銀行內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案

本文格式為Word版下載后可任意編輯和復(fù)制第第頁銀行內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案銀行內(nèi)部掌握規(guī)范實施工作方案一、基本狀況介紹

1、公司基本狀況

中國光大銀行股份有限公司，簡稱為“中國光大銀行”、“光大銀行”(以下稱“本行”)。本行成立于1992年，1997年1月完成股份制改造，20xx年8月18日勝利完成IPO并在上海證券交易所掛牌上市，股票代碼601818。截止20xx年9月，公司資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到16,700億元;截止20xx年底，已在26個省、自治區(qū)、直轄市的72個經(jīng)濟中心城市設(shè)立分支機構(gòu)689家，形成了全國性銀行的經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)。光大銀行多年來不斷改革創(chuàng)新、銳意進取，在為社會和客戶供應(yīng)優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)的同時，取得了良好的經(jīng)營業(yè)績，已成為一家頗具社會影響力的全國性股份制商業(yè)銀行和上市公司。

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握基本規(guī)范》的規(guī)定，本行通過多年的內(nèi)部掌握不斷實踐，已建立了較為健全的內(nèi)部掌握監(jiān)督體系。本行董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部掌握的建立健全和有效實施，對內(nèi)部掌握評價報告的真實性負(fù)責(zé);監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部掌握進行監(jiān)督;高級管理層負(fù)責(zé)內(nèi)部掌握的實施，組織領(lǐng)導(dǎo)本行內(nèi)部掌握的日常運行。董事會和監(jiān)事會通過下設(shè)特地委員會對本行內(nèi)部掌握體系的建設(shè)、執(zhí)行和完善狀況進行監(jiān)督指導(dǎo)。

為加強內(nèi)部掌握體系建設(shè)，本行建立和完善了以股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層為主體的公司治理架構(gòu)，形成了分工合理、職責(zé)明確、制衡有效、報告關(guān)系清楚、運行高效的良好公司治理，為內(nèi)部掌握的有效性供應(yīng)必要的前提條件。董事會下設(shè)戰(zhàn)略委員會、審計委員會、風(fēng)險管理委員會、提名委員會、薪酬委員會、關(guān)聯(lián)交易掌握委員會;監(jiān)事會下設(shè)提名委員會和監(jiān)督委員會;總行設(shè)有資產(chǎn)負(fù)債管理委員會等19個委員會，計財部、資金部、投行部等26個部室，以及北京、上海、廣州、深圳等34家分行，本行控股設(shè)立了2家子公司，分別是光大金融租賃股份有限公司和韶山光大村鎮(zhèn)銀行股份有限公司。

本行面臨的主要風(fēng)險包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流淌性風(fēng)險、操作風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險、信息科技風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、銀行賬戶利率風(fēng)險、集中度風(fēng)險等。為管理上述風(fēng)險，本行建立了董事會領(lǐng)導(dǎo)下的職責(zé)清楚、分工明確的全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)，以巴塞爾新資本協(xié)議核心原則為導(dǎo)向，借鑒國外先進銀行的實踐閱歷，建立并持續(xù)完善涵蓋風(fēng)險識別、評估、計量、監(jiān)督、報告和掌握的全面風(fēng)險管理體系。

本行各項業(yè)務(wù)活動嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)掌握原則，實行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)，明確劃分相關(guān)機構(gòu)部門之間、崗位之間的職責(zé)，實行不相容職務(wù)分別制度，并按條線和業(yè)務(wù)類別建立了包括人力資源程序、會計管理、預(yù)算掌握、財產(chǎn)愛護、運營分析、事后監(jiān)督等全面的掌握措施體系。

本行建立了行之有效的信息系統(tǒng)，通過優(yōu)化OA系統(tǒng)，改造內(nèi)部局域網(wǎng)系統(tǒng)，建立規(guī)范高效的公文流轉(zhuǎn)機制，做到文件分發(fā)急緩有序、傳遞快捷;加強全行檔案規(guī)范化管理，加強各類涉密文件、資料的保密管理，加強對全行重大經(jīng)營管理活動的統(tǒng)一宣揚管理;完善各類會議議事規(guī)章和程序;強化各類定期報告制度、重大和緊急狀況報告與通報制度，通過多種報告形式，保持內(nèi)部信息溝通與溝通的準(zhǔn)時性和有效性，并提高信息傳導(dǎo)和溝通效率，保障決策的科學(xué)高效。

各業(yè)務(wù)條線和職能部門負(fù)責(zé)內(nèi)部掌握的詳細(xì)管理和執(zhí)行，法律合規(guī)部負(fù)責(zé)本行內(nèi)部掌握的監(jiān)測管理和合規(guī)達(dá)標(biāo)的建設(shè)推動，內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)內(nèi)部掌握的監(jiān)督評價。

本行通過制度明確了各層級、各部門在內(nèi)部掌握監(jiān)督方面的職責(zé)，對于在內(nèi)部掌握建設(shè)實施中發(fā)覺的重大問題準(zhǔn)時上報高級管理層和董事會?？傂袃?nèi)控合規(guī)預(yù)警委員會負(fù)責(zé)建立并維護全行內(nèi)控及合規(guī)風(fēng)險管理體系，推動本行內(nèi)部掌握的達(dá)標(biāo)實施;法律合規(guī)部作為本行內(nèi)部掌握監(jiān)測管理部門，負(fù)責(zé)牽頭內(nèi)部掌握體系的建設(shè)和完善，組織督促業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)建立和健全內(nèi)部掌握，準(zhǔn)時傳導(dǎo)有關(guān)監(jiān)管部門對內(nèi)部掌握的新要求，推動本行內(nèi)部掌握的有效實施，對業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)的內(nèi)部掌握建設(shè)和執(zhí)行狀況進行日常監(jiān)測，定期向本行內(nèi)控合規(guī)預(yù)警委員會匯報全行內(nèi)部掌握建設(shè)和執(zhí)行狀況;內(nèi)部審計部門是內(nèi)部掌握的監(jiān)督評價部門，負(fù)責(zé)對內(nèi)部掌握的有效性進行監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)覺的內(nèi)部掌握缺陷根據(jù)內(nèi)部審計工作程序進行報告，對內(nèi)部掌握的健全性和有效性進行定期評價，牽頭負(fù)責(zé)全行年度內(nèi)控掌握評價工作;總行各職能部門、各分行、各子公司作為內(nèi)控體系的第一道防線，負(fù)責(zé)本單位內(nèi)部掌握的自我建立、健全、監(jiān)督和檢查，負(fù)責(zé)落實內(nèi)控活動的詳細(xì)實施，并協(xié)作內(nèi)控體系建設(shè)牽頭部門、評價部門及外部詢問機構(gòu)、審計機構(gòu)做好內(nèi)控建設(shè)及評價工作。

本行依據(jù)國家政策、法律法規(guī)、經(jīng)營環(huán)境及全行業(yè)務(wù)進展的需要對內(nèi)部掌握制度適時進行調(diào)整和修改。20xx年度，本行以建立“層次分明，結(jié)構(gòu)清楚，系統(tǒng)協(xié)調(diào)，簡潔管用”的制度體系為目標(biāo)，根據(jù)“嚴(yán)密、實際、易記、管用”八字方針為基本原則，持續(xù)開展了內(nèi)掌握度梳理工作。經(jīng)過一年的工作，26個條線部門均對內(nèi)掌握度進行了全面梳理，累計梳理內(nèi)掌握度1229項，涉及修訂及整合的制度共156項、廢止的制度共152項，各條線部門根據(jù)制度梳理方案要求樂觀將部門制度匯編成冊。本行在開辦新業(yè)務(wù)、設(shè)立新機構(gòu)、運用新技術(shù)時，經(jīng)營管理部門首先要制定內(nèi)部掌握細(xì)則，并經(jīng)過必要的測試認(rèn)證、風(fēng)險評估和會簽，報經(jīng)主管行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能實施。

2、內(nèi)控規(guī)范實施工作組織架構(gòu)

本行行長為內(nèi)部掌握規(guī)范實施工作的總負(fù)責(zé)人。為有效推動內(nèi)控規(guī)范實施工作，本行成立了以主管副行長為組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，辦公室設(shè)在法律合規(guī)部和審計部。

總行法律合規(guī)部是內(nèi)部掌握體系建設(shè)的牽頭部門，總行審計部是內(nèi)部掌握自我評價工作的牽頭部門，總行各部門均指定了部門負(fù)責(zé)人和工作人員作為項目實施聯(lián)系人，董事會辦公室按監(jiān)管要求披露、報備內(nèi)控實施工作狀況。內(nèi)控規(guī)范實施工作的指定聯(lián)系人為法律合規(guī)部劉亞平(電話：63639259)、盧樞美(電話：63639249)，審計部嚴(yán)仲民(電話：63636661)、劉騰慧(電話：63636639)，董事會辦公室胡蓉(電話：63636717)。

內(nèi)控規(guī)范實施的日常工作由法律合規(guī)部和審計部聯(lián)合牽頭，并聘請外部詢問公司幫助實施，總行各部門及各分行樂觀參加項目實施。為更好地推動項目實施，牽頭部門與外部詢問公司定期進行工作例會，對項目進度、相關(guān)問題、下一步工作方案等進行爭論協(xié)商;同時，牽頭部門依據(jù)項目進展?fàn)顩r不定期向管理層進行專題匯報。

法律合規(guī)部和審計部為內(nèi)控規(guī)范實施的牽頭部門，相關(guān)狀況如下：

法律合規(guī)部

總行法律合規(guī)部是本行內(nèi)部掌握建設(shè)工作的牽頭組織部門，下設(shè)合規(guī)管理處、非訴訟法律事務(wù)處和訴訟與仲裁事務(wù)處，共有員工14人。法律合規(guī)部的內(nèi)部掌握職責(zé)主要包括：

準(zhǔn)時了解和把握監(jiān)管部門對銀行內(nèi)部掌握體系建設(shè)的要求，牽頭協(xié)調(diào)和組織全行內(nèi)部掌握體系的建設(shè)和完善;

組織、督促總行各業(yè)務(wù)條線、職能部門及分支機構(gòu)建立和健全內(nèi)部掌握;

統(tǒng)一管理各類授權(quán)、授信涉及的法律事務(wù)，制定和審查法律文本，對新業(yè)務(wù)的推出進行法律論證，確保各項業(yè)務(wù)的合法和有效。

對各業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)的內(nèi)部掌握建設(shè)和執(zhí)行狀況進行監(jiān)測和管理。

內(nèi)部掌握規(guī)范實施過程中，總行法律合規(guī)部牽頭組織內(nèi)控體系建設(shè)工作，包括確定內(nèi)部掌握實施的范圍和內(nèi)容;梳理風(fēng)險，編制風(fēng)險清單;梳理形成風(fēng)險掌握矩陣;編制內(nèi)部掌握手冊等相關(guān)工作。

全行就內(nèi)部掌握體系建設(shè)工作的匯報主要遵循如下路徑：各條線詳細(xì)負(fù)責(zé)本條線內(nèi)的內(nèi)部掌握建設(shè)工作，并將建設(shè)結(jié)果報送法律合規(guī)部審核;法律合規(guī)部組織、推動總行各業(yè)務(wù)條線、職能部門及分支機構(gòu)建立和健全內(nèi)部掌握，并就全行內(nèi)部掌握建設(shè)和執(zhí)行狀況定期向本行內(nèi)控合規(guī)預(yù)警委員會匯報。

審計部

總行審計部是全行年度內(nèi)部掌握自我評價工作的牽頭組織部門，下設(shè)公司業(yè)務(wù)審計處、零售業(yè)務(wù)審計處、財會及資金業(yè)務(wù)審計處、IT審計處、審計質(zhì)量掌握處，共有員工22名。除總行審計部外，全行還設(shè)有北部、東部、中西部和南部4個審計中心，主要負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)分行的審計工作。審計部的內(nèi)部掌握職責(zé)主要包括：

內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得本行的全部經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務(wù)實施全面監(jiān)督和評價。

開展內(nèi)部掌握檢查，結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部掌握的有效性進行監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)覺的內(nèi)部掌握缺陷，根據(jù)內(nèi)部審計工作程序進行報告，對監(jiān)督檢查中發(fā)覺的內(nèi)部掌握重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。

對內(nèi)部掌握的健全性和有效性進行定期評價。

總行審計部牽頭組織成立總行內(nèi)部掌握評價工作小組，其在內(nèi)部掌握規(guī)范實施過程中是內(nèi)部掌握自我評價工作的牽頭部門，詳細(xì)職責(zé)包括：編制自我評價工作方案;組織實施自我評價工作;依據(jù)內(nèi)部掌握自我評價工作編制內(nèi)部掌握自我評價報告。

全行就內(nèi)部掌握自我評價工作的匯報主要遵循如下路徑：總行審計部按年度形成年度內(nèi)部掌握自我評價報告，經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)審議通過，報送董事會審計委員會，再提交董事會進行審議批準(zhǔn)。

3、內(nèi)部掌握實施工作有關(guān)聘請詢問機構(gòu)的考慮和方案

本行為滿意《企業(yè)內(nèi)部掌握規(guī)范》的合規(guī)要求，有效識別存在的內(nèi)部掌握薄弱環(huán)節(jié)，重新梳理掌握領(lǐng)域/業(yè)務(wù)流程，并建立起科學(xué)、合理的內(nèi)部掌握評價體系，已于20xx年9月聘請安永(中國)企業(yè)詢問有限公司開展實施內(nèi)部掌握規(guī)范詢問項目，幫助本行推動內(nèi)部掌握管理水平的持續(xù)提升。

基于國內(nèi)外內(nèi)部掌握體系建設(shè)和評價的行業(yè)實踐以及本行內(nèi)部掌握規(guī)范詢問項目實際狀況，從項目實施角度動身將項目實施整體框架劃分為四個階段：第一階段為前期預(yù)備與方案設(shè)計;其次階段為總行實施;第三階段為分行自我評價;第四階段為整改與報告。

第一階段，建立項目管理架構(gòu)并啟動項目，制定項目總體實施方案，梳理本行管理和業(yè)務(wù)流程，設(shè)計內(nèi)部掌握管理體系架構(gòu)、內(nèi)部掌握自我評價方法，并建設(shè)內(nèi)部掌握自我評價工具模板，通過培訓(xùn)與宣導(dǎo)，幫助銀行各實施部門和機構(gòu)理解內(nèi)部掌握自我評價實施的方法、內(nèi)容和管理要求。

其次階段，依據(jù)第一階段流程梳理成果及所設(shè)計開發(fā)的內(nèi)部掌握自我評價方法和實施方案，在總行詳細(xì)實施。詳細(xì)工作包括：確定企業(yè)層面和流程層面的內(nèi)控評價實施范圍;開展企業(yè)層面的內(nèi)控評價工作;同時開展流程層面的內(nèi)控評價工作;編制風(fēng)險掌握矩陣;針對企業(yè)層面和流程層面識別內(nèi)控缺陷，在此階段主要針對內(nèi)控的設(shè)計缺陷;針對所識別的內(nèi)控缺陷，制定整改方案。

第三階段，在分行范圍內(nèi)組織開展評價測試工作，評估缺陷并擬定整改方案，詳細(xì)工作包括：編制自我評價工作方案;設(shè)計掌握測試的方法和程序;分支機構(gòu)實施自我評價工作。

第四階段，在各機構(gòu)自行整改的同時，編制內(nèi)部掌握自我評價報告，詳細(xì)工作包括：各機構(gòu)開展缺陷整改工作，編制內(nèi)部掌握自我評價報告，并在匯總整理項目各階段工作成果的基礎(chǔ)上，編制完成內(nèi)部掌握管理手冊和評價手冊。

在安永公司的幫助下，本項目將形成以下工作成果：內(nèi)控掌握手冊、內(nèi)部掌握評價手冊和內(nèi)部掌握自我評價報告。截至本報告日，詢問公司已幫助本行完成內(nèi)部掌握手冊(征求看法稿)和內(nèi)部掌握評價手冊(初稿)的編制。

4、內(nèi)控實施工作進展

自20xx年度內(nèi)控規(guī)范實施項目啟動以來，本行已間續(xù)開展如下工作，并形成相應(yīng)的工作成果：

(1)內(nèi)部掌握體系建設(shè)方面：

一是開展內(nèi)部掌握規(guī)范實施培訓(xùn)。為加強全行上下對五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部掌握規(guī)范》及相關(guān)配套指引的學(xué)習(xí)，以利于項目的有效推動，特召開全行視頻會議，對項目背景、監(jiān)管要求進行了系統(tǒng)培訓(xùn)，并就實施工作職責(zé)分工、進度支配等方面進行了介紹。

二是確定內(nèi)部掌握規(guī)范實施的范圍和內(nèi)容。依據(jù)監(jiān)管要求，參照本行實際狀況，確定內(nèi)部掌握實施的范圍為16個企業(yè)層面的掌握領(lǐng)域及113個流程層面的流程，并形成了企業(yè)層面掌握領(lǐng)域清單和流程層面掌握流程清單。

三是梳理形成風(fēng)險掌握矩陣。在確定了內(nèi)部掌握實施的范圍和內(nèi)容之后，針對每一企業(yè)層面掌握領(lǐng)域和流程層面的流程，分別梳理形成風(fēng)險掌握矩陣并對應(yīng)至條線部門，并形成了企業(yè)層面16個風(fēng)險掌握矩陣和流程層面113個風(fēng)險掌握矩陣。

四是初步識別總行層面設(shè)計缺陷。在前期梳理完成企業(yè)層面和流程層面風(fēng)險矩陣的狀況下，通過將現(xiàn)有的政策、制度等與風(fēng)險掌握矩陣進行比對，初步識別內(nèi)控設(shè)計缺陷，并形成了內(nèi)部掌握設(shè)計發(fā)覺問題清單。

五是編制內(nèi)部掌握手冊。通過整理內(nèi)控梳理工作成果，編制形成了內(nèi)部掌握手冊(征求看法稿)。

(2)內(nèi)部掌握自我評價方面：

一是確定內(nèi)部掌握評價測試程序。針對企業(yè)層面每一領(lǐng)域和流程層面每一流程，分別設(shè)計內(nèi)部掌握評價測試步驟，同時設(shè)計針對分行內(nèi)控評價的測試底稿，形成了企業(yè)層面16個領(lǐng)域的測試步驟及底稿模板、流程層面113個流程的測試步驟及底稿模板、分行測試步驟及底稿模板。

二是建設(shè)內(nèi)部掌握評價標(biāo)準(zhǔn)和工具。結(jié)合本行內(nèi)控管理現(xiàn)狀和審計部部門資源狀況，初步設(shè)計建設(shè)符合全行狀況的內(nèi)部掌握自我評價工具和流程，初步形成內(nèi)部掌握評價手冊初稿。

在上述工作之外，本行的內(nèi)控規(guī)范實施工作尚有如下主要工作未開展：

已發(fā)覺缺陷的整改與再測試工作;

全行全面內(nèi)部掌握自我評價的實施工作;

依據(jù)內(nèi)控規(guī)范和配套指引要求，提交內(nèi)部掌握自我評價報告。

二、內(nèi)部掌握建設(shè)工作方案

X年度本行將連續(xù)鞏固已有內(nèi)部掌握建設(shè)工作成果，持續(xù)深化內(nèi)部掌握建設(shè)進程。

由于內(nèi)部掌握建設(shè)的前期工作(包括確定內(nèi)控實施的范圍和內(nèi)容，梳理企業(yè)層面、流程層面的風(fēng)險掌握矩陣，識別總行層面內(nèi)控設(shè)計缺陷)均已于20xx年度實施完成，因此本部分內(nèi)容將主要列示X年度的內(nèi)部掌握建設(shè)工作任務(wù)方案，主要是內(nèi)控建設(shè)工作中發(fā)覺的設(shè)計缺陷(通過對現(xiàn)有的政策、制度等與風(fēng)險清單進行比對后發(fā)覺的內(nèi)控缺陷)的溝通確認(rèn)及整改落實工作：

1、總行相關(guān)部門確認(rèn)內(nèi)控缺陷。主要工作是組織各部門對內(nèi)控建設(shè)過程中發(fā)覺的設(shè)計缺陷進行確認(rèn)，對于涉及多個部門的缺陷，由各部門協(xié)調(diào)確認(rèn)缺陷的負(fù)責(zé)部門。方案完成時間：X年3月。責(zé)任部門：總行存在缺陷的相關(guān)部門。

2、與總行相關(guān)部門溝通制定內(nèi)控缺陷整改方案。相關(guān)部門在完成設(shè)計缺陷的確認(rèn)工作后，在詢問公司的幫助下，制定缺陷整改方案，提交內(nèi)控預(yù)警委員會審議。方案完成時間：X年4月。責(zé)任部門：總行存在缺陷的相關(guān)部門、法律合規(guī)部。

3、總行相關(guān)部門依據(jù)整改方案著手開展整改工作。相關(guān)部門依據(jù)缺陷確認(rèn)結(jié)果和整改方案，著手開展缺陷整改工作，并依據(jù)整改狀況向法規(guī)部報送整改進度。方案完成時間：X年4月-9月。責(zé)任部門：存在缺陷的相關(guān)部門。

4、依