2024個人所得稅基礎(chǔ)知識考核試題

個人所得稅基礎(chǔ)知識考核試題

一、單項選擇題

1、根據(jù)最新個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所但一個納稅年度內(nèi)在

中國境內(nèi)居住累計滿（）天的個人，為居民個人。［單選題］*

A.90

B.183V

C.210

D.365

2、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照工資、薪金所得項目計算繳納個人所

得稅的是（工［單選題］*

A.獨生子女補貼

B.誤餐補助

C.差旅費津貼

D.全年一次性獎金V

3、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅納稅人的是（X［單選題］*

A.合伙企業(yè)中的自然人合伙人

B.一人有限責(zé)任公司V

C.個體工商戶

D.個人獨資企業(yè)的投資者個人

4、根據(jù)個人所得稅法律度的規(guī)定，下列不屬于來源于中國境內(nèi)的所得的是（X［單選題］*

A.中國境內(nèi)的出租人將財產(chǎn)出租給在法國的承租人使用取得的所得V

B.從中國境內(nèi)甲公司取得的利息、股息

C.許可某知名品牌在中國境內(nèi)使用而取得的所得

D.美國人麥克在中國境內(nèi)提供勞務(wù)而取得的所得

5、公民小王的下列各項收入中，應(yīng)征收個人所得稅的是（X［單選題］*

A.福利費、撫恤金2000元

B.國家發(fā)行的金融債券利息300元

C.彩票中獎5000元，

D.保險賠款8000元

6、下列不屬于個人所得稅專項附加扣除項目的是（）。［單選題］*

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房公積金V

D.住房貸款利息

7、根據(jù)最新個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人的綜合所得的稅率形式為（）。［單選題］*

A.3%~45%的超額累進稅率V

B.3%~45%的超率累進稅率

C.5%~35%的超額累進稅率

D.20%的比例稅率

8、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人的下列所得中，不屬于個人所得稅免稅項目的是（\

［單選題］*

A.購買企業(yè)債券收到的利息V

B.購買國債收到的利息

C.退休工資

D.保險賠款

9、大學(xué)教授李某取得的下列收入中，應(yīng)按"稿酬所得"稅目計算個人所得稅的是（1［單選題］*

A.書畫作品展覽收入

B.出版書畫作品收入V

C.學(xué)術(shù)報告收入

D.審稿收入

10、下列收入中，應(yīng)按照"特許權(quán)使用費所得"稅目繳納個稅的是（工［單選題］*

A提供房屋使用權(quán)取得的所得

B提供運輸工具取得的所得

C.提供商標(biāo)使用權(quán)取得的所得V

D.轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)取得的所得

11、在個人所得稅專項附加扣除中，納稅人同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過（）月。［單

選題］*

A.24

B.36

C.48V

D.60

12、住房租金扣除中，除直轄市、省會城市（首府）、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市以外，

市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬（含）的,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（）元。［單選題］*

A.1500

B.1100

C.1OOO

D.800V

13、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在專項附加扣除中，住房租金的扣除標(biāo)準(zhǔn)分為（）檔，分

別為（X［單選題］*

A.3;1200,1000,800

B.3;1500,1100,800V

C.3;1500,1000,800

D.3;1500,1200,800

14、下列各項中，應(yīng)按"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"稅目征收個人所得稅的是（1［單選題］*

A.轉(zhuǎn)讓劇本使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓一臺設(shè)備V

C.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

15、非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用（）元后的余額為應(yīng)納稅所得額。［單

選題］*

A.5000V

B.4800

C.3500

D.6000

16、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算綜合所得應(yīng)納稅所得額時，屬于專項

扣除的是（\［單選題］*

A.子女教育支出

B.基本養(yǎng)老保險V

C.住房貨款利息支出

D.繼續(xù)教育支出

17、2019年9月，退體職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是（X［單選題］*

A.退休工資5000元V

B.商場有獎銷售中獎210元

C.其原任職單位重陽節(jié)發(fā)放補貼800元

D.報刊上發(fā)表文章取得報酬1000元

18、納稅人發(fā)生符合條件的大病醫(yī)療支出，扣除醫(yī)保報銷后，個人負擔(dān)超過（）元的部分在（）元

限額內(nèi)據(jù)實扣除。［單選題］*

A.10000;80000

B.15000;60000

C.15000;80000V

D.10000;60000

19、下列扣除項目中，納稅人不得同時享受扣除的是（X［單選題］*

A.子女教育與繼續(xù)教育

B.子女教育與贍養(yǎng)老人

C.住房租金與住房公積金

D.住房租金與住房貸款利息V

20、住房租金支出由簽訂租賃住房合同的（）扣除。［單選題］*

A.出租人

B.中介

C保證人

D.承租人V

21、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，采取定額扣除與比例扣除相結(jié)合

的是（X［單選題］*

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.財產(chǎn)租賃所得V

C利息、股息、紅利所得

D.偶然所得

22、下列各項中，以每次收入全額為應(yīng)納稅所得額計算個人所得稅的是（X［單選題］*

A.稿酬所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.經(jīng)營所得

D.偶然所得V

23、下列屬于個人所得稅其他扣除項目的是（X［單選題］*

A.基本養(yǎng)老保險

B.基本醫(yī)療保險

C.商業(yè)健康保險V

D.失業(yè)保險

24、個人所得稅納稅人的專項附加扣除方式在一定期限內(nèi)不得變更。該期限是（1［單選題］*

A.3個月內(nèi)

B.6個月內(nèi)

C.9個月內(nèi)

D.一個納稅年度內(nèi)V

25、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于"次""的說法，不正確的是（X［單選題］*

A.非居民個人特許權(quán)使用費所得，以一個月內(nèi)的收入為一次V

B.非居民個人財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

C.非居民個人勞務(wù)報酬所得，屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

D.股息所得，以支付股息時取得的收入為一次

26、居民個人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的（）內(nèi)辦理匯算清繳。［單

選題］*

A.次年的1月1日至3月31日

B.次年的3月1日至5月31

C.次年的3月1日至6月30日V

D.次年的1月1日至1月31日

27、納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后（）內(nèi)，向稅務(wù)

機關(guān)申報納稅，并預(yù)繳稅款。［單選題］*

A.10日

B.15日V

C.30日

D.45日

28、納稅人取得經(jīng)營所得，應(yīng)當(dāng)在取得所得的（）辦理匯算清繳。［單選題］*

A.次年1月31日前

B.次年3月31日前V

C.次年3月1日至6月30日期間

D.次年6月30日前

29、居民個人從境外取得的所得應(yīng)當(dāng)在取得所得的（）內(nèi)申報納稅。［單選題］*

A.次年3月1日至6月30日V

B.次年1月1日至3月31日

C.次年1月1日至1月31日

D.次年6月30日前

30、非居民個人從中國境內(nèi)兩處及以上取得工資薪金的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的（）申報納稅。［單

選題］*

A.當(dāng)月月底

B.次月10日內(nèi)

C.次月15日內(nèi)V

D.次月5日內(nèi)

31、扣繳義務(wù)人每月或每次預(yù)扣代扣稅款，應(yīng)當(dāng)在（）繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳稅款申

報表。［單選題］*

A.當(dāng)月月底前

B.次月5日內(nèi)

C.次月10日內(nèi)

D.次月15日內(nèi)V

32、納稅人在境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額

扣除，扣除期限最長不得超過（）個月。［單選題］*

A.300;48

B.400;48V

C.300;24

D.400;24

二、多項選擇題

33、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（I［多選題］*

A.個體工商戶V

B.合伙企業(yè)自然人合伙人V

C.有限責(zé)任公司

D.在中國境內(nèi)有所得的外籍個人V

34、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于綜合所得的是（\［多選題］*

A.工資、薪金所得V

B.勞務(wù)報酬所得V

C.稿酬所得V

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

35、根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，適用比例稅率的是（X［多選題］*

A.財產(chǎn)租賃所得，

B.偶然所得V

C.工資、薪金所得

D.承包經(jīng)營所得

36、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項支出，屬于居民個人綜合所得中允許扣除的專項

附加扣除的是（1［多選題］*

A.子女教育V

B.繼續(xù)教育V

C.住房貸款利息V

D.住房公積金

37、關(guān)于子女教育的專項附加扣除，下列說法正確的是（X［多選題］*

A.子女包括婚生子女、非婚生子女、繼子女、養(yǎng)子女V

B.子女的教育類型包括義務(wù)教育、高中階段教育，但不包括高等教育

C.扣除標(biāo)準(zhǔn)按每個子女每月1000元V

D.可由父母一方按標(biāo)準(zhǔn)的100%或分別按標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除V

38、關(guān)于繼續(xù)教育的專項附加扣除，下列說法正確的是（X［多選題］*

A.繼續(xù)教育包括學(xué)歷教育與職業(yè)教育V

B.納稅人接受學(xué)歷教育的，期間可享受每月400元的扣除V

C.納稅人接受職業(yè)教育的，在取得證書的次年可一次性扣除3600元

D.納稅人接受職業(yè)教育的，在取得證書的當(dāng)年可一次性扣除3600元V

39、關(guān)于贍養(yǎng)老人的專項附加加除，下列說法正確的是（1［多選題］*

A.納稅人所贍養(yǎng)的老人需年滿60周歲V

B.若老人自己有退休金，則納稅人不得享受該項扣除

C.贍養(yǎng)兩個及以上老人的，可加倍扣除

D.納稅人為非獨生子女的，每人每月最高可扣除1000元V

40、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益性捐贈支出，準(zhǔn)予稅前全額扣除的是

（X［多選題］*

A.通過國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈V

B.通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈V

C.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈V

D.通過非營利性社會團體向貧困地區(qū)的捐贈

41、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的是（X［多選題］*

A.省級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金V

B才安國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的退休工資V

C.按國務(wù)院規(guī)定發(fā)放的政府特殊津貼V

D.企業(yè)債券利息

42、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)扣除稅法規(guī)定的

費用的是（\［多選題］*

A.財產(chǎn)租賃所得V

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得V

C.偶然所得

D.非居民個人的勞務(wù)報酬所得V

43、下列各項中，按次計算個人所得稅是（X［多選題］*

A.非居民個人的特許權(quán)使用費所得V

B.財產(chǎn)租賃所得V

C.偶然所得V

D.非居民個人的勞務(wù)報酬所得V

44、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，發(fā)生下列（）情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定依法辦理

納稅申報。［多選題］*

A.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人V

B.取得境外所得V

C.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得V

D.因移居境外注銷中國戶籍V

三、判斷題

45、納稅人享受贍養(yǎng)老人的專項附加扣除的計算期間分別為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的次月至贍養(yǎng)

義務(wù)終止的次月。（）［單選題］*

A

BV

46、專項附加扣除在本年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）［單選題］*

A

BV

47、中國境內(nèi)某教授因科研項目獲得省政府頒發(fā)的科技獎金5000元免征個人所得稅。（）［單選

題］*

AV

B

48、夫妻雙方主要工作城市不同的，且各自在主要工作城市都沒有住房的，可以分別扣除住房租

金支出。（）［單選題］*

AV

B

49、非居民個人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。（）［單選題］*

AV

B

50、個人所得稅實行代扣代繳的，以代扣代繳的單位為納稅人。（）［單選題］*

A

BV

51、外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N方式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費暫免征

收個人所得稅。（）［單選題］*

AV

B

52、個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元的，暫免征收個人所得稅；超過800元的,

僅就超過部分征稅。（）［單選題］*

A

BV

53、個人從上市公司公開發(fā)行的股票取得的利息免征個人所得稅。（）［單選題］*

A

BV

54、企業(yè)向個人銷售商品和提供服務(wù)的同時給予贈品，不征收個人所得稅。但應(yīng)征收增值稅。（）

［單選題］*

M

B

55、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失后的余額為應(yīng)納稅所得

額。（）［單選題］*

AV

B

56、個人通過公益性社會團體對外捐贈支出可全額扣除。（）［單選題］*

A

BV

57、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)及個人從事其他生產(chǎn)經(jīng)營活動在境外營業(yè)機構(gòu)的虧損，不得抵減境

內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。（）［單選題］*

AV

B

58、作者將自己的文學(xué)作品"手稿原件或復(fù)印件"公開拍賣取得的所得，按"轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得"計

稅。（）［單選題］*

A

BV

59、個人所得稅的納稅人取得的綜合所得，由納稅人按年度合并計算個人所得稅。（）［單選題］*

A

BV

60、個人因與單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入免征個人所得稅。（）［單選題］*

A

BV

61、個人繳納的社會保險費用可全額從綜合所得中扣除。（）［單選題］*

A

BV

62、個人的股票轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"征收個人所得稅。（）［單選題］*

AV

B

63、美國人湯姆被美國母公司派往中國子公司進行為期8個月的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，期間其工資由美國

母公司發(fā)放，則其所得來源地為中國。（）［單選題］*

A

BV

64、非居民納稅人杰克是一名歌手，他每周去后海酒吧演唱兩次，每次取得收入1000元，則應(yīng)

按兩次計算個人所得稅。（）［單選題］*

A

BV

65、勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費、稿酬所得以每次收入減除20%的費用為應(yīng)納稅所得額。（）［單

選題］*

A

BV

66、關(guān)于"次"，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次，屬于同一項目連續(xù)性收入的，以

1個月內(nèi)取得的收入為一次。（）［單選題］*

AV

B

67、居民個人向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時，應(yīng)當(dāng)按

照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。（）［單選題］*

AV

B

68、個體工商戶劉某出版《我的美好春天》一書取得的所得，按“經(jīng)營所得"征收個人所得稅。

()［單選題］*

A

BV

四、不定項選擇題

【資料一】劉某是一家模特公司的專業(yè)模特，2019年收入情況如下：

(1)每月取得工資收入5000元,獎金9000元，差旅費津貼6000元，單位代扣代繳養(yǎng)老保險費

400元，失業(yè)保險費50元，基本醫(yī)療保險費100元，住房公積金450元；

(2)5月參加非公司組織的文藝演出一次，取得收入3000元；

(3)6月取得銀行儲蓄存款利息1000元；

(4)10月因汽車被盜獲得保險公司賠款60000元;

(5)11月購買福利彩票中獎8000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費150元；

(6)12月取得發(fā)票中獎500元，參加商場促銷抽獎活動取得獎金1000元。

已知:劉某為家中的獨生女，父親已年滿60周歲。劉某有兩個上小學(xué)的孩子，關(guān)于子女教育，劉

某與丈夫約定全部由劉某扣除。2019年劉某自學(xué)取得了初級會計職稱證書。

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。

69、劉某2019年綜合所得收入應(yīng)繳納的個人所得稅是()元。［單選題］*

A.1410

B.2280V

C.2520

D.690

70、劉某參加文藝演出應(yīng)繳納的個人所得稅所適用的稅目為（\［單選題］*

A.工資薪金

B.勞務(wù)報酬N

C.偶然所得

D.經(jīng)營所得

71、關(guān)于劉某的各項所得，下列說法正確的是（X［單選題］*

A.儲蓄存款利息應(yīng)按利息、股息、紅利所得征收個人所得稅

B.儲蓄存款利息免稅V

C.保險公司賠款應(yīng)納稅

D.福利彩票中獎應(yīng)納稅

72、劉某贍養(yǎng)父母，子女教育支出，每月可享受專項附加扣除為（X［多選題］*

A.贍養(yǎng)老人,每月可扣除1000元

B.贍養(yǎng)老人，每月可扣除2000元V

C.子女教育，每月可扣除1000元

D.子女教育,每月可扣除2000元V

73、劉某2019年應(yīng)繳納個人所得稅稅額是（）。［單選題］*

A.2480元V

B.2720元

C.2010

D.2230

B

1、住房公積金在（）情況下，并入工資薪金所得，繳納個人所得稅。［單選題］*

A、不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)

B、不超過（工作地所在設(shè)區(qū)城市上年月平均工資）x3xl2%

C、企事業(yè)單位及個人實際繳付

D、企事業(yè)單位及個人超過標(biāo)準(zhǔn)繳付的部分V

2、在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的雇員（營銷人員）以培訓(xùn)任旺、研討會、工

作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵，該營銷人員（X

［單選題］*

A、不繳納個人所得稅V

B、按工資、薪金所得繳納個人所得稅

C、按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅

D、按偶然所得繳納個人所得稅

3、在企業(yè)任職的員工取得的下列收入，屬于工資、薪金所得計算繳納個人所得稅的是（）。［單

選題］*

A、獨生子女補貼

B、差旅費津貼

C、托兒補助費

D、午餐補助V

4、下列所得，屬于來源于中國境內(nèi)的所得的選項是（X［單選題］*

A、中國境外企業(yè)以及其他組織支付且負擔(dān)的稿酬所得

B、許可各種特許權(quán)在中國境外使用而取得的所得。

C、轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得V

D、在中國境外從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動而取得的與生產(chǎn)、經(jīng)菅活動相關(guān)的所得

5、以下應(yīng)按照特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的是（）。［單選題］*

A、轉(zhuǎn)讓債券取得的所得

B、轉(zhuǎn)讓住房取得的所得

C、個人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得

D、個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得V

6、王先生在參加商場的有獎銷售過程中，中獎所得共計價值20000元。王先生領(lǐng)獎時從中獎收

入中拿出4000元通過教育部門向希望小學(xué)捐贈。則王某中獎所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。［單選題］*

A、2560

B、2800

C、3200V

D、4000

7、李軍2021年2月取得工資薪金所得30000元，扣繳三險一金5000元，企業(yè)年金800元,

商業(yè)健康保險200元，子女教育2000元，繼續(xù)教育400元，贍養(yǎng)老人1000元，2021年1月工資

薪金所得40000元，已預(yù)繳468元,本月預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。［單選題］*

A、1235

B、1036

C、1158

D、1132V

8、羅某2020年全年取得工資收入80000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例

為：基本養(yǎng)老保險8%,基本醫(yī)療保險2%,失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%,王某繳納社會保險

費核定的繳費工資基數(shù)為6000元，無其他專項附加扣除項目。已知全年應(yīng)納稅所得額不超過36000

元的，適用3%稅率。假設(shè)不考慮其他因素，則羅某2020年應(yīng)繳納個人所得稅是()元。［單選題］*

A、(80000-60000)義3%=600元

B、［80000-60000-6000x(8%+2%+0.5%+12%)xl2］x3%=114

C、［80000-60000-6000x(8%+2%)xl2］x3%=384元

D、［80000-60000-6000x(8%+2%+12%)x12］x3%=124.8元

9、2020年10月，某中國居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入為5000元。根

據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個人所得稅為(工(不考慮其他稅費)［單選題］*

A、400元

B、420元

C、300元V

D、840元

10、個人所得稅法中，每次收入小于等于4000，納稅人勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額應(yīng)是(I［單選

題］*

A、收入-600

B、收入-700

C、收入-800V

D、收入-900

11、中國公民王某為自由職業(yè)者，2020年3月取得如下所得：從境內(nèi)A上市公司取得股息所得

28000元，持股期限為9個月；另外取得國債利息收入15000元。王某3月就上述所得應(yīng)繳納個人

所得稅()元。［單選題］*

A、1400

B、2800V

C、4400

D、5800

12、下列屬于稅法基本原則的是（\［單選題］*

A、新法優(yōu)于舊法

B、程序法優(yōu)于實體法

C、特別法優(yōu)于普通法

D、稅收合作信賴主義V

13、下列選項所得中適用比例稅率，稅率為百分之二十的是（X［單選題］*

A、工資、薪金所得

B、偶然所得V

C、經(jīng)營所得

D、稿酬所得

14、轉(zhuǎn)讓自有住房所得屬于"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"，以轉(zhuǎn)讓自有住房的收人額減除財產(chǎn)原值和合理費

用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為（I［單選題］*

A、10%

B、15%

C、20%V

D、25%

15、稿酬所得，一律按應(yīng)納稅額減征（X［單選題］*

A、20%

B、30%V

C、40%

D、50%

16、2019年1月1日至2020年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超

過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過()元的，居民個人可免于辦

理個人所得稅綜合所得匯算清繳。［單選題］*

A、4000

B、400V

C、3600

D、800

17、張某2020年購置一臨街的商鋪，財產(chǎn)原值50萬元，2020年10月份，將其商鋪轉(zhuǎn)讓，取

得轉(zhuǎn)讓收入90萬元。則張某取得的商鋪轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中正確的是X

［單選題］*

A、(90-50)、20%=8萬元4

B、90x20%=18萬元

C.(90-50)x(1-20%)x20%=6.4萬元

D、90x(1-20%)x20%=14.4萬元

18、以下關(guān)于個人所得稅有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的是(X［單選題］*

A、房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，對依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人征收個人所得稅

B、退休人員再任職取得的收入，按"勞務(wù)報酬所得"征收個人所得稅

C、某高校教師受邀為各類學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班授課取得的課酬收入，按"勞務(wù)報酬所得"征收個人

所得稅V

D、個人達到國家規(guī)定的退休年齡，按年領(lǐng)取企業(yè)年金的，平均分攤計入各月，按每月領(lǐng)取額適

用月度稅率表計算納稅

19、下列所得中，不屬于"勞務(wù)報酬所得"的有（X［單選題］*

A、某工程師為某科研機構(gòu)提供設(shè)計服務(wù)，取得的工程設(shè)計收入

B、某教授取得其他學(xué)校的講學(xué)收入

C、某教師自行舉辦學(xué)習(xí)班的收入

D、某職員取得的優(yōu)秀員工獎V

20、中國居民納稅人張某自2015年起任國內(nèi)某上市公司高級工程師，2020年取得的部分收入

如下：每月領(lǐng)取工資17500元，個人負擔(dān)三險一金2800元，申報專項附加扣除時，作為獨生子的

張某向單位報送的專項附加扣除信息如下：3周歲在上幼兒園的女兒一名；年滿61歲的父親一名；

夫妻約定女兒教育全額由張某扣除。計算1月份張某取得工資收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。［單

選題］*

A、0

B、145

C、201V

D、221

21、中國公民葉某任職國內(nèi)甲企業(yè),2020年出版著作一部取得稿酬20000元，關(guān)于稿酬應(yīng)預(yù)

扣預(yù)繳個稅計算正確的是（X［單選題］*

A、（20000-800）X70%X20%=2688（元）

B、20000x（1-20%）X70%X20%=2240（元）V

C、20000x（1-20%）x20%=3200（元）

D、（20000-800）x20%=3840（元）

22、年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。包括取得（）及以上綜合所

得，合并后適用稅率提高導(dǎo)致已預(yù)繳稅額小于年度應(yīng)納稅額等情形，需要辦理年度匯算清繳。［單選

題］*

A、一處

B、兩處V

C、三處

D、四處

23、下列屬于綜合所得中依法確定的其他扣除項目的有（\［單選題］*

A、"三險一金"

B、大病醫(yī)療

C、商業(yè)健康險支出V

D、保險賠款

24、工資薪金所得按照（）預(yù)扣預(yù)繳。［單選題］*

A、工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳按照每月預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報

B、工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報V

C、工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按次辦理扣繳申報

D、工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳按照每次預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按次辦理扣繳申報

25、中國公民李某2019年全年工資薪金收入為11萬元、全年一次性獎金收入為5萬元，符合

規(guī)定的專項扣除和專項附加扣除共計4萬元。就全年一次性獎金收入李某選擇單獨計稅，李某就上述

收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。［單選題］*

A、2780

B、3480

C、4880

D、5090V

26、在計算個人所得稅時，個體工商戶不得稅前扣除的項目為（X［單選題］*

A、實際合理支出的員工工資

B、代他人負擔(dān)的稅款V

C、特殊工種從業(yè)人員的人身保險費

D、合理的勞動保護支出

27、以下（）不屬于個人所得稅綜合所得稅率。［單選題］*

A、5%V

B、10%

C、25%

D、45%

28、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列所得按轉(zhuǎn)讓貨物或資產(chǎn)的企業(yè)所在地確定所得來源地的是

（X［單選題］*

A、轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)所得V

B、銷售貨物所得

C、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得

D、轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得

29、扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月（）日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)

報送《個人所得稅扣繳申報表》。［單選題］*

A、五

B、十

C、十五V

D、二十

30、外籍人士約翰在中國境內(nèi)無住所，為境內(nèi)一名高管。由于工作需要約翰2019年5月1日

來華，6月28日離開。境內(nèi)企業(yè)每月支付約翰工資10000元，境外企業(yè)每月支付約翰工資12000

元。則約翰2019年6月份應(yīng)在中國繳納個人所得稅（）元。［單選題］*

A、206.67V

B、0

C、275

D、223.33

1、法定免稅情形有（X［多選題］*

A、國債利息V

B、國家發(fā)行的金融債券利息V

C、省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的

科學(xué)、教育、技術(shù)，文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金V

D、保險賠款V

2、全年一次性獎金包括哪些項目（\［多選題］*

A、考勤獎

B、先進獎

C、年終獎V

D、年終加薪V

3、下列與個人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有（\

［多選題］*

A、年終加薪V

B、與單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入

C、實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪V

D、實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資V

4、按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項個人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的有（）。［多

選題］*

A、文學(xué)作品發(fā)表取得的所得V

B、文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得

C、文學(xué)作品出版取得的所得V

D、非記者、雜志的專業(yè)作者在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品的所得V

5、稿酬所得，指個人作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表取得的所得，包括（）。［多選題］*

A、文字V

B、書畫V

C、攝影V

D、提供的修理修配勞務(wù)

6、按照個人所得稅法規(guī)定，下列關(guān)于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得說法正確的有（X［多選題］*

A、對出售自有住房并在1年內(nèi)重新購房的納稅人不再減免個人所得稅V

B、個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一住房的所得，免征個人所得稅V

C、個人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財產(chǎn)，按照"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"項目征收個人所得

稅，

D、個人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財產(chǎn)，按照"特許權(quán)使用費所得"項目征收個人

所得稅

7、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目包括（）。［多選題］*

A、財產(chǎn)拍賣所得V

B、回流文物拍賣所得V

C、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得V

D、其他財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目V

8、下列（）情況之一的，在計算繳納轉(zhuǎn)讓住房所得個人所得稅時不得扣除裝修費用。［多選題］*

A、納稅提供的裝修費用憑證不是有效發(fā)票的V

B、納稅提供的裝修費用憑證是有效發(fā)票的

C、發(fā)票上注明的付款人姓名與房屋產(chǎn)權(quán)人或產(chǎn)權(quán)共有人的姓名不一致的V

D、發(fā)票由建材市場、批發(fā)市場管理機構(gòu)開具，且未附所購產(chǎn)品清單的V

9、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人取得股息紅利所得的處理，表述正確的有（）。

［多選題］*

A、個人取得的上市公司股票，持有期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，股息紅利所得全額計入

應(yīng)納稅所得額V

B、個人取得的上市公司股票，持有期限在1個月以上至1年（含1年）的，股息紅利所得減半

計入應(yīng)納稅所得額V

C、個人取得的上市公司股票，持有期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅V

D、個人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息紅利所得暫免征收個人所得稅

10、下列各項中符合商業(yè)健康保險個人所得稅稅收征管規(guī)定的有（X［多選題］*

A、單位統(tǒng)一組織為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，單位負擔(dān)部分應(yīng)當(dāng)實名計入個人工

資薪金明細清單，視同個人購買，并自購買產(chǎn)品次月起，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除V

B、取得工資薪金所得或連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人啟行購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的，

應(yīng)當(dāng)及時向代扣代繳單位提供保單憑證V

C、扣繳單位自個人提交保單憑證的當(dāng)月起，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除

D、個人獨資和合伙企業(yè)投資者自行購買符合條件的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的，在不超過2400元/

年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除V

11、個人所得稅中財產(chǎn)租賃所得包括以下（\［多選題］*

A、個人轉(zhuǎn)讓有價證券

B、個人出租不動產(chǎn)V

C、個人出租機器設(shè)備V

D、個人出租車船V

12、根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列說法中正確的有（\［多選題］*

A、個人擔(dān)任董事取得的董事費收入屬于勞務(wù)報酬所得

B、個人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，應(yīng)按財產(chǎn)租賃所得繳納個人所得稅V

C、商品營銷活動中，對于業(yè)績突出的雇員以工作考察名義組織的旅游活動，企業(yè)承擔(dān)的旅游費

屬于雇員的勞務(wù)報酬所得V

D、個人兼職取得的收入應(yīng)按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅

13、《個人所得稅法》規(guī)定可減征個稅的情形有（工［多選題］*

A、殘疾、孤老人員和烈屬的所得V

B、國務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形V

C、國債利息

D、因自然災(zāi)害遭受重大損失的V

14、根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，（）單獨適用綜合所得稅率表，不并入綜合所得。［多選題］*

A、解除勞動關(guān)系一次性補償收入V

B、稿酬所得

C、提前退休一次性補貼收入V

D、勞務(wù)報酬所得

15、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項所得適用累進稅率形式的有（\［多選題］*

A、偶然所得

B、經(jīng)營所得V

C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D、綜合所得V

16、個人下列公益救濟性捐贈，以其申報的應(yīng)納稅所得額30%為限額扣除的有（X［多選題］*

A、個人捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的V

B、個人將其所得對教育事業(yè)進行捐贈V

C、個人將其所得對公益性青少年活動場所的捐贈

D、個人通過公益性社會組織，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品

17、財產(chǎn)租賃所得納稅申報方式分別（X［多選題］*

A、郵寄申報

B、自行申報V

C、代扣代繳V

D、簡易申報

18、納稅人如果沒有及時報送附加扣除信息，導(dǎo)致幾個月沒有享受到專項扣除，可通過幾下方式

進行申報（X［多選題］*

A、可由扣繳義務(wù)人在接下來的月份代扣個人所得稅時進行調(diào)整在剩余月份補充享受V

B、可由扣繳義務(wù)人在接下來的月份代扣個人所得稅時進行調(diào)整在剩余月份不能補充享受

C、在次年1月1日至3月31日，通過辦理綜合所得匯算清繳申報時享受扣除

D、在次年3月1日至6月30日，通過辦理綜合所得匯算清繳申報時享受扣除V

19、個人所得稅的納稅義務(wù)人分為（X［多選題］*

A、居民納稅義務(wù)人V

B、非居民納稅義務(wù)人V

C、無限納稅義務(wù)人

D、有限納稅義務(wù)人

20、個人獲取的下列所得，按照"偶然所得"項目計征個人所得稅的有（1［多選題］*

A、無償獲得房產(chǎn)公司贈與的住房V

B、參加客戶單位的業(yè)務(wù)宣傳活動，隨機獲得客戶單位贈送的禮品V

C、參加本單位的年會活動，獲得的有獎競猜獎品

D、為他人提供擔(dān)保取得的收入V

1、小王出差上海報銷取得的差旅費補貼需要征收個人所得稅。［單選題］*

正確

錯誤V

2、王教授是享受政府特殊津貼的中國工程院院士2019年9月達到法定退休年齡，從原單位退

休，現(xiàn)華東工程學(xué)院與王教授簽訂了為期3年的協(xié)議，協(xié)議期內(nèi)王教授以該高校的名義申請國家級課

題并發(fā)表論文，每月支付10000元，該筆收入應(yīng)申報繳納個人所得稅。［單選題］

正確V

錯誤

3、根據(jù)個人所得稅規(guī)定，居民納稅義務(wù)人應(yīng)就來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得征稅；非居民

納稅義務(wù)人則只就來源于中國境內(nèi)所得部分征稅，境外所得部分不屬于我國征稅范圍。［單選題］

正確V

錯誤

4、無住所個人計算工資、薪金所得的應(yīng)稅收入額時，對于普通非居民個人，如居住時間小于90

天，應(yīng)將境內(nèi)所得作為計稅基礎(chǔ)計稅個人所得稅。［單選題］

正確

錯誤V

5、小明大學(xué)期間參軍，學(xué)校保留學(xué)籍，小明父母可以享受子女教育扣除。［單選題］

正確，

錯誤

6、小明2020年取得初級工程師和中級電工證，2020年可抵扣的繼續(xù)教育金額為3600元。［單

選題］

正確V

錯誤

7、利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百

分之十。［單選題］

正確

錯誤，

8、非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。［單

選題］

正確，

錯誤

9、2019年1月1日后，個人取得的特許權(quán)使用費所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、

財產(chǎn)租賃所得和偶然所得，適用20%的比例稅率，計算征收個人所得稅。［單選題］

正確

錯誤V

10、稿酬所得，是指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得［單選題］

正確

錯誤V

11、居民納稅人趙某，每周去酒吧兼職演唱1次，按