醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計與評價制度

PAGEPAGE1醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計與評價制度第一章總則第一條為了加強醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計與評價工作，規(guī)范內(nèi)部審計與評價行為，提高醫(yī)療機構(gòu)經(jīng)濟管理水平和醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《醫(yī)療機構(gòu)管理條例》等法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度適用于各級各類醫(yī)療機構(gòu)。第三條本制度所稱內(nèi)部審計，是指醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計機構(gòu)（以下簡稱內(nèi)審機構(gòu)）依照國家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度和內(nèi)審標(biāo)準(zhǔn)，對醫(yī)療機構(gòu)及其所屬部門的經(jīng)濟活動、財務(wù)收支、經(jīng)濟責(zé)任、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等方面進行獨立、客觀、公正的監(jiān)督、評價和咨詢活動。第四條本制度所稱內(nèi)部評價，是指醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部評價機構(gòu)（以下簡稱評價機構(gòu)）依照國家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度和評價標(biāo)準(zhǔn)，對醫(yī)療機構(gòu)及其所屬部門的管理活動、服務(wù)質(zhì)量、運行效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫孢M行獨立、客觀、公正的監(jiān)督、評價和咨詢活動。第五條內(nèi)審機構(gòu)和評價機構(gòu)應(yīng)保持獨立性和客觀性，遵循職業(yè)操守，依法行使職權(quán)，對審計和評價結(jié)果的真實性、合法性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。第二章職責(zé)與權(quán)限第六條內(nèi)審機構(gòu)和評價機構(gòu)的職責(zé)如下：（一）制定和實施醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計與評價計劃；（二）對醫(yī)療機構(gòu)及其所屬部門的經(jīng)濟活動、財務(wù)收支、經(jīng)濟責(zé)任、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等方面進行審計和評價；（三）對醫(yī)療機構(gòu)及其所屬部門的管理活動、服務(wù)質(zhì)量、運行效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫孢M行審計和評價；（四）對審計和評價中發(fā)現(xiàn)的問題提出改進意見和建議；（五）對醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計與評價工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督；（六）其他與內(nèi)部審計與評價相關(guān)的工作。第七條內(nèi)審機構(gòu)和評價機構(gòu)的權(quán)限如下：（一）查閱、復(fù)制與審計和評價事項有關(guān)的文件、資料；（二）要求醫(yī)療機構(gòu)及其所屬部門提供與審計和評價事項有關(guān)的文件、資料；（三）要求醫(yī)療機構(gòu)及其所屬部門就審計和評價事項做出說明；（四）對審計和評價中發(fā)現(xiàn)的問題進行通報；（五）對審計和評價結(jié)果進行報告；（六）其他與內(nèi)部審計與評價相關(guān)的權(quán)限。第三章審計與評價程序第八條內(nèi)審機構(gòu)和評價機構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要，制定年度審計與評價計劃，報醫(yī)療機構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后實施。第九條內(nèi)審機構(gòu)和評價機構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計與評價計劃，開展審計與評價工作。審計與評價工作應(yīng)包括以下步驟：（一）確定審計與評價范圍、對象和內(nèi)容；（二）制定審計與評價方案；（三）開展審計與評價工作；（四）分析審計與評價結(jié)果；（五）提出改進意見和建議；（六）報告審計與評價結(jié)果。第十條內(nèi)審機構(gòu)和評價機構(gòu)在審計與評價過程中，應(yīng)充分了解醫(yī)療機構(gòu)及其所屬部門的經(jīng)濟活動、管理活動、服務(wù)質(zhì)量等情況，確保審計與評價結(jié)果的真實性、合法性、準(zhǔn)確性。第十一條內(nèi)審機構(gòu)和評價機構(gòu)在審計與評價過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度和內(nèi)審、評價標(biāo)準(zhǔn)，不得泄露醫(yī)療機構(gòu)及其所屬部門的商業(yè)秘密和個人隱私。第四章審計與評價結(jié)果應(yīng)用第十二條醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)重視審計與評價結(jié)果的運用，對審計與評價中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，完善內(nèi)部控制，提高管理水平。第十三條審計與評價結(jié)果應(yīng)作為醫(yī)療機構(gòu)及其所屬部門考核、獎懲、選拔任用的重要依據(jù)。第十四條審計與評價結(jié)果應(yīng)在醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部進行通報，對審計與評價中發(fā)現(xiàn)的優(yōu)秀經(jīng)驗和做法進行推廣。第五章監(jiān)督與責(zé)任追究第十五條醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)加強對內(nèi)審機構(gòu)和評價機構(gòu)的監(jiān)督，確保其依法行使職權(quán)，對審計與評價結(jié)果的真實性、合法性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。第十六條內(nèi)審機構(gòu)和評價機構(gòu)應(yīng)接受醫(yī)療機構(gòu)及其上級主管部門的監(jiān)督，對審計與評價工作中的違法違規(guī)行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第十七條醫(yī)療機構(gòu)及其所屬部門應(yīng)積極配合內(nèi)審機構(gòu)和評價機構(gòu)開展工作，不得阻撓、干擾審計與評價工作。第十八條對審計與評價中發(fā)現(xiàn)的問題，醫(yī)療機構(gòu)及其所屬部門應(yīng)按照審計與評價結(jié)果及時進行整改，對相關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任追究。第六章附則第十九條本制度自發(fā)布之日起施行。第二十條本制度的解釋權(quán)歸醫(yī)療機構(gòu)所有。2024帶目錄帶附件詳細(xì)版-醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計與評價制度目錄第一章總則第二章職責(zé)與權(quán)限第三章審計與評價程序第四章審計與評價結(jié)果應(yīng)用第五章監(jiān)督與責(zé)任追究第六章附則附件一：內(nèi)部審計與評價工作流程圖附件二：內(nèi)部審計與評價報告模板第一章總則第一條為了加強醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計與評價工作，規(guī)范內(nèi)部審計與評價行為，提高醫(yī)療機構(gòu)經(jīng)濟管理水平和醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《醫(yī)療機構(gòu)管理條例》等法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度適用于各級各類醫(yī)療機構(gòu)。第三條本制度所稱內(nèi)部審計，是指醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計機構(gòu)（以下簡稱內(nèi)審機構(gòu)）依照國家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度和內(nèi)審標(biāo)準(zhǔn)，對醫(yī)療機構(gòu)及其所屬部門的經(jīng)濟活動、財務(wù)收支、經(jīng)濟責(zé)任、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等方面進行獨立、客觀、公正的監(jiān)督、評價和咨詢活動。第四條本制度所稱內(nèi)部評價，是指醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部評價機構(gòu)（以下簡稱評價機構(gòu)）依照國家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度和評價標(biāo)準(zhǔn)，對醫(yī)療機構(gòu)及其所屬部門的管理活動、服務(wù)質(zhì)量、運行效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫孢M行獨立、客觀、公正的監(jiān)督、評價和咨詢活動。第五條內(nèi)審機構(gòu)和評價機構(gòu)應(yīng)保持獨立性和客觀性，遵循職業(yè)操守，依法行使職權(quán)，對審計和評價結(jié)果的真實性、合法性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。第二章職責(zé)與權(quán)限第六條內(nèi)審機構(gòu)和評價機構(gòu)的職責(zé)如下：（一）制定和實施醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計與評價計劃；（二）對醫(yī)療機構(gòu)及其所屬部門的經(jīng)濟活動、財務(wù)收支、經(jīng)濟責(zé)任、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等方面進行審計和評價；（三）對醫(yī)療機構(gòu)及其所屬部門的管理活動、服務(wù)質(zhì)量、運行效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫孢M行審計和評價；（四）對審計和評價中發(fā)現(xiàn)的問題提出改進意見和建議；（五）對醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計與評價工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督；（六）其他與內(nèi)部審計與評價相關(guān)的工作。第七條內(nèi)審機構(gòu)和評價機構(gòu)的權(quán)限如下：（一）查閱、復(fù)制與審計和評價事項有關(guān)的文件、資料；（二）要求醫(yī)療機構(gòu)及其所屬部門提供與審計和評價事項有關(guān)的文件、資料；（三）要求醫(yī)療機構(gòu)及其所屬部門就審計和評價事項做出說明；（四）對審計和評價中發(fā)現(xiàn)的問題進行通報；（五）對審計與評價結(jié)果進行報告；（六）其他與內(nèi)部審計與評價相關(guān)的權(quán)限。第三章審計與評價程序第八條內(nèi)審機構(gòu)和評價機構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要，制定年度審計與評價計劃，報醫(yī)療機構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后實施。第九條內(nèi)審機構(gòu)和評價機構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計與評價計劃，開展審計與評價工作。審計與評價工作應(yīng)包括以下步驟：（一）確定審計與評價范圍、對象和內(nèi)容；（二）制定審計與評價方案；（三）開展審計與評價工作；（四）分析審計與評價結(jié)果；（五）提出改進意見和建議；（六）報告審計與評價結(jié)果。第十條內(nèi)審機構(gòu)和評價機構(gòu)在審計與評價過程中，應(yīng)充分了解醫(yī)療機構(gòu)及其所屬部門的經(jīng)濟活動、管理活動、服務(wù)質(zhì)量等情況，確保審計與評價結(jié)果的真實性、合法性、準(zhǔn)確性。第十一條內(nèi)審機構(gòu)和評價機構(gòu)在審計與評價過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度和內(nèi)審、評價標(biāo)準(zhǔn)，不得泄露醫(yī)療機構(gòu)及其所屬部門的商業(yè)秘密和個人隱私。第四章審計與評價結(jié)果應(yīng)用第十二條醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)重視審計與評價結(jié)果的運用，對審計與評價中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，完善內(nèi)部控制，提高管理水平。第十三條審計與評價結(jié)果應(yīng)作為醫(yī)療機構(gòu)及其所屬部門考核、獎懲、選拔任用的重要依據(jù)。第十四條審計與評價結(jié)果應(yīng)在醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部進行通報，對審計與評價中發(fā)現(xiàn)的優(yōu)秀經(jīng)驗和做法進行推廣。第五章監(jiān)督與責(zé)任追究第十五條醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)加強對內(nèi)審機構(gòu)和評價機構(gòu)的監(jiān)督，確保其依法行使職權(quán)，對審計與評價結(jié)果的真實性、合法性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。第十六條內(nèi)審機構(gòu)和評價機構(gòu)應(yīng)接受醫(yī)療機構(gòu)及其上級主管部門的監(jiān)督，對審計與評價工作中的違法違規(guī)行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第十七條醫(yī)療機構(gòu)及其所屬部門應(yīng)積極配合內(nèi)審機構(gòu)和評價機構(gòu)開展工作，不得阻撓、干擾審計與評價工作。第十八條對審計與評價中發(fā)現(xiàn)的問題，醫(yī)療機構(gòu)及其所屬部門應(yīng)按照審計與評價結(jié)果及時進行整改，對相關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任追究。第六章附則第十九條本制度自發(fā)布之日起施行。第二十條本制度的解釋權(quán)歸醫(yī)療機構(gòu)所有。附件一：內(nèi)部審計與評價工作流程圖附件二：內(nèi)部審計與評價報告模板附件列表：1.附件一：內(nèi)部審計與評價工作流程圖2.附件二：內(nèi)部審計與評價報告模板違約行為羅列及違約行為的認(rèn)定：1.違約行為：醫(yī)療機構(gòu)及其所屬部門未按照內(nèi)審機構(gòu)和評價機構(gòu)的要求提供相關(guān)文件、資料或說明。認(rèn)定：內(nèi)審機構(gòu)和評價機構(gòu)在審計與評價過程中，如發(fā)現(xiàn)醫(yī)療機構(gòu)及其所屬部門未按要求提供相關(guān)文件、資料或說明，可認(rèn)定為違約行為。2.違約行為：醫(yī)療機構(gòu)及其所屬部門阻撓、干擾審計與評價工作。認(rèn)定：內(nèi)審機構(gòu)和評價機構(gòu)在審計與評價過程中，如發(fā)現(xiàn)醫(yī)療機構(gòu)及其所屬部門阻撓、干擾審計與評價工作，可認(rèn)定為違約行為。3.違約行為：內(nèi)審機構(gòu)和評價機構(gòu)泄露醫(yī)療機構(gòu)及其所屬部門的商業(yè)秘密和個人隱私。認(rèn)定：如發(fā)現(xiàn)內(nèi)審機構(gòu)和評價機構(gòu)泄露醫(yī)療機構(gòu)及其所屬部門的商業(yè)秘密和個人隱私，可認(rèn)定為違約行為。法律名詞及解釋：1.審計法：《中華人民共和國審計法》是我國審計工作的基本法律，規(guī)定了審計機關(guān)的職責(zé)、權(quán)限、審計程序等內(nèi)容。2.醫(yī)療機構(gòu)管理條例：《醫(yī)療機構(gòu)管理條例》是我國醫(yī)療機構(gòu)管理的基本法規(guī)，規(guī)定了醫(yī)療機構(gòu)的設(shè)置、運行、管理等方面的內(nèi)容。3.內(nèi)部控制：內(nèi)部控制是指醫(yī)療機構(gòu)為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對經(jīng)濟活動、財務(wù)收支等進行有效管理和監(jiān)督的過程。實際執(zhí)行過程中可能遇到的相關(guān)問題及注意事項：1.問題：醫(yī)療機構(gòu)及其所屬部門不積極配合內(nèi)審機構(gòu)和評價機構(gòu)開展工作。注意事項：加強對醫(yī)療機構(gòu)及其所屬部門的宣傳和培訓(xùn)，提高其對內(nèi)部審計與評價工作的認(rèn)識和重視程度。解決方法：建立完善的內(nèi)部審計與評價制度，明確醫(yī)療機構(gòu)及其所屬部門的職責(zé)和義務(wù)，加強對內(nèi)部審計與評價工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。2.問題：內(nèi)審機構(gòu)和評價機構(gòu)在審計與評價過程中存在違法違規(guī)行為。注意事項：加強對內(nèi)審機構(gòu)和評價機構(gòu)的監(jiān)