63長(zhǎng)方形與正方形課件2

企業(yè)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)37-48講企業(yè)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)37-48講1業(yè)務(wù)3712月11日aline.sun業(yè)務(wù)3712月11日aline.sun2業(yè)務(wù)3812月11日aline.sun業(yè)務(wù)3812月11日aline.sun3業(yè)務(wù)3912月11日aline.sun業(yè)務(wù)3912月11日aline.sun4業(yè)務(wù)4012月12日---1aline.sun業(yè)務(wù)4012月12日5業(yè)務(wù)4012月12日---2aline.sun業(yè)務(wù)4012月12日6業(yè)務(wù)4012月12日---3aline.sun業(yè)務(wù)4012月12日7業(yè)務(wù)4112月12日財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知

財(cái)稅[2008]170號(hào)二、納稅人允許抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人2009年1月1日以后（含1月1日，下同）實(shí)際發(fā)生，并取得2009年1月1日以后開(kāi)具的增值稅扣稅憑證上注明的或者依據(jù)增值稅扣稅憑證計(jì)算的增值稅稅額。

四、自2009年1月1日起，納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)已使用過(guò)的固定資產(chǎn)），應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅：

（一）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；

（二）2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅；

aline.sun業(yè)務(wù)4112月12日財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)實(shí)施增8業(yè)務(wù)4112月12日aline.sun

國(guó)稅函〔2009〕90號(hào)文件規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，根據(jù)財(cái)稅〔2008〕170號(hào)文件和財(cái)稅〔2009〕9號(hào)文件等規(guī)定，適用按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。財(cái)稅〔2014〕57號(hào)文件規(guī)定，自2014年7月1日起，財(cái)稅〔2008〕170號(hào)文件第四條第（二）項(xiàng)和第（三）項(xiàng)中“按照4%征收率減半征收增值稅”調(diào)整為“按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”。國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第1號(hào)規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷(xiāo)售該固定資產(chǎn)。這種情況下，增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時(shí)不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第36號(hào)規(guī)定，自2014年7月1日起，將國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第1號(hào)中“可按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅”，修改為“可按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅”。業(yè)務(wù)4112月12日aline.sun國(guó)稅函〔2009業(yè)務(wù)4112月12日----1aline.sun業(yè)務(wù)4112月12日10業(yè)務(wù)4112月12日----2aline.sun業(yè)務(wù)4112月12日11業(yè)務(wù)4212月15日aline.sun業(yè)務(wù)4212月15日aline.sun12業(yè)務(wù)4312月15日aline.sun業(yè)務(wù)4312月15日aline.sun13業(yè)務(wù)4312月15日

科目匯總表1-15

（1-43）aline.sun如果你做的會(huì)計(jì)分錄是正確的，但是與本教案的不同，科目匯總的金額就會(huì)不同，也可能是爭(zhēng)取的業(yè)務(wù)4312月15日

科目匯總表1-15

（1-414業(yè)務(wù)4412月16日---1aline.sun業(yè)務(wù)4412月16日15業(yè)務(wù)4412月16日----2aline.sun業(yè)務(wù)4412月16日16業(yè)務(wù)4512月16日aline.sun業(yè)務(wù)4512月16日aline.sun17業(yè)務(wù)4612月17日-----1aline.sun業(yè)務(wù)4612月17日-----1al18業(yè)務(wù)4612月17日-----2aline.sun業(yè)務(wù)4612月17日-----2al19業(yè)務(wù)4712月16日aline.sun業(yè)務(wù)4712月16日aline.sun20業(yè)務(wù)4812月16日---1aline.sun