中級會計考試-經(jīng)濟(jì)法筆記

第頁經(jīng)濟(jì)法一共8章，考試時間2h。重點(diǎn)章節(jié)：2/3/5/6/7題型：單選30*1,多選15*2,推斷10*1,簡答3*6,綜合題1*12第一章：總論第一節(jié)：經(jīng)濟(jì)法概述第二節(jié)：經(jīng)濟(jì)法主體一,經(jīng)濟(jì)法主體：權(quán)利主體,義務(wù)主體二,經(jīng)濟(jì)法主體一般通過以下方式獲得：法定取得,授權(quán)取得三,經(jīng)濟(jì)法主體的分類1,依據(jù)主體在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的客觀形態(tài)分布分為：國家機(jī)關(guān),企業(yè),事業(yè)單位,社會團(tuán)體,個體工商戶,農(nóng)村承包經(jīng)營戶,公民等；2,依據(jù)經(jīng)濟(jì)法調(diào)整領(lǐng)域不同分為：宏觀調(diào)控法主體（調(diào)控主體,受控主體）,市場規(guī)制法主體（規(guī)制主體,受制主體）3,調(diào)制權(quán)：調(diào)控主體和規(guī)制主體的職權(quán)。分為宏觀調(diào)控權(quán)（宏觀調(diào)控立法權(quán),宏觀調(diào)控執(zhí)法權(quán)）,市場規(guī)制權(quán)（市場規(guī)制立法權(quán),市場規(guī)制執(zhí)法權(quán)）。4,調(diào)控主體和規(guī)制主體的主要職責(zé)：貫徹法定原則（基本職責(zé)）,依法調(diào)控和規(guī)制,不得棄權(quán)等。5,規(guī)制主體,受制主體的權(quán)利：市場對策權(quán)6,規(guī)制主體,受制主體的義務(wù)：①接受調(diào)控和規(guī)制的義務(wù)②依法競爭的義務(wù)第三節(jié)：法律行為及代理一,法律行為（這里指民事法律行為）1,法律行為的特征：①法律行為以達(dá)到肯定的民事法律行為后果為目的②法律行為以意思表示為要素（核心）③法律行為是具有法律約束力的合法行為2,法律行為的分類（1）單方法律行為（債務(wù)赦免）和多方法律行為（合同行為）：以單方/多方意思表示成立（2）有償法律行為（買賣,租賃等）和無償法律行為（捐贈）（3）要式法律行為和非要式法律行為：如合同法規(guī)定融資租賃,建設(shè)工程,技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)采納書面形式。（4）主法律行為和從法律行為：如從合同的成立及否視乎主合同法律行為是否成立3,法律行為的有效要件分為形式有效要件,實質(zhì)有效要件（1）形式有效要件：書面形式,口頭形式,視聽資料形式,緘默形式（2）實質(zhì)有效要件：①行為人具有相應(yīng)的民事行為實力（無行為實力人,限制民事行為實力人,完全民事行為實力人）②意思表示真實③不違反法律和社會公共利益4,附條件的法律行為：約定將將來某一條件的發(fā)生及否作為法律行為生效及否的依據(jù)5,附期限的法律行為：預(yù)定肯定的期限，以期限的到來作為法律行為生效或解除的依據(jù)6,無效的民事行為：無效的民事行為的本質(zhì)特征在于其違法性（1）無效的民事行為包括：①無民事行為實力人獨(dú)立實施的②限制民事行為實力人依法不能獨(dú)立實施的③一方以欺詐脅迫使對方在違反真實意思所為的④惡意串通，損害國家集體或第三人利益的⑤違反法律或社會公共利益⑥以合法形式掩蓋非法目的（2）無效的民事行為得法律后果：①復(fù)原原狀②賠償損失③收歸國家集體或第三人④其他民事行為部分無效的，不影響其他部分的效力7,可變更,可撤銷民事行為：行為人可向法律或仲裁機(jī)構(gòu)懇求予以變更或撤銷而歸于無效的民事行為（1）可變更,可撤銷民事行為的種類：①行為人對行為內(nèi)容有重大誤會②顯失公允③乘人之危的二,代理1,代理：指代理人在代理權(quán)限內(nèi)以被代理人的名義及第三人實施法律行為，由此產(chǎn)生的法律后果由被代理人擔(dān)當(dāng)。2,代理分為托付代理（可以書面或口頭形式）,法定代理,指定代理3,濫用代理權(quán)的情形：①代理人以被代理人的名義及自己進(jìn)行民事活動②同一代理人代理雙方當(dāng)事人進(jìn)行同一項民事活動③代理人及第三人惡意串通損害被代理人利益訂立遺囑,婚姻登記,收養(yǎng)子女等不得代理。4,無權(quán)代理：沒有代理權(quán)卻以他人名義進(jìn)行代理（1）無權(quán)代理的形式：①沒有代理權(quán)而實施的代理②超越代理權(quán)實施的代理③代理權(quán)終止后實施的代理（2）被代理人指定他人無權(quán)代理實施的民事行為而不做否認(rèn)表示，視為同意，應(yīng)由被代理人擔(dān)當(dāng)民事責(zé)任（3）表見代理：無權(quán)代理人的代理客觀上使善意相對人有理由信任其有代理權(quán)的，被代理人應(yīng)擔(dān)當(dāng)民事責(zé)任，對此造成被代理人的損失可向無權(quán)代理人追索。第四節(jié)：經(jīng)濟(jì)仲裁及訴訟一,仲裁1,仲裁指仲裁機(jī)構(gòu)依據(jù)糾紛當(dāng)事人自愿達(dá)成的協(xié)議，以第三者的身份對所發(fā)生的糾紛進(jìn)行審理，作出對糾紛雙方均有約束力的裁決。2,仲裁的基本原則：①雙方自愿達(dá)成仲裁協(xié)議原則②以事實為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，公允合理地解決糾紛原則③仲裁組織依法獨(dú)立行使仲裁權(quán)原則④一裁終局原則仲裁組織是民間組織，人民法院對仲裁進(jìn)行監(jiān)督3,仲裁事項必需是合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛。但行政爭議,勞動爭議和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛，這兩類糾紛不適用于仲裁法。4,仲裁協(xié)議包括合同中訂立的仲裁條款和以其他書面形式在糾紛發(fā)生前或后達(dá)成的懇求仲裁的協(xié)議。（1）仲裁協(xié)議的內(nèi)容：①懇求仲裁的意思表示②仲裁事項③選定的仲裁委員會（2）仲裁協(xié)議的效力：①雙方發(fā)生協(xié)議約定的爭議時，任何一方只能將爭議提交仲裁而不能向人民法院起訴②仲裁協(xié)議具有獨(dú)立性，合同的變更解決終止或無效不影響仲裁協(xié)議的效力。（3）仲裁協(xié)議無效的情形：①超過法定仲裁范圍②無民事行為實力或限制行為實力人訂立的仲裁協(xié)議③威迫訂立的仲裁協(xié)議（4）一方向法院提出起訴為申明有仲裁協(xié)議的，另一方面第一次開庭提交仲裁協(xié)議的，法院應(yīng)駁回起訴改由仲裁處理；另一方未提交或提出異議的視為放棄仲裁協(xié)議，法院接著審理案件。仲裁協(xié)議無效的除外（5）合法有效的仲裁協(xié)議具有解除訴訟管轄權(quán)的作用5,仲裁程序（1）仲裁申請和受理：申請?zhí)峤恢俨脜f(xié)議,仲裁申請書及副本，仲裁委員會自收到申請書起5日內(nèi)受理，認(rèn)定不符合條件的應(yīng)書面通知當(dāng)事人。（2）仲裁庭的組成：由1名或3名仲裁員組成（3）仲裁裁決：若裁決前雙方達(dá)成和解協(xié)議的，仲裁委員會依據(jù)調(diào)解協(xié)議制作裁決書；當(dāng)事人自收到裁決書6個月內(nèi)提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的可向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷。二,訴訟1,訴訟指人民法院依據(jù)糾紛當(dāng)事人的懇求，運(yùn)用審判權(quán)確認(rèn)爭議各方權(quán)利義務(wù)關(guān)系，解決經(jīng)濟(jì)糾紛的活動。經(jīng)濟(jì)類訴訟一般分為行政訴訟和民事訴訟。2,訴訟管轄：這里只說地域管轄,級別管轄兩樣（1）地域管轄：分為一般地域管轄,特殊地域管轄①一般地域管轄：以被告人的常常居住地人民法院管轄處理案件。企業(yè)的由被告注冊登記地人民法院管轄；雙方當(dāng)事人被監(jiān)禁的由被告原住地人民法院管轄。②特殊地域管轄：由引起法律關(guān)系發(fā)生,變更,殲滅的所在地依據(jù)確定管轄。（2）級別管轄：基層人民法院,中級人民法院,高級人民法院,最高人民法院,特地法院（即軍事法院,海事法院,鐵路運(yùn)輸法院）3,訴訟參與人：當(dāng)事人,訴訟代理人4,審判程序：第一審程序,第二審程序,審判監(jiān)督程序第一審一般程序：①起訴和受理②審理前的打算③開庭審理第二審程序：即當(dāng)事人不滿第一審判決后的上訴程序。審判監(jiān)督程序：指有審判監(jiān)督權(quán)的機(jī)關(guān)對原案重新進(jìn)行審理的再審程序。5,訴訟時效：指權(quán)利人不在法定期間內(nèi)行使權(quán)利而失去訴訟愛護(hù)的制度。訴訟時效只適用于債權(quán)懇求權(quán)。當(dāng)事人超過訴訟時效起訴的法院應(yīng)當(dāng)受理。當(dāng)事人在一審未提出訴訟時效抗辯的，不得在二審提出。我國一般民事訴訟時效為2年，特殊的可達(dá)20年。訴訟時效的中止：暫停計算訴訟時效時間訴訟時效的中斷：原計算的訴訟時效時間無效，重新開始計算第二章：公司法律制度第一節(jié)：公司法律制度概述公司的概念：公司是指依法設(shè)立的,以營利為目的,由股東投資形成的企業(yè)法人。公司的分類：按公司資本結(jié)構(gòu)和股東對公司債務(wù)擔(dān)當(dāng)責(zé)任的方式：①有限責(zé)任公司②股份③無限公司③兩合公司（同時有無限責(zé)任股東和有限責(zé)任股東）按公司的信用基礎(chǔ)：①資合公司②人合公司③資合兼人合公司按公司組織關(guān)系：①母公司和子公司（母子公司均擁有法人資格，在法律上各自獨(dú)立）②總公司和分公司（分公司沒有獨(dú)立的公司名稱章程和財產(chǎn)，不具有法人資格但有營業(yè)執(zhí)照可以進(jìn)行營業(yè)活動，其民事責(zé)任由總公司擔(dān)當(dāng)）我國《公司法》由第八屆全國人大常委會第五次會議于1993年12月29日通過，自1994年7月1日實施。公司法人財產(chǎn)權(quán)公司為公司股東供應(yīng)擔(dān)保的必需經(jīng)股東大會決議，接收擔(dān)保的股東不得參及表決，剩余股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過。第二節(jié)：公司的登記管理登記管轄：我國公司登記機(jī)關(guān)是工商行政管理機(jī)關(guān)，實行國,省,市三級管轄制度。外商投資的公司由國家工商行政管理總局負(fù)責(zé)登記登記事項：①公司名稱②公司居處③法定代表人（由公司董事長,執(zhí)行董事或經(jīng)理擔(dān)當(dāng)）④公司類型⑤公司的經(jīng)營范圍⑥股東出資設(shè)立登記：公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)：名稱保留期是6個月，期間不得從事經(jīng)營活動不得轉(zhuǎn)讓。公司的設(shè)立登記變更登記變更登記應(yīng)提交的文件變更登記事項及要求名稱法定代表人經(jīng)營范圍變更登記，自決議作出日起30日內(nèi)申請變更登記。居處變更登記：在遷入新居處前申請變更注冊資本減少或增加：自公告日起45天后申請變更股東變更登記：自股權(quán)轉(zhuǎn)讓日起30日內(nèi)申請變更分公司變更登記：30日內(nèi)公司合并,分立變更：自公告日起45天內(nèi)申請登記備案事項注銷登記：因①公司依法宣告破產(chǎn)②營業(yè)期限屆滿或公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)③股東大會決議解散④依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照⑤法院依法予以解散自公司清算結(jié)束日起30日內(nèi)向登記機(jī)關(guān)申請注銷登記。分公司登記事項：名稱,營業(yè)場所,負(fù)責(zé)人,經(jīng)營范圍。涉及到分公司的基本是30天！年度報告公示證照和檔案管理第三節(jié)：有限責(zé)任公司有限責(zé)任公司的設(shè)立設(shè)立條件：①股東人數(shù)在50個以下②股東共用制定公司章程③有符合公司章程規(guī)定的全體股東認(rèn)繳的出資額④有公司名稱和公司架構(gòu)⑤有公司居處設(shè)立程序：①訂立公司章程②股東繳納出資③申請設(shè)立登記有限責(zé)任公司成立后發(fā)覺設(shè)立公司出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價款顯著低于公司章程所定價額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)足其差額，公司設(shè)立時的其他股東擔(dān)當(dāng)連帶責(zé)任。有限責(zé)任公司的組織機(jī)構(gòu)股東會：股東會的職權(quán)股東會的形式：定期會議,臨時會議（1/10表決權(quán)股東，1/3董事，監(jiān)事會或不設(shè)監(jiān)事會的監(jiān)事提議召開臨時會議）股東會的召開：會議召開前15日通知全體股東股東會會議作出修改公司章程,增加減少注冊資本,公司合并分立解散,更改公司形式的決議需經(jīng)2/3以上表決權(quán)通過。董事會董事會的組成：3-13人。除了2個以上的國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司董事會必需設(shè)立職工代表外，其他有限責(zé)任公司董事會可以不設(shè)立。董事每屆任期不得超過3年，可連任。董事會的職權(quán)：董事長和副董事長的產(chǎn)生方法由公司章程規(guī)定。董事會的召開：董事長們不能履行職權(quán)的，由半數(shù)董事推舉1名董事召開主持。董事會的決議：人數(shù)較少的有限責(zé)任公司可以不設(shè)立董事會，改設(shè)1名執(zhí)行董事，可兼任公司經(jīng)理。經(jīng)理：由董事會聘任。監(jiān)事會監(jiān)事會的組成：成員不少于3人，且職工代表比例不低于1/3。監(jiān)事會主席1人由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生，董事,高級管理人員不得兼任監(jiān)事，監(jiān)事任期3年可連任。規(guī)模較小的有限責(zé)任公司可以不設(shè)監(jiān)事會，設(shè)1-2名監(jiān)事。監(jiān)事會的職權(quán)監(jiān)事會的決議有限責(zé)任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓股東權(quán)及其分類按股東權(quán)行使的目的：共益權(quán)（基于公司利益兼為自己利益行使的權(quán)利，如股東大會參及權(quán),提案權(quán),質(zhì)詢權(quán)）,自益權(quán)（基于個人利益，如股利安排懇求權(quán),剩余財產(chǎn)安排權(quán),股份轉(zhuǎn)讓質(zhì)押等）按股權(quán)行使條件：單獨(dú)股東權(quán),少數(shù)股東權(quán)股東濫用股東權(quán)的責(zé)任有限責(zé)任公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)原股東之間可自由轉(zhuǎn)讓股權(quán)向原股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，需經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。就轉(zhuǎn)讓股權(quán)事宜以書面通知其他股東，收到通知的股東30日內(nèi)未答復(fù)的視為同意轉(zhuǎn)讓。不同意轉(zhuǎn)讓的股東應(yīng)當(dāng)出資購買該股權(quán)。有限責(zé)任公司股東退出公司需滿足以下情形，且在股東會就該事項投出反對票：公司連續(xù)5年盈利卻不向股東安排利潤公司合并,分立,轉(zhuǎn)移主要財產(chǎn)公司章程規(guī)定的營業(yè)期屆滿或其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)一人有限責(zé)任公司的特殊規(guī)定國有獨(dú)資公司的特殊規(guī)定股東只有1個：國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)國有獨(dú)資公司的董事,高級管理人員未經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一的不得在其他經(jīng)濟(jì)組織兼職。國有獨(dú)資公司董事會必需有職工代表，監(jiān)事會成員不得少于5人，且職工代表不低于1/3。除職工代表外的董事和監(jiān)事由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)直接委派。第四節(jié)：股份股份的設(shè)立股份的設(shè)立方式：發(fā)起設(shè)立（由發(fā)起人認(rèn)購全部股份）,募集設(shè)立（由全部發(fā)起人認(rèn)購不少于35%股份，剩余的向其他投資者募集）股份的設(shè)立條件：2-200個發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上發(fā)起人在境內(nèi)有居處。采納募集方式設(shè)立的，發(fā)起人制定公司章程須經(jīng)創(chuàng)立大會通過。股份的設(shè)立程序發(fā)起設(shè)立方式：①發(fā)起人書面認(rèn)足公司章程規(guī)定其認(rèn)購的股份②繳納出資③選舉董事會和監(jiān)事會④申請設(shè)立登記募集設(shè)立方式：①發(fā)起人認(rèn)購股份②向社會公開募集股份③召開創(chuàng)立大會（繳足股款30日內(nèi)召開，會議上事項過半數(shù)表決權(quán)通過）④申請設(shè)立登記股份發(fā)起人擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任：①公司不能成立時，對設(shè)立行為產(chǎn)生的債務(wù)費(fèi)用負(fù)連帶責(zé)任；對認(rèn)股人已繳納的股款，負(fù)按銀行同期存貨利息加算返還責(zé)任股份的組織機(jī)構(gòu)股東大會股東大會的職權(quán)股東大會的形式和召開：每年一次，在上一會計年度結(jié)束6個月內(nèi)應(yīng)當(dāng)在2個月內(nèi)召開股東大會的情形：董事人數(shù)不足公司章程規(guī)定的2/3；公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實收股本的1/3；單獨(dú)或合計10%以上股份的股東懇求；董事會或監(jiān)事會提議召開。股東大會20日前通知，臨時股東大會15日前，發(fā)行無記名股票30日前股東大會做出決議的須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過；特殊的，股東大會做出修改公司章程,增加減少注冊資本,公司合并分立解散,變更公司形式的須2/3表決權(quán)通過。股東大會的召開董事會,經(jīng)理董事會成員5-19人。每年至少開2次會議，董事會的東西都是過半數(shù)。經(jīng)理由董事會聘任，可由董事兼任。董事會決議對公司遭遇重大損失的，由參及決議且會議上沒有表示異議的董事負(fù)賠償責(zé)任。因故不能出席董事會的董事可以書面托付其他董事參與。董事會決議須經(jīng)全體董事過半數(shù)通過。董事會議由董事簽字，監(jiān)事會議由監(jiān)事簽字。監(jiān)事會（及有限責(zé)任公司的一樣）上市公司組織機(jī)構(gòu)的特殊規(guī)定上市公司一年內(nèi)購買出售或擔(dān)保金額超公司資產(chǎn)總額30%的應(yīng)由股東大會2/3表決權(quán)通過。上市公司設(shè)立獨(dú)立董事（不是股東也不在公司任職董事以外職務(wù)，及主要股東不存在可能阻礙其客觀推斷的關(guān)系，具有5年年以上法律經(jīng)濟(jì)或其他工作閱歷）,董事會秘書增設(shè)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事的表決權(quán)解除制度第五節(jié)：公司董事,監(jiān)事,高級管理人員的資格和義務(wù)公司董事,監(jiān)事,高級管理人員的資格：不得擔(dān)當(dāng)?shù)那樾?點(diǎn)公司董事,監(jiān)事,高級管理人員的義務(wù)股東訴訟：指董事監(jiān)事高級管理人員或他人給公司造成損失時公司怠于向違法行為人索取賠償，具有法定資格的股東有權(quán)代表其他股東，代替公司提起訴訟。有限責(zé)任公司股東,股份聯(lián)系180日以上單獨(dú)或合計持有公司1%以上股份的股東，可書面懇求監(jiān)事會,董事會,或自行向人民法院提起訴訟。第六節(jié)：公司股票和公司債券股份發(fā)行股票是有價證券,證權(quán)政權(quán),要式政權(quán),流通證券。股票的種類：①一般股及優(yōu)先股②國有股,發(fā)起人股和社會公眾股③記名股票和不記名股票企業(yè)連續(xù)2個年度或者累計3個年度未按約定支付優(yōu)先股股息的，優(yōu)先股股東有權(quán)及一般股股東出席股東大會表決直至公司全額支付所欠利息（約定股息可累積）或當(dāng)年所欠利息（股息不可累積）。股票的發(fā)行原則：①公允公正原則②同股同價原則股票的發(fā)行價格：①平價發(fā)行②溢價發(fā)行公司發(fā)行新股股份轉(zhuǎn)讓：①發(fā)起人持有的股份自公司成立日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓②董事監(jiān)事高級管理人員在職期間每年轉(zhuǎn)讓股份不得超過其持有公司股份的25%，若所持股份不超過1000股則不受限制；離職后半年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓公司股份。③公司不得接收以本公司股票為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的公司不得收購本公司的股份，除非①用于減少公司注冊資本②及持有本公司股份的其他公司合并③將股份嘉獎給本公司職工④股東因?qū)蓶|大會做出的公司合并分立決議持異議，要求公司收購其股份公司債券公司債券的分類：①記名公司債券和無記名公司債券②可轉(zhuǎn)換公司債券和不可轉(zhuǎn)換公司債券置備公司債券存根簿第七節(jié)：公司財務(wù),會計公司財務(wù)會計的基本要求：①公司應(yīng)當(dāng)依法建立財務(wù)會計制度②應(yīng)當(dāng)依法編制財務(wù)會計報告③依法披露有關(guān)財務(wù)會計資料④依法建立賬簿，開立賬戶⑤已付聘用會計師事務(wù)所對財務(wù)會計報告審查驗證利潤安排順序：①彌補(bǔ)以前年度虧損②繳納所得稅③彌補(bǔ)在稅前利潤彌補(bǔ)虧損后仍存在的虧損④提取法定公積金10%，超過注冊資本50%后可不再提?、萏崛‰S意公積金⑥向股東安排利潤公積金公積金的種類：①盈余公積金②資本公積金公積金的用途：①彌補(bǔ)公司虧損②擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營③轉(zhuǎn)增公司資本（法定公積金轉(zhuǎn)為資本時所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25%）第八節(jié)：公司合并,分立,增資,減資公司合并公司合并分為：汲取合并（一個公司汲取其他公司加入本公司）,新設(shè)合并（2個以上合同合并成為一個新公司）公司合并程序：①簽訂合并協(xié)議②編制資產(chǎn)負(fù)債表及財產(chǎn)清單③作出合并決議（有限責(zé)任公司經(jīng)2/3以上表決權(quán)通過；股份出席會議股東2/3表決權(quán)通過）④通知債權(quán)人（決議日起10日內(nèi)，并及30日報紙公告）⑤依法進(jìn)行登記公司分立：派生分立（以公司部分財產(chǎn)和業(yè)務(wù)另設(shè)一個新公司，原公司存續(xù)）,新設(shè)分立（以原公司全部財產(chǎn)設(shè)立2個以上新公司，原公司解散）公司注冊資本的減少和增加第九節(jié)：公司解散和清算公司解散持有公司全部股東表決權(quán)10%以上可就以下事由向法院提起解散公司訴訟：①連續(xù)兩年無法召開股東大會②股東表決時無法達(dá)到公司章程規(guī)定的比例③公司經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)峻困難公司清算清算方案應(yīng)經(jīng)股東大會決議確認(rèn)；法院組織清算的清算方案應(yīng)報法院確認(rèn)。清算工作程序：①登記債權(quán)②清理公司財產(chǎn)，制定清算方案③清償債務(wù)④公告公司終止第十節(jié)：違反公司法的法律責(zé)任公司發(fā)起人,股東的法律責(zé)任虛報注冊資本：處以虛報注冊資本金額5-15%罰款提交虛假材料或?qū)嵭衅渌墼p手段隱瞞重要事實取得公司登記：處5-50萬元罰款，情節(jié)嚴(yán)峻的撤銷公司登記或吊銷營業(yè)執(zhí)照，構(gòu)成犯罪的，除3年以下有期徒刑。公司發(fā)起人,股東虛假出資：處以虛假出資金額金額5-15%罰款。構(gòu)成犯罪的處5年以下有期徒刑并罰虛假出資金額2-10%罰款。公司成立后發(fā)起人,股東抽逃出資：處抽逃出資金額5-15%罰款；構(gòu)成犯罪的處5年以下有期徒刑并罰抽逃出資金額2-10%罰款。公司的法律責(zé)任在法定會計賬簿以外另立會計賬簿：處5-50萬罰款在會計報告上作虛假記載或隱瞞重要事實：3-30萬罰款公司不依法提取法定公積金：20萬以下罰款公司合并分立減少注冊資本清算時，不依法通知債權(quán)人：1-10萬罰款清算時隱匿財產(chǎn)，或在未清算債務(wù)前安排公司財產(chǎn)：處隱匿財產(chǎn)或未清算債務(wù)前安排公司財產(chǎn)金額的5-10%罰款；對直接負(fù)責(zé)人處1-10萬罰款；構(gòu)成犯罪的，5年以下有期徒刑并處2-20萬罰款公司成立后無正值理由超過6個月未開業(yè)或連續(xù)停業(yè)6個月：吊銷營業(yè)執(zhí)照（商業(yè)銀行也是這樣子的）公司登記事項發(fā)生變更未辦理變更登記：限期整改，逾期1-10萬罰款外國公司擅自由境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)：5-20萬罰款清算組的法律責(zé)任清查時隱匿財產(chǎn)或在未清算債務(wù)前安排公司財產(chǎn)：5年以下有期徒刑，2-20萬罰款徇私舞弊侵占公司財產(chǎn)：沒收違法所得并取違法所得1-5倍罰款擔(dān)當(dāng)資產(chǎn)評估,驗資或驗證機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任出具虛假材料：處違法所得1-5倍罰款，停業(yè)吊銷營業(yè)執(zhí)照和人員資格證書；構(gòu)成犯罪的處5年以下有期徒刑。若有勒索財物的，除5-10年有期徒刑。因過失供應(yīng)有重大遺漏報告：處所得收入1-5倍罰款，停業(yè)吊銷營業(yè)執(zhí)照和人員資格證書。情節(jié)嚴(yán)峻的3年有期徒刑。其他主體的相關(guān)法律責(zé)任未依法登記為公司，但冒用公司名義：10萬以下罰款第三章：其他主體法律制度第一節(jié)：個人獨(dú)資企業(yè)法律制度個人獨(dú)資企業(yè)：由一個自然人投資，對企業(yè)債務(wù)擔(dān)當(dāng)無限責(zé)任的非法人企業(yè)。個人獨(dú)資企業(yè)的設(shè)立條件：①投資人為一個自然人，且只能是中國公民。②有合法企業(yè)名稱③有投資人申報的出資④有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件⑤有必要的從業(yè)人員個人獨(dú)資企業(yè)的設(shè)立程序：①提出申請②工商登記個人獨(dú)資企業(yè)的投資人及事務(wù)處理：投資人可以簽訂書面合同的形式聘用他人管理企業(yè)，但投資人對被聘用人員的限制不得對抗善意第三人。國家公務(wù)員,黨政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部,警官,法官,檢察官,商業(yè)銀行工作人員不得作為投資人申請設(shè)立個人獨(dú)資企業(yè)。個人獨(dú)資企業(yè)的解散和清算解散的情形：①投資人確定解散②投資人死亡或被宣告死亡，無繼承人或繼承人確定放棄繼承③被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照④法律行政法規(guī)規(guī)定的其他情形清算事宜通知和公告?zhèn)鶛?quán)人：清算前15日財產(chǎn)清償順序：償還所欠職工工資和社會保險費(fèi)用→所欠稅款→其他債務(wù)注銷登記：清算結(jié)束日起15日內(nèi)個人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對其存續(xù)期間的債務(wù)仍擔(dān)當(dāng)償還責(zé)任，但債權(quán)人5年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債懇求的該責(zé)任殲滅。違反個人獨(dú)企業(yè)的法律責(zé)任提交虛假文件取得企業(yè)登記,偽造營業(yè)執(zhí)照的：5000以下罰款未按規(guī)定辦理有關(guān)變更登記,企業(yè)運(yùn)用名稱及登記名稱不相符：2000以下罰款涂改出租轉(zhuǎn)讓營業(yè)執(zhí)照,未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照缺從事經(jīng)營活動：3000以下罰款公司成立后無正值理由超過6個月未開業(yè)或連續(xù)停業(yè)6個月：吊銷營業(yè)執(zhí)照第二節(jié)：合伙企業(yè)法律制度合伙企業(yè)法律制度概述合伙企業(yè)：分為一般合伙企業(yè)（合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)擔(dān)當(dāng)無限連帶責(zé)任）,有限合伙企業(yè)（特殊的，由一般合伙人和有限合伙人投資的合伙企業(yè)，一般合伙人擔(dān)當(dāng)無限連帶責(zé)任，有限合伙人以其認(rèn)繳出資額對合伙企業(yè)擔(dān)當(dāng)責(zé)任）合伙企業(yè)的基本原則：①協(xié)商原則②自愿同等公允誠懇信用原則③守法原則④合伙權(quán)益受法律愛護(hù)原則⑤依法納稅原則一般合伙企業(yè)一般合伙企業(yè)：由一般合伙人（自然人,法人,其他組織）對企業(yè)債務(wù)擔(dān)當(dāng)無限連帶責(zé)任。國有獨(dú)資公司,國有企業(yè),上市公司,公益性事業(yè)單位,社會團(tuán)體不得成為一般合伙人。以專業(yè)知識和專業(yè)技能為客戶供應(yīng)有償服務(wù)的一般合伙企業(yè)，合伙人因有意或重大過失引起合伙企業(yè)債務(wù)的擔(dān)當(dāng)無限責(zé)任，而其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限擔(dān)當(dāng)責(zé)任。若非有意非重大過失引起的債務(wù)全體合伙人擔(dān)當(dāng)無限連帶責(zé)任，同時其他合伙人可向該合伙人追償。合伙企業(yè)的設(shè)立設(shè)立條件：①有2個以上合伙人②有書面合伙協(xié)議③有合伙人出資（非貨幣形式出資的需辦理財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)；認(rèn)繳款項經(jīng)協(xié)議后可分期出資）④有合伙企業(yè)名稱和生產(chǎn)經(jīng)營場所合伙企業(yè)經(jīng)營期限可在企業(yè)成立后再行協(xié)商確定。設(shè)立登記資料：①全體合伙人簽署的設(shè)立登記申請書②合伙協(xié)議書③全體合伙人身份證明④代理托付書⑤出資確認(rèn)書⑥經(jīng)營場所證明⑦其他合伙企業(yè)登記事項變更：發(fā)生或確定變更日起15日內(nèi)向有關(guān)機(jī)構(gòu)登記合伙企業(yè)的財產(chǎn)合伙企業(yè)財產(chǎn)構(gòu)成：①合伙人出資②以合伙企業(yè)名義取得的收益③依法取得的其他收益合伙人財產(chǎn)份額的轉(zhuǎn)讓：①除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或部分財產(chǎn)份額時，須經(jīng)其他合伙人一樣同意。且同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)。②合伙人之間轉(zhuǎn)讓企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，只需通知其他合伙人即可。合伙人以其合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，未經(jīng)其他合伙人一樣同意的視為無效行為；由此給善意第三人造成損失的由行為人依法擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任。合伙事務(wù)執(zhí)行需經(jīng)全體合伙人一樣同意的事項：①合伙人向合伙人以外轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額②合伙人以其合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)③以合伙企業(yè)名義為他人做擔(dān)保④改變合伙企業(yè)名稱,經(jīng)營范圍,主要經(jīng)營場所地點(diǎn)⑤處分合伙企業(yè)不動產(chǎn),知識產(chǎn)權(quán),其他財產(chǎn)權(quán)利⑥聘用合伙人以外的人擔(dān)當(dāng)合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員合伙人不得自營或及他人合作經(jīng)營及本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)；合伙人不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易。合伙協(xié)議不得約定將全部利潤或虧損安排給部分人。合伙企業(yè)及第三人關(guān)系：不得對抗善意第三人合伙企業(yè)債權(quán)人對合伙企業(yè)所負(fù)債務(wù)可向任何一個合伙人主見，該合伙人不得以其出資份額大小,合伙協(xié)議有約定,自己已償還所擔(dān)當(dāng)份額等理由來拒絕。合伙人因連帶責(zé)任所清償數(shù)額超過應(yīng)分擔(dān)比例的可向其他合伙人追償。合伙人發(fā)生及合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)抵銷債權(quán)人原對合伙企業(yè)負(fù)有的債務(wù)，也不得代位行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。當(dāng)合伙人自身財產(chǎn)不足清償其及合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)時，該合伙人可將從合伙企業(yè)中分取的收益用于清償，債權(quán)人也可依法懇求法院強(qiáng)制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償。法院強(qiáng)制執(zhí)行合伙人的財產(chǎn)份額用于清償時，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)；其他合伙人未購買又不同意將財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓他人的（轉(zhuǎn)讓債權(quán)人），則視為該合伙人辦理退伙結(jié)算，結(jié)算款用于清償債務(wù)。入伙及退伙入伙：在合伙企業(yè)存續(xù)期間，經(jīng)全體合伙人一樣同意后第三人加入合伙。新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)擔(dān)當(dāng)無限連帶責(zé)任。新入伙人入伙無需向其他合伙人告知個人負(fù)債狀況，但是其他合伙人需告知其合伙企業(yè)的經(jīng)營負(fù)債狀況。新入伙人需停止其已從事的及該合伙企業(yè)相互競爭的業(yè)務(wù)活動。退伙：合伙人退出合伙企業(yè)，分為自愿退伙,法定退伙自愿退伙：分為協(xié)議退伙,通知退伙協(xié)議退伙分為3種情形：①合伙協(xié)議約定的退伙事宜②全體合伙人一樣同意③發(fā)生合伙人難以接著合伙的事由通知退伙需同時滿足條件:①合伙協(xié)議未約定合伙企業(yè)的經(jīng)營期間②退伙不造成合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行不利影響③提前30天通知合伙人。若未滿足上述條件退伙造成合伙企業(yè)的損失的應(yīng)予以賠償法定退伙：分為當(dāng)然退伙（以退伙事由發(fā)生日為退伙生效日）,除名。當(dāng)然退伙情形：①死亡或被宣告死亡（經(jīng)其他合伙人一樣同意可由其繼承人從繼承開始日起繼承合伙資格）②丟失償債實力③作為合伙人的法人或其他組織被吊銷執(zhí)照,責(zé)令關(guān)閉,破產(chǎn)④不具備法律或合伙協(xié)議規(guī)定必需具有的相關(guān)資格而丟失合伙資格⑤其全部財產(chǎn)被法院強(qiáng)制執(zhí)行除名情形：①未履行出資義務(wù)（尚有部分出資未繳付不屬于這個范疇）②因有意或重大過失給合伙企業(yè)造成損失③執(zhí)行合伙事務(wù)有不正值行為④經(jīng)營另一及合伙企業(yè)相競爭企業(yè)合伙人變成無/限制民事行為實力人的，經(jīng)全體合伙人一樣同意可依法成為有限合伙人，一般合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合作企業(yè)合伙人退伙后仍須對合伙企業(yè)既往債務(wù)擔(dān)當(dāng)連帶責(zé)任。特殊一般合伙企業(yè)：個別合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因有意或重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)無限連帶責(zé)任，其他合伙人按其出資額擔(dān)當(dāng)有限責(zé)任；若是非有意和非重大過失造成的企業(yè)債務(wù)，全體合伙人擔(dān)當(dāng)無限連帶責(zé)任。特殊一般合伙企業(yè)應(yīng)建立執(zhí)業(yè)風(fēng)險基金，辦理職業(yè)保險。有限合伙企業(yè)有限合伙企業(yè)：由有限合伙人和一般合伙人共同組成。在債務(wù)擔(dān)當(dāng)上，有限合伙人以其出資擔(dān)當(dāng)有限責(zé)任，一般合伙人擔(dān)當(dāng)無限責(zé)任；在經(jīng)營管理上，有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)，而由一般合伙人執(zhí)行。有限合伙企業(yè)人數(shù)：2-50人。不需有至少1個一般合伙人。有限合伙企業(yè)僅剩有限合伙人的應(yīng)當(dāng)解散。有限合伙人不能以勞務(wù)出資，一般合伙人可以。有限合伙人可以做的事情：對企業(yè)經(jīng)營管理提出建議,參及確定一般合伙人入伙退伙,參及選擇審計會計師事務(wù)所,為本企業(yè)供應(yīng)擔(dān)保有限合伙人可以同本企業(yè)進(jìn)行交易,可以經(jīng)營及本企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù),可以將其在合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額出質(zhì)有限合伙人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額無需全體合伙人同意，只需提前30天告知即可有限合伙人對入伙前,退伙前的合伙企業(yè)債務(wù)，均以其在企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限擔(dān)當(dāng)責(zé)任。一般合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶嘶蛴邢藓匣锶宿D(zhuǎn)變?yōu)橐话愫匣锶说膽?yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一樣同意。有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橐话愫匣锶藢ζ渥鳛橛邢藓匣锶似陂g公司的債務(wù)擔(dān)當(dāng)無限連帶責(zé)任；一般合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶藢ζ渥鳛橐话愫匣锶似陂g公司的債務(wù)擔(dān)當(dāng)無限連帶責(zé)任。合伙企業(yè)的解散和清算合伙企業(yè)的解散：合伙企業(yè)被宣告破產(chǎn)的，一般合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)仍應(yīng)擔(dān)當(dāng)無限連帶責(zé)任。合伙企業(yè)的清算清算人由全體合伙人擔(dān)當(dāng)，經(jīng)半數(shù)同意也可以在解散事由出現(xiàn)15日內(nèi)指定人擔(dān)當(dāng)。清算人自被確定10日內(nèi)通知債權(quán)人，60日內(nèi)報紙公告。財產(chǎn)清償順序：①支付清算費(fèi)用，如倉儲費(fèi),詢問費(fèi),訴訟費(fèi)②合伙企業(yè)職工工資,社會保險費(fèi)用和法定補(bǔ)償金③繳納所欠稅款④清償債務(wù)清算結(jié)束后，清算人編制清算報告經(jīng)全體合伙人簽章后，15日內(nèi)報送企業(yè)登記機(jī)關(guān)申請注銷登記違反合伙企業(yè)法的法律責(zé)任提交虛假文件取得企業(yè)登記：5000-5萬罰款，情節(jié)嚴(yán)峻的撤銷企業(yè)登記，處5-20萬罰款。企業(yè)名稱未標(biāo)明“一般合伙”“有限合伙”“特殊一般合伙”：2000-1萬罰款未按規(guī)定辦理有關(guān)變更登記：2000-2萬以下罰款從事及本合伙人相競爭業(yè)務(wù)或及本企業(yè)進(jìn)行交易，所得收益歸合伙企業(yè)全部第四章：金融法律制度第一節(jié)：商業(yè)銀行法律制度商業(yè)銀行法律制度概述商業(yè)銀行職能：①信用中介職能②支付中介職能③信用創(chuàng)建職能④金融服務(wù)職能商業(yè)銀行經(jīng)營原則：①安全性原則②流淌性原則③效益性原則商業(yè)銀行設(shè)立的最低注冊資本：①全國性商業(yè)銀行10億人民幣②城市商業(yè)銀行1億③農(nóng)村商業(yè)銀行5000萬商業(yè)銀行撥付各分支機(jī)構(gòu)營運(yùn)資金總和不得超過總行資金總額的60%。商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，其民事責(zé)任由總行擔(dān)當(dāng)。商業(yè)銀行重大事項變更需報國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)：①變更名稱,注冊資本,總行分支行所在地②修改章程③調(diào)整業(yè)務(wù)范圍④變更持有資本總額5%以上的股東⑤更換董事高級管理人員⑥商業(yè)銀行的分立合并商業(yè)銀行可能或已經(jīng)發(fā)生信用危機(jī)嚴(yán)峻影響存款人利益的，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可對銀行實施接管（接管期最長不超過2年），終止其全部者經(jīng)營者對銀行行使的經(jīng)營管理權(quán)，被接管的商業(yè)銀行的法律主體資格,債務(wù)債權(quán)關(guān)系不因接管而變化。商業(yè)銀行破產(chǎn)清償順序：①支付清理費(fèi)用②所欠職工工資和勞動保險費(fèi)用③個人儲蓄存款的本息④所欠稅款⑤債務(wù)⑥剩余財產(chǎn)安排商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則商業(yè)銀行業(yè)務(wù)內(nèi)容：①負(fù)債業(yè)務(wù)②資產(chǎn)業(yè)務(wù)③中間業(yè)務(wù)存款的分類：按期限：活期存款,定期存款,定活兩便存款按存款人主體：單位存款,個人儲蓄存款按存款幣種不同：人民幣存款,外幣存款按支取形式不同：支票存款,存單存款,通知存款,透支存款,存貸合一存款,特種存款等存款業(yè)務(wù)基本原則：①存款業(yè)務(wù)經(jīng)營特許制②存款機(jī)構(gòu)依法交存存款打算金③存款機(jī)構(gòu)依法留足備付金④財政性存款專營（由中國人民銀行專營，不計利息）⑤合法正值汲取存款儲蓄存款業(yè)務(wù)原則：①存款自愿,取款自由,存款有息,為存款人保密原則②個人存款實名制原則儲蓄存款業(yè)務(wù)規(guī)則利息：儲蓄存款利率由中國人民銀行擬定。未到期定期儲蓄存款提前支取，支取部分按支取日掛牌公告活期儲蓄利率計息，剩余部分按存單開戶日掛牌公告定期存款利率計息。定期存款支取日為結(jié)息日。有權(quán)依法實行查詢,凍結(jié)和劃扣措施的只有：人民法院,稅務(wù)機(jī)關(guān),海關(guān)存款人死亡，存單持有人無繼承證明支取或轉(zhuǎn)存存款人生前存款的，視為正常支取轉(zhuǎn)存，事后引起的繼承爭吵儲蓄機(jī)構(gòu)不負(fù)責(zé)任。單位存款的基本原則：①財政性存款專營原則②強(qiáng)制存入原則③限制支出原則④禁止公款私存,私款公存原則⑤財政撥款,預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機(jī)構(gòu)單位定期存款期限分3個月，半年，一年三個檔次，起存金額為1萬元。單位人事變動需更換單位法定代表人或財務(wù)人員章：持單位公函,經(jīng)辦人身份證因單位合并分立需過戶或分戶：持原單位公函。工商部門的變更注銷登記證明,新印鑒單位密碼或印鑒遺失損毀：持單位公函商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則貸款分類：按貸款人是否擔(dān)當(dāng)風(fēng)險：自營貸款,托付貸款（貸款人只收取手續(xù)費(fèi)不擔(dān)當(dāng)貸款風(fēng)險）,特定貸款（國務(wù)院責(zé)成國有獨(dú)資銀行發(fā)放的貸款）按期限：短期貸款,中期貸款（1-5年）,長期貸款（5年以上）按有無擔(dān)保及擔(dān)保方式：信用貸款,擔(dān)保貸款（分為保證貸款（第三人擔(dān)保）,抵押貸款,質(zhì)押貸款）,票據(jù)貼現(xiàn)按風(fēng)險程度：正常,關(guān)注,次級,可疑,損失按貸款資金用途：固定資產(chǎn)貸款,流淌資金貸款按參及貸款銀行數(shù)量：單獨(dú)貸款,銀團(tuán)貸款貸款人的權(quán)利義務(wù)商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，但可以發(fā)放擔(dān)保貸款。關(guān)系人指商業(yè)銀行的董事監(jiān)事管理人員信貸人員及其親屬。借款人的權(quán)利義務(wù)機(jī)關(guān)法人及其分支機(jī)構(gòu)不得申請貸款。對借款人的限制：①不得用貸款從事股本權(quán)益性投資②不得用貸款再有價證券,期貨,房地產(chǎn)等方面從事投機(jī)經(jīng)營。貸款發(fā)放程序：①貸款的申請及審批②對借款人的信用等級進(jìn)行評估③貸款調(diào)查④風(fēng)險評價及貸款審批⑤簽訂借款合同⑥貸款發(fā)放⑦貸后檢查⑧貸款歸還貸款期限：①自營貸款期限一般不超過10年，超過額應(yīng)報中國人民銀行備案；票據(jù)貼現(xiàn)最長不超過6個月②借款人不能按期歸還貸款的應(yīng)向貸款人申請貸款展期，短期貸款展期期限不得超過原貸款期限，中期貸款不得超過原貸款期限的一半，長期貸款不得超過3年。貸款利率規(guī)則第二節(jié)：證券法律制度證券法律制度概述證券包括：股票,債券,證券投資基金份額,認(rèn)股權(quán)證,期貨證券市場：交易所市場（主板市場,中小創(chuàng)市場,創(chuàng)業(yè)板）,全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（新三板）全國性證券交易場所：上海證券交易所,深圳證券交易所,全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)證券活動和管理原則：①公開公允公正原則②自愿有償誠信原則③守法原則④分業(yè)經(jīng)營,分業(yè)管理原則⑤愛護(hù)投資者合法權(quán)益原則⑥監(jiān)督管理（證監(jiān)會）及自律管理（證券業(yè)行業(yè)協(xié)會）相結(jié)合原則證券發(fā)行證券發(fā)行的分類：①公開發(fā)行和非公開發(fā)行②設(shè)立發(fā)行和增資發(fā)行③直接發(fā)行和間接發(fā)行④平價發(fā)行,溢價發(fā)行和折價發(fā)行股票的發(fā)行首次公開發(fā)行股票的條件上市公司公開發(fā)行新股的條件：①具備健全運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)②具有持續(xù)盈利實力財務(wù)狀況良好③最近3年財務(wù)文件無虛假描述無重大違法行為上市公司配股的條件：①擬配售股份不超過配售前總股本30%②采納代銷方式發(fā)行上市公司增發(fā)條件：①最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%②除金融類企業(yè)外，最近一期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn),托付理財?shù)蓉攧?wù)性投資③發(fā)行價格不低于招股書前20個交易日均價或前1個交易日均價上市公司非公開發(fā)行股票的條件：①發(fā)行特定對象不超過10名，若是境外戰(zhàn)略投資者，應(yīng)報國務(wù)院相關(guān)部門批準(zhǔn)。②發(fā)行價格不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日均價的90%③本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束日起起12月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；控股股東,實際限制人及其限制企業(yè)認(rèn)購的股份36個月不得轉(zhuǎn)讓不得發(fā)行非公開股票的情形：①上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H限制人嚴(yán)峻損害且尚未消退②上市公司及其附屬公司違規(guī)對外擔(dān)保且尚未解除③現(xiàn)任董事高管被立案調(diào)查或36個月內(nèi)被證監(jiān)會行政懲罰或12個月內(nèi)收到證券交易所公開指責(zé)④最近1年及1期財務(wù)報表被注冊會計師出具保留/否定/無法表示意見公司債券的發(fā)行公開發(fā)行公司債券的條件：①股份凈資產(chǎn)不低于3000萬，有限責(zé)任公司不低于6000萬②累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)40%③最近3年平均可安排利潤足以支付公司債券1年利息可采納一次核準(zhǔn)分期發(fā)行，自核準(zhǔn)日起12月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量在24個月發(fā)行完畢非公開發(fā)行：①不得采納廣告公開誘勸等變相公開方式②發(fā)行對象不得超過200人③非公開發(fā)行債券僅限于在合格投資者范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓證券投資基金的發(fā)行基金按運(yùn)作方式不同分為：封閉式基金（基金份額在合同期限內(nèi)固定不變，持有人不得申請贖回）,開放式基金（可自由贖回和申購）公開募集基金非公開募集基金：①不得通過電視互聯(lián)網(wǎng)傳單微信等公開方式傳播②不得向投資者承諾投資本金不受損失或最低收益證券發(fā)行的程序：①作動身行決議②提動身行申請③依法核準(zhǔn)申請④公開發(fā)行信息⑤撤銷核準(zhǔn)確定⑥簽訂承銷協(xié)議，進(jìn)行證券銷售（銷售期不得超過90日）⑦備案代銷期限屆滿證券出售數(shù)量未達(dá)擬公開發(fā)行數(shù)量的70%的視為發(fā)行失敗，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按發(fā)行價加算銀行同期存款利息返還股票認(rèn)購人。證券交易證券交易的一般規(guī)定：①公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份自公司股票在公開交易日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓②公司董事監(jiān)事高管任期期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其持有股份的25%，離職半年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓公司股份。③公司董事監(jiān)事高管5%以上股東6個月內(nèi)買入股票又賣出所得收益歸公司全部④為公司出具審計報告資產(chǎn)評估報告或法律意見書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及人員，在股票承銷期內(nèi)和期滿6個月內(nèi)，在接收托付日至文件公開后5日內(nèi)，不得買賣股票證券上市股票上市的條件：①公司股本不少于3000萬②公開發(fā)行的股數(shù)達(dá)到總股數(shù)25%以上；公司股本總額超4億公開發(fā)行股份比例10%以上③3年無重大違法報表無虛假記載暫停股票上市情形：①公司股本股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件②財務(wù)狀況財務(wù)會計報告存在虛假記載③公司有重大違法行為④公司最近3年連續(xù)虧損終止股票上市情形：①公司股本股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件，財務(wù)狀況財務(wù)會計報告存在虛假記載，期限內(nèi)未整改②公司最近3年連續(xù)虧損在其后1個年度未能復(fù)原盈利③公司解散或被宣告破產(chǎn)公司債券的交易公司債券上市交易的條件：①公司債券期限在1年以上②債券實際發(fā)行額不少于5000萬公司債券上市程序：①申請核準(zhǔn)②安排上市③上市公告暫停債券上市交易情形：①公司有重大違法行為②公司狀況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件③所募集資金不按核準(zhǔn)用途運(yùn)用④公司最近2年連續(xù)虧損終止債券上市交易情形：①暫停交易的情形在期限內(nèi)未整改②公司解散或宣告破產(chǎn)③公司有重大違法行為，經(jīng)查實后果嚴(yán)峻證券投資基金上市交易條件：①基金合同期限在5年以上②募集金額不少于2億③基金份額持有人不少于1000人持續(xù)信息公開：①首次信息披露②持續(xù)信息披露：定期報告（年報,半年報,季報）,臨時報告公司總會計發(fā)生變動無需發(fā)布臨時報告；增資確定應(yīng)發(fā)布發(fā)行公告而不是臨時報告。禁止的交易行為：①內(nèi)幕交易行為②操縱證券市場行為③制造虛假信息行為④欺詐客戶行為內(nèi)幕消息包括：①重大事務(wù)②公司配股或增資安排③公司股權(quán)結(jié)構(gòu),債務(wù)擔(dān)保發(fā)生重大變更④公司董事監(jiān)事高管的行為可能依法擔(dān)當(dāng)重大損害賠償損失⑤上市公司收購方案⑥公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押出售或報廢一次超過該資產(chǎn)的30%⑦公司董事監(jiān)事高管發(fā)生變動上市公司收購上市公司收購達(dá)到實際限制權(quán)的情形一樣行動人：指投資者通過協(xié)議或其他安排及其他投資者共同夸大所能支配的一個上市公司股份表決權(quán)數(shù)量的行為或事實。不得收購上市公司的情形收購人的義務(wù)：①公告義務(wù)②禁售義務(wù)③鎖定義務(wù)權(quán)益變動披露方式：①簡式權(quán)益變動報告書（5%-20%比例）②詳式權(quán)益變動報告書（20%-30%比例）要約收購：投資者及其一樣行動人持股比例達(dá)到30%后接著增持股份的應(yīng)向其他股東發(fā)出收購要約進(jìn)行收購。要約收購的收購期限為30-60日，在收購要約確定的承諾期限內(nèi)收購人不得撤銷其收購要約，同時在要約收購其被收購公司董事不得辭職。協(xié)議收購上市公司收購中收購人在收購行為完成后12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓股份。第三節(jié)：保險法律制度保險法律制度概述保險的分類：依據(jù)保險責(zé)任發(fā)生的效力依據(jù)分為：強(qiáng)制保險（法定保險）,自愿保險依據(jù)保險設(shè)立是否以營利為目的分為：商業(yè)保險,社會保險依據(jù)保險標(biāo)的不同分為：財產(chǎn)保險,人身保險依據(jù)保險人是否轉(zhuǎn)移保險責(zé)任劃分：原保險,再保險依據(jù)保險人人數(shù)劃分：單保險,復(fù)保險保險法的基本原則最大誠信原則：告知（投保人需告知基本狀況）,保證（合同中協(xié)議事項，比如規(guī)定期限內(nèi)不得去戰(zhàn)亂國家）,棄權(quán)及禁止反言（棄權(quán)指保險人因投保人違反告知或保證原則而解除保險合同，禁止反言指保險人既已放棄自己的權(quán)利將來不得再向?qū)Ψ街饕娨逊艞壍臋?quán)利）保險利益原則（保險利益指投保人或被保險人對保險標(biāo)的詳細(xì)法律上承認(rèn)的利益）損失補(bǔ)償原則近因原則人身保險的投保人在保險合同訂立時應(yīng)對保險合同,被保險人具有保險利益；財產(chǎn)保險的投保人在保險事故發(fā)生時對保險標(biāo)的具有保險利益。保險公司保險公司的設(shè)立條件：注冊資本不低于2億，主要股東3年內(nèi)無重大違法違規(guī)保險公司的變更需報國務(wù)院保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)情形：①變更名稱,注冊資本,營業(yè)場所②撤銷分支機(jī)構(gòu)③公司分立合并④修改公司章程⑤變更5%以上股東經(jīng)營有人壽保險業(yè)務(wù)的保險公司解散破產(chǎn)或被撤銷的，其持有的人壽保險合同及責(zé)任打算金需轉(zhuǎn)讓其他保險公司。保險人不得兼營人身保險業(yè)務(wù)和財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)。但是經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的公司經(jīng)保監(jiān)會批準(zhǔn)可經(jīng)營短期健康和以外保險業(yè)務(wù)，保險代理人：依據(jù)保險人的托付，收取保險人傭金，以保險人的名義在保險人授權(quán)的范圍內(nèi)代為辦理保險業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)或個人。個人保險代理人不能同時接受2個以上保險人的代辦人壽保險業(yè)務(wù)。保險經(jīng)紀(jì)人：為投保人及保險人訂立保險合同供應(yīng)中介服務(wù)并收取傭金的機(jī)構(gòu)。保險經(jīng)紀(jì)人只能是單位不能是個人。保險監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)：①依照法律行政法規(guī)制定并發(fā)布有關(guān)保險業(yè)監(jiān)督管理規(guī)章②依法監(jiān)管保險公司的償付實力③對保險公司的整頓監(jiān)管和接管監(jiān)管④對保險公司股東的監(jiān)管保險合同保險合同的特征：①保險合同是雙務(wù)有償合同②保險合同是射幸合同（碰運(yùn)氣的機(jī)會合同）③保險合同是諾成合同④保險合同是格式合同或附和合同⑤保險合同是最大誠信合同保險合同的分類：依據(jù)合同中的保險價值是否先予確定分為：定值保險合同（保險標(biāo)的價值在合同中載明）,不定值保險合同（合同未載明標(biāo)的價值，發(fā)生損失時以保險事故發(fā)生時的保險標(biāo)的實際價值計算賠償金額）依據(jù)保險價值及保險金額的關(guān)系分為：足額保險合同（以保險標(biāo)的的全部價值投保簽訂保險合同）,不足額保險合同（保險金額＜保險標(biāo)的價值）,超額保險合同保險合同的當(dāng)事人及關(guān)系人當(dāng)事人：即簽訂保險合同的雙方當(dāng)事人，包括保險人,投保人。關(guān)系人：包括被保險人,受益人受益人有意造成被保險人死亡傷殘疾病或有意殺害被保險人未遂的，該受益人丟失收益權(quán)，但保險人擔(dān)當(dāng)給付保險金的責(zé)任不能免除。（賠償還是要賠的，只是受益人不能是那個有意損害被保險人的人）保險合同的訂立：投保人投保（要約）,保險人承保（承諾）保險合同的條款保險合同的形式：①保險單②保險憑證③暫保單（保險單發(fā)出前的一種臨時憑證）④投保單⑤其他書面形式保險合同的履行投保人的義務(wù)：①支付保險費(fèi)的義務(wù)②危險增加的通知義務(wù)③保險事故發(fā)生后的通知義務(wù)④接受保險人檢查維護(hù)保險標(biāo)的的安全義務(wù)⑤主動施救義務(wù)保險人的義務(wù)：①給付保險賠償金的義務(wù)②支付其他合理必要費(fèi)用的義務(wù)人壽保險的被保險人或受益人向保險人懇求給付保險金的訴訟時效期間為5年，其他保險的訴訟時效期間是2年，自其知道或應(yīng)當(dāng)知道保險事故發(fā)生日起算。保險人收到被保險人或受益人的賠償懇求后，情形困難的應(yīng)在30日內(nèi)做出核定；屬于保險責(zé)任的應(yīng)在達(dá)成賠償協(xié)議后10日內(nèi)履行賠付義務(wù)，對于不屬于保險責(zé)任的應(yīng)在做出核定之日起3日內(nèi)發(fā)出拒絕賠付通知。保險合同的變更：主體變更,內(nèi)容變更,效力變更保險合同的解除財產(chǎn)保險合同中的代位求償制度代位求償：指保險人在向被保險人賠償損失后，取得了被保險人享有的依法向負(fù)有民事賠償責(zé)任的第三人追償?shù)臋?quán)利。人身保險合同的特殊條款遲交寬限條款中止,復(fù)效條款不丟失價值條款：投保人已交足2年以上保險費(fèi)的，若退保保險人應(yīng)依據(jù)合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值。誤告年齡條款自殺條款：自合同效力成立或復(fù)原日起2年內(nèi)，被保險人自殺的保險人不擔(dān)當(dāng)給付保險金的責(zé)任，2年后自殺的保險人應(yīng)按合同約定給付保險金。第四節(jié)：票據(jù)法律制度票據(jù)法基礎(chǔ)理論票據(jù)包括：匯票,本票,支票票據(jù)關(guān)系（基于票據(jù)行為產(chǎn)生的關(guān)系）,非票據(jù)關(guān)系（基于非票據(jù)行為，如付款后要求持票人交出票據(jù)）,票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系票據(jù)行為：指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的，以在票據(jù)上簽章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為。包括：出票,背書,付款,承兌（匯票獨(dú)有）,保付（支票獨(dú)有）票據(jù)行為成立的條件：①行為人必需具有從事票據(jù)行為的實力②行為人的意思表示必需真實或無缺陷③票據(jù)行為的內(nèi)容必需符合法律法規(guī)的規(guī)定④票據(jù)行為必需符合法定形式票據(jù)行為的代理：無權(quán)代理,越權(quán)代理票據(jù)權(quán)利及抗辯票據(jù)權(quán)利的行使,保全（為防止票據(jù)權(quán)利丟失，在法院審理票據(jù)糾紛案件時可懇求法院對票據(jù)財務(wù)保全措施）票據(jù)權(quán)利的補(bǔ)救：①掛失止付（將票據(jù)丟失狀況告知付款人并暫停支付的方法）②公示催告（由失票人向法院提出申請后由法院以公告方式通知不確定利害關(guān)系人限期申報權(quán)利，逾期未申報者宣告票據(jù)無效）③一般訴訟（丟失票據(jù)的失票人向法院提起民事訴訟要求付款人向其支付票據(jù)金額的活動）填有“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票,銀行本票,現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓，也不得申請公示催告。公示催告的公司期間不得少于60日，且公示催告屆滿日應(yīng)在票據(jù)付款日15日后。票據(jù)權(quán)利的殲滅：①持票人對出票人,承兌人的付款懇求權(quán),追索權(quán)，自票據(jù)到期日起2年。見票即付的匯票本票自出票日起2年②持票人對前手的追索權(quán)自被拒絕付款日起6個月，再追索權(quán)是自清償日或被提起訴訟日起3個月。票據(jù)的抗辯：票據(jù)債務(wù)人拒絕履行義務(wù)的行為票據(jù)的抗辯分為：對物抗辯,對人抗辯票據(jù)抗辯的限制：①票據(jù)債務(wù)人不得以自己及出票人,持票人前手的抗辯事由對抗持票人②凡善意的已付對價的正值持票人可以向票據(jù)上的一切債務(wù)人懇求付款，不受前手權(quán)利瑕疵和抗辯的影響。③持票人取得的票據(jù)是無對價或不相當(dāng)對價的，債務(wù)人可對抗持票人。票據(jù)的偽造：假冒他人或虛構(gòu)人的名義而進(jìn)行的票據(jù)行為，包括票據(jù)的偽造,票據(jù)簽章的偽造。票據(jù)的變造：無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以變更的行為匯票匯票：指出票人簽發(fā)，托付付款人在見票時或指定日期無條件支付款項給收款人或持票人的票據(jù)。匯票的分類：依據(jù)出票人身份：銀行匯票,商業(yè)匯票（又分為銀行承兌匯票,商業(yè)承兌匯票）依據(jù)匯票到期日：即期匯票（見票即付）,遠(yuǎn)期匯票匯票的出票：肯定應(yīng)記載事項：①表明“匯票”字樣②無條件支付的托付③確定的金額④付款人,收款人名稱⑤出票日期⑥出票人簽章相對應(yīng)記載事項：①付款日期②付款地③出票地匯票的背書匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”的們通過貼現(xiàn)質(zhì)押取得票據(jù)的持票人主見票據(jù)權(quán)利的法院不支持。背書應(yīng)記載事項：①背書簽章和背書日期的記載②被背書人名稱背書不得記載事項：①附有條件的背書②部分背書背書連續(xù)：在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，背書人及被背書人在匯票上的簽章依次鏈接不可斷續(xù)。背書不連續(xù)的付款人有權(quán)拒絕付款。托付收款背書：該背書不轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利，而是授予他人肯定的代理權(quán)。背書記載“托付收款”字樣。質(zhì)押背書：背書后，背書人仍是票據(jù)權(quán)利人，被背書人并不取得票據(jù)權(quán)利，只有在背書人不履行債務(wù)的狀況下，被背書人才可行駛票據(jù)權(quán)利。背書記載“質(zhì)押”“為擔(dān)保”“為設(shè)質(zhì)”字樣并簽章。法定禁止背書情形：①被拒絕承兌的匯票②被拒絕付款的匯票③超過付款提示期限的匯票匯票的承兌程序提示承兌：①出票后定期付款的匯票提示承兌期限為匯票到期日前②見票后定期付款匯票的提示承兌期限為出票日起一個月內(nèi)③見票即付匯票無需提示承兌付款人收到持票人提示承兌后應(yīng)在3日內(nèi)回復(fù)是否承兌。承兌時，付款人在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。匯票承兌后承兌人附有絕應(yīng)付款義務(wù)，不得以及出票人的資金關(guān)系對抗持票人。匯票的保證：票據(jù)債務(wù)人以他人充當(dāng)保證人，擔(dān)保票據(jù)債務(wù)履行的票據(jù)行為。保證人對匯票擔(dān)當(dāng)連帶責(zé)任，持票人到期得不到付款的有權(quán)向保證人要求付款。保證的肯定記載事項：①“保證”字樣②報賬人簽章保證的相對記載事項：①保證人的名稱和居處②被保證人的名稱③保證日期匯票的付款程序提示付款：①見票即付的匯票字出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款②定日付款,出票或見票后定期付款匯票自到期日起10日內(nèi)提示付款。持票人未按期做出提示付款的，經(jīng)作出說明后，承兌人仍應(yīng)對持票人擔(dān)當(dāng)付款責(zé)任。匯票的追索權(quán)：持票人在票據(jù)到期后不獲付款，在實施保全票據(jù)權(quán)利后，可向其前手懇求償還票據(jù)金額及利息。持票人自收到拒絕承兌付款后3日內(nèi)將拒絕事由通知其前手。（都是3天）未在期限內(nèi)通知的仍可行使追索權(quán)。本票本票：指由出票人簽發(fā)承諾自己在見票時無條件支付款項給收款人或持票人的票據(jù)。我國票據(jù)法的本票指記名式即期銀行本票，由銀行簽發(fā)。本票的基本當(dāng)事人只有出票人和收款人。本票的特征：①自付證券②本票無需承兌本票的肯定記載事項：①“本票”字樣②無條件支付的承諾③確定的金額④收款人名稱⑤出票日期⑥出票人簽章本票的相對記載事項：①出票地②付款地本票持票人未按規(guī)定期限提示本票的，只對出票人有追索權(quán)。支票支票：由出票人簽發(fā)，托付銀行或其他金融機(jī)構(gòu)見票無條件付款的票據(jù)。支票的當(dāng)事人：出票人,付款人,收款人。支票須在出票日起10日內(nèi)提示付款。支票的種類：現(xiàn)金支票,轉(zhuǎn)賬支票,一般支票出票人簽發(fā)支票需滿足的條件：①開立賬戶②存入足夠支付的款項③預(yù)留印鑒支票的肯定應(yīng)記載事項：①“支票”字樣②無條件支付的托付③付款人名稱④確定的金額⑤出票日期⑥出票人簽章可授權(quán)補(bǔ)記的記載事項：①支票上的金額②收款人名稱第五章：合同法律制度第一節(jié)：合同法律制度概述合同的分類按名稱：出名合同,無名合同按是否須要交付標(biāo)的：諾成合同（意思表示一樣即成立）,實踐合同（需交付標(biāo)的）按是否要求特定形式和手續(xù)：要式合同,非要式合同按雙方是否互負(fù)給付義務(wù)：雙務(wù)合同（買賣租賃承攬等合同）,單務(wù)合同（贈及）按當(dāng)事人權(quán)利的獲得是否需支付代價：有償合同,無償合同按合同間的主從關(guān)系：主合同,從合同合同法的基本原則：①同等②自愿原則③公允④誠懇信用⑤遵守法律⑥不得損害社會公共利益第二節(jié)：合同的訂立合同訂立的形式：①書面形式②口頭形式③其他形式合同格式條款無效的情形：①供應(yīng)格式條款的一方免除其責(zé)任，加重對方責(zé)任，解除對方主要權(quán)利②一方以欺詐脅迫訂立合同，或損害國家集體第三人利益③有造成對方人身損害的免責(zé)條款，有因有意或重大過失造成對方財產(chǎn)損失的免責(zé)條款對格式條款有兩種以上說明的應(yīng)實行不利于格式條款供應(yīng)方的說明；格式條款和非格式條款不一樣的應(yīng)采納非格式條款。合同訂立的方式：要約,承諾要約：指一方向另一方提出合同條件，盼望當(dāng)事人接受的意思表示。要約邀請：盼望他人向自己發(fā)出要約的意思表示。要約邀請及要約不同，要約是一個一經(jīng)承諾就能成立合同的意思表示，而要約邀請則是邀請他人向自己發(fā)出要約，自己承諾才成立合同。要約的生效時間：要約達(dá)到受要約人時生效。要約的撤回：在要約生效前要約人可撤回要約要約的撤銷：要約已生效，受要約人未承諾前，撤銷要約要約失效的情形：①拒絕要約的通知到達(dá)要約人②要約人撤銷要約③承諾期屆滿，受要約人沒有作出承諾④受要約人對要約的內(nèi)容作出實質(zhì)性變更（對合同標(biāo)的,數(shù)量價格,質(zhì)量,履行期限地點(diǎn)方式,違約責(zé)任和解決爭議方式的更改都屬于實質(zhì)性變更）承諾合同成立的時間和地點(diǎn)采納書面形式訂立合同：雙方簽章時合同成立采納信件數(shù)據(jù)電文等形式訂立合同：可在合同前要求簽訂確認(rèn)書，簽訂確認(rèn)書時合同成立以直接對話方式訂立合同：承諾時合同成立，或一方已履行義務(wù)且被對方所接受時締約過失責(zé)任：指當(dāng)事人在訂立合同過程中因有意或過失致使合同未成立給他人造成損失應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)膿p害賠償責(zé)任。第三節(jié)：合同的效力依據(jù)合同效力分為：有效合同,效力待定合同,可撤銷合同,無效合同效力待定合同：指合同訂立后尚未生效，須經(jīng)權(quán)利人追認(rèn)才能生效的合同。效力待定合同經(jīng)追認(rèn)后有效的情形包括：限制民事行為實力人訂立的合同，經(jīng)法定代理人追認(rèn)后該合同有效行為人沒有代理權(quán),超越代理權(quán),代理權(quán)終止后以被代理人名義訂立合同，未經(jīng)被代理人追認(rèn)對被代理人不發(fā)生效力。無處分權(quán)的人處分他人財產(chǎn)，經(jīng)權(quán)利人追認(rèn)或訂立合同后無處分人取得處分權(quán)的，該合同有效第四節(jié)：合同的履行合同履行的規(guī)則約定不明確時的規(guī)則：①質(zhì)量要求不明確的按國家標(biāo)準(zhǔn)②價款不明確的按合同履行地市場價格③履行地點(diǎn)不一樣的，在接手貨幣一方所在地,不動產(chǎn)所在地,其他標(biāo)的在履行一方所在地履行④履行期限不明確的視為隨時可履行⑤履行費(fèi)用負(fù)擔(dān)不明確的，由履行義務(wù)一方負(fù)擔(dān)利他合同（向第三人履行）：雙方當(dāng)事人約定，由債務(wù)人向第三人履行債務(wù)，第三人直接取得債權(quán)的合同。（無需征求第三人同意）由第三人履行的合同：債務(wù)人,債權(quán)人約定由第三人向債權(quán)人履行債務(wù)的合同（需征得第三人同意）。第三人只負(fù)擔(dān)履行責(zé)任不擔(dān)當(dāng)合同責(zé)任，若第三人未履行，債權(quán)人有權(quán)追究債務(wù)人違約責(zé)任，債務(wù)人應(yīng)向債權(quán)人賠償損失?？罐q權(quán)的行使抗辯權(quán)：指在雙務(wù)合同中，一方當(dāng)事人在對方不履行約定時，依法對抗對方權(quán)利主見的權(quán)利。同時履行抗辯權(quán)：A主見B在履行期內(nèi)只履行了一部分義務(wù)，所以對應(yīng)的A也有只履行一部分義務(wù)的權(quán)利。同時履行抗辯權(quán)的效力只是短暫的，當(dāng)對方當(dāng)事人完全履行了合同義務(wù)，同時履行抗辯權(quán)殲滅，A也應(yīng)當(dāng)履行自己的義務(wù)。（雙方履行時間沒有先后順序）后履行抗辯權(quán)：雙方互負(fù)債務(wù)，且有先后履行順序，先履行一方未履行的，后履行一方有權(quán)拒絕其履行要求。（跟同時履行抗辯權(quán)一樣是短暫性的）不安抗辯權(quán)：又稱先履行抗辯權(quán)，指先履行一方有證據(jù)證明另一方丟失履行債務(wù)實力，在對方?jīng)]有履行或沒有供應(yīng)擔(dān)保前，有權(quán)中止合同履行的權(quán)利。保全措施代位權(quán)：債務(wù)人債務(wù)已到期，然而因債務(wù)人怠于行使到期債權(quán)（專屬于債務(wù)人自身債權(quán)的除外，如退休金安置費(fèi)等），對債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可向法院懇求以自己的名義代位形式債務(wù)人的債權(quán)。撤銷權(quán)：因債務(wù)人放棄其到期債權(quán),無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn),以明顯不合理低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn),以明顯不合理高價收購財產(chǎn)，對債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可懇求法院撤銷債務(wù)人的行為。債權(quán)人行使代位權(quán),撤銷權(quán)的必要費(fèi)用由債務(wù)人負(fù)擔(dān)。無償行為不論第三人是善意和惡意均可撤銷；有償轉(zhuǎn)讓行為不得對抗善意第三人。第五節(jié)：合同的擔(dān)保合同擔(dān)保概論擔(dān)保方式包括：保證,抵押,質(zhì)押,留置,定金5種擔(dān)保合同是主債權(quán)債務(wù)合同的從合同，其有效性跟隨主合同的有效性而定。保證：指第三人為債務(wù)人的債務(wù)履行作擔(dān)保，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人依據(jù)約定履行債務(wù)或擔(dān)當(dāng)責(zé)任的行為。國家機(jī)關(guān)（國務(wù)院特批除外）,學(xué)校,幼兒園,醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位,社會團(tuán)體,無授權(quán)的企業(yè)法人分支,企業(yè)職能部門不得作為保證人。保證形式：雙方簽訂保證合同,一方發(fā)出擔(dān)保書債權(quán)人接受并未剔除異議,主合同沒有保證條款但保證人在主合同上以保證人身份簽章保證方式：一般保證：保證人享有先訴抗辯權(quán)（在主合同糾紛未經(jīng)審判仲裁前，保證人有權(quán)拒絕債權(quán)人的賠償要求）。保證人不得行使先訴抗辯權(quán)的情形：①債務(wù)人居處變更致使趙權(quán)人難以要求其履行債務(wù)，如債務(wù)人下落不明②法院受理債務(wù)人破產(chǎn)案件③保證人以書面形式放棄先訴抗辯權(quán)連帶保證：債務(wù)期滿，債權(quán)人可要求債務(wù)人履行債務(wù)，也可以要求保證人擔(dān)當(dāng)擔(dān)保責(zé)任。保證責(zé)任：①保證期間債權(quán)人依法將主債權(quán)轉(zhuǎn)讓第三人的，保證人在原保證擔(dān)保范圍內(nèi)對受讓人擔(dān)當(dāng)責(zé)任。②保證期間債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)的，未經(jīng)保證人書面同意部分，保證人不再擔(dān)當(dāng)保證責(zé)任。③保證期間主合同內(nèi)容變更的，若是減輕債務(wù)人債務(wù)的，保證人對變更后的合同擔(dān)當(dāng)保證責(zé)任；若是加重債務(wù)人債務(wù)的，保證人僅對變更前的合同擔(dān)當(dāng)責(zé)任。④合同雙方協(xié)議以新貸還舊貸的，保證人對新貸不擔(dān)當(dāng)責(zé)任。保證人擔(dān)當(dāng)保證責(zé)任后，有權(quán)向債務(wù)人追償。保證期間保證人及債權(quán)人約定保證期間的，依據(jù)約定執(zhí)行，未約定的，保證期間為自債務(wù)履行期滿起6個月。在保證期間債權(quán)人未對債務(wù)人提起訴訟仲裁的，保證人免除保證責(zé)任。保證合同約定保證人擔(dān)當(dāng)保證責(zé)任直至主債務(wù)本息還清類似內(nèi)容的視為約定不明，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起2年。主債務(wù)訴訟時效中斷的，一般保證債務(wù)訴訟時效中斷，連帶責(zé)任保證債務(wù)訴訟時效不中斷。抵押：指為擔(dān)保債務(wù)的履行，債務(wù)人或第三人不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的占有（實物還是在債務(wù)人那里），將財產(chǎn)抵押給債權(quán)人，債務(wù)人到期不履行債務(wù)的，債權(quán)人有權(quán)就該財產(chǎn)優(yōu)先受償。抵押合同以書面形式訂立，但不得約定債務(wù)到期不履行時抵押財產(chǎn)歸債權(quán)人全部，若抵押合同中有該條款的，該條款無效，但不影響其他條款的效力。不得設(shè)立抵押權(quán)的財產(chǎn)：①土地運(yùn)用權(quán)②耕地宅基地自留地自留山等集體全部土地運(yùn)用權(quán)③學(xué)校醫(yī)院等以公益為目的的社會團(tuán)體事業(yè)單位的教化設(shè)置醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等社會公益設(shè)施④全部權(quán)運(yùn)用權(quán)不明或有爭議的財產(chǎn)⑤違法違章建筑建筑用地運(yùn)用權(quán)抵押后，該土地上新增的建筑物不屬于抵押財產(chǎn)。抵押物登記：未辦理抵押物登記的不得對抗善意第三人。抵押效力抵押財產(chǎn)被法院扣押的，自扣押日起，抵押權(quán)人有權(quán)收取該抵押物的自然孳息。孳息的清償順序為：①沖抵收取孳息的費(fèi)用②主債權(quán)的利息③主債權(quán)抵押合同簽訂前抵押物已出租的，原租賃關(guān)系不受抵押權(quán)影響。若是在簽訂抵押合同后才出租的，抵押人未出面告知承租人抵押狀況的，承租人的損失由抵押人擔(dān)當(dāng)；若是已告知抵押狀況的，承租人的損失自行擔(dān)當(dāng)。抵押物依法被繼承或贈及的，其抵押權(quán)不受影響。債券轉(zhuǎn)讓的，抵押權(quán)也一并轉(zhuǎn)讓。抵押物變賣后的價款當(dāng)事人沒有約定的，則按以下順序清償：①實現(xiàn)抵押權(quán)的費(fèi)用②主債權(quán)的利息③主債權(quán)同一財產(chǎn)向兩個以上債權(quán)人抵押的，債務(wù)先到期的可優(yōu)先得到清償，清償所剩余額再用來清償后面到期的債務(wù)。同一財產(chǎn)向兩個以上債權(quán)人抵押的變賣后的價款清償順序為：①抵押權(quán)已登記的按登記先后順序清償，順序相同的按債權(quán)比例清償②抵押權(quán)已登記的先于未登記受償③抵押權(quán)未登記的按債權(quán)比例清償最高額抵押：①抵押擔(dān)保的是將來發(fā)生的債權(quán)，現(xiàn)在尚未發(fā)生②抵押擔(dān)保的債權(quán)不定，但設(shè)有最高限制額（相當(dāng)于先設(shè)定一個抵押池，然后在抵押物總額內(nèi)發(fā)生連續(xù)抵押擔(dān)保）。若實際發(fā)生的債權(quán)余額高于最高限額的，以最高限額為限，超過部分不具有優(yōu)先受償?shù)男ЯΑ赢a(chǎn)浮動抵押：抵押人以其現(xiàn)在和將來全部的全部財產(chǎn)為債權(quán)供應(yīng)擔(dān)保，在行使抵押權(quán)前，該設(shè)押財產(chǎn)可以自由流轉(zhuǎn)經(jīng)營。但該抵押權(quán)不得對抗正常經(jīng)營活動中已支付合理價款并取得抵押財產(chǎn)的買受人。質(zhì)押動產(chǎn)質(zhì)押：債務(wù)人或第三人（出質(zhì)人）將動產(chǎn)出質(zhì)給債權(quán)人（質(zhì)權(quán)人）占有，債務(wù)人到期不履行債務(wù)，債權(quán)人有權(quán)就該動產(chǎn)優(yōu)先受償。質(zhì)權(quán)人有權(quán)收取質(zhì)押財產(chǎn)的孳息質(zhì)權(quán)人因保管不善或未經(jīng)同意轉(zhuǎn)質(zhì)致使質(zhì)押財產(chǎn)受損的，出質(zhì)人有權(quán)要求質(zhì)權(quán)人賠償。權(quán)利質(zhì)押：以財產(chǎn)權(quán)利作為質(zhì)押標(biāo)的，如匯票支票本票債券股票應(yīng)收賬款專利權(quán)著作權(quán)等。留置：指債權(quán)人按合同約定占有債務(wù)人的動產(chǎn)，債務(wù)人到期不履行債務(wù)的，債權(quán)人可以留置已經(jīng)合法占有的債務(wù)人的動產(chǎn)。同一動產(chǎn)上已設(shè)定抵押權(quán)或質(zhì)權(quán)的，該動產(chǎn)又被留置，留置權(quán)人優(yōu)先受償。定金：債務(wù)人賜予肯定定金作為債權(quán)的擔(dān)保，債務(wù)人履行約定后定金可收回，不履行約定的無權(quán)要求返還定金。定金的金額不得超過主合同標(biāo)的的20%，超出部分法院不予支持。第六節(jié)：合同的變更和轉(zhuǎn)讓合同的變更合同的轉(zhuǎn)讓：將合同約定的權(quán)利義務(wù)部分或全部轉(zhuǎn)讓給第三方。不得轉(zhuǎn)讓合同權(quán)利的情形：①依據(jù)合同性質(zhì)不得轉(zhuǎn)讓②依據(jù)當(dāng)事人約定不得轉(zhuǎn)讓③依照法律不得轉(zhuǎn)讓，如最高額抵押的主合同債權(quán)不得轉(zhuǎn)讓債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利無需經(jīng)債務(wù)人同意，單需通知債務(wù)人，未經(jīng)通知該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。債務(wù)人將合同義務(wù)轉(zhuǎn)讓他人的須經(jīng)債權(quán)人同意。將權(quán)利義務(wù)一并轉(zhuǎn)讓的須經(jīng)合同另一方的同意。第七節(jié)：合同的權(quán)利義務(wù)終止合同權(quán)利義務(wù)終止的詳細(xì)情形：債務(wù)已依據(jù)約定履行合同解除債務(wù)相互抵銷提存：指由于債權(quán)人的緣由，債務(wù)人無法向其交付合同標(biāo)的而將該標(biāo)的交給提存機(jī)關(guān)從而殲滅債務(wù)終止合同的制度。提存期間，標(biāo)的的孳息由債權(quán)人全部，提存費(fèi)用由債務(wù)人負(fù)擔(dān)，標(biāo)的提存損毀滅失的風(fēng)險由債權(quán)人擔(dān)當(dāng)。債權(quán)人領(lǐng)取提存物的權(quán)利自提存日起5年內(nèi)不行使則殲滅，提存物歸國家全部。免除混同：指債權(quán)債務(wù)同歸一個人，如甲乙企業(yè)合同，甲乙企業(yè)之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系同歸于合并后的企業(yè)。合同權(quán)利義務(wù)終止的法律后果第八節(jié)：違約責(zé)任擔(dān)當(dāng)違約責(zé)任的形式：①接著履行②實行補(bǔ)救措施③賠償損失④支付違約金免責(zé)事由：①法定事由②免責(zé)條款③法律有特殊規(guī)定第九節(jié)：詳細(xì)合同買賣合同：諾成,雙務(wù),有償合同標(biāo)的物由出賣人負(fù)責(zé)辦理托運(yùn)，承運(yùn)人系獨(dú)立于買賣合同當(dāng)事人之外的運(yùn)輸業(yè)者的狀況下，出賣人將標(biāo)的物交付第一承運(yùn)人后，標(biāo)的物損毀滅失的風(fēng)險由買受人擔(dān)當(dāng)。若出賣人在知道標(biāo)的物運(yùn)輸中損毀滅失后未告知買受人，買受人主見主麥人負(fù)擔(dān)標(biāo)的物損毀滅失風(fēng)險的，法院予以支持。買受人在合理期間內(nèi)未通知或自收到標(biāo)的物起2年內(nèi)未通知出賣人的，視為表讀物數(shù)量質(zhì)量符合約定。全部權(quán)保留指出賣人將標(biāo)的物裝移給買受人占有后仍保留其對財產(chǎn)的全部權(quán)，待買受人按約定支付價款或完成特定條件后，標(biāo)的物全部權(quán)才轉(zhuǎn)移到買受人的一種制度。全部權(quán)保留只適用于動產(chǎn)。買受人已支付75%以上價款出賣人主見取回標(biāo)的物的法院不予支持。試用買賣指買受人在試用期內(nèi)已支付一部分價款，在試用期內(nèi)，買受人對標(biāo)的物實施了出賣出租設(shè)定擔(dān)物權(quán)等非試用行為的，視為同意購買。商品房的銷售廣告,宣揚(yáng)資料為要約邀請；開發(fā)說明及承諾視為要約，即時未載入合同也應(yīng)視為合同內(nèi)容。出賣人未取得商品房預(yù)售許可證明及買受人訂立商品房預(yù)售合同的視為無效，但在起訴前取得商品房預(yù)售許可證明的視為有效。解除權(quán)的行使合理期限為3個月，逾期不行使的解除權(quán)殲滅。因未能訂立商品房擔(dān)保貸款合同導(dǎo)致商品房買賣合同不能接著履行的，當(dāng)事人可懇求解除合同，出賣人應(yīng)當(dāng)將收受的購房款及其利息定金返還買受人供用電水氣熱力合同：供電人未按約定安全供電,未及時搶修,未提前通知而中斷供電造成用電人損失的，應(yīng)擔(dān)當(dāng)賠償賠償責(zé)任。贈及合同：單務(wù),無償合同贈及人有意或重大過失致使贈及的財產(chǎn)損毀滅失的，贈及人應(yīng)擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任。贈及的財產(chǎn)有瑕疵的贈及人不擔(dān)當(dāng)責(zé)任。贈及人經(jīng)濟(jì)狀況惡化嚴(yán)峻影響其生產(chǎn)經(jīng)營或家庭生活的可不履行贈及義務(wù)。贈及人必需是完全行為實力人。贈及人在財產(chǎn)權(quán)利轉(zhuǎn)移前可撤銷贈及，但具有救災(zāi)扶貧等社會公益性質(zhì)的贈及合同或經(jīng)過公證的贈及合同，或已經(jīng)給付的贈及合同，不得撤銷。受贈人有以下行為，贈及人可撤銷贈及的情形：①嚴(yán)峻侵害贈及人或其近親屬②對贈及人有撫養(yǎng)義務(wù)而不履行③因受贈人的違法行為致使贈及人死亡或丟失民事行為實力借款合同借貸關(guān)系無效由債權(quán)人行為引起的只返還本金，由債務(wù)人引起的除返還本金外還須按銀行同類貸款利率給付利息。借款利息不得預(yù)先在本金中扣除，在本金中扣除的按實際借款數(shù)額計算本息。借款利率超過年利率24%部分利息無效。租賃合同租賃合同期限不得超過20年，超過20年的超過部分無效。租賃期間因占有運(yùn)用租賃物獲得的收益歸承租人全部。未取得建筑工程規(guī)劃許可證,未按許可證規(guī)定建設(shè)房屋,未經(jīng)批準(zhǔn)建設(shè)的臨時建筑，及承租人訂立的租賃合同無效，但在一審法庭辯論終結(jié)前取得許可或批準(zhǔn)的，視為有效。出租人就一房屋訂立多份租賃合同的，按以下順序確認(rèn)承租人：①已經(jīng)合法占有租賃房屋的②已辦理登記備案手續(xù)的③合同成立在先的融資租賃合同：應(yīng)實行書面形式承租人破產(chǎn)的租賃物不屬于破產(chǎn)財務(wù)。承租人在占有租賃為期間對租賃物負(fù)有修理責(zé)任，租賃期間租賃為造成第三人人身損害和財產(chǎn)損失的，由承租人擔(dān)當(dāng)責(zé)任。承攬合同建設(shè)工程合同發(fā)包人不得將應(yīng)當(dāng)由一個承包人完成的建筑工程肢解成若干部分發(fā)包給幾個承包人。承包人經(jīng)發(fā)包人同意可將部分工作交由第三人完成，第三人就其完成的工作及承包人向發(fā)包人擔(dān)當(dāng)連帶責(zé)任。承包人不得將其全部建設(shè)工作肢解分包給其他單位。運(yùn)輸合同：客運(yùn)合同,貨運(yùn)合同,多式聯(lián)運(yùn)合同技術(shù)合同職務(wù)技術(shù)成果：指個人完成法人組織的工作任務(wù)或利用其物質(zhì)技術(shù)條件完成的技術(shù)成果，技術(shù)成果的完成人為個人，但其運(yùn)用權(quán),轉(zhuǎn)讓權(quán)屬于法人組織。技術(shù)開發(fā)合同包括：托付開發(fā)合同（開發(fā)人取得專利權(quán)，托付人取得免費(fèi)運(yùn)用權(quán)）,合作開發(fā)合同（共有專利權(quán)，申請專利需全部開發(fā)人一樣同意）保管合同：保管人不得將保管物轉(zhuǎn)交第三人保管，因轉(zhuǎn)交第三人保管造成的財產(chǎn)損失原保管人擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任。倉儲合同托付合同行紀(jì)合同：行紀(jì)人以自己的名義為托付人從事貿(mào)易活動，托付人支付酬勞。在行紀(jì)合同中行紀(jì)人處理托付事務(wù)支出的費(fèi)用由行紀(jì)人自行負(fù)擔(dān)。居間合同：居間人向托付人報告訂立合同的機(jī)會或供應(yīng)訂立合同的媒介服務(wù)，托付人支付酬勞。居間人促成合同成立的，居間活動的費(fèi)用由居間人負(fù)擔(dān)。未促成合同的，不得要求支付酬勞，但可要求托付人支付其從事居間活動支出的必要費(fèi)用。（其實就是中介服務(wù)）第六章：增值稅法律制度第一節(jié)：增值稅法律制度概述增值稅：以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種貨物勞務(wù)稅。增值稅的類型（我國2009年1月1日開始采納消費(fèi)型增值稅）生產(chǎn)型增值稅：稅基=銷售收入總額-所購中間產(chǎn)品價值收入型增值稅：稅基=銷售收入總額-所購中間產(chǎn)品價值-固定資產(chǎn)折舊額消費(fèi)型增值稅：稅基=銷售收入總額-所購中間產(chǎn)品價值-固定資產(chǎn)投資額我國增值稅的歷史沿改增值稅的計稅方法增值稅的計稅方法分為：①稅基列舉法②稅基相減法③購進(jìn)扣稅法購進(jìn)扣稅法應(yīng)交增值稅稅額=增值額*稅率=（產(chǎn)出-投入）*稅率=銷售額*稅率-同期外購項目已納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額第二節(jié)：增值稅法律