增值稅基礎(chǔ)性知識考試試題及答案

增值稅基礎(chǔ)性知識考試

一、單項選擇題

1、下列各類型增值稅中，在計算增值稅時允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額全部

扣除的是（X［單選題］*

A.生產(chǎn)型增值稅

B.收人型增值稅

C.消費(fèi)型增值稅V

D.成本型增值稅

2、下列各項中，屬于增值稅基本稅率的是（X［單選題］*

A.6%

B.10%

C.13%V

D.16%

3、下列各項中，不屬于視同銷售貨物行為的有（1［單選題］*

A.將自產(chǎn)貨物用于個人消費(fèi)

B.將貨物交付其他單位代銷

C.銷售代銷貨物

D.將外購貨物用于集體福利V

4、采用托收承付結(jié)算方式，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是（\［單選題］*

A.發(fā)出貨物的當(dāng)天

B.合同約定的收款日期的當(dāng)天

C.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天V

D.取得銷售款當(dāng)天

5、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是（X

［單選題］*

A.其機(jī)構(gòu)所在地V

B.其經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地

C.其住所地

D.購貨所在地

6、某商店為增值稅一般納稅人，9月份零售月餅禮盒150盒，每盒零售價198元，該

商店當(dāng)月銷售這批禮盒的應(yīng)納增值稅的銷項稅額為（）元。［單選題］*

A.3416.81V

B.4752

C.4315.38

D.5049

7、城達(dá)鋼鐵廠為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售鋼材一批，銷售額為20000元，則其

增值稅應(yīng)納稅額為（）元。［單選題］*

A.582.52V

B.600

C.3200

D.2758.62

8、非固定業(yè)戶銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，申報納稅的地點(diǎn)為

（\［單選題］*

A.納稅人居住地

B.納稅人注冊地

C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地

D.銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地V

9、某增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)高梁一批，用于車間生產(chǎn)白酒，支付給

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的收購價格為36000元，則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。［單選題］*

A.3600V

B.4320

C.5760

D.4680

10、交通運(yùn)輸服務(wù)不包括（\［單選題］*

A.陸路運(yùn)輸服務(wù)

B.水路運(yùn)輸服務(wù)

C.航空運(yùn)輸服務(wù)

D.物流輔助服務(wù)V

11、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，屬于視同銷售服務(wù)的行為的是（X

［單選題］*

A.單位為公益事業(yè)無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

B.個體工商戶無償為公益事業(yè)無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

C.納稅人出租不動產(chǎn)，合同中約定的免租期

D.單位為其客戶無償提供的服務(wù)V

12、下列進(jìn)項稅額不準(zhǔn)從銷項稅額中抵扣的是（I［單選題］*

A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

C.購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)V

D.從境外單位或個人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得

的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額

13、增值稅一般納稅人銷售貨物不適用9%稅率的是（）。［單選題］*

A.銷售糧食

B.銷售報紙

C.銷售自來水

D.銷售鋼材V

14、某小汽車專賣店為一般納稅人，2019年6月份銷售小汽車取得不含稅收入325

萬元，另外收取代購買方繳納的車輛購置稅及車輛牌照費(fèi)共33萬，則該專賣店當(dāng)期應(yīng)繳納

的增值稅為（）萬元。［單選題］*

A.56.55

B.52

C.42.25V

D.57.28

15、增值稅是對從事銷售貨物、提供服務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為過程中實現(xiàn)的（）為依據(jù)

征收的一種流轉(zhuǎn)稅。［單選題］*

A.銷售額

B.營業(yè)額

C.收入額

D.增值額V

16、以下行為不應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是（X［單選題］*

A月餅廠將自產(chǎn)月餅分發(fā)給職工作為中秋節(jié)福利

B.服裝廠將貨物交付商場代銷

C鋼鐵廠將外購茶葉作為防暑降溫福利發(fā)放給職工V

D.電視機(jī)廠將產(chǎn)品作為回饋贈送客戶

17、下列各項不屬于價外費(fèi)用的是（X［單選題］*

A延期付款利息

B.運(yùn)輸裝卸費(fèi)

C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅V

D.包裝物租金

18、下列各項中，屬于進(jìn)口消費(fèi)稅應(yīng)稅物品應(yīng)繳納的增值稅的計算公式的是（X［單選

題］*

A.應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）x增值稅稅率

B.應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）x（1-消費(fèi)稅稅率）x增值稅稅率

C.應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）x（1+消費(fèi)稅稅率）x增值稅稅率

D應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅H（1-消費(fèi)稅稅率）x增值稅稅率V

19、下列各項不屬于增值稅法定兔稅項目的是（）。［單選題］*

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.古舊圖書

C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備

D.由殘疾人組織進(jìn)口的物品V

20、下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。［單選題］*

A.采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.委托其他鈉稅人代銷貨物，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿90天的當(dāng)

天

C.納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同

約定的當(dāng)天

D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天V

21、下列各項中,不屬于增值稅納稅期限的是（）。［單選題］*

A.5日

B.15日

C.20日V

D.一個月

22、增值稅納稅義務(wù)人以15日為一個納稅期的，應(yīng)自期滿之日起（）內(nèi)預(yù)繳稅款，于

次月（）內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。［單選題］*

A.5日；1日起10日

B.10日；1日起15日

C.5H;1日起15日V

D.10日；1日起10日

23、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的增值稅固定業(yè)戶的納稅地點(diǎn)為（1［單選題］*

A.總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B.分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.分別各自向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅V

D.根據(jù)情況自行選擇

24、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額不得從

銷項稅額中抵扣。此處的非正常損失指（X［單選題］*

A自然災(zāi)害損失

B.生產(chǎn)過程的殘次品損失

C.因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失V

D.以上A、B都對

25、某地毯廠將自產(chǎn)的地毯作為福利發(fā)給本廠職工，該批產(chǎn)品制造成本是15萬元，成

本利潤率為10%，但當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均不含稅售價為24萬元，則針對該項行為服裝廠

應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬元。［單選題］*

A.0

B.3.12V

C.2.64

D.4.224

26、某酒廠（小規(guī)模納稅人）把一批自產(chǎn)葡萄酒用于職工福利，其成本為6萬元,消費(fèi)稅

稅率為10%,成本利潤率為5%,則其應(yīng)納的增值稅額為（）萬元。［單選題］*

A.0.21V

B.0.63

C.0.189

D.0.198

27、某酒廠為增值稅一般稅人，2019年8月銷售一批自產(chǎn)啤酒，取得不含稅收入80

萬元，另收取包裝物押金6.96萬元，合同約定包裝物2個月后返還，則該筆業(yè)務(wù)增值稅銷

項稅額為（）萬元。［單選題］*

A.13.76

B.12.8

C.13.91

D.10.4V

28、北京科茂有限公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的產(chǎn)品贈送股東使用，

已知該類產(chǎn)品市場及該公司均無同類銷售價格，該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本為12萬元，成本利潤率

為10%,則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬元。［單選題］*

A.2.112

B.1.82

C.1.92

D.1.716V

29、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年5月購進(jìn)一處廠房，取得的增值稅專用發(fā)票

上記載的稅款為200萬元，已于當(dāng)用認(rèn)證，則該企業(yè)本筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（）

萬元。［單選題］*

A.80

B.120

C.100

D.200V

30、甲體育用品廠為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年9月銷售商品取得收入51.5萬元，

將一批產(chǎn)品自用作為職工運(yùn)動會器材，該批產(chǎn)品的含稅價格4.12萬元。已知增值稅征收率

為3%。計算甲體育用品廠9月應(yīng)繳納增值稅額的下列算式中，正確的是()。［單選題］*

A.［51.5+4.12-(l+3%)］x3%

B.(51.5+4.12)x3%

C.［51.5-(l+3%)+4.12］x3%

D.(51.5+4.12)^(l+3%)x3%V

31、鑫鑫金店為增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊換新方式銷售金戒指40

只，每只新金戒指的零售價格為6000元，每只舊金戒指作價4800元，每只金戒指取得差

價1200元，該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額為()元。［單選題］*

A.6620.69

B.33103.45

C.5522.12V

D.38400

32、某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水

果取得含稅收入55萬元，銷售酸奶、奶油取得含稅收入9.28萬元，銷售其他商品取得含

稅收入23.2萬元，已分別核算,本月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票50張，共計6.6萬元。

則該超市當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬元。［單選題］*

A.9.48

B.2.88

C.1.68V

D.7.95

二、多項選擇題

33、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是（力［多選題］*

A.銷售貨物V

B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)V

C.進(jìn)口貨物V

D提供加工、修理修配勞務(wù)V

34、增值稅的類型包括（）。［多選題］*

A.生產(chǎn)型增值稅V

B.收入型增值稅V

C.消費(fèi)型增值稅V

D.制造型增值稅

35、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是（）。［多選題］*

A.采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天V

B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天V

D.進(jìn)口貨物，為貨物驗收入庫的當(dāng)天

36、下列各項中，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。［多選題］*

A.企業(yè)委托某酒廠加工白酒，收回后直接對外銷售V

B.鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡V

C.企業(yè)變賣廠房一棟V

D.企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給投資者V

37、下列各項中，屬于增值稅的應(yīng)稅服務(wù)的是（）。［多選題］*

A.郵政服務(wù)V

B.交通運(yùn)輸服務(wù)V

C.電信服務(wù)V

D.現(xiàn)代服務(wù)V

38、甲企業(yè)向乙企業(yè)購買了一批原材料，然后將其生產(chǎn)的產(chǎn)品按出廠價銷售給丙企業(yè)，

丙企業(yè)以批發(fā)價將該產(chǎn)品銷售給零售商丁，丁又將該產(chǎn)品銷售給消費(fèi)者。根據(jù)增值稅法律制

度規(guī)定，在上述交易過程中需繳納增值稅的環(huán)節(jié)是（）。［多選題］*

A.甲乙之間的交易環(huán)節(jié)V

B.甲丙之間的交易環(huán)節(jié)V

C.丙丁之間的交易環(huán)節(jié)V

D.丁向消費(fèi)者銷售的環(huán)節(jié)V

39、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列納稅人不符合一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的是（）。［多選題］*

A.年應(yīng)稅銷售額500萬元的從事交通運(yùn)輸業(yè)的納稅人V

B.年應(yīng)稅銷售額550萬元的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

C.非企業(yè)性單位V

D.除個體工商戶以外的其他個人V

40、下列各項屬于交通運(yùn)輸服務(wù)，按9%稅率繳納增值稅的是（）。［多選題］*

A.航空運(yùn)輸服務(wù)V

B.航天運(yùn)輸服務(wù)

C.國際運(yùn)輸服務(wù)

D.管道運(yùn)輸服務(wù)V

41、下列有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。［多選題］*

A.非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅V

B.非固定業(yè)戶未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅的,由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款V

C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅V

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納扣繳的稅款V

42、甲乙企業(yè)存在長期合作關(guān)系，但由于甲企業(yè)管理不善，資金短缺，無法支付乙企

業(yè)應(yīng)付貨款，經(jīng)雙方協(xié)商，甲企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂欠款，則下列表述不正確的是（）。［多

選題］*

A.乙企業(yè)收到甲企業(yè)的產(chǎn)品，不需做購貨處理V

B.甲企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品，無須視同銷售V

C.甲乙企業(yè)都應(yīng)做正常的購銷處理

D.甲企業(yè)不能用貨抵債V

43、下列關(guān)于包裝物押金的說法中，不正確的是（X［多選題］*

A.隨同貨物銷售而收取的包裝物押金一律在收取時作為價外費(fèi)用并入銷售額計征增值

稅V

B.黃酒包裝物押金一律在收取時作為價外費(fèi)用并入銷售額計征增值稅V

C.大多數(shù)情況下，貨物包裝物押金在收取時都作為價外費(fèi)用并入銷售額計征增值稅V

D.在將包裝物押金并人銷售額征稅時，需要先將該押金換算為不含稅價，再并人銷售額

征稅

44、增值稅納稅人取得的下列收入，在并入銷售額計算銷項稅額時需換算為不含稅銷

售額的有（X［多選題］*

A.商業(yè)企業(yè)的零售收入V

B.小規(guī)模納稅人的銷售收入V

C.向購買方收取的價外費(fèi)用V

D.逾期未退包裝物押金收入V

三、判斷題

45、增值稅專用發(fā)票只限增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅小規(guī)模納稅人不得使用。

（）［單選題］*

A

BV

46、只要是一般納稅人，就可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。（）［單選題］*

A

BV

47、銷售貨物屬于增值稅征收范圍，貨物是指房屋、電力、熱力等有形資產(chǎn)。（）［單選

題］*

A

BV

48、收入型增值稅是指計算增值稅時不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額。（）［單

選題］*

A

BV

49、一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額。（）［單選題］*

AV

B

50、采用直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，納稅義務(wù)發(fā)生的時間均為收到

貨款的當(dāng)天。（）［單選題］*

A

BV

51、小規(guī)模納稅人發(fā)生購進(jìn)業(yè)務(wù)取得了增值稅專用發(fā)票的，該稅款可以抵扣。（）［單選

題］*

A

BV

52、增值稅小規(guī)模納稅人在特殊情況下可以使用增值稅專用發(fā)票。（）［單選題］*

AV

B

53、企業(yè)以自己生產(chǎn)的產(chǎn)品贈送他人，由于會計核算時不做銷售處理，因此不需要繳

納增值稅。（）［單選題］*

A

BV

54、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，自2019年1月1日以后，一經(jīng)登記為一般納稅

人，便不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（）［單選題］*

A

BV

55、小規(guī)模納稅人實行筒易辦法征收增值稅，不得使用增值稅專用發(fā)票。（）［單選題］*

A

BV

56、郵政服務(wù)包括郵政普通服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、郵政儲蓄服務(wù)及其他郵政服務(wù)。（）

［單選題］*

A

BV

57、免稅是指對出口貨物除了在出口環(huán)節(jié)不征收增值稅外，還要對該產(chǎn)品在出口前已

經(jīng)繳納的增值稅進(jìn)行退稅。（）［單選題］*

A

BV

58、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售農(nóng)產(chǎn)品適用9%的增值稅低稅率。（）［單選題］*

A

BV

59、對于銷售啤酒、黃酒而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何計算，

均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。（）［單選題］*

A

BV

60、納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，屬于不動產(chǎn)在建項目。（）［單選題］*

AV

B

61、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇使用簡易

計稅方法計稅，但一經(jīng)選定，18個月內(nèi)不得變更。（）［單選題］*

A

BV

62、增值稅的免稅、減稅項目由全國人大及其常委會規(guī)定，任何地區(qū)、部門均不得規(guī)

定免稅、減稅項目。（）［單選題］*

A

BV

63、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷

售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)

生時間為貨物移送的當(dāng)天。（）［單選題］*

A

BV

64、增值稅納稅義務(wù)人不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。（）［單選題］*

AV

B

65、其他個人提供建筑服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（）［單選

題］*

AV

B

66、納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計稅價格和規(guī)定的增值稅稅率計算增值稅，可以扣除

發(fā)生在境外的任何稅金。（）［單選題］*

A

BV

67、納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)開始的當(dāng)天。（）［單選題］*

A

BV

68、依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人放棄免稅后，32個月內(nèi)不得再申請免稅。

（）［單選題］*

A

BV

四、不定項選擇題

【資料一】某空調(diào)廠為增值稅一般納稅人，2019年8月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票記載價款為80000元，另支付運(yùn)費(fèi)

2000（不含稅）元，取得承運(yùn)部門開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；

（2）將自產(chǎn)的兩臺A型空調(diào)獎勵給先進(jìn)員工，成本為每臺5000元,同期該類產(chǎn)品不含

稅售價每臺8000元；

⑶委托當(dāng)?shù)啬臣译娚虉鲣N售A型空調(diào)50臺，B型空調(diào)30臺，尚未收到代銷清單或貨

款；

⑷本月向某經(jīng)銷商（一般納稅人）銷售A型空調(diào)200臺;向某個體工商戶（小規(guī)

模納稅人）銷售B型空調(diào)100臺，款已收。

［說明:已知A型空調(diào)售價8000元/臺（不含稅），B型空調(diào)售價6000元/臺（不

含稅），有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；8月初增值稅留抵稅額為1萬元，

計算結(jié)果保留兩位小數(shù)］

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。

69、該企業(yè)購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項稅額為（）萬元。［單選題］*

A.1.3

B.1.058V

C.0.82

D.0.832

70、下列關(guān)于該企業(yè)將空調(diào)作為獎勵贈送給員工的說法中，正確的是（）。［多選題］*

A.該項行為不屬于銷售貨物，無須繳納增值稅

B.該項行為應(yīng)視同銷售V

C.應(yīng)納稅額為2560元

D.應(yīng)納稅額為2080元V

71、下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是（）。［單選題］*

A.采用預(yù)收貨款方式結(jié)算的，為收到貨款當(dāng)天

B.采用托收承付方式結(jié)算的，為收到貨款當(dāng)天

C.采用分期付款方式結(jié)算的，為合同約定收款日期的當(dāng)天V

D.采用委托銀行收款方式結(jié)算的，為收到貨款當(dāng)天

72、該