2013年4月自考00233稅法試題及答案含解析

稅法年月真題

0023320134

1、【單選題】稅收的關(guān)鍵性特征是（）

強(qiáng)制性

無(wú)償性

A:

固定性

B:

特定性

C:

答D:案：B

解析：稅收的無(wú)償性，這一特征是對(duì)具體納稅人來(lái)說(shuō)的，指國(guó)家稅收對(duì)具體納稅人既不需

要直接償還，也不需要付出任何形式的直接報(bào)酬或代價(jià)。無(wú)償性是稅收的關(guān)鍵特征，它使

稅收明顯區(qū)別與國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)收入、債務(wù)收入、規(guī)費(fèi)收入等其他財(cái)政收入范疇。

2、【單選題】我國(guó)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例對(duì)避稅港的界定標(biāo)準(zhǔn)為實(shí)際稅負(fù)明顯低于

（）

18\.5％

15％

A:

12.5％

B:

10％

C:

答D:案：C

解析：我國(guó)《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》將實(shí)現(xiàn)稅負(fù)明顯低于12.5%的

國(guó)家和地區(qū)判定為避稅港，明確受居民企業(yè)和中國(guó)居民控制的、設(shè)在避稅港的企業(yè)適用避

稅港對(duì)策稅制，課稅對(duì)象則是并非由于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配

的、應(yīng)歸屬于居民企業(yè)的部分。

3、【單選題】某大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)教授張某擔(dān)任某公司獨(dú)立董事，其獲得的獨(dú)立董事費(fèi)（）

按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅

按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅

A:

按特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅

B:

按偶然所得繳納個(gè)人所得稅

C:

答D:案：B

解析：勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)。裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法

律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演

出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)濟(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的

所得。需要指出的是，個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的收入應(yīng)屬勞務(wù)報(bào)酬所得，并不視為工資薪

金所得。

4、【單選題】有限責(zé)任公司的個(gè)人股東從公司獲得的利潤(rùn)（）

按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅

按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅

A:

按紅利所得繳納個(gè)人所得稅

B:

按偶然所得繳納個(gè)人所得稅

C:

答D:案：C

解析：紅利是指股份公司在支付優(yōu)先股股息后，向普通股股東分配的利潤(rùn)。有限責(zé)任公司

的個(gè)人股東從公司獲得的利潤(rùn)，亦屬于紅利。

5、【單選題】一般情況下，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣

除，但不得超過(guò)（）

當(dāng)年應(yīng)稅收入的15％

當(dāng)年應(yīng)稅收入的10％

A:

當(dāng)年銷售收入的15％

B:

當(dāng)年銷售收入的10％

C:

答D:案：C

解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另

有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后

納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

6、【單選題】根據(jù)現(xiàn)行立法規(guī)定，依法繳納印花稅的憑證是（）

銀行與企業(yè)間貼息貸款合同

向孤兒院捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)所立書據(jù)

A:

企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

B:

營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本

C:

答D:案：C

解析：印花稅法確定的范圍相當(dāng)廣泛，其確認(rèn)的應(yīng)稅憑證有五大類，13個(gè)稅目，涉及經(jīng)濟(jì)

活動(dòng)的各個(gè)方面。凡稅法列舉的合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿及

權(quán)利、許可證照等，都必須依法納稅。

7、【單選題】我國(guó)土地增值稅的最高適用稅率是（）

45％

50％

A:

55％

B:

60％

C:

答D:案：D

解析：土地增值稅實(shí)行4級(jí)超率累進(jìn)稅率：1、增值額為超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，

稅率為30%。2、增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)100%的部分，稅率為40%。3、增

值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%、未超過(guò)200%的部分，稅率為50%。4、增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目

金額200%的部分，稅率為60%。

8、【單選題】根據(jù)現(xiàn)行立法規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年以上5年以下房屋時(shí)，土地增值稅的務(wù)

處理是（）

免稅

減半征稅

A:

減征30％

B:

減征20％

C:

答D:案：B

解析：個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或者改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，在

原住房居住滿5年的，可以免征土地增值稅；居住滿3年不滿5年的，可以減半征稅。

9、【單選題】依法應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的事項(xiàng)是（）

名勝古跡內(nèi)工作人員的辦公用地

全額財(cái)政撥款事業(yè)單位食堂用地

A:

宗教寺廟人員生活用地

B:

公園內(nèi)附設(shè)的兒童樂(lè)園用地

C:

答D:案：D

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，城市為市區(qū)和郊區(qū)；縣城為縣人民政府所在地的城

鎮(zhèn)；建制鎮(zhèn)為鎮(zhèn)人民政府所在地；工礦區(qū)為工商業(yè)比較發(fā)達(dá)，人口比較集中，符合建制鎮(zhèn)

標(biāo)準(zhǔn)，但是尚未設(shè)鎮(zhèn)的大中型工礦企業(yè)所在地。應(yīng)稅土地包括規(guī)定的征稅范圍內(nèi)屬于國(guó)家

所有和集體所有的土地。根據(jù)稅法規(guī)定，下列土地可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅：1、國(guó)家機(jī)

關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地；2、有關(guān)國(guó)家財(cái)長(zhǎng)部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土

地；3、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；4、市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用

地；5、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；6、經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的

廢棄土地，從使用月份起，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年；7、由財(cái)政部另行規(guī)定

免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。

10、【單選題】城鎮(zhèn)土地使用稅適用的稅率形式是（）

全國(guó)統(tǒng)一的定額稅率

全省統(tǒng)一的定額稅率

A:

幅度差別定額稅率

B:

幅度差別比例稅率

C:

答D:案：C

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額標(biāo)

準(zhǔn)計(jì)算繳納應(yīng)納稅額。城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r實(shí)行等級(jí)幅度稅額標(biāo)準(zhǔn)，以

每平方米為計(jì)稅范圍，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)及農(nóng)村分別確定幅度差

別稅額。

11、【單選題】企業(yè)所得稅納稅人的支出中，在稅前允許扣除的項(xiàng)目是（）

與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

納稅人直接捐款給受贈(zèng)人

A:

稅收滯納金

B:

被沒(méi)收財(cái)物的損失

C:

答D:案：A

解析：準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目：企業(yè)在規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)發(fā)生的福利費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、

發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出以及符合條件的

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。

12、【單選題】張三無(wú)償贈(zèng)與一棟50平方米房屋給李四，關(guān)于該贈(zèng)與房屋的契稅征收問(wèn)

題，正確的說(shuō)法是（）

由張三全額納稅

由李四全額納稅

A:

由張三納稅，但減半征稅

B:

由李四納稅，但減半怔稅

C:

答D:案：B

解析：契稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受單位和個(gè)人。承受，是

指以受讓、購(gòu)買、受贈(zèng)、交換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為。

13、【單選題】依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)計(jì)征企業(yè)所得稅的適

用稅率是（）

25％

20％

A:

18％

B:

15％

C:

答D:案：B

解析：優(yōu)惠稅率也有兩種情況：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得

稅；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

14、【單選題】納稅人對(duì)由于減免增值稅而發(fā)生的退稅，其已納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅務(wù)處理

是（）

同時(shí)退稅，但出口產(chǎn)品例外

不退稅，但出口產(chǎn)品例外

A:

由地稅機(jī)關(guān)確定退稅數(shù)額

B:

由國(guó)稅機(jī)關(guān)確定退稅數(shù)額

C:

答D:案：A

解析：如果要免征或減征“三稅”，也就要同時(shí)免征或者減征城建稅。但對(duì)出口產(chǎn)品退還

增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城建稅。

15、【單選題】依法可以享受企業(yè)所得稅減半征收優(yōu)惠的所得是（）

從事蔬菜大棚生產(chǎn)所得

從事板藍(lán)根種植所得

A:

從事牡丹花種植所得

B:

從事油料植物種植所得

C:

答D:案：C

解析：企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：①花卉、茶以及其他飲料作物和

香料作物的種植；②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

16、【單選題】我國(guó)主管財(cái)政收支、財(cái)稅政策和國(guó)有資本金基礎(chǔ)工作的宏觀調(diào)控部門是

（）

財(cái)政部

國(guó)家稅務(wù)總局

A:

人力資源和社會(huì)保障部

B:

國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)

C:

答D:案：A

解析：財(cái)政部是國(guó)務(wù)院主管財(cái)政收支、財(cái)稅政策和國(guó)有資本金基礎(chǔ)工作的宏觀調(diào)控部門。

17、【單選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，我國(guó)現(xiàn)行免征消費(fèi)稅的消費(fèi)品是（）

生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

A:

自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品

B:

出口應(yīng)稅消費(fèi)品

C:

答D:案：D

解析：消費(fèi)稅的征稅范圍限于在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定

的應(yīng)稅消費(fèi)品。

18、【單選題】我國(guó)立法規(guī)定，依法應(yīng)免征房產(chǎn)稅的事項(xiàng)是（）

公立大學(xué)附屬校辦企業(yè)用房

國(guó)家機(jī)關(guān)出租辦公大樓

A:

個(gè)人出租房屋

B:

寺廟自用房屋

C:

答D:案：D

解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》及相關(guān)政策，下列項(xiàng)目免征房產(chǎn)稅：1、國(guó)家機(jī)關(guān)、人民

團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但上述免稅單位的出租房產(chǎn)以及非自身業(yè)務(wù)使用的生

產(chǎn)、營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)，不屬于免稅范圍。2、由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位的房產(chǎn)，自

用，實(shí)行全額或差額預(yù)算管理的事業(yè)單位所有的，本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)

稅。3、企業(yè)所辦的學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)。4、非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制

機(jī)構(gòu)、婦幼保健機(jī)構(gòu)等醫(yī)療、衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)。營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的收入直接用于

改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起3年內(nèi)，自用的房產(chǎn)也可以免征房產(chǎn)稅。

5、非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)。6、符合規(guī)定的科學(xué)研究機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)為企業(yè)和進(jìn)入企業(yè)，

可以從轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起，5年以內(nèi)免征科研開(kāi)發(fā)自用房產(chǎn)的房產(chǎn)稅。7、宗教寺廟、公園、

名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但宗教寺廟、公園、名勝古跡出租的房產(chǎn)及其附設(shè)的營(yíng)

業(yè)單位（如影劇院、飲食部、照相館）所使用的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)依法納稅。

8、個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。9、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)。

19、【單選題】一般納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，如果開(kāi)具的是普通發(fā)票，在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，

其銷售額的換算公式是（）

含增值稅的銷售額÷（1+增值稅的稅率）

含增值稅的銷售額÷（1-增值稅的稅率）

A:

含增值稅的銷售額÷（1+消費(fèi)稅的稅率）

B:

C:

含增值稅的銷售額÷（1-消費(fèi)稅的稅率）

答D:案：A

解析：一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)的，應(yīng)當(dāng)按

照以下公式計(jì)算不含增值稅的銷售額：銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。

20、【單選題】我國(guó)車船稅屬于（）

中央稅

地方稅

A:

中央、地方共享稅

B:

中央、地方各自征收的獨(dú)立稅

C:

答D:案：B

解析：車船稅的代扣代繳：車船稅屬于地方稅，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。

21、【單選題】某企業(yè)（增值稅一般納稅人）系使用廢舊物資的生產(chǎn)企業(yè)，其購(gòu)進(jìn)廢舊物資

準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為：經(jīng)稅務(wù)主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)金額乘以規(guī)定的

扣除率。該扣除率是（）

7%

10％

A:

13％

B:

17％

C:

答D:案：B

解析：使用廢舊物資的生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)廢舊物資，依據(jù)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證

上注明的收購(gòu)金額，按10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

22、【單選題】甲企業(yè)在上海登記注冊(cè)，在蘇州從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其擁有一輛南京牌照的貨

車，該車輛繳納車船稅的地點(diǎn)為（）

上海

蘇州

A:

南京

B:

由國(guó)家稅務(wù)總局指定征稅地

C:

答D:案：C

解析：車船稅的納稅地點(diǎn)，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定。跨

省、自治區(qū)，直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船的登記地。

23、【單選題】根據(jù)增值稅立法規(guī)定，應(yīng)征收增值稅的事項(xiàng)是（）

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售房產(chǎn)

煤氣公司供應(yīng)管道煤氣

A:

保險(xiǎn)公司提供財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

B:

某研究所轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

C:

答D:案：B

解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國(guó)增值稅的征稅范圍為銷售貨物、進(jìn)口貨物和

提供加工、修理修配勞務(wù)。

24、【單選題】我國(guó)納稅人依法享有的權(quán)利為（）

依法辦理稅務(wù)登記

自覺(jué)接受稅務(wù)檢查

A:

依法繳納稅款

B:

申請(qǐng)減免稅

C:

答D:案：D

解析：現(xiàn)代稅法曰趨重視對(duì)納稅人權(quán)利的確認(rèn)和保障。我國(guó)的納稅人權(quán)利集中體現(xiàn)在《稅

收征管法》中，關(guān)于申請(qǐng)減免權(quán)的具體內(nèi)容如下：申請(qǐng)減免權(quán)：《稅收征管法》第8條第

3款規(guī)定：“納稅人依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利。”第33條規(guī)定：“納稅人可

以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面申請(qǐng)減稅、免稅。

25、【單選題】某家電零售企業(yè)向某高校銷售空調(diào)20臺(tái)，送貨上門并安裝調(diào)試，每臺(tái)收取

勞務(wù)費(fèi)100元。對(duì)該家電零售企業(yè)的這一銷售行為應(yīng)征收的稅收是（）

增值稅

消費(fèi)稅

A:

營(yíng)業(yè)稅

B:

增值稅和營(yíng)業(yè)稅

C:

答D:案：A

解析：增值稅是以生產(chǎn)、銷售貨物或者提供勞務(wù)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額為征稅對(duì)象的一種

稅。理論增值額是指企業(yè)或個(gè)人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中新創(chuàng)造的價(jià)值

26、【單選題】某股份公司已辦理了稅務(wù)登記，現(xiàn)因章程規(guī)定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限屆滿而解散，

該公司應(yīng)辦理（）

變更稅務(wù)登記

解散稅務(wù)登記

A:

B:

停業(yè)稅務(wù)登記

注銷稅務(wù)登記

C:

答D:案：D

解析：注銷登記主要適用于以下情形：1．納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形依

法終止納稅義務(wù)的；2．納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤

銷登記的；3．納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的；4．境外企業(yè)

在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提交的注

銷稅務(wù)登記的申請(qǐng)報(bào)告及所附的材料應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以審核，對(duì)符合條件并繳清應(yīng)納稅款、滯

納金、罰款和交回發(fā)票的，予以辦理注銷稅務(wù)登記，收回稅務(wù)登記證件，開(kāi)具清稅證明。

27、【單選題】中央政府和地方政府分享收入的稅種是（）

資源稅

消費(fèi)稅

A:

房產(chǎn)稅

B:

土地增值稅

C:

答D:案：A

解析：資源稅，其中海洋石油企業(yè)繳納的部分歸中央政府享有，其余部分歸地方政府

28、【單選題】我國(guó)立法規(guī)定，因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在法定期

限內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款。該法定期限為（）

6個(gè)月

一年

A:

3年

B:

5年

C:

答D:案：C

解析：因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三

年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。

29、【單選題】根據(jù)現(xiàn)行立法規(guī)定，可以免征個(gè)人所得稅的事項(xiàng)是（）

甲參加中央電視臺(tái)有獎(jiǎng)競(jìng)猜節(jié)目，獲獎(jiǎng)金1萬(wàn)元

乙獲得保險(xiǎn)賠款3萬(wàn)元

A:

丙所在單位每月為其手機(jī)充值500元

B:

丁在網(wǎng)上銷售圖書，每月?tīng)I(yíng)利3000元

C:

答D:案：B

解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第4條及《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)

所得，免征個(gè)人所得稅：1、省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，

以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒布的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面

的獎(jiǎng)金。2、國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息。3、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津

貼。4、福利費(fèi)、撫恤費(fèi)、救濟(jì)金。5、保險(xiǎn)賠款。6、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)。7、按

照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。8、依

照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員

的所得。9、中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。10、對(duì)鄉(xiāng)、鎮(zhèn)

（含鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）以上人民政府或經(jīng)縣（含縣）以上人民政府主管部門批準(zhǔn)成立的有機(jī)構(gòu)、有

章程的見(jiàn)義勇為基金或者類似性質(zhì)組織，獎(jiǎng)勵(lì)見(jiàn)義勇為者的獎(jiǎng)金或獎(jiǎng)品，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

核準(zhǔn)，免征個(gè)人所得稅。11、單位和個(gè)人按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的

“五險(xiǎn)一金”，不記入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。個(gè)人領(lǐng)取原提

存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)，免予征收個(gè)人所得稅。12、對(duì)個(gè)人取

得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得以及國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定的其他專項(xiàng)儲(chǔ)蓄存款或者儲(chǔ)蓄性專項(xiàng)

基金存款的利息所得。13、儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)內(nèi)從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手

續(xù)費(fèi)所得。14、經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。

30、【單選題】關(guān)于我國(guó)股票交易印花稅收入分配的說(shuō)法中，正確的是（）

所有的收入都?xì)w中央政府

所有的收入都?xì)w地方政府

A:

大部分收入歸中央政府，其余歸地方政府

B:

大部分收人歸地方政府，其余歸中央政

C:

答D:案：C

解析：印花稅，其中股票交易印花稅收入的88%歸中央政府享有，其余12%和其他印花稅

收入歸地方政府

31、【多選題】我國(guó)立法規(guī)定，免于征收營(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù)收入是（）

寺廟收取的門票收入

電影院收取的門票收入

A:

文化館舉辦文化活動(dòng)的門票收人

B:

某大學(xué)舉辦研宄生課程進(jìn)修班收取的學(xué)費(fèi)

C:

企業(yè)家聯(lián)誼會(huì)向會(huì)員收取的年費(fèi)

D:

答E:案：ACDE

解析：免稅項(xiàng)目按照規(guī)定：下列項(xiàng)目可以免征營(yíng)業(yè)稅：1．托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、

殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)。2．殘疾人員個(gè)人為社會(huì)提供勞

務(wù)。3．醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。4．普通學(xué)校以及經(jīng)地、市以上人

民政府的教育行政部門批準(zhǔn)成立，國(guó)家承認(rèn)其賞學(xué)歷的各類學(xué)校提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤

工儉學(xué)提供的勞務(wù)。5．農(nóng)業(yè)培訓(xùn)6．紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫

院、圖書館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)的門票收入（指第一道門票銷售收入），宗教場(chǎng)

所舉辦文化、宗教活動(dòng)的門票收入。7．經(jīng)過(guò)中央和省級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)，納入財(cái)政預(yù)算管

理或者財(cái)政專戶管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和基金。（辦港澳通行證、居民身份證的費(fèi)用等

等）8．普通人壽保險(xiǎn)、養(yǎng)老金保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)等保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入。9．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著

作權(quán)收入。10．科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓11．將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

的。12．出口信用保險(xiǎn)。13．非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體，收取的會(huì)費(fèi)以及各黨派工費(fèi)、共

青團(tuán)婦聯(lián)收取的黨費(fèi)、會(huì)費(fèi)、團(tuán)費(fèi)。14．金融機(jī)構(gòu)之間資金往來(lái)15．外資企業(yè)，只有

五年的免稅稅期16．學(xué)校舉辦的企業(yè)為本校教學(xué)、科研提供的應(yīng)稅勞務(wù)（不包括旅店業(yè)、

飲食業(yè)、娛樂(lè)業(yè)），可以暫免征收營(yíng)稅。17．安置一定比例的殘疾人的福利企業(yè)18．下

崗職工從事社區(qū)經(jīng)營(yíng)服務(wù)業(yè)取得的營(yíng)業(yè)收入，三年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。19．住房公積金貸款

20．對(duì)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房暫免征營(yíng)業(yè)稅；對(duì)個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出

租的居民住房，暫按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。21．保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)用、金融機(jī)構(gòu)的

出納長(zhǎng)款收入，不征收營(yíng)業(yè)稅。（人民銀行的貸款）22．人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)

務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅。人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。

23．對(duì)個(gè)人購(gòu)買并居住超過(guò)1年的普通住宅，銷售時(shí)暫免征營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人購(gòu)買并居住不足

1年的普通住宅，銷售時(shí)營(yíng)業(yè)稅按銷售價(jià)減去購(gòu)入原價(jià)后的差額計(jì)征；個(gè)人自建自用住

房，銷售時(shí)免征營(yíng)業(yè)稅。對(duì)企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)出售住房的收入，

暫免征營(yíng)業(yè)稅。24．整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。25．對(duì)地方商業(yè)銷售銀行

貸款用于清償農(nóng)村合作基金會(huì)債務(wù)的專項(xiàng)貸款利息收入免征營(yíng)業(yè)稅，專項(xiàng)貸款是指由中國(guó)

人民銀行向地方商業(yè)銀行提供，并由商業(yè)銀行轉(zhuǎn)貸給地方政府，專項(xiàng)用于清償農(nóng)村合作基

金會(huì)債務(wù)的貸款。26．對(duì)納入全國(guó)試點(diǎn)范圍的非營(yíng)利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，

可由地方政府確定，對(duì)其從事?lián)I(yè)務(wù)收入，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。（擔(dān)保業(yè)務(wù)，三年內(nèi)免

稅）27．對(duì)社保基金理事會(huì)、社?；鹜顿Y管理人運(yùn)用社?；鹳I賣證券投資基金、股

票、債券的差價(jià)收入，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。（使用社?；鹜顿Y）28．福利彩票

32、【多選題】我國(guó)的完稅憑證主要有（）

稅收完稅證

印花稅票

A:

專用扣稅憑證

B:

稅收專用或通用繳款書

C:

匯總繳款書和稅票調(diào)換證

D:

答E:案：ABCDE

解析：完稅憑證主要有以下幾種：(1)稅收完稅證。(2)稅收專用或通用繳款書。(3)匯

總繳款書。(4)印花稅票。(5)專用扣稅憑證。(6)稅票調(diào)換證

33、【多選題】我國(guó)目前由全國(guó)人民代表大會(huì)立法征稅的稅收有（）

增值稅

消費(fèi)稅

A:

營(yíng)業(yè)稅

B:

企業(yè)所得稅

C:

個(gè)人所得稅

D:

答E:案：DE

解析：稅收法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定和頒布的稅收規(guī)范性文件，是

我國(guó)稅法的主要法律淵源?！吨腥A人民共和國(guó)立法法》第8條規(guī)定：“基本經(jīng)濟(jì)制度以及

財(cái)政、稅收、海關(guān)、金融和外貿(mào)的基本制度只能制定法律。”我國(guó)目前已經(jīng)制定的專門稅

收法律僅僅有三部：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅

法》和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》。

34、【多選題】王某，某高校教授，其取得的收入中依法應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的是（）

國(guó)務(wù)院規(guī)定的政府特殊津貼

所在學(xué)校發(fā)給的特殊崗位津貼

A:

撰寫科普讀物獲得的稿酬

B:

所在學(xué)?？萍脊炯t利收入

C:

為科協(xié)培訓(xùn)班授課獲得講課費(fèi)

D:

答E:案：BCDE

解析：免稅項(xiàng)目包括國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，是指按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特

殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。

35、【多選題】我國(guó)個(gè)人所得稅法納稅人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，其判定的標(biāo)準(zhǔn)

是（）

境內(nèi)有無(wú)住所

境內(nèi)工作時(shí)間

A:

境內(nèi)居住時(shí)間

B:

是否我國(guó)公民

C:

取得收入的工作地點(diǎn)

D:

答E:案：AC

解析：納稅主體是指取得個(gè)人應(yīng)稅所得并負(fù)有相應(yīng)納稅義務(wù)的個(gè)人。根據(jù)住所和居住時(shí)間

兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)人所得稅納稅主體分為居民納稅人和非居民納稅人。1．居民納稅人：在中

國(guó)境內(nèi)有住所、或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。他們負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)，對(duì)自己

來(lái)源于境內(nèi)外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。2．非居民納稅人：（三種情況：a．沒(méi)有住

所、不居住；b．沒(méi)有居所，居住不滿一年；c．沒(méi)有住所，居住滿一年，但在一個(gè)納稅年

度內(nèi)一次離境超過(guò)30天，多次臨時(shí)離境累計(jì)超過(guò)90日），這一類人只對(duì)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)

的所得繳納個(gè)人所得稅。

36、【問(wèn)答題】名詞解釋：課稅客體

答案：又稱課稅對(duì)象或征稅對(duì)象，是指稅法確定的產(chǎn)生納稅義務(wù)的標(biāo)的或依據(jù)。它是稅法

規(guī)定的征稅的目的物，說(shuō)明對(duì)什么征稅的問(wèn)題。

37、【問(wèn)答題】名詞解釋：稅法體系

答案：是指一國(guó)現(xiàn)行全部稅收法律法規(guī)組成的有機(jī)聯(lián)系的整體，它包括實(shí)體稅法與程序稅

法兩大組成部分。

38、【問(wèn)答題】簡(jiǎn)述稅法在促進(jìn)和保障稅收職能實(shí)現(xiàn)方面的作用。

答案：稅法在促進(jìn)和保障收職能實(shí)現(xiàn)方面的作用表現(xiàn)在；（1）稅法對(duì)組織財(cái)政收入具有

保證作用。（2）稅法對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)節(jié)作用。（3）稅法對(duì)實(shí)現(xiàn)社會(huì)職能的促進(jìn)作用。

（4）稅法保證稅收監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與社會(huì)活動(dòng)職能的實(shí)現(xiàn)。

39、【問(wèn)答題】簡(jiǎn)述稅法解釋的方法。

答案：稅法解釋的方法和一般的法律解釋方法一樣。主要有，文義解釋法、系統(tǒng)解釋法、

目的解釋法、歷史解釋法、合憲性解釋法等。

40、【問(wèn)答題】簡(jiǎn)述稅權(quán)的特征。

答案：稅權(quán)的特征包括：專屬性，法定性，優(yōu)益性，公示性，不可處分性。

41、【問(wèn)答題】簡(jiǎn)述提起稅務(wù)行政訴訟應(yīng)當(dāng)符合的條件。

答案：（1）原告是認(rèn)為具體行政行為侵害其合法權(quán)益的公民、法人和其他組織。（2）

有明確的被告。（3）有具體的訴訟請(qǐng)求和事實(shí)根據(jù)。（4）屬于人民法院受案范圍和受

訴法院管轄。

42、【問(wèn)答題】試述稅收法定原則包含的具體內(nèi)容。

答案：（1）課稅要素法定原則課稅要素法定原則是指課稅要素的全部?jī)?nèi)容和稅收的課征

及其程序等都必須由法律規(guī)定。依課稅要素法定原則，凡無(wú)法律根據(jù)而僅以行政法規(guī)或地

方性法規(guī)確定新的課稅要素是無(wú)效的，與法律規(guī)定相抵觸的行政法規(guī)或地方性法規(guī)也是無(wú)

效的。當(dāng)然，就稅收立法而言，有權(quán)制定法律的立法機(jī)關(guān)可以授權(quán)中央政府或地方政府制

定有關(guān)稅收方面的行政法規(guī)或地方性法規(guī)。（2）課稅要素明確原則課稅要素明確原則是

指在法律和授權(quán)立法的行政法規(guī)或地方性法規(guī)中，對(duì)課稅要素和征收程序等內(nèi)容的規(guī)定，

必須盡量明確而不生歧義。如果規(guī)定模糊，就會(huì)產(chǎn)生行政機(jī)關(guān)確定課稅要素的自由裁量

權(quán)，容易導(dǎo)致征稅權(quán)的濫用。（3）程序合法原則程序合法原則，又稱依法稽征原則，是

指征稅機(jī)關(guān)依法定程序征