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會計實操文庫PAGE1-記賬實操-生育津貼的會計處理1、計提人工成本1.1計提工資借:管理費用/運營成本_職工薪酬_工資_基本工資貸:應付職工薪酬_工資1.2計提五險一金借:管理費用/運營成本_職工薪酬_社會保險費_醫(yī)療/養(yǎng)老/失業(yè)/工傷借:管理費用/運營成本_職工薪酬_住房公積金貸:應付職工薪酬_社會保險費_醫(yī)療/養(yǎng)老/失業(yè)/工傷貸:應付職工薪酬_職工薪酬_住房公積金1.3計提工會經(jīng)費借:管理費用/運營成本_職工薪酬_工會經(jīng)費/職工教育經(jīng)費貸:應付職工薪酬_工會經(jīng)費/職工教育經(jīng)費2、支付工資及社保2.1發(fā)放工資借:應付職工薪酬_工資貸:銀行存款貸:其他應付款_代扣員工社保公積金_醫(yī)療/養(yǎng)老/失業(yè)/住房2.2支付社保借:應付職工薪酬_社會保險費_醫(yī)療/養(yǎng)老/失業(yè)/工傷/住房公積金借:其他應付款_代扣員工社保公積金_醫(yī)療/養(yǎng)老/失業(yè)/住房貸:銀行存款3、收到生育津貼借:銀行存款貸:其他應付款_代收款項_其他(供應商)4、結(jié)轉(zhuǎn)生育津貼借:運營成本/管理費用_職工薪酬_工資_基本工資/職工福利貸:應付職工薪酬_工資/職工福利借:應付職工薪酬_工資/職工福利貸:其他應付款_代收款項_其他(供應商)這里要提醒大家:①在沖銷“應付職工薪酬_工資”的同時,要記得同步?jīng)_銷工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;②當工資小于生育津貼時,要按照實際發(fā)放工資金額結(jié)轉(zhuǎn);當工資大于生育津貼時,按照收到生育津貼金額結(jié)轉(zhuǎn);③若產(chǎn)假期間員工工資由其他公司代發(fā),收到
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