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文檔簡介
盈虧分析與猜測制度第一章總則第一條盈虧分析與猜測制度(以下簡稱“本制度”)的訂立目的是為了加強企業(yè)財務管理,促進企業(yè)盈利本領的提高,確保財務決策的準確性和及時性。第二條本制度適用于本企業(yè)全部部門、分支機構和所屬子公司。第三條本制度的內容包含盈虧分析與猜測的基本原則、具體工作程序和責任分工、信息手記和分析的方式、報告和使用的要求等。第二章盈虧分析第四條盈虧分析是指通過對企業(yè)財務情形的評估,對盈利和虧損的原因進行分析,并提出相應的改進措施,以保證企業(yè)獲得連續(xù)、穩(wěn)定的盈利。第五條盈虧分析應結合以下方面進行:收入來源分析:包含產(chǎn)品銷售額、服務收入、資本利得等收入項目的來源和貢獻度分析;本錢費用分析:包含生產(chǎn)本錢、銷售費用、管理費用等支出項目的本錢構成和掌控情況分析;盈虧平衡點分析:確定企業(yè)需要實現(xiàn)的銷售額來保持盈虧平衡的本領;盈利本領分析:計算和評估企業(yè)的盈利本領指標,如凈利潤率、毛利率等;盈虧因素分析:對盈利和虧損的重要因素進行診斷分析,找出制約企業(yè)發(fā)展的問題所在;風險分析:評估和管控企業(yè)面對的各種風險對盈利的影響。第六條盈虧分析工作程序如下:收集財務數(shù)據(jù):從會計部門取得準確的財務報表和資料;訂立分析計劃:依據(jù)財務數(shù)據(jù)確定盈虧分析的時間、范圍和方法,并訂立認真的工作計劃;進行數(shù)據(jù)分析:依據(jù)分析計劃,利用適當?shù)姆治龉ぞ吆头椒▽ω攧諗?shù)據(jù)進行分析;確認盈虧原因:依據(jù)分析結果,找出盈利和虧損的重要原因,并進行確認;提出改進措施:依據(jù)盈虧原因,提出相應的改進措施,并訂立實施計劃;監(jiān)督落實情況:對改進措施的實施情況進行監(jiān)督和評估,并及時調整和優(yōu)化。第七條盈虧分析的責任分工如下:會計部門負責供應準確的財務數(shù)據(jù)和報表;財務部門負責組織實施盈虧分析工作,并訂立分析計劃和工作計劃;各部門負責搭配供應相關數(shù)據(jù)和信息,并按要求落實改進措施;高級管理人員負責對盈虧分析結果進行批閱和決策,并監(jiān)督改進措施的實施情況。第八條盈虧分析的結果應及時報告給高級管理人員,并供應相應的分析報告和改進措施計劃。第九條盈虧分析報告應包含以下內容:分析期間和范圍的說明;數(shù)據(jù)來源和分析方法;盈利和虧損的重要原因;改進措施和實施計劃;預期效果和評估指標。第三章盈虧猜測第十條盈虧猜測是指利用歷史財務數(shù)據(jù)和市場分析,對將來肯定時期內的盈利情形進行猜測和評估,為企業(yè)決策供應參考和依據(jù)。第十一條盈虧猜測應結合以下方面進行:市場分析:通過對市場和行業(yè)的研究,對企業(yè)所處環(huán)境和競爭情形進行評估;產(chǎn)品銷售猜測:依據(jù)市場需求和產(chǎn)品特點,對產(chǎn)品銷售量和價格進行猜測;本錢費用猜測:通過對本錢和費用項目的變動趨勢和影響因素進行分析,對將來的本錢費用進行猜測;盈利本領猜測:依據(jù)產(chǎn)品銷售和本錢費用猜測,計算和評估將來的盈利本領指標;風險猜測:評估將來面對的風險和不確定因素對盈利的影響。第十二條盈虧猜測工作程序如下:收集市場和行業(yè)數(shù)據(jù):通過市場調研和行業(yè)分析,取得相關數(shù)據(jù)和信息;分析企業(yè)內外環(huán)境:綜合考慮市場和行業(yè)因素,分析企業(yè)所面對的機會和威逼;進行產(chǎn)品銷售猜測:依據(jù)市場需求、產(chǎn)品特點和歷史數(shù)據(jù),訂立產(chǎn)品銷售猜測模型,并進行猜測;進行本錢費用猜測:依據(jù)歷史數(shù)據(jù)和影響因素,訂立本錢費用猜測模型,并進行猜測;進行盈利本領猜測:依據(jù)產(chǎn)品銷售猜測和本錢費用猜測,計算和評估將來的盈利本領指標;進行風險猜測:評估將來的風險和不確定因素對盈利的影響,并進行猜測。第十三條盈虧猜測的責任分工如下:市場部門負責供應市場和行業(yè)數(shù)據(jù)和信息;財務部門負責訂立盈虧猜測模型和進行數(shù)據(jù)分析;生產(chǎn)部門負責供應產(chǎn)品銷售和本錢數(shù)據(jù);高級管理人員負責對盈虧猜測結果進行批閱和決策,并監(jiān)督猜測計劃的實施情況。第十四條盈虧猜測的結果應及時通報給高級管理人員,并供應相應的猜測報告和決策建議。第十五條盈虧猜測報告應包含以下內容:猜測期間和范圍的說明;數(shù)據(jù)來源和猜測方法;產(chǎn)品銷售和本錢費用的猜測結果;盈利本領指標的猜測結果;風險和不確定因素的評估。第四章附則第十六條盈虧分析與猜測制度的實施和監(jiān)督由企業(yè)總經(jīng)理負責。第十七條對違反本制度的單位和個人,將依
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