九年級語文下冊-第一單元-4-海燕習題課件-新人教版

整合公司價值流基于計劃和控制

預算管理系統(tǒng)核心編輯版ppt整合公司價值流預算管理系統(tǒng)核心編輯版ppt目錄預算管理及其在企業(yè)管理中的作用預算管理系統(tǒng)預算管理系統(tǒng)實施細則預算管理系統(tǒng)的完善編輯版ppt目錄預算管理及其在企業(yè)管理中的作用預算管理系統(tǒng)預算管理1.預算管理及其在企業(yè)中的作用預算釋義預算管理概述預算管理在企業(yè)中的作用編輯版ppt1.預算管理及其在企業(yè)中的作用預算釋義編輯版ppt1）預算釋義預算是關于企業(yè)在一定的時期內（一般為一年或一個既定的期間內）經營、財務、投資等價值流相關的總體計劃；預算是公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標和年度計劃的細化它包括業(yè)務方面的預算（如收入預算、采購預算、費用預算等）和財務方面的預算（如資金預算、利潤預算、現金流量表預算、資產負債表預算等）預算的編制與執(zhí)行涉及公司所有部門的業(yè)務和經營活動編輯版ppt1）預算釋義預算是關于企業(yè)在一定的時期內（一般為一年或一個既整體性將企業(yè)內部各種計劃結成一個整體適時性預算應適應動態(tài)的管理環(huán)境規(guī)范性通過預算統(tǒng)一編制，規(guī)范企業(yè)運營責任性每個員工的職責范圍及相互關系都有明確的規(guī)定，并且各個責任部門是按可控原則劃分的參與性在預算制定過程中，全員參與，以確立切合實際的目標特性2）預算管理概述編輯版ppt整體性適時性規(guī)范性責任性參與性特性2）預算管理概述編輯版pp3）預算在企業(yè)中的作用經過對企業(yè)運營的規(guī)劃、分析和數量化的系統(tǒng)編制，使企業(yè)目標得以具體化；規(guī)劃控制溝通激勵協調以預算為依據進行考核、獎勵、激勵員工；預算目標的制定為控制績效評估及信息反饋提供標準；從人制轉變?yōu)楣芾頇C制；計劃編制時協調企業(yè)資源，達到最優(yōu)配置；并通過預算的分析調整達到利潤最大化；減少各單位操作中的隔閡；明確責任分工；編輯版ppt3）預算在企業(yè)中的作用經過對企業(yè)運營的規(guī)劃、分析和數量化的系目錄預算管理及其在企業(yè)管理中的作用預算管理系統(tǒng)預算管理系統(tǒng)實施細則預算管理系統(tǒng)的完善編輯版ppt目錄預算管理及其在企業(yè)管理中的作用預算管理系統(tǒng)預算管理2.公司預算管理系統(tǒng)預算管理的基本特征預算的構成預算的周期編輯版ppt2.公司預算管理系統(tǒng)預算管理的基本特征編輯版ppt1、銷售預算、成本預算、資本預算、現金預算相協調資本預算以資本運營和產業(yè)投資為兩大重點，立足流向調整；銷售預算服務于市場營銷大戰(zhàn)略，立足增量增收；成本預算立足主業(yè)，支撐價格策略，立足存量節(jié)約；現金流量預算管理著力于資金的集約管理和企業(yè)的金融運作，立足加大流量和流速；2、收入導向、成本導向、利潤導向、現金導向相融合1）預算管理的基本特征3、分析評價、目標計劃、預算管理、管理控制相銜接4、編制與審批、執(zhí)行與控制、分析與調整、評價與考核相循環(huán)編輯版ppt1、銷售預算、成本預算、資本預算、現金預算相協調資本預算以資預算編制體系；預算執(zhí)行體系；預算分析體系；預算評價體系；預算流程體系；預算控制體系；2）預算的構成全面預算管理體系結構分預算市場與營銷預算生產與成本預算管理與費用預算資產與項目預算投資與權益預算資金與財務預算銷售費用預算銷售預算生產預算采購預算成本預算資金預算資產負債預算損益預算全面預算構成編輯版ppt預算編制體系；2）預算的構成全面預算管理體系結構分預算市場3）預算的周期次年1月—2月當年1月—12月前一年10月—12月預測與計劃預算編制預算匯總與審批預算的執(zhí)行與控制預算差異分析與調整預算考核與評價預算編制預算匯總與審批預算的執(zhí)行與控制10月1日10月15日—11月15日11月15日—12月31日預測與計劃編輯版ppt3）預算的周期次年1月—2月當年1月—12月前一年10月—1目錄預算管理及其在企業(yè)管理中的作用預算管理系統(tǒng)預算管理系統(tǒng)實施細則預算管理系統(tǒng)的完善編輯版ppt目錄預算管理及其在企業(yè)管理中的作用預算管理系統(tǒng)預算管理3.預算管理系統(tǒng)實施細則預測與計劃編制、匯總與審批執(zhí)行與控制分析與調整考核與評價預算流程及說明編輯版ppt3.預算管理系統(tǒng)實施細則預測與計劃編輯版ppt1）預測與計劃信息資料準備制訂各項業(yè)務計劃確定編制基準和依據編輯版ppt1）預測與計劃信息資料準備制訂各項業(yè)務計劃確定編制基準和依據

預算目標下達程序圖預算管理委員會財務部或預算處各業(yè)務部門業(yè)務員各職能部門預算專員1）預測與計劃編輯版ppt預算目標下達程序圖預算管理財務部或各業(yè)務部門業(yè)務員各２）預算的編制和審批預算編制的程序、內容及所涉及部門財務部或預算處業(yè)務部門分公司預算管理委員會銷售預算成本、費用預算現金收付預算…….匯總公司預算審核調整市場與營銷預算生產與成本預算管理與費用預算資產與項目預算投資與權益預算資金與財務預算據業(yè)務計劃編制本部門預算結束董事會審批下達總預算及各分預算…….編輯版ppt２）預算的編制和審批預算編制的程序、內容及所涉及部門財務部或

匯總與審批步驟與程序未通過未通過下達、執(zhí)行各責任部門編制本部門預算預算管理委員會審核調整財務部或預算處初步審核匯總并編制財務預算及總預算通過通過

財務部或預算處對各責任部門預算進行初步審核財務部或預算處匯總各責任部門預算財務部或預算處編制財務預算，形成公司總預算并上報預算管理委員會預算管理委員會最終審核、調整各責任部門預算及公司整體預算董事會批準預算董事會2）預算的編制和審批編輯版ppt匯總與審批步驟與程序未通過未通過下達、執(zhí)行各責任部門編制預匯總由公司預算處或財務部對各責任部門預算進行審核、匯總審批年度預算審批權在董事會,月度預算審批權在總經理。預算處或財務部除匯總職能外，還應有技術審核的職能在不影響公司總目標的前提下，可以通過協商與溝通合理協調各部門的分預算及月度預算。2）預算的編制和審批編輯版ppt匯總2）預算的編制和審批編輯版ppt年度預算年度預算最終審批權在董事會，終審權在預算委員會。月度預算累計總額必須在年度預算的范圍內,具體可根據實際確定。月度預算的最終審批權在預算委員會。目前實施重點在于可控費用、資金流的預算；即可控費用月度預算表、資金收支（部門各項匯總）月度預算表。暫不考慮成本、采購月度預算，此兩類按標準成本控制。年度預算中缺少新增資產和投資預算，月度中在資金預算中單列：工程支出、固定資產采購。2）預算的編制和審批編輯版ppt年度預算2）預算的編制和審批編輯版ppt月度計劃分解每月月初，財務部門根據月度、年度預算和預算執(zhí)行進度給各部門下達財務指標，指導業(yè)務部門制定本月預算。月度計劃不是總預算在各月份間的簡單分配，而是根據月度預算的執(zhí)行情況和總預算的進度，以及實際情況的變化重新做出的更符合實際的安排。財務部門審核、匯總各責任部門的月度預算，并上報預算委員會審批。３）預算的執(zhí)行與控制日常審核和控制財務部門根據審批下達的月度預算對各級業(yè)務部門的日常業(yè)務進行監(jiān)督和審核，保障預算目標的實現。財務審核控制的重點環(huán)節(jié)是預算支出審批，有效的審批制度包括以下要素：審批權限、審批依據、審批程序審核控制的形式是用友財務軟件和電子表格結合控制。預算月度分解及日?？刂凭庉嫲鎝pt月度計劃分解３）預算的執(zhí)行與控制日常審核和控制預算月度分解及執(zhí)行程序分類：可控費用預算執(zhí)行：范圍、財務控制、審批制度非可控費用預算執(zhí)行：范圍、審批制度運營成本預算執(zhí)行：物料消耗、備件維修、工資折舊、電水等資產與項目執(zhí)行預算執(zhí)行：固定資產采購、項目工程月度資金預算執(zhí)行：現金流的計劃、和控制３）預算的執(zhí)行與控制編輯版ppt執(zhí)行程序分類：３）預算的執(zhí)行與控制編輯版ppt預算執(zhí)行控制手段：財務軟件配以電子表格。預算調整原則：調整必須要依據程序，同時預算調整程序應由制度來保證；調整要慎重，否則預算執(zhí)行將要呈現隨意性、失去其意義。預算調整范圍：—略（月度預算調整表、預算外調整表）預算調整程序：填表-審批-錄入系統(tǒng)-日常執(zhí)行預算調整權限：預算管理委員會（目前主要是總經理、總監(jiān))３）預算的執(zhí)行與控制編輯版ppt預算執(zhí)行控制手段：財務軟件配以電子表格。３）預算的執(zhí)行與控制預算調整情況的處理針對例外情況的特批也必須附加控制措施：

-明確規(guī)定特批項目和情形，盡量要少

-必須由預算處或財務部提供預算執(zhí)行情況信息

-特批人應明確特批后對預算執(zhí)行的影響３）預算的執(zhí)行與控制編輯版ppt預算調整情況的處理３）預算的執(zhí)行與控制編輯版ppt４）差異分析與調整差異分析與業(yè)績報告

內容：各責任部門按季度作差異分析，并將業(yè)績報告報公司預算處或財務部，預算處匯總整理審核后上報預算委員會。差異分析業(yè)績分析分析建議與預算調整編輯版ppt４）差異分析與調整差異分析與業(yè)績報告編輯版ppt預算考核的意義考核的依據考核的周期考核指標的確定５）考核與評價編輯版ppt預算考核的意義５）考核與評價編輯版ppt考核的意義

為了體現預算管理的權威性，必須對預算執(zhí)行的結果進行評價，這就是考核。沒有預算為基礎的考核，預算就會流于形式，失去控制力。

“基于預算的考核和激勵”：第一，考核對比以預算為基礎，在對當期業(yè)績進行評價時，以預算而不是以上年同期的業(yè)績?yōu)榛A。第二，考核獎懲計算以預算為基數：油耗費、電費、成本項目等。５）考核與評價預算差異與績效差距的關系：實際值與預算目標、歷史水平的差異編輯版ppt考核的意義５）考核與評價預算差異與績效差距的關系：實際值與預1.針對不同的責任部門確定不同的考核指標：利潤中心——收入指標、成本指標、利潤指標等成本、費用中心——成本指標、費用指標、生產率指標等2.考核銷售單位的銷售業(yè)績及銷售量預測的準確性3.考核各責任部門的工作績效、成本控制水平及費用資金預算的準確性4.考核指標體系體現公司整體的管理理念和激勵政策，并且要在管理人事部門和財務部門之間進行協調?？己说闹笜说拇_定５）考核與評價編輯版ppt1.針對不同的責任部門確定不同的考核指標：考核的指標的確定５6）總預算流程及流程說明講解1.預算目標的確定2.預算的編制、匯總與審批3.預算的執(zhí)行與控制4.預算的差異分析與滾動調整總預算流程及流程說明編輯版ppt6）總預算流程及流程說明講解1.預算目標的確定總預算流程及流29目錄預算管理及其在企業(yè)管理中的作用預算管理系統(tǒng)預算管理系統(tǒng)實施細則預算管理系統(tǒng)的完善編輯版ppt29目錄預算管理及其在企業(yè)管理中的作用預算管理系統(tǒng)預算預算管理系統(tǒng)的完善:十大基本原則一切生產經營活動，全部納入預算管理，做到全員參與、全面覆蓋、全程監(jiān)控；劃分可控與不可控范圍并將不可控因素列入預算；自上而下和自下而上相結合；量入為出和量出為入相結合；增產節(jié)約和增收節(jié)支并重；堅持收支兩條線；預算內額度授權和預算外程序審批相結合；事前預