǎo)致不利法律后果的可能性。（民事責(zé)任的承擔(dān)）

3.社會文化文化風(fēng)險是指文化這一不確定性因素給企業(yè)經(jīng)營活動帶來的影響。

風(fēng)險（1）跨國經(jīng)營活動引發(fā)日勺文化風(fēng)險。（民族文化風(fēng)險）

（2）企業(yè)并購活動引發(fā)日向文化風(fēng)險。（跨國并購面臨組織文化與民族文化的雙重風(fēng)險）

（3）組織內(nèi)部因素引發(fā)白出文化風(fēng)險。（組織文化風(fēng)險）

4.技術(shù)風(fēng)險（1）從技術(shù)風(fēng)險范圍分①廣義的技術(shù)風(fēng)險。②狹義的技術(shù)風(fēng)險。

（2）從技術(shù)活動過程所①技術(shù)設(shè)計風(fēng)險。②技術(shù)研發(fā)風(fēng)險。③技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險。

處的不同階段分

5.市場風(fēng)險市場風(fēng)險指企業(yè)所面對的外部市場的復(fù)雜性和變動性所帶來的與經(jīng)營相關(guān)的風(fēng)險。

①產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化帶來的風(fēng)險。

②能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價格的變化帶來的風(fēng)險。

③主要客戶、主要供應(yīng)商的信用風(fēng)險。

④稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化帶來的風(fēng)險。

⑤潛在進(jìn)入者、競爭者、與替代品的競爭帶來的風(fēng)險。

【考點23】內(nèi)部風(fēng)險

（-）戰(zhàn)略風(fēng)險

戰(zhàn)略風(fēng)險指企業(yè)在戰(zhàn)略管理過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動性以及主體對環(huán)境的認(rèn)知能力和

適應(yīng)能力的有限性，而導(dǎo)致企業(yè)整體性損失和戰(zhàn)略目標(biāo)無法實現(xiàn)的可能性及其損失。

1.依據(jù)《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》應(yīng)考慮的主要方面

①國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策和經(jīng)濟(jì)運行情況、企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策可能引發(fā)的風(fēng)險；

②科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新可能引發(fā)的風(fēng)險；

③市場對本企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求可能引發(fā)的風(fēng)險；

④與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴可能引發(fā)的風(fēng)險；

⑤本企業(yè)主要客戶、供應(yīng)商及競爭對手可能引發(fā)的風(fēng)險；

⑥與主要競爭對手相比，企業(yè)實力與差距可能引發(fā)的風(fēng)險；

⑦企業(yè)編制發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略可能引發(fā)的風(fēng)險；

⑧企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)可能引發(fā)的風(fēng)險。

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背誦資料

2.從內(nèi)部控制角度展開的具體體現(xiàn)

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號——發(fā)展戰(zhàn)略》需要關(guān)注的主要風(fēng)險

①缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機(jī)

遇和動力。

②發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營失敗。

③發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導(dǎo)致資源浪費，甚至危及企業(yè)生存和持續(xù)發(fā)展。

（二）運營風(fēng)險

運營風(fēng)險是指企業(yè)在運營過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動性以及主體對環(huán)境的認(rèn)知能力和適

應(yīng)能力的有限性，而導(dǎo)致運營失敗或使運營活動達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)的可能性及其損失。

1.依據(jù)《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》應(yīng)考慮的主要方面

①企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)方面可能引發(fā)的風(fēng)險；

②企業(yè)新市場開發(fā)、市場營銷策略（包括產(chǎn)品或服務(wù)定價與銷售渠道，市場營銷環(huán)境狀況等）方面可

能引發(fā)的風(fēng)險；

③企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化以及高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、

專業(yè)經(jīng)驗等方面可能引發(fā)的風(fēng)險；

④期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中發(fā)生失誤帶來的風(fēng)險；

⑤質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中發(fā)生失誤導(dǎo)致的風(fēng)險；

⑥因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德因素或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈導(dǎo)致的風(fēng)險；

⑦給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害風(fēng)險；

⑧企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進(jìn)能力方面引發(fā)的風(fēng)險。

2.從內(nèi)部控制角度展開的具體體現(xiàn)

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》需要關(guān)注的主要風(fēng)險

①治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)

略。

②內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低

下。

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號——人力資源》需要關(guān)注的主要風(fēng)險

①人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。

②人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技

術(shù)、商業(yè)秘密和國家機(jī)密泄露。

③人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。一

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號——社會責(zé)任》需要關(guān)注的主要風(fēng)險

①安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故。

②產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)。

③環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，

甚至停業(yè)。

④促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號——企業(yè)文化》需要關(guān)注的主要風(fēng)險

①缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力。

②缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊協(xié)作和風(fēng)險意識，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。

③缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽(yù)。

④忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購重組失敗。

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)》需要關(guān)注的主要風(fēng)險

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背誦資料

①采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源

浪費。____________________________________________________________________________________________

②供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)

次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。

③采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號——資產(chǎn)管理》需要關(guān)注的主要風(fēng)險

①存貨積壓或短缺，造成流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷。

②固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過剩，致使企業(yè)缺乏競爭力、資產(chǎn)價值貶損、

安全事故頻發(fā)或資源浪費。

③無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，導(dǎo)致法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)

展能力。

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號——銷售業(yè)務(wù)》需要關(guān)注的主要風(fēng)險

①銷售政策和策略不當(dāng)，市場預(yù)測不準(zhǔn)確，銷售渠道管理不當(dāng)?shù)龋赡軐?dǎo)致銷售不暢、庫存積壓、經(jīng)營難

以為繼。

②客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等，可能導(dǎo)致銷售款項不能收回或遭受欺詐。

③銷售過程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第10號一研究與開發(fā)》需要關(guān)注的主要風(fēng)險

①研究項目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費。

②研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善，可能導(dǎo)致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗。

③研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護(hù)措施不力，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號——工程項目》需要關(guān)注的主要風(fēng)險

①立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實現(xiàn)預(yù)期效益或項

目失敗。

②項目招標(biāo)暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實質(zhì)上難以承擔(dān)工程項目、中標(biāo)價格失實及相關(guān)人

員涉案。

③工程造價信息不對稱，技術(shù)方案不落實，概預(yù)算脫離實際，可能導(dǎo)致項目投資失控。

④工程物資質(zhì)次價高，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進(jìn)度延遲或中斷。

⑤竣工驗收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號——擔(dān)保業(yè)務(wù)》需要關(guān)注的主要風(fēng)險

①對擔(dān)保申請人的資信狀況調(diào)查不深，審批不嚴(yán)或越權(quán)審批，可能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐。

②對被擔(dān)保人出現(xiàn)財務(wù)困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任。

③擔(dān)保過程中存在舞弊行為，可能導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號——業(yè)務(wù)外包》需要關(guān)注的主要風(fēng)險

①外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失。

②業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢。

③業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案。

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號——合同管理》需要關(guān)注的主要風(fēng)險

①未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可

能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。

②合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟(jì)利益受損。

③合同糾紛處理不當(dāng)，可能損害企業(yè)利益、信譽(yù)和形象。

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號——內(nèi)部信息傳遞》需要關(guān)注的主要風(fēng)險

①內(nèi)部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營有序運行。

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背誦資料

②內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實。

③內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力。

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號——信息系統(tǒng)》需要關(guān)注的主要風(fēng)險

①信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下。

②系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實施有效控制。

③系統(tǒng)運行維護(hù)和安全措施不到位，可能導(dǎo)致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運行。

（三）財務(wù)風(fēng)險

財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的各種難以預(yù)料或無法控制的不確定性因素的

作用，使企業(yè)在一定時期內(nèi)所獲取的財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏差的可能性。

1.依據(jù)《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》應(yīng)考慮的主要方面

①企業(yè)負(fù)債、負(fù)債率、償債能力方面可能引發(fā)的風(fēng)險；

②現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉(zhuǎn)率方面可能引發(fā)的風(fēng)險；

③產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重、應(yīng)付賬款及其占購貨額的比重方面可能引發(fā)的風(fēng)險；

④制造成本和管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用方面可能引發(fā)的風(fēng)險；

⑤盈利能力方面可能引發(fā)的風(fēng)險；

⑥成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)可能引發(fā)的風(fēng)險；

⑦與企業(yè)相關(guān)的行業(yè)會計政策、會計估算，與國際會計制度的差異與調(diào)節(jié)（如退休金、遞延稅項等）

等信息方面可能引發(fā)的風(fēng)險。

2.從內(nèi)部控制角度展開的具體體現(xiàn)

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號——資金活動》需要關(guān)注的主要風(fēng)險

①籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機(jī)。

②投資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。

③資金調(diào)度不合理、營運不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)困境或資金冗余。

④資金活動管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號——財務(wù)報告》需要關(guān)注的主要風(fēng)險

①編制財務(wù)報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損。

②提供虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。

③不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控。

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號——全面預(yù)算》需要關(guān)注的主要風(fēng)險

①不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營。

②預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。

③預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。

二級掌握

【考點1】公司的使命與目標(biāo)

1.財務(wù)目標(biāo)體系市場占有率，收益增長率，投資回報率，股利增長率，股票價格評價，現(xiàn)金流，公司

的信任度

2.戰(zhàn)略目標(biāo)體系獲取足夠的市場競爭優(yōu)勢，在產(chǎn)品質(zhì)量、客戶服務(wù)或產(chǎn)品革新等方面壓倒競爭對手，

使整體成本低于競爭對手的成本，提高公司在客戶中的聲譽(yù)，在國際市場上建立更強(qiáng)

大的立足點，建立技術(shù)上的領(lǐng)導(dǎo)地位，獲得持久的競爭力，抓住誘人的成長機(jī)會

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【考點2】戰(zhàn)略創(chuàng)新管理

（-）戰(zhàn)略創(chuàng)新的類型

1.產(chǎn)品創(chuàng)新是指組織提供的產(chǎn)品和服務(wù)的變化。

2.流程創(chuàng)新是指產(chǎn)品和服務(wù)的生產(chǎn)和交付方式的變化。

3.定位創(chuàng)新是指產(chǎn)品和服務(wù)進(jìn)入市場的環(huán)境的變化，即通過在特定用戶情境下重新定位對既有產(chǎn)品和

流程的感知來實現(xiàn)的創(chuàng)新。

4.范式創(chuàng)新是指影響組織業(yè)務(wù)的潛在思維模式的變化。

（二）探索占,略創(chuàng)新的不同方面

1.創(chuàng)新的新穎程度——漸進(jìn)性還是突破性

2.創(chuàng)新的平臺和產(chǎn)品家族

3.創(chuàng)新的層面——在組件層面還是架構(gòu)層面

4.時機(jī)一一創(chuàng)新生命周期

創(chuàng)新特征流變階段過渡階段成熟階段

競爭重點功能性的產(chǎn)品性能產(chǎn)品差異化降低成本

創(chuàng)新的驅(qū)動因素關(guān)于客戶需求的信息，技通過擴(kuò)展內(nèi)部的技術(shù)能力降低成本、提高質(zhì)量等方面

術(shù)投入來創(chuàng)造機(jī)會的壓力

創(chuàng)新的主要類型產(chǎn)品的經(jīng)常性的主要變化隨著生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，要求出漸進(jìn)性的產(chǎn)品和流程創(chuàng)新

現(xiàn)重大流程創(chuàng)新

產(chǎn)品線多樣性，通常包括定制的包括至少一種穩(wěn)定或主導(dǎo)大多數(shù)是無差異的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)

設(shè)計設(shè)計品

生產(chǎn)流程靈活但低效，目標(biāo)帶有實變得越來越嚴(yán)格和明確高效，通常形成資本集約化

驗性，而且經(jīng)常變化并且相對嚴(yán)格

（三）戰(zhàn)略創(chuàng)新的］情境

1.建立創(chuàng)新型組織

組成要素關(guān)鍵特征

共同使命、領(lǐng)導(dǎo)力明確闡述共同的使命感：

和創(chuàng)新的意愿延伸戰(zhàn)略目標(biāo)一一“高管層的承諾”

合適的組織結(jié)構(gòu)組織設(shè)計使得創(chuàng)造力、學(xué)習(xí)和互動成為可能；

關(guān)鍵問題是在“有機(jī)的”和“機(jī)械的”模式之間找到恰當(dāng)?shù)钠胶?/p>

關(guān)鍵個體發(fā)明者、組織發(fā)起者、把關(guān)人員和其他角色賦予創(chuàng)新活力或促進(jìn)創(chuàng)新

全員參與創(chuàng)新五個階段：無意識的全員創(chuàng)新；組織動員全員創(chuàng)新的正式嘗試；將全員創(chuàng)新習(xí)慣與組

織戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系起來，使得各種團(tuán)隊和個體的改進(jìn)活動能夠與組織戰(zhàn)略目標(biāo)保持一

致；對個體和小組“授權(quán)”；達(dá)到全員創(chuàng)新的最高階段，組織中的每個人都充分參與

試驗和改進(jìn)過程，分享知識，積極創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織

有效的團(tuán)隊合作影響高效團(tuán)隊合作的關(guān)鍵因素：①得到明確定義的任務(wù)和目標(biāo)；②有效的團(tuán)隊領(lǐng)導(dǎo)；

③團(tuán)隊角色和個人行為風(fēng)格的良好平衡；④小組內(nèi)部有效的沖突解決機(jī)制；⑤與外部

組織的持續(xù)聯(lián)絡(luò)；

團(tuán)隊的四個發(fā)展階段：①形成；②震蕩；③規(guī)范化；④執(zhí)行

創(chuàng)造性的氛圍氛圍影響創(chuàng)新六個最關(guān)鍵因素：①信任和開放性；②挑戰(zhàn)和參與；③組織松弛度；④

沖突和爭論；⑤風(fēng)險承擔(dān)；⑥自由

跨越邊界內(nèi)部和外部的顧客導(dǎo)向；廣泛的網(wǎng)絡(luò)

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2.制定創(chuàng)新的戰(zhàn)略

(四)創(chuàng)新管理的主要過程

1.搜索階段——如何找到創(chuàng)新的機(jī)會。

2.選擇階段——要做什么以及為什么。

3.實施階段——如何實現(xiàn)創(chuàng)新。

4.獲取階段——如何獲得利益。

【考點3】戰(zhàn)略管理中的權(quán)力與利益相關(guān)者

1.企業(yè)利益(1)投資者與經(jīng)理人員①鮑莫爾一一銷售最大化模型

相關(guān)者的利的矛盾與均衡經(jīng)理總是期望企業(yè)獲得最大化銷售收益，股東追求的目標(biāo)是利潤

益矛盾與均包括紅利的最大化。

衡②馬里斯一一增長模型

經(jīng)理人員的主要目標(biāo)是公司規(guī)模的增長，但這將受到股東們利益

的制約。

③威廉森一一管理權(quán)限理論(管理斟酌決策權(quán)理論)

經(jīng)理們將力求最大化他們自己的效用函數(shù)，從而使他們的權(quán)力和

聲望最大化。

(2)企業(yè)員工與企業(yè)之列昂惕夫(LeontiefW.)模型描述了企業(yè)員工與企業(yè)之間的利益

間的矛盾與均衡的矛盾與均衡。

(3)企業(yè)利益與社會效社會責(zé)任包括：①保證企業(yè)利益相關(guān)者的基本利益要求。②保護(hù)

益之間的矛盾與均衡自然環(huán)境。③贊助和支持社會公益事業(yè)。

2.權(quán)力與戰(zhàn)(1)企業(yè)利益相關(guān)者的對資源的控制與交換的權(quán)力；在管理層次中的地位(正式職權(quán))；

略過程權(quán)力來源個人的素質(zhì)和影響；參與或影響企業(yè)的戰(zhàn)略決策與實施過程；利

益相關(guān)者集中或聯(lián)合的程度

(2)在戰(zhàn)略決策與實施對抗；和解；協(xié)作；折中；規(guī)避

過程中的權(quán)力運用

【考點4】產(chǎn)品生命周期

導(dǎo)入期成長期成熟期衰退期

產(chǎn)品特征不成熟差異化標(biāo)準(zhǔn)化差別小

銷量小，增長慢銷量節(jié)節(jié)攀升市場飽和下降

成本高單位成本下降穩(wěn)定低

競爭很少加劇最激烈下降

利潤較低最高適中低，有望稍上揚

經(jīng)營風(fēng)險非常高較高中低

戰(zhàn)略目標(biāo)擴(kuò)大市場份額爭取最大市場份額鞏固市場份額的同時提高防御

投資報酬率

戰(zhàn)略路徑研發(fā)市場營銷提高效率，降低成本控制成本

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【考點5】產(chǎn)業(yè)五種競爭力

1.潛在進(jìn)入者的進(jìn)入威脅

2.替代品的替代威脅

3.供應(yīng)者、購買者討價還價的能力

實力方面購買者議價能力T供應(yīng)者議價能力T

集中程度或業(yè)務(wù)量的大小購買者集中度高，業(yè)務(wù)量大供應(yīng)者集中度高

產(chǎn)品差異化程度與資產(chǎn)專供應(yīng)者的產(chǎn)品是標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品或者沒供應(yīng)者的產(chǎn)品存在差異化，替代品無法

用性程度有差別與其競爭

縱向一體化程度購買者實行部分一體化或存在后向供應(yīng)者表現(xiàn)出前向一體化的現(xiàn)實威脅

一體化的現(xiàn)實威脅

信息掌握的程度購買者充分了解需求、實際市場價供應(yīng)者充分掌握購買者的有關(guān)信息，了

格，甚至供應(yīng)者的成本等方面信息解購買者的轉(zhuǎn)化成本

4.產(chǎn)業(yè)內(nèi)現(xiàn)有企業(yè)的競爭

產(chǎn)業(yè)內(nèi)現(xiàn)有企業(yè)的競爭在下面幾種情況下可能是很激烈的：（1）產(chǎn)業(yè)內(nèi)有眾多的或勢均力敵的競爭對

手。（2）產(chǎn)業(yè)發(fā)展緩慢。（3）顧客認(rèn)為所有的商品都是同質(zhì)的。（4）產(chǎn)業(yè)中存在過剩的生產(chǎn)能力。（5）

產(chǎn)業(yè)進(jìn)入障礙低而退出障礙高。

5.對付五種競爭力的戰(zhàn)略

（1）公司必須自我定位，利用成本優(yōu)勢或差異優(yōu)勢把公司與五種競爭力相隔離，從而能夠超過競爭對

手。（2）公司必須識別在產(chǎn)業(yè)中哪一個細(xì)分市場中，五種競爭力的影響更少一點，這就是集中戰(zhàn)略。（3）

公司必須努力去改變這五種競爭力。（包括戰(zhàn)略聯(lián)盟、進(jìn)入阻絕戰(zhàn)略二種方法）

6.五種競爭力模型的局限性

哈佛商學(xué)院教授大衛(wèi)?亞非提出第六個要素，即互動互補(bǔ)作用力：任何一個產(chǎn)業(yè)內(nèi)部都存在不同程度

的互補(bǔ)互動（指互相配合一起使用）的產(chǎn)品或服務(wù)業(yè)務(wù)。

【考點6】成功關(guān)鍵因素分析

1.成功關(guān)鍵因素隨產(chǎn)業(yè)的不同而不同

部門類別成功關(guān)鍵因素

啤酒批發(fā)分銷網(wǎng)絡(luò)、充分利用釀酒能力、上乘的廣告

服裝設(shè)計和色彩組合、低成本制造效率

鋁罐生產(chǎn)工廠的位置

鈾、石油原料資源

船舶制造、煉鋼生產(chǎn)設(shè)施

航空、高保真音響設(shè)計能力

純堿、半導(dǎo)體生產(chǎn)技術(shù)

百貨商場、零部件產(chǎn)品范圍、花色品種

大規(guī)模集成電路、微機(jī)工程設(shè)計和技術(shù)能力

電梯、汽車銷售能力、售后服務(wù)

啤酒、家電、膠卷銷售網(wǎng)絡(luò)

2.隨著產(chǎn)品壽命周期的演變，成功關(guān)鍵因素也發(fā)生變化

階段投入期成長期成熟期衰退期

市場廣告宣傳、開辟銷建立商標(biāo)信譽(yù)、開拓新銷保護(hù)現(xiàn)有市場、滲入別人選擇市場區(qū)域、改

售渠道售渠道的市場善企業(yè)形象

生產(chǎn)經(jīng)營提高生產(chǎn)效率、開改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量、增加花色加強(qiáng)和顧客的關(guān)系、降低縮減生產(chǎn)能力、保

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發(fā)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)品種成本持價格優(yōu)勢

研究開發(fā)掌握技術(shù)秘訣提高產(chǎn)品的質(zhì)量和功能降低成本、開發(fā)新品種面向新的增長領(lǐng)域

3.同一產(chǎn)業(yè)中的各個企業(yè)，也可能對該產(chǎn)業(yè)成功關(guān)鍵因素有不同的側(cè)重

【考點7］競爭對手分析