2024年銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)雷達(dá)圖-畢馬威-2024.2

2024年銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)雷達(dá)圖2024年2月?2023

畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)—

中國(guó)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所，畢馬威企業(yè)咨詢

(中國(guó))

有限公司

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中國(guó)有限責(zé)任公司，畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所

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澳門特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所，及畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所

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香港特別行政區(qū)合伙制事務(wù)所，均是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司

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畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。在中國(guó)印刷。1綜述2024年，從全球環(huán)境看，國(guó)際局勢(shì)復(fù)雜多變，地緣沖突不斷升級(jí)，全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)力不足，貿(mào)易增長(zhǎng)略顯乏力，整體壓力持續(xù)積聚。從國(guó)內(nèi)環(huán)境看，經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨增速換擋與新舊動(dòng)能切換，各行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征快速變化；同時(shí)監(jiān)管體系的重

塑與金融供給側(cè)改革的深化亦對(duì)商業(yè)銀行帶來(lái)新的挑戰(zhàn)。伴隨著金融對(duì)外開(kāi)放進(jìn)入下一階段，國(guó)際市場(chǎng)波動(dòng)、金融風(fēng)險(xiǎn)交叉?zhèn)魅尽①Y本流動(dòng)無(wú)序等風(fēng)險(xiǎn)日益突出，對(duì)金融機(jī)構(gòu)提高自身治理與風(fēng)險(xiǎn)防范化解能力提出了更高要求。如何提升自身風(fēng)險(xiǎn)管理的能力、韌性與可持續(xù)性，抵御外部環(huán)境不確定性的影響，保持和提升自身盈利能力，成為銀行機(jī)構(gòu)普遍關(guān)注的課題。新形勢(shì)下，在銀行機(jī)構(gòu)重

點(diǎn)管理的三大實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)中，新興風(fēng)險(xiǎn)的涌現(xiàn)使操作風(fēng)險(xiǎn)的形態(tài)變得更為復(fù)雜多變，凸顯其“非營(yíng)利性”風(fēng)險(xiǎn)的屬性，需要銀行機(jī)構(gòu)采用更為整合的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，結(jié)合操作風(fēng)險(xiǎn)的成因與類型，采取針對(duì)性的管理措施；針對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)，銀行機(jī)構(gòu)在貸前、貸中、貸后的全流程管控基礎(chǔ)上，關(guān)注數(shù)字化手段的應(yīng)用，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)客戶及行業(yè)的實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)；在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面，面對(duì)利率匯率波動(dòng)加劇，凈息差和盈利水平下行的壓力，銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債配置、投資組合及金融衍生工具等多種手段的運(yùn)用，主動(dòng)管理市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)不斷變化的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)，數(shù)字化轉(zhuǎn)型是銀行機(jī)構(gòu)持續(xù)投資的領(lǐng)域，金融科技融入風(fēng)險(xiǎn)管理的不同應(yīng)用場(chǎng)景，借助算法模型等進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和決策支持，嘗試應(yīng)用生成式人工智能，不斷探索實(shí)現(xiàn)從主觀到客觀、從事后到事前、從被動(dòng)到主動(dòng)、從手工到系統(tǒng)的多重

轉(zhuǎn)變，以不斷提升風(fēng)險(xiǎn)管理效果和效率，并對(duì)戰(zhàn)略和規(guī)劃落地產(chǎn)生影響。數(shù)字化轉(zhuǎn)型在催生新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品、新的服務(wù)模式的同時(shí)，也帶來(lái)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的新變化，以及衍生的新興風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)銀行機(jī)構(gòu)在數(shù)字時(shí)代下的風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求。銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)新業(yè)務(wù)合規(guī)性、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、網(wǎng)絡(luò)安全、模型風(fēng)險(xiǎn)及外包風(fēng)險(xiǎn)等管理風(fēng)險(xiǎn)，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系下落實(shí)更為主動(dòng)的管理措施，以持續(xù)提升運(yùn)營(yíng)韌性。2?

2024

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—畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。在中國(guó)印刷。中國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)雷達(dá)圖風(fēng)險(xiǎn)上升風(fēng)險(xiǎn)不變風(fēng)險(xiǎn)下降合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)反洗錢與反恐怖融資信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施與金融科技應(yīng)用聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)會(huì)計(jì)政策變更與應(yīng)用資本管理辦法網(wǎng)絡(luò)安全與信息安全數(shù)據(jù)治理外包風(fēng)險(xiǎn)模型與技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)字貨幣交叉風(fēng)險(xiǎn)個(gè)人信息保護(hù)合規(guī)經(jīng)營(yíng)流動(dòng)性和宏觀環(huán)境與監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和銀行賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不確定性集中度風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)地緣政治風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)連續(xù)性流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)集中度氣候及ESG相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)審慎

監(jiān)管案件風(fēng)險(xiǎn)與行為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期信用損失模型風(fēng)險(xiǎn)匯率風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域集中度金融欺詐運(yùn)營(yíng)韌性公司治理客戶集中度行為監(jiān)管價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)并表管理及綜合化子公司管理系統(tǒng)重要性金融信貸結(jié)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量機(jī)構(gòu)監(jiān)管數(shù)字化轉(zhuǎn)型多頭融資過(guò)度融資行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)金融“脫實(shí)向虛”發(fā)展與可持續(xù)性資本管理外部風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)外部風(fēng)險(xiǎn)3?

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點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)清單我們將中國(guó)銀行機(jī)構(gòu)面對(duì)的重

點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)劃分內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)與外部風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)因素存在交織，涉及廣泛的業(yè)務(wù)及管理領(lǐng)域。主要涉及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)及關(guān)注點(diǎn)及管理領(lǐng)域在后疫情時(shí)代，全球經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)弱修復(fù)態(tài)勢(shì)，市場(chǎng)環(huán)境不確定性雖有所緩解，銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)依然宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不確定性面臨挑戰(zhàn)。國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)性增長(zhǎng)的內(nèi)生動(dòng)力不足，財(cái)政貨幣政策傳導(dǎo)受阻，亟待體制政策創(chuàng)新。不變?cè)诖谁h(huán)境下，銀行機(jī)構(gòu)盈利能力、資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)質(zhì)量均受到影響，在強(qiáng)監(jiān)管趨勢(shì)下資本充足率繼續(xù)提升。外部風(fēng)險(xiǎn)中美博弈、俄烏沖突、巴以沖突等持續(xù)為全球經(jīng)濟(jì)帶來(lái)不確定性的壓力，許多國(guó)家因本國(guó)經(jīng)濟(jì)

宏觀政策落處于數(shù)十年來(lái)高位水平的通脹狀態(tài)而收緊貨幣政策。同時(shí)包括美國(guó)在內(nèi)的多個(gè)國(guó)家和地區(qū)的領(lǐng)

實(shí)、戰(zhàn)略發(fā)宏觀環(huán)境與監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)人選舉也為國(guó)際形勢(shì)進(jìn)一步帶來(lái)諸多不確定性。即便世界經(jīng)濟(jì)在疫情后展現(xiàn)出顯著的韌性，

展規(guī)劃與經(jīng)地緣政治風(fēng)險(xiǎn)上升但由于地區(qū)分化趨勢(shì)擴(kuò)大、區(qū)域經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇失衡等現(xiàn)實(shí)原因，未來(lái)全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)前景依然不明朗。

營(yíng)計(jì)劃、信商業(yè)銀行需密切關(guān)注地緣政治因素在全球化發(fā)展戰(zhàn)略、資產(chǎn)負(fù)債配置、全面風(fēng)險(xiǎn)管理等領(lǐng)域帶

貸業(yè)務(wù)、金來(lái)的影響。融市場(chǎng)業(yè)務(wù)近期金融工作會(huì)議反復(fù)重

申“金融支持經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展”的重要性，并針對(duì)“金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的質(zhì)效不高”的問(wèn)題，提出堅(jiān)持深化金融供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，要求貫徹落實(shí)新發(fā)展理念，以金融體系結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化為重

點(diǎn)，確保把服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)放到更加突出的位置，瞄準(zhǔn)期限錯(cuò)配、資金融“脫實(shí)向虛”

上升本結(jié)構(gòu)錯(cuò)位、資源投向錯(cuò)位等問(wèn)題深化改革，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和金融共生共榮。同時(shí)結(jié)合中小金融機(jī)構(gòu)改革化險(xiǎn)的背景，以及監(jiān)管要求金融機(jī)構(gòu)聚焦主責(zé)主業(yè)的期望，商業(yè)銀行面臨的改革挑戰(zhàn)仍然艱巨。4?

2024

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監(jiān)管領(lǐng)域迎來(lái)重

大改革方公司治理、審慎

監(jiān)管上升案落地。中國(guó)人民銀行專注于貨幣政策與宏觀審慎

監(jiān)管，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局則承擔(dān)著微觀所有業(yè)務(wù)審慎

監(jiān)管與行為監(jiān)管的職能，初步構(gòu)建了審慎

監(jiān)管與行為監(jiān)管分設(shè)的“雙峰”監(jiān)管框架。未來(lái)將對(duì)金融機(jī)構(gòu)強(qiáng)化常態(tài)化、動(dòng)態(tài)化監(jiān)管，以及監(jiān)督檢查、監(jiān)管問(wèn)責(zé)等方面。外部風(fēng)險(xiǎn)中央金融工作會(huì)議提出“依法將所有金融活動(dòng)全部納入監(jiān)管，全面強(qiáng)化機(jī)構(gòu)監(jiān)管、行為監(jiān)管、功能監(jiān)管、穿透式監(jiān)管、持續(xù)監(jiān)管”。2023年銀行業(yè)監(jiān)管新規(guī)頻發(fā)，覆蓋

的機(jī)構(gòu)類型、業(yè)務(wù)管

所有業(yè)務(wù)、行為監(jiān)管上升理領(lǐng)域及監(jiān)管深度均有強(qiáng)化。2023年12月份，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布《行政處罰裁量權(quán)實(shí)

內(nèi)控合規(guī)管施辦法》征求意見(jiàn)稿，“金融機(jī)構(gòu)在5年內(nèi)同一違規(guī)問(wèn)題將遭受從重

處罰”，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)于屢查理屢犯問(wèn)題采取低容忍態(tài)度，商業(yè)銀行未來(lái)面臨的監(jiān)管強(qiáng)度將進(jìn)一步提升。2023年9月，中國(guó)人民銀行、國(guó)家金融監(jiān)督管理總局聯(lián)合發(fā)布2023年度系統(tǒng)重要性銀行名單，相較于2022年名單略有微調(diào)。同年10月《系統(tǒng)重要性保險(xiǎn)公司評(píng)估辦法》出臺(tái)，我國(guó)系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管框架持續(xù)完善。11月27日，金融穩(wěn)定理事會(huì)（FSB）發(fā)布2023年全球系統(tǒng)重要系統(tǒng)重要性資本管理、宏觀環(huán)境與監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)上升性銀行名單，交通銀行正式入選。此外，在我國(guó)《金融穩(wěn)定法》發(fā)布征求意見(jiàn)稿的同時(shí)期，美未來(lái)金融監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管公司治理國(guó)硅谷銀行破產(chǎn)、瑞士銀行信貸暴雷等事件為全球金融穩(wěn)定再度籠罩上陰霾，加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管，守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的底線，維護(hù)我國(guó)金融穩(wěn)定依然是的工作重

點(diǎn)。自2020年“雙碳”目標(biāo)提出以來(lái)，我國(guó)進(jìn)入“以降碳為重

點(diǎn)戰(zhàn)略方向、推動(dòng)減污降碳協(xié)同增效”的新階段。《綠色產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄（2023年版）》（征求意見(jiàn)稿）于今年3月份發(fā)布，對(duì)全產(chǎn)業(yè)信貸業(yè)務(wù)、氣候及ESG相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)鏈的綠色標(biāo)準(zhǔn)與范圍進(jìn)行修訂。銀行機(jī)構(gòu)在投資決策、信貸管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理、信息披露上升金融市場(chǎng)業(yè)等方面需全面考慮可持續(xù)投融資、碳市場(chǎng)、碳金融等領(lǐng)域出現(xiàn)的新挑戰(zhàn)，確保金融體系的穩(wěn)定務(wù)性與韌性。于此同時(shí)，氣候變化亦可能為商業(yè)銀行帶來(lái)潛在商業(yè)機(jī)會(huì)，如通過(guò)提供更多氣候友好型產(chǎn)品，提升市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)和口碑，進(jìn)而提升競(jìng)爭(zhēng)力。5?

2024

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融市場(chǎng)業(yè)務(wù)、交叉風(fēng)險(xiǎn)上升脫實(shí)向虛的亂象。但近期大型企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)事件暴露出金融風(fēng)險(xiǎn)與非金融風(fēng)險(xiǎn)交叉，以及跨

資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、區(qū)域、跨市場(chǎng)、跨業(yè)務(wù)交叉等特征，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)之間亦相互交織，交叉同業(yè)業(yè)務(wù)、表傳染性應(yīng)成為銀行機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)外業(yè)務(wù)外部風(fēng)險(xiǎn)自國(guó)家金融監(jiān)督管理總局成立后，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)于金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的重

視程度升至新高度，2023年發(fā)布的1號(hào)令《關(guān)于金融消費(fèi)者反映事項(xiàng)辦理工作安排的公告》再次重

申了對(duì)于金融消金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)費(fèi)者投訴事項(xiàng)的管理機(jī)制，并要求各金融機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照投訴處理要求，妥善處理與金融消費(fèi)者

零售業(yè)務(wù)、網(wǎng)上升不變不變的矛盾糾紛，杜絕侵害金融消費(fèi)者合法權(quán)益的違法違規(guī)行為。銀行機(jī)構(gòu)需關(guān)注金融消費(fèi)者權(quán)益

絡(luò)金融業(yè)務(wù)保護(hù)體系的建設(shè)、加大消費(fèi)者保護(hù)宣傳教育的力度，加強(qiáng)人員培訓(xùn)與專業(yè)能力考核、及時(shí)準(zhǔn)確地披露產(chǎn)品信息、完善消費(fèi)者的投訴受理和糾紛解決機(jī)制等，確保消費(fèi)者的合法權(quán)益得到維護(hù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)2023下半年，關(guān)于消費(fèi)者信用卡被盜刷、銀行交易系統(tǒng)無(wú)法正常使用、“存款變理財(cái)”等負(fù)面輿情時(shí)有發(fā)生，如銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)不及時(shí)或處理不恰當(dāng)將導(dǎo)致負(fù)面輿情不斷傳播，引發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)持續(xù)完善聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系與監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制，提高聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)性，防范減少聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生2023下半年，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)于銀行業(yè)反洗錢領(lǐng)域依舊保持著強(qiáng)監(jiān)管態(tài)勢(shì)，開(kāi)出多張大額罰單，處罰力度仍不減。2024年，隨著即將迎來(lái)的金融行動(dòng)特別工作組（FATF）第五輪國(guó)際反洗錢互反洗錢和評(píng)估，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)于反洗錢工作的重

視程度也將有所提高。對(duì)于銀行機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，仍應(yīng)從客戶身

反洗錢管理反恐怖融資份識(shí)別、客戶身份資料及交易記錄保存、大額及可疑交易監(jiān)測(cè)三方面出發(fā)，確立明確的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)及職責(zé)分工，完善升級(jí)反洗錢監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，防范洗錢風(fēng)險(xiǎn)和恐怖主義融資的發(fā)生6?

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—畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。在中國(guó)印刷。中國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)雷達(dá)圖主要涉及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)及關(guān)注點(diǎn)及管理領(lǐng)域2023年11月，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局對(duì)外發(fā)布《商業(yè)銀行資本管理辦法》，修訂后的“資本新規(guī)”已于2024年1月1日起正式實(shí)施，這也標(biāo)志著巴塞爾協(xié)議III最終版在中國(guó)的全面落地。“資風(fēng)險(xiǎn)管理、資本管理資本管理辦法上升本新規(guī)”構(gòu)建了差異化資本監(jiān)管體系，按照銀行規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度，將銀行劃分為三檔，分別匹配不同的資本監(jiān)管方案；在風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量規(guī)則、監(jiān)督檢查規(guī)定、信息披露標(biāo)準(zhǔn)與內(nèi)容等方面做出了調(diào)整。外部風(fēng)險(xiǎn)近期，個(gè)人信息保護(hù)領(lǐng)域的監(jiān)管要求持續(xù)強(qiáng)化。2023年2月，國(guó)家互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室發(fā)布《個(gè)人信息出境標(biāo)準(zhǔn)合同辦法》，對(duì)《個(gè)人信息保護(hù)法》中涉及個(gè)人信息出境流動(dòng)的基礎(chǔ)性規(guī)定做個(gè)人信息保護(hù)上升不變上升個(gè)人信息保護(hù)出進(jìn)一步落實(shí)?？紤]到銀行機(jī)構(gòu)個(gè)人信息海量化、應(yīng)用場(chǎng)景多元化、泄露途徑多樣化等實(shí)務(wù)特點(diǎn)，仍需關(guān)注相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)并持續(xù)完善個(gè)人信息保護(hù)體系。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)在近年來(lái)我國(guó)持續(xù)深入推進(jìn)數(shù)字中國(guó)建設(shè)的大環(huán)境下，財(cái)政部于2023年8月22日發(fā)布了《企業(yè)數(shù)據(jù)資源相關(guān)會(huì)計(jì)處理暫行規(guī)定》，2024年1月1日起正式施行，數(shù)據(jù)資源將可以以無(wú)形資產(chǎn)或會(huì)計(jì)政策變更與應(yīng)用存貨的形式被確認(rèn)為資產(chǎn)。該規(guī)定明確了適用范圍、數(shù)據(jù)資源會(huì)計(jì)處理適用的準(zhǔn)則和列示及披

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理露要求。銀行機(jī)構(gòu)需加快建立數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理機(jī)制，通過(guò)有效途徑確認(rèn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，建立數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理機(jī)制，確保數(shù)據(jù)的合規(guī)性、安全性和可靠性。近年來(lái)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)持續(xù)加碼，銀行機(jī)構(gòu)合規(guī)成本不斷攀升。銀行機(jī)構(gòu)除應(yīng)對(duì)增量新規(guī)的挑戰(zhàn)，所有業(yè)務(wù)、內(nèi)合規(guī)經(jīng)營(yíng)還面臨監(jiān)管復(fù)雜性、監(jiān)管廣度和監(jiān)管強(qiáng)度提升帶來(lái)的綜合性影響，以及問(wèn)題整改、問(wèn)責(zé)落實(shí)等控合規(guī)管理領(lǐng)域的資源投入挑戰(zhàn)。7?

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視在金融科技創(chuàng)新管理機(jī)制建設(shè)、監(jiān)管數(shù)據(jù)綜合統(tǒng)計(jì)報(bào)送等方面的資源投入。2023年7月，《關(guān)于促進(jìn)網(wǎng)絡(luò)安全保險(xiǎn)規(guī)范健康發(fā)展的意見(jiàn)》與《中國(guó)人民銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域數(shù)據(jù)安全管理辦法（征求意見(jiàn)稿）》接連發(fā)布，進(jìn)一步完善了網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)等重

點(diǎn)領(lǐng)域安全保障體系建設(shè)。近年來(lái)《網(wǎng)絡(luò)安全法》《數(shù)據(jù)安全法》《個(gè)人信息保護(hù)法》《關(guān)鍵信息基礎(chǔ)設(shè)施安全保信息科技管理、網(wǎng)絡(luò)安全與信息安全護(hù)條例》等新規(guī)相繼問(wèn)世，對(duì)金融機(jī)構(gòu)填補(bǔ)數(shù)據(jù)安全管理漏洞、守住合規(guī)底線提供了路線引導(dǎo)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)治理、網(wǎng)及高標(biāo)準(zhǔn)、高水平管理要求。隨著新技術(shù)迭代與應(yīng)用推廣，網(wǎng)絡(luò)安全與數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)愈發(fā)復(fù)雜絡(luò)安全與嚴(yán)峻，知名金融機(jī)構(gòu)亦遭受網(wǎng)絡(luò)攻擊與勒索。銀行機(jī)構(gòu)需關(guān)注技術(shù)、資源、人才、管理等方面與發(fā)達(dá)國(guó)家之間的差距，把增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)技術(shù)體系、提高自主創(chuàng)新能力作為未來(lái)的工作重點(diǎn)。2023年3月，《黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革方案》提出組建國(guó)家數(shù)據(jù)局，統(tǒng)籌推進(jìn)數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展、組織實(shí)施國(guó)家大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略、推進(jìn)數(shù)據(jù)要素基礎(chǔ)制度建設(shè)、推進(jìn)數(shù)字基礎(chǔ)設(shè)施布局建設(shè)等。財(cái)政部亦于2023年8月22日發(fā)布了《企業(yè)數(shù)據(jù)資源相關(guān)會(huì)計(jì)處理暫行規(guī)定》，推動(dòng)數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表。近期，數(shù)據(jù)治理監(jiān)管機(jī)構(gòu)在完善數(shù)據(jù)全流程合規(guī)與監(jiān)管規(guī)則體系方面動(dòng)作頻頻。銀行機(jī)構(gòu)需牢固樹立在數(shù)據(jù)來(lái)源、數(shù)據(jù)產(chǎn)權(quán)、數(shù)據(jù)質(zhì)量、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)使用等方面的責(zé)任意識(shí)，構(gòu)筑完善行內(nèi)在元數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)質(zhì)量、價(jià)值評(píng)估等要素的管理機(jī)制建設(shè)。8?

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信息科技管理技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)字貨幣不變上升務(wù)系統(tǒng)與數(shù)字人民幣的對(duì)接，同時(shí)也需要關(guān)注未來(lái)在跨境交易支付場(chǎng)景下打擊跨境賭博、反欺詐等方面可能遇到的挑戰(zhàn)隨著自動(dòng)化與智能技術(shù)的應(yīng)用日益廣泛（例如，生成式人工智能技術(shù)），銀行機(jī)構(gòu)需持續(xù)關(guān)注模型與技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)明確職責(zé)分工，建立管理框架，落實(shí)政策、制度與管理工具，評(píng)估新技模型與技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)術(shù)的適用性與可信度，確保建立有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。在模型風(fēng)險(xiǎn)方面，銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)落實(shí)模型的全生命周

期管理，包括設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、驗(yàn)證、投產(chǎn)、后評(píng)估、退出等管理機(jī)制；以及新技術(shù)的可信度，特別是安全性、有效性、公平性、隱私性等方面9?

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定價(jià)等多重

因素影響，銀行機(jī)構(gòu)凈息差持續(xù)收窄，營(yíng)收水平和盈利能力持續(xù)承壓。同時(shí)，近期境內(nèi)外的利率政策呈現(xiàn)不同趨勢(shì)，銀行機(jī)構(gòu)利率風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性與管理難度在上升。外部風(fēng)險(xiǎn)匯率風(fēng)險(xiǎn)上升上升上升截至2023年末，俄烏沖突已持續(xù)兩年而巴以沖突問(wèn)題仍未妥善解決，地緣政治風(fēng)險(xiǎn)高企，部分信貸業(yè)務(wù)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和銀行賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)主要產(chǎn)油國(guó)家及地區(qū)的動(dòng)蕩局勢(shì)可能對(duì)包括石油等重要資源的國(guó)際貿(mào)易產(chǎn)生不利影響。與此同金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)、交易銀行業(yè)務(wù)時(shí)，包括美國(guó)在內(nèi)的多個(gè)國(guó)家及地區(qū)將在2024年舉行領(lǐng)導(dǎo)人選舉，亦可能對(duì)匯率及金融市場(chǎng)波動(dòng)造成影響。此外，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性亦會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)格產(chǎn)生波動(dòng)。銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)與央行、金融監(jiān)管部門共同發(fā)力，維護(hù)外匯市場(chǎng)、資本市場(chǎng)、債券市場(chǎng)和信貸市場(chǎng)的穩(wěn)定性。價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)信用風(fēng)險(xiǎn)上行、利差進(jìn)一步收窄、資本新規(guī)出臺(tái)疊加減費(fèi)讓利政策的影響，銀行服務(wù)收入來(lái)源持續(xù)減少，此外，互聯(lián)網(wǎng)金融等非銀金融機(jī)構(gòu)在競(jìng)爭(zhēng)格局中提供同質(zhì)性服務(wù)，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力將處于較高水平。10?

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—畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員。版權(quán)所有，不得轉(zhuǎn)載。在中國(guó)印刷。中國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)雷達(dá)圖主要涉及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)及關(guān)注點(diǎn)及管理領(lǐng)域在后疫情時(shí)代各類經(jīng)濟(jì)金融因素的綜合影響下，銀行機(jī)構(gòu)需關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量壓力，特別是延期還資產(chǎn)質(zhì)量上升本付息貸款質(zhì)量、以及如房地產(chǎn)等特定行業(yè)、如進(jìn)出口相關(guān)信貸資產(chǎn)、地方政府債等特定類型，以及大型企業(yè)集團(tuán)客戶的資產(chǎn)質(zhì)量情況。外部風(fēng)險(xiǎn)自2022年5月銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行預(yù)期信用損失法實(shí)施管理辦法》以來(lái)，我國(guó)銀行機(jī)構(gòu)預(yù)預(yù)期信用損失管理期信用損失法規(guī)范實(shí)施的制度體系初步建立，銀行機(jī)構(gòu)預(yù)期信用損失實(shí)施的內(nèi)部控制機(jī)制和管不變上升不變理流程也已初步完善。銀行機(jī)構(gòu)仍需提升自身預(yù)期信用損失管理水平和審慎

性，提升風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。信用風(fēng)險(xiǎn)信貸業(yè)務(wù)2023年10月中央金融工作會(huì)議中提出，做好科技金融、綠色金融、普惠金融、養(yǎng)老金融、數(shù)字信貸結(jié)構(gòu)金融5篇大文章，推動(dòng)銀行機(jī)構(gòu)業(yè)將五篇大文章作為戰(zhàn)略重

點(diǎn)，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，全方位加大資源投入，提升金融服務(wù)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)的適配性。2023年3月，銀保監(jiān)會(huì)在2018年《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)聯(lián)合授信管理辦法（試行）》的基礎(chǔ)上，發(fā)多頭融資過(guò)度融資布《關(guān)于進(jìn)一步做好聯(lián)合授信試點(diǎn)工作的通知》，從充分認(rèn)識(shí)聯(lián)合授信的重要意義、及時(shí)確定企業(yè)名單、異地機(jī)構(gòu)積極加入聯(lián)合授信、加強(qiáng)聯(lián)合風(fēng)險(xiǎn)防控等方面提出具體要求。銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)持續(xù)推進(jìn)建立信息共享機(jī)制，改進(jìn)銀企合作模式。11?

2024

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(中國(guó))有限公司

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大風(fēng)險(xiǎn)和外部事件時(shí)確保具運(yùn)營(yíng)管理、操運(yùn)營(yíng)韌性金融欺詐上升不變有持續(xù)提供關(guān)鍵業(yè)務(wù)和服務(wù)的能力，不斷增強(qiáng)運(yùn)營(yíng)韌性。銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展需要、監(jiān)管作風(fēng)險(xiǎn)管理合規(guī)以及與現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)管理框架，在突發(fā)事件的性質(zhì)、規(guī)模或范圍超出預(yù)先考慮的恢復(fù)措施和假設(shè)場(chǎng)景的情況下，保證關(guān)鍵運(yùn)營(yíng)以及從中恢復(fù)的能力。操作風(fēng)險(xiǎn)2023年7月，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布了《關(guān)于防范冒用金融監(jiān)管名義實(shí)施詐騙的風(fēng)險(xiǎn)提示》，構(gòu)對(duì)于金融欺詐行為持續(xù)關(guān)注。同時(shí)近期，國(guó)家對(duì)電信詐騙的打擊活動(dòng)仍保持較大力度，銀行對(duì)于近期不法分子冒充金融監(jiān)管部門對(duì)消費(fèi)者實(shí)施詐騙相關(guān)事宜機(jī)構(gòu)應(yīng)持續(xù)關(guān)注金融欺詐風(fēng)險(xiǎn)。做出了風(fēng)險(xiǎn)提示，表明監(jiān)管機(jī)反欺詐管理2023年11月，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布《銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)涉刑案件風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》，旨在健全涉刑案件風(fēng)險(xiǎn)防控全鏈條治理機(jī)制，深化源頭預(yù)防、標(biāo)本兼治，同時(shí)也再次強(qiáng)調(diào)銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)強(qiáng)化從業(yè)人員異常行為監(jiān)測(cè)與排查，并通過(guò)組織相關(guān)培訓(xùn)來(lái)增強(qiáng)從業(yè)人員案件風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。案件風(fēng)險(xiǎn)與行為風(fēng)險(xiǎn)案件防控、員上升同時(shí)，2023年12國(guó)家金融監(jiān)督管理總局正式發(fā)布的《銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》也對(duì)加工行為管理強(qiáng)員工行為管理和案件風(fēng)險(xiǎn)防控作出相關(guān)規(guī)定，銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)健全案件風(fēng)險(xiǎn)防控組織架構(gòu)，明確相關(guān)責(zé)任部門工作職責(zé)，制定風(fēng)險(xiǎn)排查與處置制度，加大對(duì)相關(guān)責(zé)任人問(wèn)責(zé)力度，全方位規(guī)范從業(yè)人員日常行為，從源頭預(yù)防。12?

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點(diǎn)懲治。

公司治理銀行機(jī)構(gòu)需持續(xù)關(guān)注股權(quán)結(jié)構(gòu)合理性、規(guī)范股東行為、以及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等履職質(zhì)效等問(wèn)題。2023年，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布《非銀行金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》以及多項(xiàng)涉及綜合化子公司理并表管理與綜合化子公司管理非銀金融機(jī)構(gòu)管理的新規(guī)，同時(shí)考慮交叉風(fēng)險(xiǎn)和穿透式監(jiān)管的影響，綜合化子公司管理風(fēng)險(xiǎn)呈內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)上升上升管理、并表管上升態(tài)勢(shì)。同時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)也對(duì)集團(tuán)化運(yùn)作下的并表管理提出了更高要求，銀行機(jī)構(gòu)需持續(xù)關(guān)注并表管理體系，完善并表管理要素，完善并表管理系統(tǒng)功能并合理運(yùn)用信息科技。2023年11月1日，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局結(jié)合中國(guó)銀行業(yè)發(fā)展的實(shí)情，并充分考慮新版巴塞爾協(xié)議Ⅲ的要求，發(fā)布《商業(yè)銀行資本管理辦法》，并已于2024年初起實(shí)施。與征求意見(jiàn)稿相比，《資本辦法》主要校準(zhǔn)了部分風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重

，優(yōu)化了個(gè)別業(yè)務(wù)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，并細(xì)化戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)資本管理資本管理完善了規(guī)則表述，傳遞出監(jiān)管機(jī)構(gòu)以資本引導(dǎo)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的期望。銀行機(jī)構(gòu)需根據(jù)自身規(guī)模及業(yè)務(wù)復(fù)雜程度積極夯實(shí)經(jīng)營(yíng)管理基礎(chǔ)、提升管理精細(xì)化水平、建立完善資本計(jì)量機(jī)制，并用好資本約束工具推進(jìn)自身業(yè)務(wù)體系的調(diào)整與轉(zhuǎn)型。中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出2024年經(jīng)濟(jì)