一年級上冊語文課件我上學(xué)了人教(部編版)

第三章支付結(jié)算法律制度【課題】支付結(jié)算概述和銀行結(jié)算賬戶管理第三章支付結(jié)算法律制度【課題】支付結(jié)算概述和銀行結(jié)算賬戶管1支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念，是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。提示：銀行（含城鄉(xiāng)信用合作社，下同）以及單位（含個體工商戶，下同）和個人是辦理支付結(jié)算的主體。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)，非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)二、辦理支付結(jié)算使用的主要支付工具我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式?！叭币豢ā笔侵溉N票據(jù)（匯票、本票和支票）和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。三、辦理支付結(jié)算的原則1、恪守信用，履約付款原則。2、誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則。3、銀行不墊款原則。支付結(jié)算概述2四、辦理支付結(jié)算的基本要求1、單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。2、單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。3、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。（1）所謂“偽造”指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。（2）所謂“變造”是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。（3）出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)由原記載人在更改處簽章證明。（4）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。①單位、銀行在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章（至少2個章）：為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。②個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章（1個章）:為個人本名的簽名或蓋章。四、辦理支付結(jié)算的基本要求34、填寫各種票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范。

（1）關(guān)于收款人名稱。單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱。

（2）關(guān)于出票日期。票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫（3）關(guān)于金額。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。4、填寫各種票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范。

（1）關(guān)于收款人名稱。4銀行結(jié)算賬戶管理一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類，銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付的活期存款賬戶。銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立1、存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合異地（跨省、市、縣）開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。2、核準(zhǔn)制：需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括：基本存款賬戶、臨時存款賬戶（除因注冊驗資和增資驗資開立的外）、預(yù)算單位專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶（合格境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶）。3、備案制：符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>

銀行結(jié)算賬戶管理54、中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于2個工作日內(nèi)對開戶銀行報送的核準(zhǔn)類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)，頒發(fā)基本（或臨時或?qū)Ｓ茫┐婵钯~戶開戶許可證。5、存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期；對于非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。（二）銀行結(jié)算賬戶的變更存款人變更賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、地址等其他開戶資料后，應(yīng)及時向開戶銀行辦理變更手續(xù)，填寫變更銀行結(jié)算賬戶申請書。申請變更銀行結(jié)算賬戶的時間：實際情況發(fā)生變更后的5個工作日內(nèi)。4、中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于2個工作日內(nèi)對開戶銀行報送的核6（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷：有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶。先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶——余額轉(zhuǎn)入基本存款賬戶，最后撤銷基本存款賬戶。存款人撤銷核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)交回開戶許可證。（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷：有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開戶銀7三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用8四、銀行結(jié)算賬戶的管理（一）銀行結(jié)算賬戶的實名制管理1、存款人應(yīng)以實名開立銀行結(jié)算賬戶，并對其出具的開戶（變更、撤銷）申請資料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。自然人不可以開立基本存款賬戶。2、存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動。（二）存款人結(jié)算賬戶變更事項的管理（三）存款人預(yù)留銀行簽章的管理1、單位遺失預(yù)留公章或財務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件；更換預(yù)留公章或財務(wù)專用章時，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、原預(yù)留公章或財務(wù)專用章等相關(guān)證明文件。2、個人遺失或更換預(yù)留個人印章或更換簽字人時，應(yīng)向開戶銀行出具經(jīng)簽名確認(rèn)的書面申請，以及原預(yù)留印章或簽字人的個人身份證件。（四）銀行結(jié)算賬戶的對賬管理（108頁略）四、銀行結(jié)算賬戶的管理9第三章支付結(jié)算法律制度【課題】銀行卡和結(jié)算方式第三章支付結(jié)算法律制度【課題】銀行卡和結(jié)算方式10銀行卡一、銀行卡的概念和分類（一）銀行卡的概念銀行卡是指經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行（含郵政金融機構(gòu)）向社會發(fā)行的具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。（二）銀行卡的分類1、按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡2、按照幣種不同分為人民幣卡、外幣卡。3、按發(fā)行對象不同分為單位卡（商務(wù)卡）、個人卡。4、按信息載體不同分為磁條卡、芯片（IC）卡。銀行卡一、銀行卡的概念和分類11二、銀行卡賬戶和交易（掌握）二、銀行卡賬戶和交易（掌握）12（一）銀行卡申領(lǐng)、注銷和喪失1、銀行卡及其賬戶只限經(jīng)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的持卡人本人使用，不得出租和轉(zhuǎn)借。2、單位人民幣卡賬戶（1）單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。（2）單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。（3）嚴(yán)禁將單位的款項轉(zhuǎn)入個人卡賬戶存儲。3、銀行卡銷戶時：（1）持卡人在還清全部交易款項、透支本息和有關(guān)費用后，可申請辦理銷戶。（2）銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回其相應(yīng)的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。（一）銀行卡申領(lǐng)、注銷和喪失13（二）銀行卡交易的基本規(guī)定1、單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，不得透支、不得提現(xiàn)。2、發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)對持卡人在自動柜員機取款設(shè)定：每卡每日累計提款不得超過2000元人民幣。3、同一持卡人單筆透支發(fā)生額：個人卡不得超過2萬元；單位卡不得超過5萬元。4、準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。5、追償透支款項和詐騙款項的途徑：（1）扣減持卡人保證金；（2）依法處理抵押物和質(zhì)物；（3）向保證人追索透支款項；（4）訴訟。（二）銀行卡交易的基本規(guī)定14三、銀行卡計息和收費（一）計息，準(zhǔn)貸記卡及借記卡（不含儲值卡）賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡（含IC卡的電子錢包）內(nèi)的幣值不計付利息。1、免息還款期待遇。貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受的優(yōu)惠，免息還款期最長為60天。2、最低還款額待遇。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項有困難的，可按照發(fā)卡銀行規(guī)定的最低還款額還款。3、貸記卡持卡人不享受免息還款期待遇：（1）選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡；（2）支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支。4、貸記卡透支按月記收復(fù)利；準(zhǔn)貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率萬分之五。（二）收費1、商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照下列標(biāo)準(zhǔn)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費：賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%，其他行業(yè)不得低于交易金額的1%。2、持卡人在他行自動取款機取款應(yīng)向發(fā)卡行按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納手續(xù)費：（1）持卡人在其領(lǐng)卡城市內(nèi)取款，每筆交易手續(xù)費不超過2元人民幣；（2）持卡人在其領(lǐng)卡城市以外取款，每筆交易手續(xù)費為2元加取款金額的0.5%～1%（由發(fā)卡銀行確定）。三、銀行卡計息和收費15結(jié)算方式我國傳統(tǒng)的結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款三種，此外還包括國內(nèi)信用證結(jié)算方式等。一、匯兌匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式，包括信匯、電匯。1、匯兌在異地結(jié)算中使用。2、匯兌分為信匯和電匯兩種。單位和個人各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。3、匯兌程序。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。4、匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。結(jié)算方式16二、托收承付托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。1、托收承付結(jié)算款項的每筆金額起點為10000元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元。2、.結(jié)算業(yè)務(wù)：辦理托收承付結(jié)算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項；代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結(jié)算。3、使用單位：使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。提示：托收承付、商業(yè)匯票、國內(nèi)信用證僅限于單位使用（個體工商戶和個人不得使用）；匯兌、委托收款、銀行匯票、銀行本票、支票：單位和個人均可使用。4、承付期（1）驗單付款的承付期為3天，自付款人開戶銀行發(fā)出承付通知次日起計算；（2）驗貨付款的承付期為10天，自運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日起計算。二、托收承付175、付款人拒絕付款的理由（注意多選題）（1）沒有簽訂購銷合同或者購銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項；（2）未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項貨物的款項；（3）未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項；（4）代銷、寄銷、賒銷商品的款項；（5）驗單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格與合同規(guī)定不符；或者貨物已到，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項；（6）驗貨付款，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項；（7）貨款已經(jīng)支付或計算錯誤的款項。6、重辦托收收款人對被無理拒絕付款的托收款項，在收到退回的結(jié)算憑證及其所附單證后，需要委托銀行重辦托收。經(jīng)開戶銀行審查，確屬無理拒絕付款，可以重辦托收。5、付款人拒絕付款的理由（注意多選題）18【例題1】2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（）。（2009年）A、3月6日B、3月9日C、3月13日D、3月16日答案：D解析：托收承付結(jié)算方式中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。本題中，3月4日發(fā)出提貨通知，從3月5日開始計算，10天后是3月14日，因為3月14日和15日為法定休假日，所以乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月16日?！纠}1】2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙19三、委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。1、委托收款在同城、異地均可以使用。2、辦理委托收款的程序（1）付款人應(yīng)當(dāng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視為同意付款。（2）根據(jù)委托收款的有關(guān)規(guī)定，銀行在辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書。【例題】甲公司委托乙銀行向丙企業(yè)收取款項，丙企業(yè)開戶銀行在債務(wù)證明到期日辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)丙企業(yè)存款賬戶不足支付的，可以采取的行為是（）。應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書。三、委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。20四、國內(nèi)信用證，是指開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出一定金額、并在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾。1、只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算。2、只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。3、我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。不可轉(zhuǎn)讓，是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。4、開證行在決定受理該項業(yè)務(wù)時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%的保證金。并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機構(gòu)出具保函。5、信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過6個月。四、國內(nèi)信用證，是指開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益21【例題】下列關(guān)于國內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是（）。（2009年）A、信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金B(yǎng)、開證行應(yīng)向申請人收取不低于開證金額30%的保證金C、信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額D、申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權(quán)拒絕付款答案：C解析：根據(jù)規(guī)定，信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，選項A錯誤；開證行在決定受理申請人開證申請，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，而并非是30%，選項B錯誤；信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額，選項C正確；申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理，選項D錯誤。【例題】下列關(guān)于國內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)22第三章支付結(jié)算法律制度【課題】票據(jù)的一般規(guī)定第三章支付結(jié)算法律制度【課題】票據(jù)的一般規(guī)定23票據(jù)的一般規(guī)定一、票據(jù)的概念（一）票據(jù)的含義和種類，狹義的票據(jù)，我國《票據(jù)法》中規(guī)定的“票據(jù)”，包括匯票、銀行本票和支票。無條件支付（二）票據(jù)當(dāng)事人1、基本當(dāng)事人【舉例】出票人A開具票據(jù)給收款人B，付款人是甲銀行，B將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給C，C又背書給D，D是持票人。則出票人A、付款銀行、收款人B是基本當(dāng)事人；背書人C與被背書人D是非基本當(dāng)事人。匯票和支票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人與收款人；本票的基本當(dāng)事人有出票人與收款人(本票的付款人和出票人相同)。2、非基本當(dāng)事人【舉例】AB之間簽訂買賣合同，A向B開具商業(yè)匯票，付款人是A的開戶銀行C（承兌行）。B公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給D，D又將票據(jù)背書給E，E要求D提供保證，當(dāng)持票人E的付款請求權(quán)得不到實現(xiàn)時，可以要求保證人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。票據(jù)的一般規(guī)定1、基本當(dāng)事人【舉例】出票人A開具票據(jù)給收款人24（三）票據(jù)的特征和功能1、票據(jù)特征：

（1）票據(jù)是完全有價證券；這一特征可以通過設(shè)權(quán)證券、提示證券、交付證券、繳回證券等特征來體現(xiàn)。

（2）票據(jù)是文義證券；（3）票據(jù)是無因證券；（4）票據(jù)是金錢債權(quán)證券；（5）票據(jù)是要式證券；（6）票據(jù)是流通證券。2、票據(jù)功能：

（1）支付功能；（2）匯兌功能；（3）信用功能；（4）結(jié)算功能；（5）融資功能。二、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任

（一）票據(jù)權(quán)利的概念和分類指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利。包括：付款請求權(quán)（第一順序權(quán)利或一次請求權(quán)）和追索權(quán)（第二順序權(quán)利或二次請求權(quán)）。1、付款請求權(quán)，是指持票人對票據(jù)主債務(wù)人（如匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人等）出示票據(jù)請求其支付票據(jù)金額的權(quán)利。2、追索權(quán)，是指因持票人在第一次請求權(quán)的行使遭到拒絕或有其他法定原因而無法實現(xiàn)的情況下，對票據(jù)的其他付款義務(wù)人即其前手（如匯票、支票的發(fā)票人，匯票、本票的保證人，票據(jù)的背書人等）行使請求償還票款的權(quán)利。（三）票據(jù)的特征和功能25（二）票據(jù)權(quán)利的取得1、基本規(guī)定（1）簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓票據(jù)，應(yīng)當(dāng)遵守誠實信用的原則，具有真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（2）票據(jù)的取得，必須給付對價，即應(yīng)當(dāng)給付票據(jù)雙方當(dāng)事人認(rèn)可的相對應(yīng)的代價。但也有例外的情形，即如果是因為稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，則不受給付對價的限制，但是所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手的權(quán)利。2、取得票據(jù)享有票據(jù)權(quán)利的情形（1）依法接受出票人簽發(fā)的票據(jù)；（2）依法接受背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)；（3）因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)。3、取得票據(jù)不享有票據(jù)權(quán)利的情形（1）以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的；（2）持票人因重大過失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的。（三）票據(jù)權(quán)利的行使與保全：應(yīng)當(dāng)在票據(jù)當(dāng)事人的營業(yè)場所和營業(yè)時間內(nèi)進(jìn)行，無營業(yè)場所的，在其住所進(jìn)行。1、票據(jù)權(quán)利的行使是指持票人請求票據(jù)的付款人支付票據(jù)金額的行為，例如行使付款請求權(quán)以獲得票款，行使追索權(quán)以請求清償法定的金額和費用等。2、票據(jù)權(quán)利的保全是指持票人為了防止票據(jù)權(quán)利的喪失而采取的措施，例如依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定按照規(guī)定期限提示承兌、要求承兌人或付款人提供拒絕承兌或拒絕付款的證明以保全追索權(quán)等。（二）票據(jù)權(quán)利的取得26（四）票據(jù)權(quán)利喪失補救票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失（如不慎被燒毀）、遺失（如不慎丟失）、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對票據(jù)的占有。票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進(jìn)行補救。1、掛失止付，是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。只有效12天（1）只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時才可進(jìn)行掛失止付，具體包括：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票四種。（2）掛失止付并不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，而只是一種暫時的預(yù)防措施，最終要通過申請公示催告或提起普通訴訟來補救票據(jù)權(quán)利。付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書，應(yīng)當(dāng)立即暫停支付。付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內(nèi)沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，掛失止付通知書失效。2、公示催告，是指在票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報權(quán)利，逾期未申報者，則權(quán)利失效，而由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的制度或程序。失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向票據(jù)支付地人民法院申請公示催告。(1)人民法院應(yīng)在受理申請后3日內(nèi)發(fā)出公告，公示催告的期間不得少于60日。涉外票據(jù)可根據(jù)情況適當(dāng)延長，但最長不得超過90日。(2)公示催告期間屆滿以及在判決作出前，沒有利害關(guān)系人申報權(quán)利的，公示催告申請人應(yīng)當(dāng)自申報權(quán)利期間屆滿的次日起1個月內(nèi)申請法院作出判決。3、普通訴訟，是指喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請求法院判決其向失票人付款的訴訟活動。如果與票據(jù)上的權(quán)利有利害關(guān)系的人是明確的，無須公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟。（四）票據(jù)權(quán)利喪失補救27（五）票據(jù)權(quán)利時效1票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：2、追索權(quán)的行使以獲得拒絕付款證明或退票理由書等有關(guān)證明為前提。3、如果持票人因超票據(jù)權(quán)利時效或者因票據(jù)記載事項欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，《票據(jù)法》為了保護(hù)持票人的合法權(quán)益，規(guī)定其仍享有民事權(quán)利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)款金額相當(dāng)?shù)睦?。（五）票?jù)權(quán)利時效1票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：2、追28（六）票據(jù)責(zé)任，是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的義務(wù)。實務(wù)中，票據(jù)債務(wù)人承擔(dān)票據(jù)義務(wù)一般有四種情況：（1）匯票承兌人因承兌而應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù)；（2）本票出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù)；（3）支票付款人在與出票人有資金關(guān)系時承擔(dān)付款義務(wù)；（4）匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時的付款清償義務(wù)。1、提示付款。持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。（1）見票即付的票據(jù)，自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款；（2）定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的票據(jù)，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。2、付款人付款。持票人提示付款的，付款人必須在當(dāng)日足額付款。3、拒絕付款。如果存在背書不連續(xù)等合理事由，票據(jù)債務(wù)人可以對票據(jù)債權(quán)人拒絕履行義務(wù)，這就是所謂的票據(jù)“抗辯”。（六）票據(jù)責(zé)任，是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的義務(wù)。實29（1）票據(jù)債務(wù)人可以對不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人，進(jìn)行抗辯。舉例：A企業(yè)與B企業(yè)簽訂了10元的買賣合同，B向A發(fā)貨，A向B簽發(fā)了一張支票，如果B發(fā)的貨物有質(zhì)量問題，不符合合同約定，但是其卻向A提示付款。在這種情況下，A有權(quán)對與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人B提出抗辯。（2）但不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人。當(dāng)然，若持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。4、獲得付款。持票人獲得付款，在票據(jù)上簽收，并將票據(jù)交給付款人。舉例：A向B簽發(fā)一張出票后3個月付款的銀行承兌匯票，匯票的出票日期為4月1日，匯票金額為100萬元，這里的承兌銀行為票據(jù)的債務(wù)人。B背書給c，C背書給D，D是最終的持票人，此匯票應(yīng)該在7月10日之前提示付款。假設(shè)D向銀行提示付款時，銀行以出票人A存入銀行賬戶的資金不夠為理由拒絕向D付款，此時銀行的做法是不符合規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由(如出票人與票據(jù)債務(wù)人存在合同糾紛、出票人存入票據(jù)債務(wù)人的資金不夠)對抗持票人。三、票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為。票據(jù)行為包括出票、承兌、背書和保證。（一）出票1、出票的概念，是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。出票包括兩個行為：這兩者缺一不可。（1）出票人依照《票據(jù)法》的規(guī)定作成票據(jù)，即在原始票據(jù)上記載法定事項并簽章。（2）交付票據(jù)，即將作成的票據(jù)交付給他人占有。（1）票據(jù)債務(wù)人可以對不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)302、票據(jù)的記載事項2、票據(jù)的記載事項31（二）背書1、概念和種類（1）背書是在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的行為。（2）轉(zhuǎn)讓背書是指以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的背書；非轉(zhuǎn)讓背書是指以授予他人行使一定的票據(jù)權(quán)利為目的的背書。（3）非轉(zhuǎn)讓背書包括委托收款背書和質(zhì)押背書。①委托收款背書是背書人委托被背書人行使票據(jù)權(quán)利的背書。委托收款背書的被背書人有權(quán)代背書人行使被委托的票據(jù)權(quán)利。但是，被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利?！九e例】A轉(zhuǎn)讓一張100萬的匯票，委托B收款，B為代理收款人，不享有票據(jù)權(quán)利。真正的票據(jù)權(quán)利人為A，B無權(quán)將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓。②質(zhì)押背書是以擔(dān)保債務(wù)而在票據(jù)上設(shè)定質(zhì)權(quán)為目的的背書。被背書人依法實現(xiàn)其質(zhì)權(quán)時，可以行使票據(jù)權(quán)利。【舉例】A將票據(jù)出票給B，B將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給C，C為票據(jù)權(quán)利人。C將票據(jù)質(zhì)押背書給D，D為質(zhì)權(quán)人，不是票據(jù)權(quán)利人，D無權(quán)將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓。（二）背書322、背書記載事項（1）背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。（2）背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。（3）委托收款背書應(yīng)記載“委托收款”字樣、被背書人和背書人簽章。質(zhì)押背書應(yīng)記載“質(zhì)押”字樣、質(zhì)權(quán)人和出質(zhì)人簽章。（4）票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。3、背書連續(xù)及其效力。背書連續(xù)，是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書人與受讓票據(jù)的被背書人在票據(jù)上的簽章依次前后銜接。以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。4、不得進(jìn)行的背書（1）“條件背書”是指背書不得附有條件，背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。（2）“部分背書”是指將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書，部分背書屬于無效背書。（3）“限制背書”是指記載了“不得轉(zhuǎn)讓”，此時票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓，例如出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓；背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。（4）“期后背書”是指票據(jù)被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。2、背書記載事項33（三）承兌，僅適用于商業(yè)匯票1、提示承兌期限（1）定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。（2）見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。（3）如果持票人超過法定期限提示承兌的，即喪失對其前手的追索權(quán)。【舉例】A出票給B，B將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給C。如果是見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。持票人沒有在法定期間提示承兌，喪失對出票人之外的前手的追索權(quán)。2、付款人對向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。3、匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期。4、付款人承兌匯票，不能附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。（三）承兌，僅適用于商業(yè)匯票34（四）保證1、概念：保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項并簽章的行為。提示：國家機關(guān)、以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體、企業(yè)法人的分支機構(gòu)和職能部門作為票據(jù)保證人的，票據(jù)保證無效，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際經(jīng)濟組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸，國家機關(guān)提供票據(jù)保證的，以及企業(yè)法人的分支機構(gòu)在法人書面授權(quán)范圍內(nèi)提供票據(jù)保證的除外。2、保證的記載事項（1）保證人必須在票據(jù)或者粘單上記載下列事項：①表明“保證”的字樣；②保證人名稱和住所；③被保證人的名稱；④保證日期；⑤保證人簽章。（2）保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的：①已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人；②未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。（3）保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期。（4）保證人未在票據(jù)或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據(jù)保證。3、保證效力（1）保證人對合法取得票據(jù)的持票人所享有的票據(jù)權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任。但是，被保證人的債務(wù)因票據(jù)記載事項欠缺而無效的除外。（2）保證不得附有條件；附有條件的，不影響對票據(jù)的保證責(zé)任。（3）保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)。附條件總結(jié)：(1)背書：背書附條件時條件本身無效，背書是有效的；(2)保證：票據(jù)保證時不能附條件，如果保證附條件，條件無效，保證有效；(3)承兌：承兌不得附條件，如果承兌附條件的，視為拒絕承兌。（四）保證35四、票據(jù)追索（一）票據(jù)追索適用的情形1、到期后追索，是指票據(jù)到期被拒絕付款的，持票人對背書人、出票人以及票據(jù)的其他債務(wù)人行使的追索。2、到期前追索，是指票據(jù)到期日前，持票人對下列情形之一行使的追索：（1）匯票被拒絕承兌的；（2）承兌人或者付款人死亡、逃匿的；（3）承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的。（二）被追索人的確定1、票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。2、持票人對票據(jù)債務(wù)人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)進(jìn)行追索的，對其他票據(jù)債務(wù)人仍可以行使追索權(quán)。（三）追索的內(nèi)容1、最初追索權(quán)的客體。持票人行使追索權(quán)，可以請求被追索人支付下列金額和費用：被拒絕付款的匯票金額；匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的流動資金貸款利率計算的利息；取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。2、再追索權(quán)的客體。被追索人清償債務(wù)后，即可從持票人處取得票據(jù)、有關(guān)拒絕證明和利息、費用的收據(jù)，并可據(jù)此向其他票據(jù)債務(wù)人行使再追索權(quán)。《票據(jù)法》規(guī)定，被追索人行使再追索權(quán)，可以請求其他匯票債務(wù)人支付下列金額和費用：已清償?shù)娜拷痤~及其自清償日起至再追索清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的流動資金貸款利率計算的利息；發(fā)出通知書的費用。四、票據(jù)追索36（四）追索權(quán)的行使持票人未按照規(guī)定期限(3日)發(fā)出追索通知的，持票人仍可以行使追索權(quán)。因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由其承擔(dān)該損失的賠償責(zé)任，但所賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。【舉例】A向B簽發(fā)了一張出票后3個月定期付款的銀行承兌匯票，金額是100萬元，出票日期4月1日，B背書轉(zhuǎn)讓給c，C背書轉(zhuǎn)讓給D，D背書轉(zhuǎn)讓給E，E作為持票人，7月2日D提示付款，被銀行拒絕付款，發(fā)出追索通知的時間是7月5日之前。如未按照規(guī)定期限發(fā)出追索通知的，持票人仍可以行使追索權(quán)。因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由其承擔(dān)該損失的賠償責(zé)任，但所賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。（四）追索權(quán)的行使37第三章支付結(jié)算法律制度【課題】匯票、銀行本票和支票，結(jié)

算紀(jì)律與法律責(zé)任第三章支付結(jié)算法律制度【課題】匯票、銀行本票和支票，結(jié)38匯票、銀行本票和支票一、銀行匯票，是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。1、銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，出票人是銀行；出票銀行為銀行匯票的付款人。申請人將銀行匯票和解訖通知時一并交給匯票上記名的收款人。2、銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票(申請人和收款人必須都是個人)也可以用于支取現(xiàn)金。3、銀行匯票的絕對應(yīng)記載事項：表明“銀行匯票”的字樣、無條件支付的承諾、出票金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。所有的票據(jù)都是無條件支付。4、銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月，持票人超過付款期限提示付款的，代理付款銀行不予受理。承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。5、收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓。6、銀行匯票退款和喪失（1）申請人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿一個月后辦理。（2）銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。匯票、銀行本票和支票39二、商業(yè)匯票，是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。1、商業(yè)匯票種類，按照承兌人可分為：商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌；銀行承兌匯票由銀行承兌；商業(yè)匯票的最終付款人為承兌人。2、商業(yè)匯票適用范圍：只是在銀行開立存款賬戶的單位（法人及組織）之間使用，自然人不適用；同城、異地均可使用。3、簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上述事項之一的，商業(yè)匯票無效。其中，“出票人簽章”為該單位的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。4、商業(yè)匯票中的幾個期限：匯票先提示承兌后提示付款，見票即付是例外。（1）付款期限：商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。（2）提示付款期：自匯票到期日起10日內(nèi)。（3）付款人在接到開戶銀行的通知日的次日起3日內(nèi)（遇法定假日順延）未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款。5、銀行承兌匯票的兩個“萬分之五”（1）銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取“萬分之五”的手續(xù)費。（2）銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天“萬分之五”計收利息。二、商業(yè)匯票，是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付406、商業(yè)匯票貼現(xiàn)（1）貼現(xiàn)條件：①是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；②與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系；③提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件。（2）貼現(xiàn)利息的計算=面值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期限（貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止）。實付貼現(xiàn)金額=票面金額—貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息。承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計算應(yīng)另加3天的劃款日期。（3）貼現(xiàn)的收款。貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款。不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款。貼現(xiàn)銀行追索票款時可從貼現(xiàn)申請人的存款賬戶直接收取票款?！纠}】甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年