全套財務管理制度

第頁全套財務管理制度公司財務管理制度

目錄

第一章

總那么

第二章

財務管理職能崗位職責

第三章

資金管理制度

第四章

庫存現金管理制度

第五章

銀行存款管理制度

第六章

往來賬務管理制度

第七章

存貨管理制度

第八章

出入庫管理制度

第九章

固定資產管理制度

第十章

本錢和費用管理制度

第十一章

支票管理制度

第十二章

全面預算管理制度

第十三章

發(fā)票管理制度

第十四章

暫借款管理制度

第十五章

報銷審核制度

第十六章

工資及相應級別報銷管理制度

第十七章

印章管理制度

第十八章

合同管理制度

第十九章

回傭管理制度

第二十章

會計檔案管理制度

第二十一章

稅務制度

第二十二章

對子公司財務限制的措施

第二十三章

附那么第一章總那么

為了標準公司〔以下簡稱公司〕的財務行為，加強財務管理和經濟核算，依據中華人民共和國會計法,企業(yè)會計準那么，結合公司實際經營狀況，制定本制度。

本制度適用于公司本部及子公司的財務管理工作。各子公司為獨立核算的法人單位，應依據相關法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財務管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理方法，各子公司應嚴格遵照執(zhí)行。

第二章

財務管理職能崗位職責

財務管理制度設計崗位:仔細學習,駕馭國家有關法律,法規(guī)和財務管理制度,依據國家法律法規(guī)和公司經營特點及管理要求設計,制訂,修訂公司財務管理制度,并指導下屬子公司財務制度的設計工作。

子公司財務管理崗位:負責子公司的往來核算,核對,報表催收和匯總,業(yè)務指導,信息傳遞等相關業(yè)務。

會計工作職責

：

1,依據會計核算標準要求設置總賬,明細分類賬，編制會計報表，統(tǒng)一管理睬計核算軟件。

2,具體審核,處理睬計憑證。

3,具體承辦涉稅事務，審核資金收付憑證。

4,依據稅務機關的規(guī)定，開具銷售發(fā)票。

5,核算存貨的入庫,領用,退貨，定期組織對相關倉庫抽查盤點，審核庫存物資動態(tài)報表。

6,完成財務部經理臨時布置的各項任務。

出納工作職責

：

1,負責銀行,現金帳目的登記及核對及日常備用金的提取，嚴格遵守現金限額保管制度，所需款項及時提取，超限額款項及時交存，及時清理銀行未達賬項。

2負責現金支票,轉賬支票,電匯,匯票等結算業(yè)務的辦理及網上銀行各類業(yè)務。

3,有權對不符合本公司財務制度規(guī)定的貨款支付及費用報銷，拒絕辦理支付手續(xù)，并向本錢會計反映，必要時可向總經理反映。

4,完成財務部經理臨時布置的各項任務。

本錢會計工作職責：

1.

負責及關聯(lián)公司之間的溝通,協(xié)調工作。

2.

負責及公司內部各部門之間的溝通,協(xié)調工作。

3.

負責完成月度,年度經營狀況分析及財務報告的編制工作。

4.

統(tǒng)籌安排部門人員工作。

5.

主抓內控方面的工作。

6.

做好每周應收賬款,應付賬款,其他應收款的管理及監(jiān)視,監(jiān)控工作。

7.

負責完成關聯(lián)之間往來業(yè)務的賬務核對工作。

8.

負責工程本錢核算及限制；

完成上級交給的其他日常事務性工作。

〔1〕經理

A,日常工作

1〕

幫助副總制訂公司財務制度和工作流程，并監(jiān)視制度的執(zhí)行狀況；

2〕

在公司經營方案的指導下，編制資金,收入,本錢,費用方案，經批準執(zhí)行。檢查和監(jiān)視執(zhí)行的狀況，及時向公司領導反應財務資金,本錢,費用信息；定期進展經濟活動分析。

3〕

審核會計憑證，完成記帳,核算以及報表工作；

4〕

協(xié)調工商,銀行,稅務及相關部門的關系，按時申報和繳納各項稅款。

B,隸屬關系

1〕直屬上級：副總

2〕直屬下級：本錢會計,銷售會計,物業(yè)會計,出納,文員

C,崗位期望：成為合格的房地產高級財務經理

〔2〕本錢會計

A,日常工作

1〕在財務經理領導下，依據公司財務制度和核算制度有關規(guī)定，正確運用會計科目，及時,精確地登錄各類明細帳，要求帳目清晰,數字正確,登記及時,帳證相符,帳實相符,帳帳相符,帳表相符，發(fā)覺問題及時更正；

2〕及時了解，審核公司往來帳款的具體狀況，并建立明細帳和進展明細核算，了解經濟合同履約狀況，督促經辦人員及時辦理結算手續(xù)，進展應收應付款項的結算；加強及各部門間的溝通，特殊是及合同預算部的嚴密聯(lián)系，正確進展收入,費用,本錢的歸集和核算，并將結果及時反應給各部門；

3〕依據規(guī)定的本錢,費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性,合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審核手續(xù)是否符合公司規(guī)定；

4〕及時做好會計憑證,帳冊,報表等財務資料的收集,匯編,歸檔等會計檔案管理工作。

B,隸屬關系：財務部經理

C,崗位期望：成為專業(yè)財務主管

9.

財務部門必需建立內部牽制制度,出納員不得兼管稽核,會計檔案保管和收入,費用,債權債務賬目的登記工作。

財會人員要仔細執(zhí)行崗位責任制,各盡其職,相互協(xié)作,照實反映和嚴格監(jiān)視各項經濟活動。記賬,算賬,報賬必需做到手續(xù)完備,內容真實,數字精確,賬目清晰,日清月結,按期報賬。

財務會計人員在實際工作中必需堅持原那么,照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項,必需拒絕付款,拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向主管領導報告。各級領導應當切實保障財務人員依法行使職權和履行職責,嚴禁任何人對堅持原那么的財務人員進展打擊報復。

財務會計人員調開工作或因故離職,必需及接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦好交接手續(xù)的,一律不得離職,亦不得中斷財務工作。

公司一般財務人員的交接,由財務部門負責人執(zhí)行監(jiān)交;財務部門負責人的交接由總經理進展監(jiān)交。

第三章

資金管理制度

(一)公司的資金管理納入全面預算管理,公司日常資金管理,依據生產經營狀況通過編制月度資金方案,落實資金用款方案,加強對資金支付的日常限制。公司對資金運用狀況按月進展分析。

(二)公司貨幣資金的日常管理由財務部門指定專職人員負責,按不相容職務相別離的原那么建立崗位職責,制定內部稽核和限制制度,以確保貨幣資金平安和完整。

(三)公司的貨幣資金管理,依據公司的實際狀況明確了現金的開支范圍。制定了現金必需由出納人員保管,支票等銀行結算憑證必需由出納人員保管和簽發(fā),簽發(fā)支票必需注明用途,支票印鑒由專職審核人員分管,出納人員不得兼管等限制管理制度。

(四)公司對貨幣資金實行集中統(tǒng)一管理,公司貨幣資金的支付必需嚴格遵守中國人民銀行總行發(fā)布的銀行結算方法及其有關補充規(guī)定,遵守銀行結算紀律和結算原那么。

(五)依據公司商業(yè)票據結算管理方法的規(guī)定,指定專人管理票據,在日常進展票據核算時要依據票據法的規(guī)定進展嚴格的審核,審核無誤后才可以辦理賬戶處理。各票據經辦人員在辦理票據交接手續(xù)時要在移交清單上簽字確認。收到的票據在未運用前(包括到期托收,貼現或背書轉讓前)應每天移交指定的銀行托付保管,不得將收到的票據隨意存放在辦公場所,以確保商業(yè)票據的平安完整。

(六)公司按不同經濟業(yè)務的性質制定了貨幣資金支付的審批付款程序。會計人員對于款項的支付要嚴格依據操作程序的要求進展審核,并按公司規(guī)定的管理權限辦理審批手續(xù),未按規(guī)定辦妥相關手續(xù)或手續(xù)不齊備的款項,經辦人員有權拒絕支付。

(七)公司及下屬各單位必需建立往來結算賬戶的明細賬,及時登記每筆往來款項,精確反映其形成,收付及增減變化的緣由,月底對各往來款項余額供應經辦人員核對并及時辦理債權債務的清賬工作。同時按資金歸口管理原那么,明確清賬措施,落實經濟責任,以加快資金周轉。

第四章

庫存現金管理制度

1,

全部現金收支由公司出納負責。

2,

建立和健全現金日記帳簿，出納應依據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3,

庫存現金超過3000元時必需存入銀行。

4,

出納收取現金時，須馬上開具一式三聯(lián)的收據，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,業(yè)務部門,會計各留存一聯(lián)。

5,

任何現金支出必需按相關程序報批〔詳見支出審批制度〕。因出差或其他緣由必需預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷〔詳見差旅費報銷規(guī)定〕。

6,

收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收,付訖章，防止重復報銷。

(一)公司現金的運用范圍：

1,支付個人的勞動酬勞;

2,支付各種勞保,福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

3,出差人員必需隨身攜帶的差旅費;

4,結算起點以下的零星支出(結算起點規(guī)定為2,000元);

5,中國人民銀行規(guī)定須要支付現金的其他支出;

6,結算起點以上的現金支出應報經財務部總經理審核批準。

(二)庫存現金限額規(guī)定：

1,公司庫存現金限額由財務部依據日?，F金支出量的多少,結合公司的具體狀況核定,并報開戶銀行批準。公司的庫存現金限領一般為35天的支用量。

2,公司各單位現金支出的范圍要嚴格按公司的有關規(guī)定執(zhí)行,不得突破庫存現金限額。庫存現金超過限額時,必需及時送存銀行,以保證現金管理的平安。

庫存現金缺乏時向開戶銀行提取。

(三)現金的核算和清查：

1,公司現金出納人員進呈現金收付時，應依據會計人員填制的，經本錢人員審核的有效記賬憑證(收,付款憑證)，對支付款項進展核對無誤后，辦理現金付款手續(xù)，并按規(guī)定登記現金日記賬,做到日清月結，賬款相符。

2,會計人員及出納人員應定期將總賬的現金賬戶余額及現金日記賬余額進展核對，做到賬賬相符。

3,為了加強現金的日常管理，及時發(fā)覺和防止現金收付過失，財務部負責人或指定的其他財務人員每月終了后應會同出納人員盤點庫存現金一次,保證賬賬相符,賬款相符。出現諸如人員變動或其他異樣狀況應隨時對庫存現金進展盤點,發(fā)覺長短款應查明緣由及時處理。

(四)現金(貨幣資金)的內部限制制度

為加強貨幣資金的管理,應建立出納人員,專用印章保管人員,會計人員,稽核人員,和貨幣資金清查人員的崗位責任制度,進一步建立和完善內部限制制度。

l,貨幣資金的內部限制制度是依據不相容職務相別離的原那么制定的,具體是:

(1)貨幣資金的收付及其保管應由專職出納人員負責,其他人員不得接觸。

(2)出納人員不得兼管收入,費用,債權,債務及總分類賬的登記和保管工作。

(3)出納人員應及貨幣資金的稽核人員,會計檔案保管人員相別離。

(4)出納人員應及貨幣資金審批人員相別離,實施嚴格的審批制度。

(5)貨幣資金收付和限制貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保管,應實行印鑒分管制度。

(6)負責貨幣資金收付的人員應及負責現金的清查人員和負責及銀行存款對賬的人員相別離。

2,建立銀行結算憑證,收據和發(fā)票的“收,發(fā),存〞管理制度,領用的收據和發(fā)票,必需登記數量和起訖編號,由領用人簽字，收回收據和發(fā)票存根,應由保管人員辦理簽收手續(xù)，對空白銀行結算憑證,收據和發(fā)票應定期檢查,以防止短缺。

3,對現金收付的交易必需依據原始憑證編制收付款憑證,并在原始憑證及收付款憑證上加蓋“現金收訖〞及“現金付訖〞章。

4,對公司的庫存現金,出納人員必需嚴格遵守公司現金管理的有關規(guī)定,出納人員應做到日清月結,賬實相符。

第五章

銀行存款管理制度

(一)銀行結算的范圍,方式及結算的規(guī)定

1,公司在生產經營過程中發(fā)生的各項經濟業(yè)務,除現金管理暫行條例規(guī)定可運用現金外,一律按中國人民銀行總行發(fā)布的銀行結算方法及其補充規(guī)定,通過銀行辦理轉賬結算,不得直接支付現金或開具現金支票。

2,公司對資金實行集中統(tǒng)一管理,公司及其控股子公司依據生產經營的須要開立銀行結算賬戶。

3,依據銀行結算方法和公司的業(yè)務特點,可采納銀行匯票,支票,信用卡等結算方式,公司在辦理銀行結算時,必需嚴格遵守銀行結算紀律和結算原那么,不得出租,出借銀行帳號,不得為外單位或個人代收代支或轉賬套現，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。對作廢的轉帳支票等結算票據應隨原付款憑證一起裝訂,不得隨意丟棄。

4,建立銀行結算票據的簽收,簽發(fā)管理制度,會計人員對于收到外來銀行結算票據時要依據票據法的規(guī)定,對結算票據的要素進展嚴格的審核,審核無誤后才可以填制和辦理各類結算業(yè)務及相關的賬戶處理,以確保銀行憑單及其結算票據完整有序的傳遞,并依據銀行結算規(guī)定辦理各類債權的托付手續(xù)。

(二)銀行存款的核算及日常管理的規(guī)定

1,公司按開戶銀行,存款種類等,分別設置銀行存款日記賬。

2,出納人員要依據審核無誤的記賬憑證及時登記銀行日記賬,每月終了結出銀行存款余額。

3,月度終了,應將銀行存款日記賬余額及開戶銀行送來的銀行余額對賬單進展核對,如有未達賬項必需逐筆查明緣由,督促經辦人員及時處理,并編制“銀行存款余額調整表〞,以確保賬實相符。

4,轉帳支票等銀行結算票據由出納人員專人保管,銀行印鑒章的保管必需按公司貨幣資金管理制度確定的內部牽制原那么的要求嚴格分工,分別保管,出納人員不得兼管。

5,公司員工因公出差暫借的備用金,必需在出差回本單位后五日內辦理報銷手續(xù),不得以任何形式拖延報銷或延期交回多余的備用金,將公款移作他用,特殊狀況由單位領導同意并說明緣由后報財務部批準。

6,其他貨幣資金由財務部依據須要設置明細賬和相應的臺賬進展核算和管理。

第六章

往來帳務管理制度

一,應收賬款管理

企業(yè)要依據經濟業(yè)務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必需有索取價款的憑據〔包括合同,收到條,欠款條以及業(yè)務經辦人員的保證書等〕，不得單方入賬。

財務部門要會同供應,銷售部門建立健全銷售商,供應商的客戶檔案。

各項債權，債務要定期進展清理核對，每年最少進展一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發(fā)生的應收賬款,其他應收款,預付賬款等應收款項，依據誰經辦誰回收的原那么，損失者或已實行各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

公司財務部門應設置“應收票據登記薄〞,收到應收票據時要按中華人民共和國票據法等的有關規(guī)定進展嚴格的審核,驗收,對合法的應收票據要逐筆記錄應收票據的種類,編號和出票日期,票面金額,交易合同和付款人,承兌人,背書人的姓名或單位名稱,到期日期以及收款日期和收回金額等資料。應收票據到期收清票款后,應在“應收票據登記薄〞內逐筆注銷。

財務部門應加強對應收賬款的核算和管理。每月終了,將已確認收款的收款單據全部處理完畢,確?？傎~,明細賬相符,并及時辦理對帳,把拖欠的應收賬款余額反應給銷售責任部門,督促經辦人員及時進展催討,加速貨款回籠,防止發(fā)生損失。

部門人員調動或離職等，部門經理必需監(jiān)視其業(yè)務款項的回收及移交，必需填寫移交清單一式四份〔一

份交財務,一份部門留存,移交人承受人各執(zhí)一份〕，移交人,承受人,監(jiān)交人及財務部相關統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案。承受人應核對帳單金額及是否經過客戶確認。

支付預付賬款必需有合同,協(xié)議書等書面文件，依據合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經領導批準前方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。

二,應付帳款管理

1,業(yè)務款項由部門申請，經過審批后執(zhí)行；

2,印刷費,版面費等有部門經理簽字，財務會計審核，總經理審批后執(zhí)行；

3,購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。

第七章存貨管理制度

存貨是企業(yè)生產經營過程中為銷售或者耗用而貯存的物資，包括包裝物,低值易耗品,庫存商品等。

存貨入庫時，應填制入庫單，出庫時應填制出庫單，其存貨數量及金額要及財務核算相符。

低值易耗品

1,依據公司的狀況，特規(guī)定2000以下,50元以上，運用年限較短，不作為固定資產核算的各種用具,物品以及在經營中運用的包裝物,周轉容器等，為低值易耗品。

2,低值易耗品在購置之前應按規(guī)定申購，經有關部門審核，領導批準，方能選購。

3,為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按運用單位和部門設置低值易耗品登記簿。

4,運用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片〞的依據；一份交給運用部門作為實物管理的依據；一份交給會計部門作為記帳的依據。除此以外，各單位應建立“低值易耗品卡片〞由有關部門保管,以限制各運用部門的在用低值易耗品。

5,要建立以舊換新的賠償制度，及時依據制度的規(guī)定辦理，并進展會計處理。要按各運用單位,部門設置在用低值耗品明細帳〔包括量和金額〕，定期及實物核對，并及財會部門的帳面余額進展核對。在用低值易耗品以及運用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿進展登記。

6,公司的低值易耗品報廢時，應由負責運用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價和依據規(guī)定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償。全部離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理人員應加強對低值易耗品的實物管理。

7,盤盈的存貨，應當相應沖減有關本錢,費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關本錢,費用帳戶。存貨的盤盈盤虧應在辦理有關審批手續(xù)后，按規(guī)定進展會計處理。由于自然災難造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。

存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點狀況如及帳面記錄不符，應查明緣由，經報批手續(xù)后及時進展會計處理，一般在年終結帳前處理完畢。

第八章

出入庫管理制度

一,

產品的購入

產品購入必需持有供應部門的購物申請單，經有關領導批準前方可到財務部門借款。嚴禁無方案選購 ，超定額庫存。

供應商按購物申請單所購產品送達企業(yè)后，須持總經理簽批的選購 單,購貨發(fā)票，購銷合同〔協(xié)議〕等到到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

倉庫部門在將產品驗收入庫前，應具體核對發(fā)票所載名稱,規(guī)格型號,數量,質量及實際是否相符，經檢驗合格前方可驗收入庫，填制產品入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱,規(guī)格,型號。

產品驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及選購 單等經總經理審批后到財務部門處理賬務，一聯(lián)為供貨方證明。

對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以依據檢驗單據辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據以入賬，一聯(lián)送交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。

二,產品的出庫

產品出庫管理，倉庫部門依據蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據以發(fā)貨，月末時，倉庫人員將提貨聯(lián)匯總，于每月30日前到財務部門核對相符后據以存檔。

銷售部門依據銷售方案和設計預算開具領貨單，由銷售員填制，作為歸集本錢費用的依據，領貨單一式三聯(lián)，銷售部一聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算用品由部門經理簽批，月底統(tǒng)一報總經理審批，非生產性的用品由行政部提出申請，會計開票經總經理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。

倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立產品收,發(fā),存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象。

月末銷售部和倉庫管理員要搞好產品盤點,登記工作，及時編制,報送盤點登記表，確保月末本錢核算的真實性和精確性。

月末銷售部依據產品領料單編制產品消耗匯總表，倉庫部門編制產品出庫匯總表，銷售部,倉庫及財務部門都要對賬并核對相符。

凡大宗產品都要簽訂購銷合同，運用票據結算，各種產品選購 驗收入庫后，不管是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債權債務，以防止發(fā)生賬外資產。

其他

1,低值易耗品：

對于能屢次周轉運用或長期運用的低值易耗品，如辦公用品〔桌,椅,檔案櫥等〕各種工具等，必需在領用時由總經理簽批，行政部按部門〔人員〕進展登記，同時進展登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰運用誰負責，誰丟失誰賠償。

2,退貨，返換：

企業(yè)應加強對已銷產成品退貨,返換制度的管理，建立完善的退貨,返換審批制度，實行退貨,返換產品的責任倒查制度，屬于銷售部門或倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額〔原那么上責任全額賠償〕。

已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必需有購貨方當地稅務機關出具的退貨證明，否那么，不予辦理退貨手續(xù)。

3,盤點：

企業(yè)存貨必需定期或不定期盤點，最少在年中,年末進展兩次全面財產清查，對盤盈,盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現盤盈,盤虧的產品物資要及時查明緣由，報公司領導批準處理并及時調整賬務，以保證賬實相符；對于盤虧,毀損物資能查明緣由的由當事人負責賠償。

4,代銷商品的管理：

財務部門要建立代銷商品明細賬和保管賬，及時及對方對賬以確保賬賬,賬物相符，同時要及代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關責任。

5,積壓物資：

對于倉庫積壓物資和部門長期不領用的物品，要及時反映并督促各有關努門盡早處理。

第九章

固定資產管理制度

運用期限超過一年的房屋,機器,機械,運輸工具以及其他及生產經營有關的主要設備器具工具等列作固定資產。不屬于生產經營主要設備的物品單位價值在2000元以上，并且運用期限超過2年的，也應當列為固定資產。

對固定資產實行預算管理，新增固定資產應有可行性分析。購置之前由固定資產運用部門提出申請報告，由辦公室,行政部,財務部審核，總經理批準前方可購置。

各部門的固定資產統(tǒng)一由公司財務部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產卡片。固定資產卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務部門，實物管理應保持帳,卡,物三相符。

公司的固定資產由行政部統(tǒng)一管理，各部門短暫閑置和不需用的固定資產應報公司行政部統(tǒng)籌安排。固定資產實行分級歸口管理制度，依據固定資產的類別和管理要求及固定資產的運用地點，由各級運用單位負責具體管理，并做好固定資產的日常維護,保養(yǎng)和修理，做到誰運用，誰維護，誰保養(yǎng)。

定期對固定資產進展清查

固定資產的清查盤點由公司設備處及其運用單位負責,財務,行政部門參及。

1,固定資產清查是從盤點實物開場的。在盤點過程中，要仔細核對帳面數量，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。

2,公司對固定資產定期或不定期地進展盤點,依據盤點中發(fā)覺的盤盈,盤虧,毀損,報廢的狀況,通過編制“固定資產清查盤點表〞,各運用單位應查明緣由,寫出書面報告,按管理權限及規(guī)定程序報經公司設備處審核鑒定后,上報公司財務部,由財務部匯總后報公司總經理批準,在期末結賬前處理完畢。

3,對于經過清查核實的固定資產，屬于須要進展清理的，應及時清理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，帳目清晰，一般應在年度決算前處理完畢。

4,固定資產更新,添置,報廢，由運用部門或者管理部門提出，規(guī)劃部和財務部審核，分管副總經理,總會計師會簽，總經理批準后實施。

第十章

本錢和費用管理制度

公司實行統(tǒng)一領導,分級管理的本錢核算和管理體制。本錢管理是公司全面預算管理體系的重要組成局部,依據公司的總體目標制定切實可行的目標本錢指標,并納入經濟責任制體系進展分解,落實和考核。

企業(yè)應依據生產和管理的實際狀況，建立,健全以下各項原始記錄：

〔一〕材料物資方面的原始記錄，應能反映材料的收,發(fā),領,退等物流過程。包括：材料,物資驗收入庫單,領料單,限額領料單,超定額領料單,退料單,材料物資盤點報告單,工具請領單等，并作好工具借交登記簿和材料倉庫臺帳的記帳工作。

〔二〕勞開工資方面的原始記錄，應能反映職工人數,調動,考勤,工資基金,工時利用,停工狀況,有關津貼等項記錄。

〔三〕設備運用方面的原始記錄，應能反映設備驗收,交付運用,修理,封存,調撥,報廢的狀況，如固定資產驗收單,固定資產調撥單等，并作好固定資產卡片和固定資產臺帳的登記工作。

企業(yè)應指定專職管理原始記錄的機構和人員，統(tǒng)一規(guī)定各類原始記錄的格式,內容,填寫,審核,簽署,傳遞,存檔等要求，保證原始記錄管理的標準化和標準化。

內部結算的方式，本著既滿意往來結算的要求，又簡化手續(xù)的原那么，選擇運用在財務部門設立結算中心，主要負責企業(yè)內部各部門之間的往來結算，核算工作較簡單。

各種內部結算價格，以每年修訂一次為宜，但如客觀狀況發(fā)生較大變動，影響本錢的精確性，可在企業(yè)領導下，由有關部門協(xié)作探討修訂，經批準后施行。各單位不得擅自改變價格標準。

企業(yè)必需建立健全內部經濟核算制，在企業(yè)統(tǒng)一方案,統(tǒng)一核算的前提下，建立企業(yè)各單位〔本錢中心〕分級歸口管理的經濟核算網絡，形成縱向為公司,部門,小組〔個人〕核算；橫向為產品設計,物資供應,生產方案,經營銷售及財務等有關職能部門的全面經濟核算制。各核算單位都必需配備專職或兼職人員，明確分工職責，結合企業(yè)經濟責任制和本錢管理責任制考核，開展內部經濟核算。

企業(yè)應結合內部經濟責任制，將本錢方案和目標本錢的各項指標細化，層層分解，實行本錢分級歸口管理，并對實際的生產消耗進展嚴格審核，保證有效地限制經濟活動，實現本錢限制，完成目標本錢和本錢方案。

公司各部門應于年度完畢前編制下一年度的行政辦公費用預算，報公司總經理審批。每月的行政辦公費用預算應于每月25日前報本錢會計審批，經審批后，應嚴格執(zhí)行。

費用開支預算變動10%以內的，由公司財務會計審批；預算變動達10%以上的，修訂后再報公司總經理審批?！苍搶徟鷻嘞捱m用于本章全部費用〕

費用開支的審批規(guī)定：

1,公司辦公經費各項費用都應列入公司全年預算方案，各部門依據全年工作規(guī)劃編制當年預算方案，經公司平衡批準后，按月限額運用。

〔1〕公司選購 辦公用品及其他物品，職工福利費，職工醫(yī)藥費報銷，費，各項維護保養(yǎng)費用等均由辦公室依據規(guī)定歸口管理。

〔2〕職工工資及各項福利費用,教化培訓費由人事部歸口管理。

〔3〕業(yè)務活動經費由財務部歸口管理，公司領導駕馭運用，記卡限額并用專項報銷單報銷。

〔4〕各項廣告費均由總經理駕馭運用

〔5〕外埠差旅費,各項會議費均應事先向各歸口部門的公司領導提出申請，批準后再實施。市內出差費用由各部室領導審核，總經理批準后報銷。

各項管理費用的規(guī)定：

1,差旅費用開支應納入公司年度本錢,費用方案，由財務部門統(tǒng)一管理，按章辦事。公司財務部,子公司必需按方案在預算范圍內開支，超預算開支按規(guī)定審批。差旅費應嚴格執(zhí)行開支標準，嚴格限制出差人數,出差時間。一般員工出差，由部門經理批準；部門經理出差由總經理批準，子公司總經理出差，應事先請示公司相關主管領導。出差人員在出差前應填寫“差旅費用預支單〞，由公司部門經理,本錢會計審核，總經理批準后，方可預支差旅借款。出差人員返回后必需在一周內將所借款項結清，差旅費的報銷審批程序為：由出差人員據實填寫差旅報銷單，先由本部門經理簽字，再由財務部門審核簽字，最終由總經理簽字后到出納處報銷。超過規(guī)定標準的，應由公司總經理簽方為有效。

2,交際應酬費

因開展業(yè)務的須要，交際費用應每月制訂預算，報公司總會計師批準。，超過預算的經由總經理審批。

3,工資及福利待遇

公司各部門,子公司員工工資福利待遇標準，由公司統(tǒng)一制定，區(qū)分各部門,各單位的職能,規(guī)模,業(yè)績,各崗位的專業(yè)技能要求和承當責任；獎金及各單位的利潤掛鉤。

4,保險

公司的保險事務由公司財務部統(tǒng)一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等。各子公司應依據公司的統(tǒng)一安排辦理財產保險等事務。公司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險,養(yǎng)老保險,待業(yè)保險，因公死亡及負傷保險。

各子公司應幫助保險合同的執(zhí)行，遇有保險事項發(fā)生時，應及時通知公司，以便及時辦理索賠。

對外收,付款的規(guī)定：

1,對外付款必須要填制對外付款審批單，由工程經辦人具體辦理。

2,有合同〔或協(xié)議〕的付款，在第一次付款時應附上所簽訂的合同〔或協(xié)議〕。實行分次付款的，在未結帳前的付款，應由收款方開具收據。

3,收款方必需供應符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據。

4,廣告宣揚由代理商墊支的，必須要由代理商供應付款憑證。

5,特殊狀況先付款，收款方再供應發(fā)票或收據的，由經辦人向財務辦理暫支手續(xù),并負責將發(fā)票或收據在規(guī)定時間內交回財務。

6,對外付款有合同的，必須要依據約定的帳號辦理；付款,收款要求改變帳號的，必須要由收,付款方供應蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方供應后辦理。

7,預付貨款和定金，必需依據合同辦理，經由審批權限的領導批準,方可執(zhí)行。

8,依據合同約定的條件支付購貨款,經由審批權限的領導批準,方可執(zhí)行。

第十一章

支票管理制度

1,

支票的購置,填寫和保存由出納負責。

2,

建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應依據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日完畢后。

3,

出納收取支票時，須馬上開具一式三聯(lián)的收據，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,繳款部門,會計各留存一聯(lián)。

4,

支票的運用必需填寫“支票領用單〞

，由經辦人,部門經理,

本錢會計,總經理〔方案外局部〕簽字后出納方可開出。

5,

所開出支票必需封填收款單位名稱。

6,

所開支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

支票的領取及管理：

1,支票領取：

〔1〕凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途,金額,運用人等項，經由有權審批人批準方可領取。

〔2〕簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件〔合同,選購 單,方案書等〕。

〔3〕領取人應辦理登記手續(xù)，于運用后三日內報帳。

〔4〕未及時報帳者財務人員及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。

〔5〕持票人應對支票妥當保管，如丟失將由個人承當經濟責任。

2,支票管理：

〔1〕所簽發(fā)支票應填寫日期,金額〔限額〕,用途，不準簽發(fā)空白支票。

〔2〕精確駕馭帳戶余額，不準發(fā)生空頭,透支。

〔3〕出納人員應每日編制庫存現金及銀行存款變動表。

〔4〕出納人員應于月末填制“銀行帳戶余額表〞，送交本錢會計批準后呈報總經理。

〔5〕按時于月末填制“銀行余額調整表〞交本錢會計審核，對未達帳項要仔細查對，及時入帳。

〔6〕支票和公司印鑒分人妥當保管。

第十二章

全面預算管理制度

公司實行全面預算管理,即以公司生產經營總目標為依據,綜合地反映公司在預算期間的全部經濟活動和結果,其內容概括地分為利潤預算,現金流量預算和資本性支出預算。

公司將建立全面預算的決算審批制度。預算委員會經董事會授權,對綜合預決算,分項決算進展監(jiān)視,財務部對預算執(zhí)行結果進展考核,分析，對各責任單位的預決算實行審計監(jiān)視。

一,預算范圍：公司所屬各中心,分公司及職能部門。

財務預算主管的職責：

1,供應各部門編制預算所需表單格式及進度表等；

2,供應各部門所需生產,收入,本錢及費用等資料，以供編制預算時參考；

3,匯總各部門的初步預算，提出建議事項，交董事會探討；

4,督促預算編制的進度；

5,比擬及分析實際執(zhí)行結果及預算的差異狀況，并依據預算管理制度的要求做出“Y/N〞的初步評價；

6,監(jiān)視各部門切實執(zhí)行預算有關事宜；

〔一〕預算制定及執(zhí)行

公司采納以集權為主,適當分權的編制模式。又稱“先自上而下，后自下而上〞模式，即由公司高層管理者依據企業(yè)戰(zhàn)略目標確定預算目標，預算管理委員會將目標層層分解到各預算責任部門，各預算責任部門依據分解目標和實際狀況編制部門預算并逐級往上匯總，通過預算管理委員會協(xié)調,平衡及綜合，最終得出公司總預算。

〔1〕制定下達預算目標。

企業(yè)最高決策部門依據企業(yè)的目標和開展戰(zhàn)略，對預算期的經濟形勢式進展預料，并做出相關決策，提出預算期的銷售,本錢費用,利潤等財務預算目標，并確定財務預算編制的政策，由董事會下達各預算執(zhí)行部門。

〔2〕編制上報預算草案。

各預算執(zhí)行部門按董事會下達的財務預算目標和預算編制政策，結合自身的特點以及執(zhí)行條件編制具體的部門財務預算草案，上報董事會。

〔3〕審查平衡預算草案。

董事會會對各預算執(zhí)行部門提交的預算方案進展審查,會總,協(xié)調，并進展綜合平衡，對發(fā)覺的問題提出初步調整意見，并反應有關預算執(zhí)行部門予以修正。

〔4〕審議批準財務預算。

董事會會對各預算執(zhí)行部門修正調整后的部門財務預算方案，進展探討并編制企業(yè)財務預算方案，在編制過程中，對于不附合企業(yè)開展戰(zhàn)略和預算目標的事項，返回預算執(zhí)行部門，再次修正和調整，經過屢次探討,調整，到達綜合平衡，在此根底上正式編制企業(yè)財務預算，并提交單位最高決策機構審議批準。

〔5〕下達執(zhí)行預算指標。

預算管理委員會將已經最高決策機構審議批準的財務預算，分解成一系列的指標體系，由董事會下達預算執(zhí)行部門，再由預算執(zhí)行部門將預算指標分解，逐級下達各基層單位執(zhí)行。

〔二〕文字說明書：

1,銷售預算說明。內容：市場的展望,新產品的開發(fā),舊產品的淘汰,新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰等狀況〔以簽訂的合同為依據〕說明銷售量,銷售額及回款〔區(qū)分現銷,預收,應收帳款〕,廣告或其他銷售推廣政策,售價政策,授信及賬款回收政策,業(yè)務人員的增減異動,銷售費用的限制,本年度營銷方面所可能遭受的困難及其克制對策等的說明。

2,生產預算說明。內容：生產部,財務部就產量及營銷實力運用預算，質量預算，設備更新,改造,修理,淘汰等預算，人員合理化預算，本錢限制預算，本年度生產上所可能遭受的困難及其克制對策等加以說明。

3,存貨預算說明。內容：選購 ,銷售,財務部等部門就庫存政策,選購 政策,付款預算等加以說明。

4,薪金,人力資源管理預算說明。內容：公司人力資源部,財務部就組織編制合理化預算,人員增減異動人力開展訓練預算,管理規(guī)章方法的推行預算等加以說明。

5,財務預算說明。內容：財務部就公司的財務狀況,盈利預料,現金預料狀況進展說明。

二,月份預算

〔一〕每月10日前銷售部完成產品別——銷售預算表的編制，報送本錢中心，抄送總經理，并于本月13日前完成及本錢中心之間的協(xié)商調整；15日完成打印稿簽字確認。

〔二〕每月15日17點以前全部預算部門必需將預算表〔郵件〕，發(fā)至本錢會計和總經理郵箱內。

〔三〕每月19日前預算主管將調整落實的全部上報預算表格打印，連同匯總預算主表報本錢會計及總經理處。

〔四〕每月25日前，預算主管將最終確定的預算數據以郵件形式公布至各預算報送主管。

〔五〕每月26日開場預算執(zhí)行。

現款銷售——每月26起至次月25日，按收到款項完成發(fā)貨并開具發(fā)票狀況，確定完成數額。

回款〔預收,應收〕——每月26起至次月25日，按財務收到款項并確定入帳的金額，計算數額。

收入〔賒銷〕——每月26起至次月25日，按財務開出銷售發(fā)票的金額，確定完成狀況。

全部預算支出均按每月26日至次月25日實際發(fā)生額計算執(zhí)行結果。

三,財務部審核流程：

現金流入的由出納將每日回款狀況報銷售部，經明確具體客戶及相關資料后，及時報本錢會計，確定預算完成狀況。

預算支出的

各中心,職能部門的負責人必需嚴格依據預算表列支的項明細，在原始憑證〔如：借款,費用報銷單〕上注明，要嚴格比照已報送的收款及用款預算審批，如未列入預算,或超預算的工程或金額，要首先把好關，實行刪除,推遲或列入下月預算等措施，以保證預算完成率到達規(guī)定的指標以上；

財務部在審核各中心,職能部門借款,報銷單據時，要嚴格比照已編收支預算，對未列入預算,或超預算的工程或金額，更要把好關，及時及相關部門溝通，實行刪除,推遲或列入下月預算等措施；

財務部每日需在下班前編制當日現金,銀行存款收支日報表，并依據現金,銀行存款結余額提出現金調度建議，如：〔1〕總公司撥入資金；〔2〕借款；〔3〕待收回貨款后再支款；〔4〕暫緩現金支出等。

四,資金調度

公司營運資金由公司財務部負責籌劃，并由財務部報總經理審批。

財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度,可動用資金和定期存款余額等資料編列現金流量預算〔含國內銀行短期借款預算表〕，呈總經理核閱，作為經營決策的參考。

獎懲規(guī)定

每月召開預算會議之前，預算主管會計將上月的預算執(zhí)行狀況，核定各核算中心上月的實際回款或支出及預算的符合率，并將結果提交公司董事會。

1,銷售回款預算的考核和獎懲

〔1〕預算符合率到達或高于90%為優(yōu)秀。按月嘉獎銷售部門主管領導及分管預算的有關人員共1000元獎金，由主管領導〔副總〕進展安排。

〔2〕預算符合率到達或高于80%為良好。按月嘉獎銷售部門主管領導及分管預算的有關人員共600元獎金，由主管領導〔副總〕進展安排。

〔3〕預算符合率到達70—79%為一般。不獎不罰。

〔4〕預算符合率低于70%為不合格。抵消下一次的獲獎〔優(yōu)秀或良好〕。

〔5〕未能按時提交銷售回款預算〔28日之前〕的，取消當月獲獎資格。

〔6〕連續(xù)兩個月總額或分項指標低于70%者，扣除傭金或手續(xù)費600元。

2,費用支出的考核和獎懲

〔1〕預算符合率到達或高于95%為優(yōu)秀。按月嘉獎該核算中心主管領導及分管預算的有關

人員共800元獎金，由主管領導進展安排。

〔2〕預算符合率到達或高于90%為良好。按月嘉獎該核算中心主管領導及分管預算的有關人員共400元獎金，由主管領導進展安排。

〔3〕預算符合率到達85—89%為一般。不獎不罰。

〔4〕預算符合率低于85%為不合格。抵消下一次的獲獎〔優(yōu)秀或良好〕。

〔5〕未能按時提交預算〔10日17點,15日17點〕的，每推遲一天扣除績效工資的10%。

第十三章

發(fā)票管理制度

一,發(fā)票管理

〔一〕申領

1,

由申請人在零星開票通知單中具體填寫部門名稱,申請日期,合同號〔右上角填寫〕,企業(yè)全稱,廣告登載媒體或網刊全稱,業(yè)務發(fā)生具體日期,開票金額,業(yè)務性質〔廣告或信息〕,申請人姓名等，交部門經理審批,本錢會計審核，總經理審批后開具。

2,

假設零星開票通知單中企業(yè)名稱及合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明〔特殊狀況可由部門經理簽字認可〕，財務方可開具發(fā)票。

3,

杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4,

杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權把企業(yè)名稱縮減

至2-3個字。

5,

假設業(yè)務實際發(fā)生及合同不符，業(yè)務員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6,

丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務人員自負，在對方企業(yè)供應相關證明文件〔標明發(fā)票號及金額并加蓋公章〕后，我公司可供應加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件，業(yè)務人員因丟失發(fā)票或其他緣由須要借動身票時，需有書面申請并由各部門經理人員簽字，財務人員對于借動身票應進展登記，并及時取回。

7,

發(fā)票復印件蓋章需由部門經理人員,公司總裁批準，財務人員應進展登記并由當事人簽字。

8,開發(fā)票時遇到的其他特殊狀況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發(fā)票。

二,具體規(guī)定

1,

已供應勞務并簽訂合同的，業(yè)務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤后開具發(fā)票。

2,

未供應勞務已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務員依據部門經理認可的業(yè)務內容，填寫零星開票通知單，由部門經理或以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。假設此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3,

未供應勞務，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務員可憑零星開票通知單或廣告〔信息〕認定單開具發(fā)票。

4,

已供應勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務員依據運營中心認可的業(yè)務內容，填寫零星開票通知單或廣告〔信息〕認定單開具發(fā)票。

5,

未供應勞務且未簽訂合同的，制止開發(fā)票。特殊狀況如預收款項等，須部門經理特地說明。

三,回收

1,

當天領動身票，已收款項的，當天必需將款項交到公司出納處，否那么作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必需將所領發(fā)票交還公司財務統(tǒng)一保管；客戶因特殊緣由需先將發(fā)票留下后再結款項的，所開發(fā)票金額在2000元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字后交回公司財務。所開發(fā)票金額在2000元以上的領票人必需持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字后交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。

2,

假設是抵貨業(yè)務，當天領動身票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務，否那么必需將公司發(fā)票退回。違反此項，每次扣款100元。

3,

凡將所開發(fā)票重新更改,退票〔換名稱或換金額〕，必需寫明緣由并經部門經理簽字確認前方可退換。

四,填寫

公司會計應依據審核無誤的零星開票申請單依據發(fā)票順序仔細填寫，保證真實,精確,完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改,挖補或撕毀，如有填錯，應整套〔存根聯(lián),發(fā)票聯(lián),記帳聯(lián)〕保存，并注明“作廢〞字樣，以備查驗。

五,監(jiān)視

會計〔業(yè)務部門〕應依據當天的

“支票回收單〞核對每張發(fā)票〔每筆業(yè)務發(fā)生額〕的回款狀況，對所開動身票〔所發(fā)生業(yè)務〕進展監(jiān)視。

六,內容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱及市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，市場員必需同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先拘留支票，要求業(yè)務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

六,收據管理

1,

收據視同發(fā)票管理。

2,

收據,發(fā)票不得重復開具，假設已開出收據需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據退回后再補開發(fā)票。

3,

以上規(guī)定財務部門應嚴格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現問題由財務部負全責。

七,票據管理原那么

1,

加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷金額中扣除〔即實報金額為應報金額的90%〕。

2,

財務有權拒絕持非正式票據報銷。

第十四章

暫借款管理制度

為提高公司資金運用效益，減少資金占用，特制定本方法。

暫借款是指因特殊用途的臨時性借款，包括：

1,

購置日常辦公用品,計算機的外設配件和耗材支出方案，由行政部收齊匯總，報公司總經理審批。原那么上由行政部門統(tǒng)一購置并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由行政管理部門向財務部供應有關方面的明細表〔經各部門簽字確認〕。

2,

固定資產及辦公家具〔包括機房及OA設備〕：其購置由各部門報申請方案，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部,行政管理部門統(tǒng)一協(xié)調核準后，對協(xié)調或購置狀況寫出需求報告，報公司總經理批準統(tǒng)一購置，金額在1萬元以上的固定資產購入必需報總經理審批。

3,

參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函及蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原那么上不得支付會務費；外地展會準住宿，予以報銷來回車票及會務費；不住宿的，報銷車票及差旅補助。

4,

但凡參與境外展覽會，必需至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展必要性,參展人數,費用預算等。經批準前方可執(zhí)行。

5,

差旅費：各部門依據工作須要，制定出差方案，應注明出差地點,事由,時間,人數,由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性,先經部門經理同意，再由各級主管領導批準，最終由本錢會計審核，總經理簽字后，方予借支。前次借支在出差返回時間超過五天無故而未報銷者，不得再借款。

6,

工資,獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發(fā)放。

7,

業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費〔含油費如在參展費中包含會務費用的，必需注明人數及明細并履行上述審批手續(xù)。〕快遞費,禮品費及業(yè)務款待費等。經總經理批準的方案內業(yè)務費用由部門經理審批；方案外業(yè)務費用報公司總經理審批。

暫借款可運用現金,支票或匯票支付，視不同狀況和公司財務規(guī)定確定。對常常性借款人員，經批準可辦理信用卡。

暫借款還款,報銷期限：

1.

對出差人員，在返回公司5天內報銷差旅費；

2.

對領用備用支票,匯票結算的選購 ，運用后5天內報銷；

3.

對領用備用金的部門,個人,定期〔不定期〕報銷；

4.

對個人借款，最長不超過2個月還款。

第十五章報銷審核制度

1,嚴格財務收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必需由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由,工程,發(fā)票張數,報銷金額,和經辦人簽名,部門經理簽字,財務會計審核〔依據有關規(guī)定辦理〕,分方案內和方案外相關程序總經理審批后，出納方可付款。

2,加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3

日。

3,為了分清責任，進展部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。

4,對全部報銷內容，相關部門經理必需就其合理性及必要性進展審核。

5,財務部門對全部報銷票據，依據相關財經法規(guī)及內部財務制度對其合法性進展審核。

6,報銷手續(xù)

嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票〔全部票據須開明細發(fā)票，經手人須在票據反面簽字〕交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。

方案內報銷必需供應的原始憑證：

1,

版面費,廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用〔本錢〕報銷單，財務部對票具進展核實〔附上媒體登載的具體清單〕，核對無誤后付款。

2,

印刷費〔出片費〕：部門憑發(fā)票，附印刷品結算單，進展核實無誤后，填寫費用〔本錢〕報銷單，財務審核無誤后付款。

3,

辦公用品,低值易耗品：由行政管理部門統(tǒng)一購置的，行政管理部門保管人員依據發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后〔低值易耗品還需有出庫單〕，憑發(fā)票〔附上驗收單及分攤明細〕填寫費用報銷單。各單位自行購置的憑發(fā)票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。

4,

機房及OA設備：技術部保管人員依據發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票〔附上驗收單〕填寫費用報銷單。

5,

資料費：各單位購書及其它資料，首先將書,資料和發(fā)票拿到資料管理部門〔行政管理部門〕進展登記驗收，并在書,資料上蓋章,編號。經手人憑發(fā)票〔附上驗收單〕填寫費用報銷單。

6,

差旅費：于返回5天內必需報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上伴同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區(qū)總裁審批后到財務核銷借款。對5天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。

7,

業(yè)務費用：全部業(yè)務費用票據須開明細發(fā)票，經手人須在票據反面簽字。各單位應本著勤儉節(jié)約的原那么運用業(yè)務費用，任何人不得用于除業(yè)務須要以外的個人消費。業(yè)務款待費須有兩人以上簽字并注明時間及款待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始,地點及緣由；禮品費須注明所送人名及禮品名稱,數量；快遞費單據上請注明客戶名稱。全部費用均計入部門本錢。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明緣由。

8,

超方案報銷手續(xù)必需有審批報告，其它同方案內報銷手續(xù)一樣。

第十六章

工資及相應級別報銷管理制度

一,

根本原那么

一般程序

1,

以出勤日計算每月應發(fā)工資；

2,

每月12日發(fā)放上月根本工資，

由公司財務部統(tǒng)一存入員工個人帳戶〔遇節(jié)假日順延〕；

3,

自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月12日到財務部結算；

4,

每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤,人員崗位及相應社保異動表,獎罰等狀況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。

5,

依據勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，依據當月考勤統(tǒng)計狀況及公司有關規(guī)定由財務部門審核人事部門計算的工資，統(tǒng)一制定工資表，執(zhí)行公司有關制度,規(guī)定；

6

工資單經部門經理,總經理簽字方可發(fā)放；

7,

由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調整工資管理制度，經公司總經理批準后執(zhí)行。

二,保密原那么

工資酬勞實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之須要，不得向第三方泄露所得悉的公司薪酬構造；任何員工不允許以任何方式詢問,爭論他人的薪資酬勞，并不得向他人泄露自己的薪資酬勞。凡違反者公司將做為嚴峻違反勞動紀律者處理。

三,收入掛鉤原那么

1,

為適應猛烈的市場競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經營管理須要，各利潤中心的人員收入,福利及所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務人員的收入水平及其本人的業(yè)務完成額直接掛鉤；非業(yè)務人員的收入水平及其所在利潤中心的利潤指標完成狀況相關聯(lián)；依據不同利潤中心的實際狀況，條件具備部門的主管〔含〕以上人員可實行年薪制。

2,

職能部門人員的收入水平及公司的整體利潤及個人績效考評的實際狀況掛鉤，實行月薪制。各職能部門依據本工資管理制度，依據本部員工崗位職責,員工個人工作資格等狀況確定本部員工的工資等級。

第十七章

印章管理制度

印章是公司經營管理活動中行使職權，明確公司各種權利義務關系的重要憑證和工具，印章的管理應做到分散管理,相互制約，為明確運用人及管理人員的責權，特做如下公司印章運用及管理條例：

一,印章定義：

公司印章主要指：公章,法人私章,合同章,財務章等各職能部門章。

二,各類印章管理的范疇：

印章的管理涉及范疇：刻印,運用,廢止,更換。

三,各類印章的具體管理條例：

〔一〕刻?。?/p>

1,新公司成立，根本印章〔公章,合同章,法人私章,財務章〕的刻制，應由指定的印章管理人員負責刻制，后交由人事行政部備案，并從刻制之日起執(zhí)行相關運用條例。

2,因業(yè)務開展須要申請各職能部門專用章時，由需求部門填寫印章制發(fā)申請表經總經理核準后送交人事行政部門刻制。

〔二〕運用：

1,任何部門在啟用印章前，均需及公司〔人事行政部〕辦理領取手續(xù)，承受相應的責權告知，簽定印章簽收手續(xù)并備案?！惨呀涢_場運用的需自通知當日補辦理領取手續(xù)〕

2,公章：各部門有需蓋公章的文件,通知等，須先到人事行政部處領取并填寫印章運用申請表，經由子公司經理核準蓋章并在印章運用申請表中簽批，蓋章后經手人需將簽批申請表交由人事行政部，并在印章運用登記薄簽字。人事行政部需將印章運用申請表及印章運用登記薄同期留檔。

3,合同章：合同章由人事行政部保管。主要用于公司簽訂各類合同運用專用章，蓋章前須先到人事行政部處領取并填寫印章運用申請表，經由公司或分公司經理審批，本錢會計審核后蓋章并在印章運用申請表中簽批，經手人需將簽批后申請表交由人事行政部并在印章運用登記薄簽字。人事行政部需將印章運用申請表及印章運用登記薄同期留檔。

4,

法人私章：法人私章由分公司本錢會計保管，主要用于銀行匯票,現金支票等業(yè)務，運用時憑審批的支付申請或取匯款憑證方可蓋章。

5,財務章：由財務部出納保管，主要用于銀行匯票,現金支票等須要加蓋銀行預留印鑒等業(yè)務或發(fā)票上運用，發(fā)票專用章主要用于發(fā)票蓋章。

6,其他職能部門章：

其他職能部門章，主要適用于各部門內部運用，已經刻制的職能部門章，需由部門負責人進展保管并嚴格該章的運用方法。

〔三〕廢止,更換：

1,廢止或繳銷的印章應由保管人員填寫廢止申請單，并呈分公司經理核準后交由分公司人事行政部交由總部人事行政負責人統(tǒng)一廢止或繳銷。

2,遺失印章時應由印章保管人員填寫廢止申請單，并呈分公司經理核準后，簽批遺失處理及處分方法后，交由人事行政部按批示處理，如是遺失公司根本印章時必需登報申明。

3,更換印章時應由印章保管人員依公司文件填寫廢止申請單，并呈分公司經理核準后，交由人事行政部按批示處理。如有須要須填寫印章制發(fā)申請表申請新的印章。

〔四〕

印章保管人的責權范疇：

對于公司主要印章管理，采納的是分散管理相互監(jiān)視的方法。人事行政部主要職責是對印章的運用進展合理性管理，而印章保管人具有運用,監(jiān)視,保管等多重責任及權力，具體劃分如下：

1,職能部門印章保管人對印章具有獨立運用權力，同時負全部運用責任。

2,公章的保管人無獨立運用權力，但具有監(jiān)視及允許運用權力，因此公章的保管人對公章的運用結果負主要責任，經手人那么負局部責任，而對未經由負責人或保管人〔分公司經理〕簽批的公章運用經手人負主要責任，保管人負局部責任。

3,財務章的保管人無獨立運用權力，但具有監(jiān)視及允許運用權力，因此財務章的保管人對財務章的運用結果負主要責任，經手人那么負局部責任，而對未經由保管人〔財務負責人〕簽批的公章運用經手負主要責任，保管人負局部責任。

4,

財務章的保管者是出納，即是保管者又是運用者，但其無獨立運用權力，需依據財務部負責人審批的支付申請或取匯款憑證方可運用，否那么負全部責任。

5,公司嚴禁公章,合同章,法人私章獨立帶離公司運用，因此保管人如遇需帶公章,合同章外出辦事運用時，需及辦事人一同前往或指派代表一同前往。如遇要辦理工商等年檢等事務，需將表格帶回公司蓋章。

6,

公司高,中層領導，因異地執(zhí)行重大工程或完成重要業(yè)務，須要攜帶公司印章出差的，須經公司董事長或總經理審批并及時歸還。

7,如遇個人需開具個人相關證明，需由部門負責人以上擔保簽批前方能運用，但如涉及到個人經濟擔保及證明時，原那么上一律不予證明，其不良結果由簽批人及保管人以情節(jié)共同負責。

8,

全部印章的運用，必需嚴格執(zhí)行公司的公章運用章程，做好申請和運用登記。公司印章只適用于及公司相關業(yè)務，不得從事有損公司利益之行為。

9,印章運用申請人及管理負責人要嚴格依據上述規(guī)定申請運用印章，如出現問題，后果自負。給公司造成重大損失的，公司將依法追究其法律責任。

第十八章

合同管理制度

為加強經濟合同管理，減少失誤，提高經濟效益，依據經濟合同法及其他有關法規(guī)的規(guī)定，結合公司的實際狀況，制訂本制度。

公司各部門及下屬公司,企業(yè)對外簽訂的各類經濟合同一律適用本制度。

一,

經濟合同的簽訂

〔一〕經濟合同一律采納書面格式，并必需采納統(tǒng)一的經濟合同文本。

〔二〕

合同對方當事人權利,義務的規(guī)定必需明確,具體,文字表達要清晰,精確。

〔三〕合同內容應留意的主要問題是：

1.部首局部，留意寫明供需雙方的全稱,簽約時間和簽約地點。

2.正文局部，留意：產品名稱應具體寫明牌號,商標,生產廠家,型號,規(guī)格,等級,花色,是否成套產品等；技術質量要求要明確,具體；數量要明確計量單位,計量方法,正負尾差,合理稱差及自然損耗率等；運輸方式及運費負責應具體明確；交〔提〕貨期限,地點及驗收方法應明確；價金必需執(zhí)行現行的國家定價或國家指導價,市場調整價；違約責任有法定違約金的按規(guī)定寫明，法律沒規(guī)定或規(guī)定不具體的，應具體寫明約定的違約金數額,比例及計算方法。

3.結尾局部，留意：雙方都必需運用合格的印章公章或合同專用章，不得運用財務章或業(yè)務章等不合格印章；注明合同有效期限。

〔四〕

簽訂合同專用章制度。公司及下屬子公司對外簽訂合同所加蓋的印章，除各企業(yè)的公章外，一律運用合同專用章，其他印章一律不準代替運用。否那么，財務部門有術拒絕辦理結算手續(xù)，由此所引起的責任由有關人員承當，還可以予以處分。

〔五〕

合同專用章由各單位統(tǒng)一刻制,編號和頒發(fā)；嚴禁任何人私自刻制,運用。

〔六〕

合同專用章應嚴格按授權的范圍運用，不準混用,代用或借用。

〔七〕合同專用章應妥當保管，假設有遺失，除馬上登報聲明作廢外，還要追究有關人員的經濟責任和行政責任。

〔八〕公司各企業(yè)都必需仔細做好經濟合同管理和根底工作。具體如下：

1.建立合同檔案。每一份合同都必需有一個編號，不得重復或遺漏。每一份合同包括合同正本,副本及附件，合同文本的簽收記錄，合同分批履行的狀況記錄，變更,解除合同的協(xié)議〔包括文書,電傳等〕，均應妥當保管。

2.建立合同管理臺帳。各企業(yè)應依據合同的不同種類，建立經濟合同的分類臺帳和總臺帳。每個企業(yè)必需設一個總臺帳。其主要內容包括：序號,合同號,經手人,簽約日期,合同標的,價金,對方單位,履行狀況及備注等。臺帳應逐日填寫，做到精確,及時,完整。

3.填寫“經濟合同狀況月報表〞。各企業(yè)應在每月5日之前將上月月報表填好后報送總經理，同時抄報方案財務部和行政管理部門。

合同管理方法

第一章

總那么

第一條

為了實現依法治理企業(yè)，促進公司對外經濟活動的開展，標準對外經濟行為，提高經濟效益，防止不必要的經濟損失，依據國家有關法律歸定，特制定本管理方法。

第二條

凡以公司名義對外發(fā)生經濟活動的，應當簽訂經濟合同。

第三條

訂立經濟合同，必需遵守國家的法律法規(guī)，貫徹同等互利,協(xié)商一樣,等價有償的原那么。

第四條

本方法所包括的合同有設計,銷售,選購 ,借款,修理,保險等方面的合同，不包括勞動合同。

第五條

除即時清結者外，合同均應采納書面形式，有關修改合同的文書,圖表,件等均為合同的組成局部。

第六條

國家規(guī)定采納標準合同文本的那么必需采納標準文本。

第七條

公司由法律參謀依據總經理的授權，全面負責合同管理工作，指導,監(jiān)視有關部門的合同訂立,履行等工作。

第二章

合同的訂立

第八條

及外界達成經濟往來意向，經協(xié)商一樣，應訂立經濟合同。

第九條

訂立合同前，必需了解,駕馭對方的經營資格,資信等狀況，無經營資格或資信的單位不得及之訂立經濟合同。

第十條

除公司法定代表人外，其他任何人必需取得法定代表人的書面授權托付方能對外訂立書面經濟合同。

第十一條

對外訂立經濟合同的授權托付分固定期限托付和業(yè)務托付兩種授權方式，法定代表人特殊指定的重要人員采納固定期限托付的授權方式，其他一般人員均采納業(yè)務托付的授權方式。

第十二條

授權托付事宜由公司法律參謀特地管理，需授權人員在辦理登記手續(xù)，領取,填寫授權托付書，經公司法定代表人簽字并加蓋公章后授權生效。

第十三條

符合以下狀況之一的，應當以書面形式訂立經濟合同：

1.

單筆業(yè)務金額達一萬元的；

2.

有保證,抵押或定金等擔保的；

3.

我方先予以履行合同的；

4.

有封樣要求的；

5.

合同對方為外地單位的；

第十四條

經濟合同必需具備標的〔指貨物,勞務,工程工程等〕，數量和質量，價款或者酬金，履行的期限,地點,和方式，違約責任等主要條款方可加蓋公章或合同章。經濟合同可訂立定金,抵押等擔保條款。

第十五條

對于合同標的沒有國家通行標準又難以用書面準確描述的，應當封存樣品，有合同雙方共同封存，加蓋公章或合同章，分別保管。

第十六條

合同標的額不滿一萬元，按本方法第十三條規(guī)定應當訂立而不能訂立書面合同的，必需事先填寫非書面合同代用單，注明本方法所規(guī)定的合同主要條款，注明不能訂立書面合同的理由，并經總經理批準同意，否那么該業(yè)務不能成立。

第十七條

每一合同文本上或留我方地合同文本上必需注明合同對方的單位名稱,地址,聯(lián)系人,,銀行賬號，如不能一一注明，須經公司總經在我方所留的合同上簽字同意。

第十八條

合同文本擬定完畢，憑合同流轉單據按規(guī)定的流程經各業(yè)務部門,法律參謀,財務部門等職能部門負責人和公司總經理審核通過后加蓋公章或合同專用章方能生效。

第十九條

公司經理對合同的訂立具有最終確定權。

第二十條

流程中各審核意見簽署于合同流轉單據及一份合同正本上，合同流轉單據作為合同審核過程中的記錄和憑證由印章保管人在合同蓋章后留存并及時歸檔。

第二十一條

對外訂立的經濟合同，嚴禁在空白文本上蓋章并且原那么上先由對方簽字蓋章后我方才予以簽字蓋章，嚴禁我方簽字后以,信函的形式交對方簽字蓋章；如有例外須要，須總經理特批。

第二十二條

單份合同文本達二頁以上的須加蓋騎縫章。

第二十三條

合同蓋章生效后，應交由合同管理員按公司確定的標準對合同進展編號并登記。

第二十四條

合同文本原那么上我方應持單份，至少應持二份，合同文本及復印件由財務部,辦公室,法律參謀,具體業(yè)務部門等各部門分存，其中元件由財務部門和辦公室留存。

第二十五條

非書面合同代用單也視作書面合同，統(tǒng)一予以編號。

第三章

合同的履行

第二十六條

合同依法訂立后，即具有法律效力，應當實際,全面地履行，

第二十七條

業(yè)務部門和財務部門應依據合同編號各立合同臺帳，每一合同設一臺帳，分別按業(yè)務進展狀況和收付款狀況一事一記。

第二十八條

有關部門在合同履行中遇履約困難或違約等狀況