2022年10月自考00233稅法試題及答案含解析

稅法年月真題

00233202210

1、【單選題】稅收屬于

生產(chǎn)范疇

分配范疇

A:

交換范疇

B:

消費(fèi)范疇

C:

答D:案：B

解析：稅收不僅是一個(gè)分配范疇，同時(shí)也是一個(gè)歷史范疇。

2、【單選題】下列屬于從價(jià)稅的是

土地使用稅

土地增值稅

A:

耕地占用稅

B:

車船稅

C:

答D:案：B

解析：根據(jù)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的不同，可以將稅收劃分為從價(jià)稅和從量稅。從價(jià)稅是指以征稅對(duì)象

的價(jià)格為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)征收的稅種。從量稅是指以征稅對(duì)象特定的計(jì)量單位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)征收的

稅種。我國(guó)現(xiàn)行的各種流轉(zhuǎn)稅大都屬于從價(jià)稅，但消費(fèi)稅中的啤酒、黃酒、汽油、柴油屬

于從量稅。資源稅、土地使用稅、耕地占用稅、車船稅屬于從量稅。P4

3、【單選題】稅收產(chǎn)生和存在的內(nèi)因是

國(guó)家的出現(xiàn)

居民獨(dú)立財(cái)產(chǎn)的出現(xiàn)

A:

階級(jí)的出現(xiàn)

B:

戰(zhàn)爭(zhēng)的發(fā)生

C:

答D:案：B

解析：居民獨(dú)立財(cái)產(chǎn)的出現(xiàn)是稅收產(chǎn)生和存在的內(nèi)因，國(guó)家的存在是稅收產(chǎn)生和存在的外

因。P5

4、【單選題】下列屬于學(xué)理解釋的是

立法解釋

A:

司法解釋

論理解釋

B:

行政解釋

C:

答D:案：C

解析：學(xué)理解釋，是指任一主體依法學(xué)理論對(duì)稅法作出的解釋。主要包括文理解釋和論理

解釋。P39

5、【單選題】除遵循法律解釋的一般原則外,稅法解釋的基本原則還有

有利于納稅人原則

公平原則

A:

效率原則

B:

稅收法定原則

C:

答D:案：A

解析：稅法的解釋，必須始終以稅法解釋的原則為指導(dǎo)。除遵循法律解釋的一般原則外,

稅法解釋的基本原則還有：實(shí)質(zhì)課稅原則、有利于納稅人原則。P42

6、【單選題】根據(jù)稅收是否具有特定用途,將稅收劃分為

直接稅和間接稅

價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅

A:

流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅

B:

普通稅和目的稅

C:

答D:案：D

解析：根據(jù)稅收是否具有特定用途，可以將稅收劃分為普通稅和目的稅。普通稅是指用于

國(guó)家財(cái)政經(jīng)常開(kāi)支的稅收。目的稅是指專款專用的稅收，如城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用

稅、社會(huì)保障稅等。我國(guó)現(xiàn)行稅制中只有城市維護(hù)建設(shè)稅和耕地占用稅是目的稅。

7、【單選題】稅法規(guī)定的征稅的目的物是

課稅客體

征稅主體

A:

納稅主體

B:

稅率

C:

答D:案：A

解析：課稅客體是稅法規(guī)定的征稅的目的物，它說(shuō)明對(duì)什么征稅的問(wèn)題。課稅客體在稅法

要素中居于十分重要的地位,是區(qū)別各稅種的重要標(biāo)志，也是進(jìn)行稅收分類和稅法分類的

重要依據(jù)。P25

8、【單選題】下列屬于中央政府固定稅收收入的是

證券交易印花稅

企業(yè)所得稅

A:

個(gè)人所得稅

B:

關(guān)稅

C:

答D:案：D

9、【單選題】提出“無(wú)代表則無(wú)稅"口號(hào)的代表國(guó)家是

丹麥

英國(guó)

A:

瑞典

B:

法國(guó)

C:

答D:案：B

解析：稅收法定原則是在稅收和稅法產(chǎn)生很長(zhǎng)一段歷史之后確立的,它是資產(chǎn)階級(jí)同封建

貴族階級(jí)作斗爭(zhēng)的產(chǎn)物，在13世紀(jì)至17世紀(jì)之間，以英國(guó)為代表的西方社會(huì)中，封建貴

族階級(jí)日趨沒(méi)落，新興資產(chǎn)階級(jí)逐漸成為社會(huì)財(cái)富的主宰，但他們并未控制政府的征稅

權(quán)，封建貴族仍利用征稅權(quán)濫征稅收,侵犯資產(chǎn)階級(jí)的財(cái)產(chǎn)利益。為了爭(zhēng)奪政府財(cái)權(quán)并最

終打擊封建勢(shì)力，資產(chǎn)階級(jí)提出了“無(wú)代表則無(wú)稅”的口號(hào)，推動(dòng)了當(dāng)時(shí)不斷發(fā)展的市民

階級(jí)抵抗獨(dú)裁君主和封建貴族階級(jí)肆意征稅的運(yùn)動(dòng)，形成了課稅權(quán)必須經(jīng)過(guò)國(guó)民議會(huì)的同

意，如不以國(guó)民代表議會(huì)制定的法律為依據(jù)，則不能行使課稅權(quán)的思想。P32

10、【單選題】下列屬于價(jià)外稅的稅種是

房產(chǎn)稅

消費(fèi)稅

A:

印花稅

B:

增值稅

C:

答D:案：D

解析：根據(jù)計(jì)稅價(jià)格中是否包含稅款,可以將從價(jià)計(jì)征的稅種分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。我國(guó)

的關(guān)稅和增值稅，其計(jì)稅價(jià)格中不包含稅款在內(nèi)，屬于價(jià)外稅。其他從價(jià)稅均屬于價(jià)內(nèi)

稅。

11、【單選題】下列項(xiàng)目中,由稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)征收和管理的是

進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅

A:

船舶噸稅

進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅

B:

印花稅

C:

答D:案：D

解析：稅務(wù)局主要負(fù)責(zé)下列稅收的征收和管理：(1)國(guó)內(nèi)增值稅;(2)國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅;(3)企業(yè)

所得稅;(4)個(gè)人所得稅;(5)資源稅;(6)城鎮(zhèn)土地使用稅;(7)城市維護(hù)建設(shè)稅;(8)印花

稅;(9)土地增值稅;(10)房產(chǎn)稅;(11)車船稅;(12)車輛購(gòu)置稅;(13)煙葉稅;(14)耕地占用

稅;(15)契稅;(16)環(huán)境保護(hù)稅;(17)出口產(chǎn)品退稅(增值稅、消費(fèi)稅)。非稅收入和社會(huì)保

險(xiǎn)費(fèi)的征收也由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。海關(guān)主要負(fù)責(zé)下列稅收的征收和管理：(1)關(guān)稅;(2)船舶

噸稅;(3)委托代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

12、【單選題】國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配的財(cái)政收人形式是

國(guó)債收人

國(guó)有資產(chǎn)收益

A:

稅收

B:

地租

C:

答D:案：C

解析：從稅收的本質(zhì)看,它是一種特殊的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,“國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配過(guò)程中形成的

分配關(guān)系，它屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)范疇，受客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律的支配”。P8

13、【單選題】增值稅納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目,未分別核算銷售額的,其稅務(wù)處理應(yīng)

從高適用稅率

從低適用稅率

A:

適用算術(shù)平均稅率

B:

適用加權(quán)平均稅率

C:

答D:案：A

解析：兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)行為。具體是指納稅人生產(chǎn)、銷售不同稅率的貨

物，或者既銷售貨物又提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為。對(duì)此，我國(guó)增值稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)分別核算不

同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額;未分別核算銷售額的，從高適用稅率。這樣規(guī)定，有

利于促進(jìn)納稅人健全賬簿,正確核算應(yīng)納稅額。P105

14、【單選題】委托他人代銷貨物的,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為

簽訂合同的當(dāng)天

合同約定的收款日期的當(dāng)天

A:

收到貨款的當(dāng)天

B:

C:

收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天

答D:案：D

解析：納稅人銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索

取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。主要有以下幾種情況：(1)采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨

物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)，并將提貨單交給買(mǎi)方的當(dāng)

天;(2)采取托收承付和銀行收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；(3)

采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天；(4)采取預(yù)收貨款

方式銷售貨物的，為貨物發(fā)岀的當(dāng)天；(5)委托他人代銷貨物的，為收到代銷單位銷售的

代銷清單的當(dāng)天；(6)銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者索取銷售額憑據(jù)

的當(dāng)天；(7)納稅人發(fā)生按規(guī)定視同銷售貨物的行為(委托他人代銷、銷售代銷貨物除外)

的，為貨物移送的當(dāng)天。P120

15、【單選題】下列消費(fèi)品中,實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅辦法征收消費(fèi)稅的是

卷煙

雪茄煙

A:

煙絲

B:

煙葉

C:

答D:案：A

解析：對(duì)卷煙消費(fèi)稅政策的調(diào)整，主要是將從價(jià)定率的計(jì)稅方法改為從量定額與從價(jià)定率

相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法，同時(shí)對(duì)稅率進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。P141

16、【單選題】一般認(rèn)為增值稅發(fā)端于

美國(guó)

法國(guó)

A:

德國(guó)

B:

英國(guó)

C:

答D:案：B

解析：1954年，法國(guó)又對(duì)生產(chǎn)稅作了進(jìn)一步的改進(jìn)，將扣除范圍擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所用的一

切投入物，包括購(gòu)入的固定資產(chǎn)，同時(shí)把征收范圍延伸到商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié)，并改其名為增值

稅。所以，現(xiàn)在人們一般認(rèn)為增值稅發(fā)端于1954年的法國(guó)。P97

17、【單選題】對(duì)個(gè)人特許權(quán)使用費(fèi)所得征收所得稅的依據(jù)是

《個(gè)體工商戶條例》

《個(gè)人所得稅法》

A:

《企業(yè)所得稅法》

B:

C:

《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》

答D:案：B

解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、

著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所

得，不包括稿酬所得。

18、【單選題】下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是

國(guó)債利息

股息

A:

保險(xiǎn)賠款

B:

退休金

C:

答D:案：B

解析：股息屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目之一。根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，

個(gè)人取得的股息所得應(yīng)納個(gè)人所得稅。具體納稅方式和稅率根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定執(zhí)

行。

19、【單選題】下列適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算的個(gè)人所得是

工資薪金

稿酬所得

A:

經(jīng)營(yíng)所得

B:

勞務(wù)報(bào)酬所得

C:

答D:案：C

解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用

5%-35%的超額累進(jìn)稅率。

20、【單選題】企業(yè)所得稅中的普通稅率一般是

0.1

0.15

A:

0.25

B:

0.33

C:

答D:案：C

解析：一般企業(yè)25%的所得稅率,即利潤(rùn)總額中的25%要作為稅收上交國(guó)家財(cái)政。

21、【單選題】企業(yè)所得稅按

年計(jì)算

納稅年度計(jì)算

A:

納稅季度計(jì)算

B:

月計(jì)算

C:

答D:案：B

解析：企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在

一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè),或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng),使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，

應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度：企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年

度。P238

22、【單選題】我國(guó)農(nóng)業(yè)稅廢止于

2000年

2003年

A:

2006年

B:

2009年

C:

答D:案：C

解析：2005年3月，《政府工作報(bào)告》指出：自2006年起在全國(guó)全部免征農(nóng)業(yè)稅。原定

5年取消農(nóng)業(yè)稅的目標(biāo),3年即已實(shí)現(xiàn)。P67

23、【單選題】下列應(yīng)征資源稅的煤炭產(chǎn)品是

選煤

居民生活用煤

A:

原煤

B:

洗煤

C:

答D:案：C

解析：原煤征稅；洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅，稅額為0.3元一5元/噸。

24、【單選題】下列不能作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是

納稅人被認(rèn)定為偷稅少繳的增值稅稅款

對(duì)欠繳增值稅加收的滯納金

A:

納稅人應(yīng)納的增值稅

B:

納稅人被認(rèn)定為偷稅少繳的消費(fèi)稅稅款

C:

答D:案：B

25、【單選題】按照市場(chǎng)商品價(jià)格的漲落,對(duì)同一稅目的貨物,按照其價(jià)格的高低設(shè)定不同的

稅率,進(jìn)口貨物按其價(jià)格水平適用稅率課稅。這種關(guān)稅稱為

從價(jià)關(guān)稅

市場(chǎng)關(guān)稅

A:

變動(dòng)關(guān)稅

B:

滑動(dòng)關(guān)稅

C:

答D:案：D

解析：滑動(dòng)關(guān)稅,又稱滑準(zhǔn)關(guān)稅，即按市場(chǎng)商品價(jià)格的漲落，對(duì)同一稅目的貨物，按照其

價(jià)格的高低設(shè)定不同的稅率，進(jìn)口貨物按其價(jià)格水平適用稅率課稅。當(dāng)進(jìn)口貨物價(jià)格高于

上限時(shí)，采用較低稅率;低于下限時(shí)，采用較高稅率;在價(jià)格幅度以內(nèi)，按原定稅率征稅。

其目的是保護(hù)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)免受國(guó)外物價(jià)波動(dòng)的影響，保護(hù)國(guó)內(nèi)有關(guān)貨物物價(jià)的穩(wěn)定。目前，

我國(guó)對(duì)新聞紙實(shí)行滑準(zhǔn)關(guān)稅。P253

26、【單選題】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的租金收入或房產(chǎn)的

計(jì)稅余值

原值

A:

評(píng)估價(jià)格

B:

組成計(jì)稅價(jià)格

C:

答D:案：A

解析：房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，按房產(chǎn)的計(jì)稅余值或房產(chǎn)的租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向

房產(chǎn)的所有人或使用人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。對(duì)房產(chǎn)征稅的目的是為了運(yùn)用稅收杠桿,調(diào)節(jié)

房產(chǎn)所有人和使用人的收入，有利于積累建設(shè)資金,加強(qiáng)房產(chǎn)管理，提高房屋的使用效

率。P288

27、【單選題】土地增值稅征收的部門(mén)是

房產(chǎn)管理部門(mén)

土地管理部門(mén)

A:

房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B:

工商管理機(jī)構(gòu)

C:

答D:案：C

解析：土地增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。

28、【單選題】下列不屬于印花稅征稅范圍的是

專利證

商標(biāo)注冊(cè)證

A:

房屋產(chǎn)權(quán)證

B:

結(jié)婚證

C:

答D:案：D

解析：印花稅的征稅范圍：經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、許可證照等。

29、【單選題】我國(guó)車輛購(gòu)置稅的開(kāi)征時(shí)間是

2000年

2001年

A:

2005年

B:

2010年

C:

答D:案：B

解析：稅費(fèi)改革不限于農(nóng)村領(lǐng)域。根據(jù)1999年第九屆全國(guó)人大常委會(huì)第十二次會(huì)議通過(guò)

的《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)公路法〉的決定》和2000年10月22日經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)轉(zhuǎn)

發(fā)的財(cái)政部、國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)等部門(mén)擬訂的《交通和車輛稅費(fèi)改革實(shí)施方案》（以下

簡(jiǎn)稱《方案》），我國(guó)于2001年開(kāi)征車輛購(gòu)置稅，并計(jì)劃在適當(dāng)時(shí)候出臺(tái)《燃油稅暫行

條例》及其征收管理辦法，開(kāi)征燃油稅。P67

30、【單選題】下列應(yīng)征城鎮(zhèn)土地使用稅的是

國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地

人民團(tuán)體自用的土地

A:

軍隊(duì)自用的土地

B:

商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)用地

C:

答D:案：D

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅，是對(duì)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)

人，按其實(shí)際占用的土地面積和規(guī)定的土地等級(jí)征收的一種級(jí)差資源稅。它是為了促進(jìn)合

理使用城鎮(zhèn)土地,適當(dāng)調(diào)節(jié)城鎮(zhèn)土地級(jí)差收入而征收的稅收?，F(xiàn)行的《中華人民共和國(guó)城

鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》是國(guó)務(wù)院于1988年9月27日發(fā)布、當(dāng)年11月1日起施行

的,2006年12月31日根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條

例〉的決定》作了修改，修改后的《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》自2007年1月1日起施

行。P302

31、【多選題】《稅收征收管理法》規(guī)定的稅款征收方式有

查賬征收

A:

查定征收

委托代征

B:

定期定額征收

C:

查驗(yàn)征收

D:

答E:案：ABCDE

解析：稅款征收方式，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法規(guī)定和納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理狀況，對(duì)

納稅人的應(yīng)納稅款組織入庫(kù)的具體方式。《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查

賬征收、查定征收、査驗(yàn)征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征等多種方

式征收稅款。

32、【多選題】根據(jù)稅收管理權(quán)和稅收收入支配權(quán)的不同,可以將稅收劃分為

中央稅

直接稅

A:

地方稅

B:

間接稅

C:

中央地方共享稅

D:

答E:案：ACE

解析：根據(jù)稅收管理權(quán)和稅收收入支配權(quán)的不同,可以將稅收劃分為中央稅、地方稅和中

央地方共享稅這種分類方式是由分稅制的財(cái)政管理體制決定的。中央稅是指由中央政府管

理和支配的稅種。地方稅是指由地方政府管理和支配的稅種。中央和地方共享稅是指由中

央和地方共同管理和支配的稅種。P4

33、【多選題】稅收的形式特征可概括為

自愿性

強(qiáng)制性

A:

有償性

B:

無(wú)償性

C:

固定性

D:

答E:案：BDE

解析：稅收的形式特征，即“稅收三性”，包括強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。本書(shū)對(duì)稅收概

念的界定：稅收是以實(shí)現(xiàn)國(guó)家公共財(cái)政職能為目的，基于政治權(quán)力和法律規(guī)定，由政府專

門(mén)機(jī)構(gòu)向居民和非居民就其財(cái)產(chǎn)或特定行為實(shí)施的強(qiáng)制、非罰與不直接償還的金錢(qián)課征，

是一種財(cái)政收入的形式。P71

34、【多選題】企業(yè)取得收入的非貨幣形式有

固定資產(chǎn)

生物資產(chǎn)

A:

無(wú)形資產(chǎn)

B:

存貨

C:

存款

D:

答E:案：ABCD

解析：收入總額是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入。企業(yè)取得收入

的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債

務(wù)的豁免等。企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)投

資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。企業(yè)以非貨幣形式取得

的收入,應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。公允價(jià)值，是指按照市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值。P216

35、【多選題】下列屬于實(shí)體稅法的是

《增值稅法》

《消費(fèi)稅法》

A:

《關(guān)稅法》

B:

《個(gè)人所得稅法》

C:

《稅收征管法》

D:

答E:案：ABCD

36、【問(wèn)答題】簡(jiǎn)述我國(guó)對(duì)外簽訂稅收協(xié)定應(yīng)堅(jiān)持的原則。

答案：(1)堅(jiān)持和維護(hù)所得來(lái)源稅收管轄權(quán)的優(yōu)先原則。(2)堅(jiān)持稅收待遇對(duì)等原則。

(3)堅(jiān)持稅收饒讓原則。

37、【問(wèn)答題】簡(jiǎn)述我國(guó)稅法淵源主要包括的種類。

答案：(1)憲法。(2)稅收法律。(3)稅收行政法規(guī)。(4)稅收地方性法規(guī)、自治條例

和單行條例、規(guī)章。(5)稅法解釋。(6)國(guó)際稅收條約、協(xié)定。

38、【問(wèn)答題】簡(jiǎn)述關(guān)稅的特點(diǎn)。

答案：(1)征稅對(duì)象是進(jìn)出關(guān)境或國(guó)境的有形貨物和物品。(2)課征范圍以關(guān)境為界。

(3)課稅環(huán)節(jié)是進(jìn)出口環(huán)節(jié)。(4)計(jì)稅依據(jù)為完稅價(jià)格。(5)征稅主體是海關(guān)。(6)具

有較強(qiáng)的調(diào)節(jié)功能。(7)關(guān)稅法規(guī)相對(duì)獨(dú)立并自成體系。

39、【問(wèn)答題】簡(jiǎn)述稅收行政訴訟的基本原則。

答案：(1)合法性審查原則。(2)不適用調(diào)解原則。(3)不適用處分原則。(4)被告負(fù)

舉證責(zé)任原則。(5)不停止執(zhí)行原則。

40、【問(wèn)答題】試述納稅擔(dān)保的適用范圍。

答案：(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為,在規(guī)定的納

稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款,在期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅

的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象,責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的。(2)欠

繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的。(3)納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅

上有爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的。(4)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供

納稅擔(dān)保的其他情形。

41、【問(wèn)答題】案例:上海某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口一批貨物,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為28

萬(wàn)元。設(shè)該貨物關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為10%。問(wèn)題:根據(jù)上述資料,依據(jù)稅法原理分

別計(jì)算該公司應(yīng)納的關(guān)稅稅額和消費(fèi)稅稅額。(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))

答案：關(guān)稅=28X20%=5.6(萬(wàn)元)根據(jù)公式，組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅的完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-

消費(fèi)稅稅率)組成計(jì)稅價(jià)格=(28+5.6)÷(1-10%)=37.33(萬(wàn)元)故消費(fèi)稅

=37.33X10%=3.73(萬(wàn)元)

42、【問(wèn)答題】案例:某居民企業(yè)2019年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)產(chǎn)品銷售收入960