X煤業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)科各項(xiàng)管理制度匯編

編號(hào)：時(shí)間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第頁財(cái)務(wù)科各項(xiàng)管理管控管控制度安林煤業(yè)目錄TOC\o"1-3"\u一、內(nèi)部牽制制度 3二、貨幣資金管理管控管控制度 4三、成本費(fèi)用管理管控管控制度 7四、內(nèi)部稽核制度 11五、資產(chǎn)管理管控管控制度 16六、費(fèi)用報(bào)銷制度 35七、專項(xiàng)資金管理管控管控制度 38八、財(cái)務(wù)科各崗位職責(zé) 40九、會(huì)計(jì)電算化管理管控管控辦法 43十、債權(quán)債務(wù)管理管控管控辦法 44十一、在建工程管理管控管控辦法 47十二、授權(quán)審批制度 50十三、財(cái)務(wù)報(bào)告管理管控管控辦法 54十四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理管控管控制度 59十五、成本核算制度 66十六、會(huì)計(jì)檔案管理管控管控制度 70十七、財(cái)產(chǎn)清查制度 75一、內(nèi)部牽制制度為了防止舞弊，強(qiáng)化制約，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全，根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。內(nèi)部牽制制度就是錢、賬分管制度，是內(nèi)部控制制度的重要組成部分。內(nèi)部牽制制度是指凡是涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須有兩人或者兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用的一種工作制度。第三條內(nèi)部牽制制度的原則是機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離。第四條（一）、公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)辦理公司的會(huì)計(jì)事務(wù)，財(cái)務(wù)科設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人一名，會(huì)計(jì)兩名，出納員一名。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行公司的固定資產(chǎn)核算、材料核算、成本核算、工資發(fā)放、電算化管理管控管控、銷售核算、在建工程及檔案管理管控管控、往來賬核算、合同合約合約管理管控管控、稅管管理管控管控。出納員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，保管有關(guān)印章，但簽發(fā)支票所使用的印章由出納員和會(huì)計(jì)分管。出納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（二）、其他方面的內(nèi)部牽制：①物資采購、驗(yàn)收、記賬要分設(shè)人員，不得由一人兼辦。②銷售、發(fā)貨、計(jì)量、記賬要分設(shè)人員，不得由一人兼辦。③工資計(jì)算、發(fā)放、記賬要分設(shè)人員，不得由一人兼辦。④其他涉及錢、賬、物的事項(xiàng)都要分設(shè)人員，不得由一人兼辦。本制度未盡事宜，參照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和上級(jí)主管部門要求。附則1、本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。2、本辦法由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋及組織修訂。二、貨幣資金管理管控管控制度為加強(qiáng)貨幣資金管理管控管控和對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，提高資金使用效益，防止國有資產(chǎn)流失，確保貨幣資金有相關(guān)相關(guān)計(jì)劃地合理使用，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。第一章現(xiàn)金管理管控管控第一條認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理管控管控制度》，按規(guī)定設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，所發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須通過出納人員，由出納人員根據(jù)收付憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”?，F(xiàn)金日記賬的收入和支出金額，應(yīng)根據(jù)審核無誤后的收付憑證登記?！艾F(xiàn)金日記賬”必須做到日清月結(jié)，賬款相符，嚴(yán)禁“白條”抵充庫存現(xiàn)金，每日終了，應(yīng)計(jì)算全天的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)，現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和現(xiàn)金結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到賬款相符，如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的余額應(yīng)與“現(xiàn)金”總賬的余額核對(duì)相符。第二條以現(xiàn)金形式收到的各類收入，各單位應(yīng)及時(shí)送交公司財(cái)務(wù)部門，并由財(cái)務(wù)部門存入單位的銀行賬戶內(nèi)，不得坐支現(xiàn)金。第三條考慮到單位生產(chǎn)規(guī)模及安全生產(chǎn)等因素，庫存現(xiàn)金嚴(yán)格按公司核定的庫存限額（壹仟元），不得突破核定限額，超限額現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)上交。必須在規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。設(shè)備購置、材料采購、工程結(jié)算等一律使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。若生產(chǎn)急需、市場(chǎng)緊缺或購買地點(diǎn)不固定等原因必須使用現(xiàn)金的需經(jīng)有關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付現(xiàn)金。出納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須以會(huì)計(jì)審核簽認(rèn)的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，否則不能收付。職工因公出差預(yù)借現(xiàn)金，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)核定出差的時(shí)間、地點(diǎn)、路線等，審批借支金額，財(cái)務(wù)方可付款，借款人員應(yīng)在返回單位后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，任何人不得長(zhǎng)期拖欠借款。出納員對(duì)已辦理收支業(yè)務(wù)的原始憑證及記賬憑證要分別加蓋收訖或付訖戳記，并及時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)。大額現(xiàn)金的支出，按公司規(guī)定的支付辦法實(shí)行聯(lián)簽。保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼分別由出納員與會(huì)計(jì)分開保管，不得由出納員一人保管。第二章銀行存款管理管控管控第一條單位按規(guī)定設(shè)立基本存款賬戶，不準(zhǔn)多頭設(shè)戶。第二條嚴(yán)格執(zhí)行中國人民銀行頒發(fā)的《銀行結(jié)算辦法》，不得簽發(fā)各種空白支票、匯票或交由他人自填。第三條支票的簽發(fā)必須有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字的完備手續(xù)，否則不得簽發(fā)支票。第四條簽發(fā)出去的支票除特殊情況外，一律交由財(cái)務(wù)人員送達(dá)銀行辦理業(yè)務(wù)。第五條留存銀行的印鑒要分開保管，不能一個(gè)人保管全套付款印鑒。定期核對(duì)銀行存款余額，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第六條合理預(yù)測(cè)現(xiàn)金浮游量，有效利用時(shí)間差，提高現(xiàn)金的使用效率。（一）根據(jù)實(shí)際情況，推遲支付應(yīng)付款。（二）盡可能的采用匯票付款。（三）對(duì)于金額較大的貨款可直接派人前往收取支票并送存銀行。（四）對(duì)各銀行間及企業(yè)內(nèi)部各單位的現(xiàn)金往來要嚴(yán)加控制，以防止現(xiàn)金滯留。（五）保證支票及時(shí)處理并在當(dāng)日送存銀行，減少處理浮游時(shí)間。（六）通知付款方自己需要的支付渠道，以節(jié)省清算浮游的時(shí)間。本制度由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。本制度自發(fā)布之日起施行。三、成本費(fèi)用管理管控管控制度第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)公司成本費(fèi)用的控制，強(qiáng)化全體成員成本意識(shí)，嚴(yán)控不合理開支，增強(qiáng)財(cái)務(wù)約束能力，使財(cái)務(wù)管理管控管控工作更趨程序化、規(guī)范化、精細(xì)化和預(yù)算化，特制定本辦法。第二條成本費(fèi)用管理管控管控工作應(yīng)遵循“成本效益、統(tǒng)一管理管控管控、監(jiān)督制約、依法合規(guī)”的整體原則。1.成本效益原則。各部門都應(yīng)樹立成本觀念和成本意識(shí)，在設(shè)備采購、基本建設(shè)、行政管理管控管控、后勤服務(wù)等涉及資金投入方面，必須充分考慮“投入產(chǎn)出”平衡，避免盲目投入，重復(fù)建設(shè)、不計(jì)成本、不重效益的隨意行為。2.統(tǒng)一管理管控管控原則。按照財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理管控管控的思路。各部門成本費(fèi)用堅(jiān)持集體審批制度，實(shí)行誰簽字誰負(fù)責(zé)。3.監(jiān)督制約原則。根據(jù)預(yù)算管理管控管控的要求，通過預(yù)算分解、定額包干、適度獎(jiǎng)懲、財(cái)務(wù)監(jiān)控的手段，達(dá)到監(jiān)督制約的效果。各部門成員應(yīng)對(duì)部門成本費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)督管理管控管控。4.依法合規(guī)的原則。各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理管控管控活動(dòng)和行為必須依據(jù)和遵照現(xiàn)行法律，法規(guī)和規(guī)章制度辦事，做到依法理財(cái)，照章辦事。第三條成本費(fèi)用相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目按性質(zhì)分為變動(dòng)費(fèi)用和剛性費(fèi)用兩類。對(duì)變動(dòng)費(fèi)用實(shí)施定額包干管理管控管控，對(duì)剛性費(fèi)用實(shí)施監(jiān)控約束管理管控管控。第四條實(shí)施監(jiān)控約束管理管控管控的成本費(fèi)用有工資總額，職工福利基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)，勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、住房公積金、防寒取暖費(fèi)、防暑降溫費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)、綠化保潔費(fèi)、水電消耗、各類稅金及附加等相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目。第五條實(shí)施定額包干管理管控管控的成本費(fèi)用有差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)、燃料動(dòng)力、器材配件、運(yùn)輸費(fèi)、電話費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目。第六條剛性費(fèi)用實(shí)施監(jiān)控約束管理管控管控，由財(cái)務(wù)科根據(jù)全年預(yù)算批復(fù)，協(xié)同相關(guān)職能部門制定具體指標(biāo)，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。變動(dòng)費(fèi)用實(shí)施定額包干管理管控管控，由財(cái)務(wù)科根據(jù)全年預(yù)算批復(fù)及歷年數(shù)據(jù)采取“零基預(yù)算”與“定基預(yù)算”相結(jié)合方法編制，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第七條財(cái)務(wù)科在編制全年預(yù)算時(shí)，根據(jù)預(yù)算批復(fù)情況，考慮生產(chǎn)運(yùn)行實(shí)際，預(yù)留部分機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)作為預(yù)備費(fèi)，以應(yīng)對(duì)臨時(shí)性、專題性、實(shí)發(fā)性、大額性的相關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。動(dòng)用預(yù)備費(fèi)，必須由使用部門提出書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)科匯同其他職能部門初審后，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能實(shí)施。領(lǐng)導(dǎo)的相關(guān)費(fèi)用實(shí)施單列，在定額以內(nèi)使用。第八條對(duì)各項(xiàng)變動(dòng)費(fèi)用定額包干的具體說明1、差旅費(fèi)：核算各部門員工出差期間發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。(部門核算指標(biāo)中不含境外培訓(xùn)和專題性考察發(fā)生費(fèi)用)凡涉及一個(gè)以上部門員工共同出差、培訓(xùn)、考察時(shí)，一般按出差人數(shù)平均分?jǐn)偝霾钯M(fèi)用，分別計(jì)入各自所在部門變動(dòng)費(fèi)用指標(biāo)內(nèi)。(具體報(bào)銷規(guī)定參照公司制定的《費(fèi)用報(bào)銷暫行辦法》。)2、辦公費(fèi)：核算各管理管控管控部門辦公用品的耗用，以及其它應(yīng)列入“辦公費(fèi)"科目的費(fèi)用。3、業(yè)務(wù)費(fèi)：核算各部門開展工作發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，包括在倉庫領(lǐng)用的辦公用品。4、修理費(fèi)：包含房屋修繕費(fèi)和設(shè)備修理費(fèi)。設(shè)備修理費(fèi)包括車輛維修費(fèi)、專業(yè)設(shè)備維修費(fèi)、通用設(shè)備維修費(fèi)、有關(guān)專業(yè)設(shè)備的維保費(fèi)等。設(shè)備出現(xiàn)重大故障或房屋建筑物大修，涉及費(fèi)用較大可由具體行政部門提出申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)部門技術(shù)論證，財(cái)務(wù)科平衡預(yù)算后上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可進(jìn)行維修。5、燃料動(dòng)力：核算各部門車輛、設(shè)備耗費(fèi)的各種油耗。其中車輛在定點(diǎn)加油站簽單加油，將定期根據(jù)車管部門提供的各車輛油耗明細(xì)計(jì)入各科、室的變動(dòng)費(fèi)用指標(biāo)中。6、器材配件：核算業(yè)務(wù)部門購置的未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的零配件和小型設(shè)備、器具。7、運(yùn)輸費(fèi)：核算各部門車輛的路橋費(fèi)、租賃費(fèi)、停車費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、以及其他費(fèi)用等。8、通訊費(fèi)：核算支付給電訊部門的固定電話、移動(dòng)電話、以及專線費(fèi)用。此變動(dòng)費(fèi)用指標(biāo)下達(dá)給各部門的員工實(shí)際使用的辦公電話費(fèi)用。9、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：核算各部門開展管理管控管控工作和業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的餐費(fèi)、食品費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等費(fèi)用。具體管理管控管控辦法參照相關(guān)文件執(zhí)行，該費(fèi)用下達(dá)指標(biāo)包括直接報(bào)銷費(fèi)用和定點(diǎn)賓館酒店。第九條財(cái)務(wù)科將定期與部門核對(duì)有關(guān)變動(dòng)費(fèi)用指標(biāo)使用情況并予以公示。對(duì)變動(dòng)費(fèi)用指標(biāo)按時(shí)間配比超標(biāo)單位，將提出預(yù)警提示。第十條各部門應(yīng)指定專人為成本費(fèi)用核算員。對(duì)部門發(fā)生的成本費(fèi)用登記流水賬管理管控管控并定期與財(cái)務(wù)科對(duì)賬。第十一條為使成本費(fèi)用預(yù)算控制落到實(shí)處，結(jié)合變動(dòng)費(fèi)用指標(biāo)考核情況，酌情進(jìn)行適度獎(jiǎng)懲。第十二條本制度由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。第十三條本制度自發(fā)布之日起施行。四、內(nèi)部稽核制度根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及企業(yè)內(nèi)部制度的相關(guān)規(guī)定，制定本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度：第一條稽核人員：公司設(shè)專職稽核人員，由會(huì)計(jì)行使稽核權(quán)力。出納人員不得兼管稽核工作，出納員必須經(jīng)過稽核人員事前稽核，方能辦理收支，出納員只能對(duì)已稽核的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行事中復(fù)核，并辦理有關(guān)收支手續(xù)。第二條稽核人員的工作權(quán)限：(一)對(duì)不合理、不合法的一切開支，有權(quán)拒絕付款和報(bào)銷；(二)對(duì)于手續(xù)不完備，數(shù)字計(jì)算不準(zhǔn)確以及不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)退還給經(jīng)辦人，并限期補(bǔ)辦手續(xù)或更正；(三)對(duì)于拒絕付款，拒絕報(bào)銷，拒絕執(zhí)行的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第三條稽核人員的工作職責(zé)：(一)審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。應(yīng)根據(jù)國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行逐筆審核，對(duì)于不符合規(guī)定的收支，應(yīng)及時(shí)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，進(jìn)行處理；(二)復(fù)核會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核應(yīng)每日隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生逐筆進(jìn)行復(fù)核，不能拖拉積壓，貽誤記賬，對(duì)其審核的憑證應(yīng)簽名或蓋章；(三)復(fù)核賬簿。對(duì)賬簿復(fù)核應(yīng)規(guī)定日期進(jìn)行抽查，并按抽查日期登入抽查簿。發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)提出更正意見，由主管記賬員更正；(四)復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核應(yīng)按季、按年進(jìn)行審核；(五)稽核人員于稽核事務(wù)完畢后，應(yīng)據(jù)實(shí)定期出具核查報(bào)告?；耸聞?wù)如涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門辦理，共同出具核查報(bào)告。如遇有意見不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與核查報(bào)告一并呈報(bào)備查。第四條稽核人員出具核查報(bào)告，必須記載下列事項(xiàng)：(一)問題及原因并敘明日期；(二)詳細(xì)事實(shí)；(三)情況分析；(四)處理意見；(五)報(bào)告的簽署及日期。第五條賬務(wù)稽核及庫存檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：(一)檢查庫存現(xiàn)金應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行盤點(diǎn)，現(xiàn)金應(yīng)存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因；(二)庫存現(xiàn)金有無以白條、單據(jù)抵充現(xiàn)象；(三)支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢支票有無注銷；(四)核查未到期票據(jù)等有價(jià)證券，應(yīng)同時(shí)檢查并核對(duì)有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。第六條檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：(一)公司各單位費(fèi)用的發(fā)生與物品領(lǐng)用，是否在預(yù)算范圍或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)，是否有浪費(fèi)或與業(yè)務(wù)無關(guān)的開支，各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。(二)各種單據(jù)相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目填寫是否齊全，審批手續(xù)是否完備。第七條有價(jià)證券的審核應(yīng)注意以下事項(xiàng)：(一)購入及出售手續(xù)是否完備；(二)證券種類、面值及號(hào)碼，是否與賬簿記載相符；(三)債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊(cè)相符；(四)本息票有無到期，票面信息是否齊全，是否與賬冊(cè)相符。第八條原始憑證的稽核，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：(一)原始憑證的名稱，填制日期，填制單位名稱或填制人姓名，接受單位名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合適的合適的內(nèi)容，數(shù)量，單位是否正確；(二)從外單位取得的原始憑證，是否蓋有填制單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或者蓋章；自制原始憑證是否有單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定人員簽字或蓋章；由外單位提供的原始憑證如丟失，應(yīng)取得原單位蓋有公章的證明，并注明原憑證號(hào)碼、金額等合適的合適的內(nèi)容，嚴(yán)禁使用外單位提供的白條憑證；對(duì)外開出原始憑證是否已加蓋公司發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；(三)原始憑證的大小寫金額是否相符；(四)職工借款憑據(jù)，附在記賬憑證之后，收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)，不退還原借款收據(jù)；(五)經(jīng)批準(zhǔn)辦理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是否將有關(guān)批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，是否在憑證上注明批準(zhǔn)部門名稱，日期和文號(hào)；(六)原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位的印鑒。第九條記賬憑證的稽核，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：(一)記賬憑證的填制日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要是否正確，每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制記賬憑證，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明原因；(二)會(huì)計(jì)分錄是否正確，轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符；(三)應(yīng)加蓋的戳記及編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽名或蓋章是否齊全，現(xiàn)金或銀行存款的記賬憑證是否已由出納簽名或蓋章；(四)除結(jié)賬或更正錯(cuò)誤記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證所附有原始憑證是否齊全、合法；(五)憑證編號(hào)是否連貫，有無重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整，調(diào)閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第十條賬簿的稽核，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：(一)各項(xiàng)賬簿的記錄合適的合適的內(nèi)容是否與記賬憑證相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，保證賬證相符；(二)現(xiàn)金日記賬收付余額是否與當(dāng)日庫存余額相符；銀行存款日記賬賬面余額是否定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)；是否按時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(三)內(nèi)部往來賬，是否按月核對(duì)并填制未達(dá)賬明細(xì)表。(四)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符，保證賬賬相符。(五)各項(xiàng)賬簿記錄錯(cuò)誤的糾正劃線，結(jié)轉(zhuǎn)過頁等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白賬頁是否注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。(六)各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未轉(zhuǎn)銷完的各筆科目余額之和是否與總分類賬各科目余額相等，是否按日或定期核對(duì)，相關(guān)科目的余額是否相符。(七)賬簿記錄發(fā)生的錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)，刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，應(yīng)按規(guī)定辦法更正。(八)是否按規(guī)定定期結(jié)賬。第十一條會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：(一)會(huì)計(jì)報(bào)表之間，會(huì)計(jì)報(bào)表各相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目之間，凡有相對(duì)應(yīng)關(guān)系數(shù)字是否一致，勾稽關(guān)系是否正確；本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)字是否相互銜接；如果不同會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目合適的合適的內(nèi)容和核算方法有變更的，是否在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以注明；(二)會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字有無篡改，是否真實(shí)，計(jì)算是否準(zhǔn)確；(三)報(bào)表的編號(hào)、裝訂是否完整，印章是否齊全、送報(bào)有無缺漏。第十二條本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》、《公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》、《公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理管控管控制度》的規(guī)定執(zhí)行。第十三條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。五、資產(chǎn)管理管控管控制度

為了加強(qiáng)和規(guī)范公司資產(chǎn)管理管控管控，確保安全完整，防止閑置和流失，提高使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。庫存及在用物資管理管控管控制度第一條對(duì)庫存物資企業(yè)管理管控管控科室要進(jìn)行分類管理管控管控，建立科學(xué)的管理管控管控制度，并借助微機(jī)進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制。相關(guān)單位應(yīng)于每月月末進(jìn)行一次盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)短缺，應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，出具書面報(bào)告報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)科按規(guī)定進(jìn)行處理。第二條庫存物資使用時(shí)，各使用單位必須根據(jù)實(shí)際需要提前提出申請(qǐng)，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)企業(yè)管理管控管控等科室。沒有提前上報(bào)相關(guān)相關(guān)計(jì)劃的不予發(fā)料。各項(xiàng)物資的發(fā)出必須按預(yù)算進(jìn)行控制，由領(lǐng)用單位或個(gè)人出具規(guī)范的憑證，憑證（材料消耗單或出庫單）所載合適的合適的內(nèi)容不得涂改，相關(guān)人員必須簽字或蓋章后才能發(fā)放實(shí)物。使用單位應(yīng)對(duì)領(lǐng)用物資實(shí)行專人保管，防止被盜和丟失。第三條倉庫保管人員應(yīng)對(duì)所保管物資經(jīng)常清理，確保各項(xiàng)物資儲(chǔ)存中不出現(xiàn)過期、失效、腐爛、霉變等保管損失。第四條各項(xiàng)物資收入、發(fā)出的相關(guān)記錄應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科進(jìn)行認(rèn)真審核，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和上級(jí)主管部門的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)價(jià)和會(huì)計(jì)處理，保證各項(xiàng)物資計(jì)價(jià)準(zhǔn)確，損益計(jì)算正確。第五條在用物資指在用材料和在用的低值易耗品，材料采用實(shí)際成本法核算，低值易耗品采用一次性攤銷法。第六條在用物資的修理，特別是大宗材料的修理，必需經(jīng)過相關(guān)技術(shù)人員檢驗(yàn)、確認(rèn)、提出申請(qǐng)、經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，實(shí)行提請(qǐng)修理單位和實(shí)施修理單位或個(gè)人相互分離，至少應(yīng)有其它方面的監(jiān)督。修理完工后必須辦理驗(yàn)收交接，經(jīng)資產(chǎn)主管科室、使用科室、修理科室簽字后交由財(cái)務(wù)科辦理結(jié)算手續(xù)。修理費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算之內(nèi)，對(duì)明顯超出預(yù)算的不合理支出，由財(cái)務(wù)科審查、核實(shí)，對(duì)不符合規(guī)定的修理費(fèi)用，單位不予報(bào)銷。第七條嚴(yán)格交舊領(lǐng)新制度:對(duì)于非一次性消耗的物資，根據(jù)實(shí)際工作情況，制定交舊比率，并嚴(yán)格按照交舊比率實(shí)行交舊領(lǐng)新，對(duì)于未達(dá)到制定比率的單位，應(yīng)由經(jīng)營科室予以調(diào)查。第八條管理管控管控好廢舊物資的回收工作:對(duì)于破舊毀損的已不能繼續(xù)使用的物資，由物資使用部門列出清單通知物資管理管控管控科室，物資管理管控管控科室提請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，及時(shí)處理，并將殘?bào)w收入上交財(cái)務(wù)。第九條獎(jiǎng)罰制度:在使用過程中因個(gè)人原因造成物品非因公使用損毀的，將對(duì)科室主管、使用人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并視毀損程度對(duì)責(zé)任人處以全部或部分物品價(jià)值賠償?shù)奶幜P。對(duì)于資產(chǎn)保全工作突出的單位和個(gè)人，單位將對(duì)其表揚(yáng)，并適當(dāng)給以經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于玩忽職守、造成物品丟失、無故損毀的，將對(duì)其嚴(yán)肅處理，并視情節(jié)予以經(jīng)濟(jì)處罰。產(chǎn)成品管理管控管控制度煤炭企業(yè)的產(chǎn)成品是單一的煤炭產(chǎn)品，產(chǎn)銷量大，發(fā)運(yùn)比較頻繁，為了加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)成品的管理管控管控，根據(jù)清產(chǎn)核資的要求，制訂本管理管控管控制度。第一條加強(qiáng)原煤的質(zhì)量管理管控管控：煤質(zhì)的好壞決定著原煤銷售的價(jià)格，因此在生產(chǎn)過程中要采取一系列的措施，不斷提高煤炭質(zhì)量。加強(qiáng)原煤的產(chǎn)、銷、計(jì)量管理管控管控：1、準(zhǔn)確計(jì)量原煤產(chǎn)量，日常應(yīng)詳細(xì)登記提升臺(tái)賬，記錄提升計(jì)數(shù)及噸量，做好井下采面收尺驗(yàn)收工作，每月?lián)?shí)上報(bào)產(chǎn)量。2、規(guī)范銷售計(jì)量程序，做好日常發(fā)運(yùn)車輛的臺(tái)賬登記，詳細(xì)記錄每月發(fā)運(yùn)車次、噸量、煤質(zhì)情況、發(fā)運(yùn)目的地。認(rèn)真查驗(yàn)發(fā)出量與客戶實(shí)收量，做到雙方發(fā)運(yùn)與實(shí)收量、質(zhì)相符。3、建立崗位責(zé)任制，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。壓減庫存產(chǎn)成品，降低產(chǎn)成品成本：產(chǎn)成品庫存多就意味著占用資金多，必須加大銷售力度，減少庫存，降低資金占用，提高經(jīng)濟(jì)效益。固定資產(chǎn)管理管控管控制度管理管控管控范圍公司所有購入、自行建造、融資租入、投資轉(zhuǎn)入、接受捐贈(zèng)、盤盈的符合本辦法規(guī)定的固定資產(chǎn)。雖達(dá)不到本辦法規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間超過一年以上的其他資產(chǎn)，比照本辦法管理管控管控。（二）管理管控管控職責(zé)分工公司固定資產(chǎn)實(shí)行由經(jīng)營科、管理管控管控科室、財(cái)務(wù)科分工負(fù)責(zé)的原則，經(jīng)營科、管理管控管控科室負(fù)實(shí)物的直接管理管控管控責(zé)任，財(cái)務(wù)科負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的管理管控管控責(zé)任。各部門職責(zé)如下：1、經(jīng)營科職責(zé)（1）經(jīng)營科負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物的安全性負(fù)責(zé)；使用人為第二責(zé)任人，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物的完好性負(fù)責(zé)。（2）建立固定資產(chǎn)登記臺(tái)賬，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增、減變動(dòng)等情況，做到臺(tái)賬與實(shí)物一致。（3）正確使用固定資產(chǎn)，做好維護(hù)保養(yǎng)。（4）定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并提出盤點(diǎn)報(bào)告。2、管理管控管控科室職責(zé)（1）公司辦公類固定資產(chǎn)由綜合辦負(fù)責(zé)管理管控管控，生產(chǎn)經(jīng)營類固定資產(chǎn)由機(jī)電科負(fù)責(zé)管理管控管控。（2）管理管控管控員應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)臺(tái)賬及卡片，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增、減變動(dòng)等情況，做到管理管控管控科室、經(jīng)營科、財(cái)務(wù)科三賬一致，賬、卡、物一致。（3）審核并辦理固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、調(diào)撥、維修、處置等事宜。（4）對(duì)經(jīng)營科進(jìn)行的固定資產(chǎn)維護(hù)、管理管控管控和使用情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)。（5）定期組織清查盤點(diǎn)，處理盈虧報(bào)廢，提出盤點(diǎn)報(bào)告。（6）健全檔案資料，編制固定資產(chǎn)編號(hào)，制作并粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽。（7）定期與財(cái)務(wù)科核對(duì)臺(tái)賬，保證臺(tái)賬與財(cái)務(wù)總賬核對(duì)相符。3、財(cái)務(wù)科職責(zé)（1）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的價(jià)值核算。核算的范圍包括原價(jià)、折舊、凈值和固定資產(chǎn)清理以及在建工程、待處理固定資產(chǎn)凈損失等。建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證，設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬，按固定資產(chǎn)的類別、部門進(jìn)行核算，正確填報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。（2）辦理固定資產(chǎn)購置、出售、盈虧報(bào)廢等財(cái)務(wù)手續(xù)。（3）正確計(jì)提折舊。（4）每月與管理管控管控科室核對(duì)當(dāng)月新增固定資產(chǎn)，每年核對(duì)一次全部固定資產(chǎn)，保證帳帳相符。（5）組織并參與管理管控管控科室的清查盤點(diǎn)工作，保證帳實(shí)相符。（三）固定資產(chǎn)的確認(rèn)及分類1、固定資產(chǎn)的定義：指使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理管控管控而持有的有形資產(chǎn)。2、本辦法確定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：（1）使用期限在一年以上、且單位價(jià)值在2000元（含）以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備等。（2）使用期限在一年以上、單位價(jià)值在2000元以下的各種設(shè)備、工具等，歸為其他資產(chǎn)。3、本辦法規(guī)定的固定資產(chǎn)按用途分類如下：（1）房屋：指公司擁有產(chǎn)權(quán)的房屋、建筑物。（2）建筑物：指除房屋以外的各種建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、礦區(qū)路面等。（3）動(dòng)力設(shè)備：批用以生產(chǎn)電力、熱力、風(fēng)力或其他動(dòng)力的設(shè)備。如鍋爐、空壓機(jī)等。（4）傳導(dǎo)設(shè)備：指以傳送電力、熱力、風(fēng)力、流體和氣體的各種設(shè)備，如輸電線路、上下水道、氣體或液體的輸送管道等。（5）生產(chǎn)設(shè)備：指為生產(chǎn)直接服務(wù)的各種機(jī)器和設(shè)備，如采掘設(shè)備、提運(yùn)設(shè)備、排水設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備等。（6）運(yùn)輸設(shè)備：指公司購入的各種車輛，包括辦公車輛、工程車輛。（7）工具、儀器及管理管控管控工具：包括辦公用電腦、打印機(jī)、家俱等。（四）固定資產(chǎn)的編號(hào)1、編號(hào)管理管控管控（1）固定資產(chǎn)管理管控管控科室應(yīng)當(dāng)保證所有固定資產(chǎn)無論是在建還是已投入使用或報(bào)停使用均獲得唯一編號(hào)，并且不重復(fù)、不漏編。（2）編號(hào)一旦確定，固定資產(chǎn)管理管控管控科室原則上不得中途改變，即使改變了使用地點(diǎn)。固定資產(chǎn)管理管控管控科室應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)確保各項(xiàng)固定資產(chǎn)編號(hào)的唯一性和統(tǒng)一性。（3）在實(shí)際使用和管理管控管控過程中，當(dāng)出現(xiàn)拆分、拼裝、報(bào)廢、出售等情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所涉及的固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)調(diào)整。已使用過的固定資產(chǎn)編號(hào)不得再行使用。（4）核查固定資產(chǎn)編號(hào)情況應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的重要工作合適的合適的內(nèi)容之一，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)立即更正。2、編號(hào)規(guī)則（1）公司固定資產(chǎn)統(tǒng)一采用16位編號(hào)。（2）總的編號(hào)原則為：存放部門、大類、小類、購置年月、同一細(xì)分號(hào)的序號(hào)。其中：存放部門、類別均采用兩個(gè)大寫字母表示，購置年月采用六位數(shù)字表示，序列號(hào)使用四位數(shù)字表示。(五)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)根據(jù)取得的來源不同，按照下列原則確定：1、購入的固定資產(chǎn)按實(shí)際支付的買價(jià)加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、保險(xiǎn)費(fèi)和繳納的稅金等作為原價(jià)。2、自行建造的固定資產(chǎn)按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的凈支出，或竣工決算價(jià)格計(jì)價(jià)。3、盤盈固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置價(jià)值確定。4、已投入使用尚未辦理移交手續(xù)或竣工決算的固定資產(chǎn)可先按暫估價(jià)值入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再行調(diào)整。5、其他來源取得的固定資產(chǎn)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定入賬價(jià)值。（六）固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)各部門根據(jù)實(shí)際情況由申請(qǐng)人填寫“采購相關(guān)相關(guān)計(jì)劃表”，注明名稱、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)、用途等信息。按照公司規(guī)定的程序采購，屬于按規(guī)定自購的，在招標(biāo)采購金額以下的固定資產(chǎn)，后附不少于三家的采購報(bào)價(jià)單，屬于工程相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)固定資產(chǎn)的，應(yīng)注明工程名稱，價(jià)格不得高于工程預(yù)算。（七）固定資產(chǎn)采購、驗(yàn)收與登記1、采購采購部依據(jù)申請(qǐng)部門“采購申請(qǐng)單”、“報(bào)價(jià)單”，貨比三家后擇優(yōu)采購。需要預(yù)付款的，填寫“資金使用申請(qǐng)單”，連同“采購相關(guān)相關(guān)計(jì)劃表”到財(cái)務(wù)部申請(qǐng)付款，到貨后憑發(fā)票及“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”報(bào)賬；不需要預(yù)付款的，填寫“資金使用付款申請(qǐng)單”，連同“采購申請(qǐng)單”、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”一并申請(qǐng)付款并報(bào)賬。2、驗(yàn)收固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)，申請(qǐng)部門、采購人員、經(jīng)營科均應(yīng)派員會(huì)同點(diǎn)收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與“采購申請(qǐng)單”相符，驗(yàn)收合格后填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”，參加驗(yàn)收人員均應(yīng)簽字。3、登記（1）經(jīng)營科與使用主管部門依據(jù)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”建立臺(tái)帳及卡片，同時(shí)制作固定資產(chǎn)編號(hào)標(biāo)簽，粘貼于固定資產(chǎn)上。（2）財(cái)務(wù)部根據(jù)發(fā)票和“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳。（八）固定資產(chǎn)的日常管理管控管控固定資產(chǎn)的日常管理管控管控是指固定資產(chǎn)自購置后到清理期間發(fā)生的使用、保管、轉(zhuǎn)移、維修、改造、借用等行為。1、固定資產(chǎn)的保管人辦公設(shè)備、家具等以綜合辦為保管人，使用主管部門所用生產(chǎn)用機(jī)器、設(shè)備、辦公設(shè)備、家具等以部門負(fù)責(zé)人為保管人，個(gè)人使用的計(jì)算機(jī)及辦公設(shè)備以使用人為保管人，車輛以司機(jī)為保管人，生產(chǎn)設(shè)備以使用部門各負(fù)責(zé)人為保管人。2、保管人的保管職責(zé)（1）維護(hù)所保管固定資產(chǎn)的安全與完整，不得擅自拆卸、更換固定資產(chǎn)配置，保障固定資產(chǎn)的正常使用。（2）在發(fā)生固定資產(chǎn)報(bào)廢，損毀或遺失等情況時(shí)，及時(shí)通知固定資產(chǎn)管理管控管控科室。（3）協(xié)助查明固定資產(chǎn)的報(bào)廢，損毀，遺失的原因。對(duì)于造成損失的責(zé)任人，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（4）配合管理管控管控科室對(duì)固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)工作。3、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移（1）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的類別①員工離職：必須將自己使用的固定資產(chǎn)交還公司，由主管部門檢查確認(rèn)資產(chǎn)完好后方可。②辦公設(shè)備內(nèi)部調(diào)換：指公司內(nèi)部部門或員工間因業(yè)務(wù)需要而調(diào)換固定資產(chǎn)，由員工遞交“固定資產(chǎn)調(diào)換申請(qǐng)”，經(jīng)經(jīng)營科審定后方可調(diào)換。③生產(chǎn)設(shè)備內(nèi)部調(diào)換：指因公司客戶退線、擴(kuò)容等原因形成的生產(chǎn)設(shè)備的退回、調(diào)換等。（2）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的程序①員工離職的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移程序A、員工將離職手續(xù)連同固定資產(chǎn)交經(jīng)營科。B、經(jīng)營科依據(jù)固定資產(chǎn)臺(tái)賬查驗(yàn)固定資產(chǎn)，查驗(yàn)合格后，查驗(yàn)人在離職手續(xù)上簽字。C、對(duì)查驗(yàn)不合格的固定資產(chǎn)，或有損毀、遺失等情況發(fā)生，經(jīng)營科應(yīng)出具意見并確認(rèn)賠償責(zé)任。D、經(jīng)營科將固定資產(chǎn)作為閑置資產(chǎn)入庫，供以后內(nèi)部調(diào)換使用。②部門或員工間轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)程序A、由部門或員工事先向經(jīng)營科提出轉(zhuǎn)移申請(qǐng)，填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)換單”。B、經(jīng)營科收回固定資產(chǎn)與固定資產(chǎn)臺(tái)帳核對(duì)查驗(yàn)，查驗(yàn)無誤后辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。C、對(duì)于查驗(yàn)不合格固定資產(chǎn)，由經(jīng)營科出具意見并確認(rèn)賠償責(zé)任。D、未經(jīng)經(jīng)營科同意的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移如果造成損失或遺失，由原保管人負(fù)賠償責(zé)任。③通過內(nèi)部調(diào)撥獲取固定資產(chǎn)的程序A、經(jīng)營科審核“固定資產(chǎn)調(diào)拔申請(qǐng)單”時(shí)認(rèn)為可以通過內(nèi)部調(diào)撥滿足需求。B、經(jīng)營科辦理閑置固定資產(chǎn)出庫手續(xù)，交申請(qǐng)人簽收。④生產(chǎn)設(shè)備的內(nèi)部調(diào)換程序生產(chǎn)設(shè)備需要調(diào)換時(shí)，應(yīng)填制“生產(chǎn)設(shè)備調(diào)換申請(qǐng)單”經(jīng)經(jīng)營科和生產(chǎn)使用部門完善手續(xù)后進(jìn)行調(diào)換。（九）固定資產(chǎn)的維修屬于辦公類固定資產(chǎn)，使用人發(fā)現(xiàn)損壞后，及時(shí)同經(jīng)營科聯(lián)系，經(jīng)營科確認(rèn)有維修價(jià)值的，提出維修申請(qǐng)，經(jīng)審批后進(jìn)行維修。屬于生產(chǎn)設(shè)備的，管理管控管控員發(fā)現(xiàn)損壞后，及時(shí)同使用部門聯(lián)系，確認(rèn)有維修價(jià)值的，提出維修申請(qǐng)，經(jīng)審批后維修。經(jīng)確認(rèn)無維修價(jià)值的，按報(bào)廢程序處理。（十）固定資產(chǎn)的清理及處置1、固定資產(chǎn)的清理固定資產(chǎn)清理是指對(duì)公司內(nèi)部不需用、不適用、不能用的固定資產(chǎn)，采用出售、變賣或報(bào)廢的方式從固定資產(chǎn)賬上轉(zhuǎn)出的行為。2、固定資產(chǎn)清理的情況（1）使用期滿，指固定資產(chǎn)已達(dá)到或超過規(guī)定的使用年限，經(jīng)鑒定確認(rèn)不能進(jìn)行修復(fù)和繼續(xù)使用的情況。（2）發(fā)生毀損，指固定資產(chǎn)因火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)等不可抗力以及交通事故等造成的毀損。（3）報(bào)廢：指未達(dá)到預(yù)定使用年限而中途不能使用的固定資產(chǎn)。（4）淘汰：指公司生產(chǎn)經(jīng)營不需要的閑置固定資產(chǎn)或者由于技術(shù)進(jìn)步被先進(jìn)設(shè)備替換下來的落后的固定資產(chǎn)。（5）其他原因造成的報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)。3、固定資產(chǎn)清理的程序（1）需要清理的固定資產(chǎn)按類別分別由經(jīng)營科、使用部門資產(chǎn)管理管控管控人員提出清理申請(qǐng)。（2）經(jīng)營科、使用部門辦理回收入庫并明確賠償責(zé)任后，填寫“固定資產(chǎn)清理申請(qǐng)單”。詳細(xì)注明固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊、凈值及其他相關(guān)信息并確定賠償金額或出售價(jià)值。（3）“固定資產(chǎn)清理申請(qǐng)單”經(jīng)經(jīng)營科、使用部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理審批后，上報(bào)分公司審批，審批通過后由經(jīng)營科或使用部門負(fù)責(zé)辦理清理事宜。（4）經(jīng)營科或使用部門辦理完清理手續(xù)后，將“固定資產(chǎn)清理申請(qǐng)單”連同出售或賠償收回的款項(xiàng)交財(cái)務(wù)部辦理賬務(wù)清理手續(xù)。（十一）固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)是驗(yàn)證公司各項(xiàng)固定資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、使用情況、賬實(shí)是否相符的必要手段。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)采用實(shí)地盤點(diǎn)法。1、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)方式（1）不定期盤點(diǎn)：根據(jù)工作或特殊情況的需要，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行單項(xiàng)或全面的清查盤點(diǎn)。（2）定期盤點(diǎn)：各資產(chǎn)管理管控管控員應(yīng)至少每年度對(duì)所管轄資產(chǎn)盤點(diǎn)一次，每年的12月，財(cái)務(wù)科、經(jīng)營管理管控管控科、資產(chǎn)使用管理管控管控科室應(yīng)聯(lián)合對(duì)公司所有固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。2、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)程序（1）盤點(diǎn)前，財(cái)務(wù)科與經(jīng)營科共同準(zhǔn)備好盤點(diǎn)表，擬定盤點(diǎn)時(shí)間，并通知各部門做好配合工作。（2）每個(gè)盤點(diǎn)小組由資產(chǎn)管理管控管控科室與財(cái)務(wù)科各出一人組成，盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)核對(duì)資產(chǎn)的型號(hào)、數(shù)量等是否與臺(tái)帳一致，并關(guān)注資產(chǎn)使用狀況。（3）盤點(diǎn)后，資產(chǎn)管理管控管控科室與財(cái)務(wù)科共同根據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表與固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片逐項(xiàng)核對(duì)，對(duì)盤盈、盤虧、毀損、閑置的固定資產(chǎn)查明原因后撰寫固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)情況報(bào)告，提出處置意見。3、財(cái)務(wù)科根據(jù)審批后的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。（十二）附則1、本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。2、本辦法由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋及組織修訂。附件：1、固定資產(chǎn)卡片2、固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)換單3、固定資產(chǎn)清理申請(qǐng)單

河南安林煤業(yè)有限公司固定資產(chǎn)卡片資產(chǎn)編號(hào)：資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)類別名稱

經(jīng)營科負(fù)責(zé)人

原值折舊年限使用日期數(shù)量經(jīng)營科月折舊額計(jì)量單位安裝地點(diǎn)

附屬設(shè)備明細(xì)：經(jīng)營科變動(dòng)情況移出部門/地點(diǎn)日期接收部門/地點(diǎn)日期變動(dòng)原因移出部門/地點(diǎn)日期接收部門/地點(diǎn)日期變動(dòng)原因維修情況：維修日期維修金額維修原因

備注：河南安林煤業(yè)有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)換單

資產(chǎn)名稱：資產(chǎn)編號(hào)：規(guī)格型號(hào)：調(diào)入地點(diǎn)：調(diào)入日期:調(diào)出地點(diǎn)：調(diào)出日期:調(diào)入部門：調(diào)入人:調(diào)出部門：調(diào)出人:調(diào)入原因:調(diào)出原因:經(jīng)手人簽字:河南安林煤業(yè)有限公司固定資產(chǎn)清理申請(qǐng)單

申請(qǐng)人：經(jīng)營科：申請(qǐng)日期：應(yīng)報(bào)廢日期：資產(chǎn)名稱：資產(chǎn)編號(hào):規(guī)格：清理原因：○到期報(bào)廢○毀損○丟失○技術(shù)淘汰○盤虧○不需用○其他（請(qǐng)注明）：資產(chǎn)原值：資產(chǎn)凈值：購買日期：資產(chǎn)殘值：帳列尚可使用年限：(本欄由財(cái)務(wù)部填列)初步審核經(jīng)營科使用科室財(cái)務(wù)科

資產(chǎn)變賣處理負(fù)責(zé)處理部門：經(jīng)辦人：部門經(jīng)理：詢

價(jià)廠商一：價(jià)格：廠商二：價(jià)格：廠商三：價(jià)格：選擇廠商及原因：

審核情況經(jīng)營科使用科室財(cái)務(wù)科總經(jīng)理

合同合約合約編號(hào)：價(jià)格：收款方式：○現(xiàn)金○轉(zhuǎn)帳收款情況收款金額:收款人:本申請(qǐng)單一式二聯(lián)：第一聯(lián)：資產(chǎn)管理管控管控科室，憑此辦理臺(tái)帳銷賬第二聯(lián)：財(cái)務(wù)科，憑此進(jìn)行帳務(wù)處理六、費(fèi)用報(bào)銷制度為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理管控管控，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，杜絕不合理開支，特制定本制度。差旅費(fèi)報(bào)銷制度（一）職工因公出差需填制出差審批單、經(jīng)分管、主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可出差。（二）差旅費(fèi)合適的合適的內(nèi)容為交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助和公雜費(fèi)，公雜費(fèi)包括市內(nèi)交通費(fèi)和外出通訊費(fèi)。（三）職工出差根據(jù)出差地所發(fā)生的往返車船費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，住宿費(fèi)為縣級(jí)市每天不超過100元、地級(jí)市每天不超過120元、省級(jí)市不超150元據(jù)實(shí)報(bào)銷?；锸逞a(bǔ)助為每天30元，公雜費(fèi)每天10元，公司派車的不報(bào)銷公雜費(fèi)。（四）因公到?？h出差的，只享受往返途中補(bǔ)助，車票按當(dāng)時(shí)票價(jià)計(jì)算，超出部分自理，沒有特殊情況，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)用。（五）因公到安陽市區(qū)出差者，每人每天補(bǔ)助8元；到滑縣、湯陰、林州出差者，每人每天補(bǔ)助12元。（六）因公到安陽縣境內(nèi)連續(xù)超過6小時(shí)者，每人每天補(bǔ)助6元，不足6小時(shí)者按半天3元計(jì)發(fā)；到水冶、蔣村鄉(xiāng)、銅冶、許家溝鄉(xiāng)境內(nèi)每人每天按4元計(jì)發(fā)，不足6小時(shí)者按半天2元發(fā)放。（七）被派學(xué)習(xí)、進(jìn)修及培訓(xùn)人員只報(bào)銷往返車票，期間不予補(bǔ)助，不報(bào)銷住宿及伙食費(fèi)。（八）職工出差有借公司差旅費(fèi)的，返回后五天內(nèi)憑出差審批單和差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后到財(cái)務(wù)科報(bào)銷。（九）職工出差期間一般不安排宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，確因業(yè)務(wù)需要確需安排宴請(qǐng)和贈(zèng)送禮品的需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報(bào)銷。（十）職工出差期間用于個(gè)人消費(fèi)所購買的一切物品不予報(bào)銷。二、招待費(fèi)報(bào)銷制度（一）綜合辦統(tǒng)一采購、配備煙、酒等日常招待用品。招待需要時(shí)經(jīng)批準(zhǔn)從綜合辦統(tǒng)一領(lǐng)取，綜合辦做好日常招待用品的管理管控管控與登記工作。綜合辦在購買下批招待煙酒時(shí)需經(jīng)財(cái)務(wù)核對(duì)上次招待用品領(lǐng)用情況。（二）上級(jí)檢查工作或外來客戶需招待時(shí)，原則上在公司招待食堂招待，由綜合辦統(tǒng)一安排，招待標(biāo)準(zhǔn)由公司制定。(三)因業(yè)務(wù)需要在外招待的，必須填寫招待費(fèi)審批單，由部門領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可招待。(四)因臨時(shí)業(yè)務(wù)需要不能填制招待費(fèi)審批單的，需要先口頭請(qǐng)示主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)，之后補(bǔ)簽招待費(fèi)審批單。(五)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有正規(guī)發(fā)票，由經(jīng)手人簽名，部門領(lǐng)導(dǎo)加簽證實(shí)，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷。(六)超過審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。三、辦公費(fèi)、修理費(fèi)、車輛油料費(fèi)等其它費(fèi)用報(bào)銷制度（一）購買辦公用品需根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)的辦公用品采購相關(guān)相關(guān)計(jì)劃進(jìn)行購買，報(bào)銷時(shí)要在費(fèi)用報(bào)銷單上列出明細(xì)相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目（取得定額發(fā)票必須后附采購明細(xì)清單），凡與采購相關(guān)相關(guān)計(jì)劃不符的不予報(bào)銷。（二）公用車輛需要修理時(shí)需填制修車申請(qǐng)單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)。報(bào)銷時(shí)憑修車申請(qǐng)單、發(fā)票、修理費(fèi)清單經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)科報(bào)銷。（三）公用車輛加油原則上到公司指定的加油站加油，車輛需加油時(shí)需綜合辦主任簽加油審批單。每月由綜合辦統(tǒng)一持加油審批單、發(fā)票經(jīng)司機(jī)簽名報(bào)銷。（四）參加車改的副礦長(zhǎng)以上領(lǐng)導(dǎo)每月車輛費(fèi)用包干，報(bào)銷費(fèi)用參照公司董事會(huì)決議。四、費(fèi)用報(bào)銷程序業(yè)務(wù)人員需借支費(fèi)用時(shí)，到財(cái)務(wù)科填制借款單，經(jīng)批準(zhǔn)后借款，事情辦理完畢后五天內(nèi)必須及時(shí)到財(cái)務(wù)科報(bào)帳，自借款之日起超過一個(gè)月不能及時(shí)沖帳的，必須說明原因并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則從當(dāng)月工資中逐步扣除，確有特殊原因不能按時(shí)報(bào)帳的應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)科說明原因。所有費(fèi)用在每月月底前到財(cái)務(wù)科報(bào)賬，無特殊原因不得跨月。各項(xiàng)費(fèi)用的支付必需由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，交由財(cái)務(wù)科審核票據(jù)的真實(shí)性和合法性，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，再由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后交會(huì)計(jì)制作付款憑證或由會(huì)計(jì)人員沖賬，然后出納人員付款并由經(jīng)辦人簽字。五、本規(guī)定發(fā)布之日起執(zhí)行。本制度由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。七、專項(xiàng)資金管理管控管控制度為了規(guī)范使用專項(xiàng)資金，根據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。本制度所稱專項(xiàng)資金是指公司留用的維簡(jiǎn)資金、折舊基金、住房基金、上級(jí)撥入資金等有專門用途的資金，專項(xiàng)資金的管理管控管控堅(jiān)持先籌后用，量入為出的原則。公司專項(xiàng)資金實(shí)行相關(guān)相關(guān)計(jì)劃管理管控管控，經(jīng)營科、財(cái)務(wù)科是專項(xiàng)資金相關(guān)相關(guān)計(jì)劃管理管控管控的主管部門，一方面接受上級(jí)主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，另一方面，對(duì)公司專項(xiàng)資金相關(guān)相關(guān)計(jì)劃從立項(xiàng)到?jīng)Q算的全過程管理管控管控工作負(fù)責(zé)。公司專項(xiàng)資金的使用必須嚴(yán)格按照省公司下達(dá)的相關(guān)相關(guān)計(jì)劃執(zhí)行，專款專用，不得超相關(guān)相關(guān)計(jì)劃安排，不得超范圍使用。列入專項(xiàng)資金相關(guān)相關(guān)計(jì)劃的工程相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的申報(bào)審批制度、開竣工報(bào)告制度、工程設(shè)備的監(jiān)督、監(jiān)理、驗(yàn)收制度，確保每個(gè)工程相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目都始終處于監(jiān)督、控制之中。各類工程相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目均按月向上級(jí)主管部門報(bào)送進(jìn)度，并且做到財(cái)務(wù)進(jìn)度和統(tǒng)計(jì)進(jìn)度一致。財(cái)務(wù)科要根據(jù)審批后的工程進(jìn)度統(tǒng)計(jì)表和財(cái)務(wù)月報(bào)表、設(shè)備出庫單等預(yù)付資金，年終清算。相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目結(jié)束后，對(duì)各專項(xiàng)資金相關(guān)相關(guān)計(jì)劃相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目，經(jīng)營科、財(cái)務(wù)科應(yīng)憑工程的驗(yàn)收手續(xù)、竣工報(bào)告及工程決算等各項(xiàng)審批手續(xù)向公司有關(guān)部門申請(qǐng)列決。準(zhǔn)予列決的工程相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目報(bào)決時(shí)，財(cái)務(wù)科應(yīng)相應(yīng)增加固定資產(chǎn)或核銷有關(guān)的資金，完成專項(xiàng)資金相關(guān)相關(guān)計(jì)劃全過程的規(guī)范化管理管控管控。本制度未盡事宜，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。本管理管控管控制度從下發(fā)之日起施行。八、財(cái)務(wù)科各崗位職責(zé)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策、制度，負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理管控管控、會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)，保障國家、企業(yè)合法權(quán)益。二、負(fù)責(zé)企業(yè)的預(yù)算管理管控管控，組織編制企業(yè)年度總預(yù)算。三、負(fù)責(zé)企業(yè)的資金管理管控管控，在總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)授權(quán)范圍內(nèi)，審批企業(yè)的資金支付。四、負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理管控管控工作，制定相關(guān)成本管理管控管控制度。五、負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)人員的管理管控管控、再教育和考評(píng)工作。六、參與公司投資行為、重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等方面的決策和合適的合適的方案制定工作；參與重大經(jīng)濟(jì)合同合約合約或協(xié)議的研究、審查、會(huì)簽工作；參與公司重要經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策。七、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)所做憑證。八、負(fù)責(zé)審核公司預(yù)算。財(cái)務(wù)收支相關(guān)相關(guān)計(jì)劃、成本費(fèi)用相關(guān)相關(guān)計(jì)劃、信貸相關(guān)相關(guān)計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表。九、負(fù)責(zé)公司內(nèi)審活動(dòng)、財(cái)稅檢查的組織實(shí)施。十、掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金流量情況，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作情況。并定期向總經(jīng)理述職。十一、定期聽取分管下屬述職，對(duì)其工作做出評(píng)定。十二、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。出納崗位職責(zé)一、認(rèn)真執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理管控管控制度和銀行結(jié)算辦法。二、不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過限額，不準(zhǔn)以白條和有價(jià)證券抵庫，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。三、根據(jù)審核人員審核過的收付款憑證，辦理款項(xiàng)收付。四、每天向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送出納日?qǐng)?bào)，月末向公司領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)全月的資金收支情況。五、填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋作廢戳記與存根一并保管，支票遺失要及時(shí)向銀行辦理掛失手續(xù)。六、要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶。七、對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整，要保守保險(xiǎn)柜的密碼，不得隨意告訴他人。八、出納員保管的印章，應(yīng)妥善保管，支票和印章要分管，不得由出納一人保管。九、出納人員對(duì)貨幣資金要日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬款相符；不得保存賬外資金，發(fā)現(xiàn)賬款不符時(shí)，要及時(shí)查明原因，長(zhǎng)款不得私自取走，短款要如數(shù)賠償。未達(dá)賬要及時(shí)查詢處理。十、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。會(huì)計(jì)崗位職責(zé)一、認(rèn)真執(zhí)行黨的路線、方針、政策，按照《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。二、堅(jiān)持原則，廉潔奉公；忠誠事業(yè)，嚴(yán)格把關(guān)，維護(hù)企業(yè)利益。愛崗敬業(yè)，責(zé)任心強(qiáng)，工作認(rèn)真細(xì)致，有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)淖黠L(fēng)和良好的職業(yè)品質(zhì)。三、不斷學(xué)習(xí)，精通本崗位業(yè)務(wù)并熟悉會(huì)計(jì)工作的各方面各環(huán)節(jié)。做好費(fèi)用報(bào)銷工作，把好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作第一關(guān)，嚴(yán)格審查原始憑證，保證憑證合適的合適的內(nèi)容真實(shí)，手續(xù)完備，數(shù)字正確。四、嚴(yán)格掌握成本開支范圍，正確區(qū)分成本費(fèi)用和其他費(fèi)用的界限；執(zhí)行費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，保證成本真實(shí)可靠近。五、加強(qiáng)對(duì)往來賬的管理管控管控，建立對(duì)其他應(yīng)收、其他應(yīng)付、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、備用金等科目的清理制度，及時(shí)將清理情況向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。六、協(xié)同公司有關(guān)部門制定固定資產(chǎn)管理管控管控和核算實(shí)施辦法，正確劃分固定資產(chǎn)與材料低值易耗品的界限。七、每月終了優(yōu)質(zhì)快捷的編制會(huì)計(jì)報(bào)表，按時(shí)提供資料。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。九、會(huì)計(jì)電算化管理管控管控辦法為加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化工作，提高會(huì)計(jì)工作效率，保障會(huì)計(jì)資料的規(guī)范管理管控管控，特制定會(huì)計(jì)電算化管理管控管控制度，請(qǐng)貫徹執(zhí)行。第一章會(huì)計(jì)電算化操作管理管控管控制度1．嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)算機(jī)操作規(guī)程，遵守開機(jī)關(guān)機(jī)程序員。2.每個(gè)人的工作職責(zé)、工作權(quán)限和上機(jī)密碼應(yīng)保密，當(dāng)工作完成后及時(shí)退出財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，防止他人修改或刪除財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。3.需增加某一客戶和個(gè)人名稱時(shí)應(yīng)向系統(tǒng)管理管控管控員進(jìn)行申請(qǐng)。4.憑證輸入是經(jīng)審核后的原始憑證，制作完畢后應(yīng)及時(shí)打印憑證并送交審核人進(jìn)行審核。5.按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范》要求定期打印各種賬簿。第二章計(jì)算機(jī)硬軟件和數(shù)據(jù)管理管控管控制度一、硬件管理管控管控制度1、定期對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行維護(hù)，防止意外故障影響財(cái)務(wù)核算工作。2、當(dāng)計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行修復(fù)，當(dāng)無法修復(fù)應(yīng)及時(shí)通知計(jì)算機(jī)廠家進(jìn)行上門維修。3、不準(zhǔn)將計(jì)算機(jī)借于外部門使用，不準(zhǔn)亂用U盤，防止計(jì)算機(jī)病毒侵入從而影響正常工作。二、軟件和數(shù)據(jù)管理管控管控制度1、系統(tǒng)管理管控管控員應(yīng)妥善保管好財(cái)務(wù)軟件和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)的丟失和磁化。2、為保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和軟件實(shí)行雙備份，定期進(jìn)行備份。3、對(duì)年度數(shù)據(jù)和軟件應(yīng)標(biāo)明年度并存檔。本制度由財(cái)務(wù)科會(huì)負(fù)責(zé)解釋。本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。十、債權(quán)債務(wù)管理管控管控辦法為保護(hù)公司資產(chǎn)不受損失，加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的管理管控管控，特制定本辦法。一、科目的設(shè)置：（一）應(yīng)收及預(yù)付款，是公司發(fā)生產(chǎn)品銷售，以及公司因?yàn)閷⒁l(fā)生外購材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，而預(yù)付供貨單位和提供勞務(wù)單位的款項(xiàng)，根據(jù)有關(guān)資料按購買單位或供貨單位設(shè)置明細(xì)科目。（二）其它應(yīng)收款是類似備用金、租金、各種賠款、罰款以及向職工墊付的各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其它應(yīng)收款，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)各項(xiàng)類別或個(gè)人設(shè)置明細(xì)科目。為了落實(shí)責(zé)任，便于款項(xiàng)的催收，在供貨單位或經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)后加注經(jīng)辦人。（三）應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)是公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生材料商品采購以及勞務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是在商品交貨、工程完工驗(yàn)收之前，預(yù)先按一定比例或合同合約合約收取部分或全部款項(xiàng)，該款項(xiàng)按供應(yīng)單位或客戶名稱設(shè)置明細(xì)科目。（四）其它應(yīng)付款是公司應(yīng)付、暫收其它單位和個(gè)人的款項(xiàng)，該款項(xiàng)應(yīng)按事項(xiàng)類別和單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)科目。二、在進(jìn)行應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算和管理管控管控中應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：（一）按實(shí)際發(fā)生額進(jìn)賬，及時(shí)清算、催收各種款項(xiàng)。（二）定期（按月或季）與應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)單位（債務(wù)人）進(jìn)行核對(duì)，發(fā)生差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理，年終應(yīng)填制對(duì)賬單，由債務(wù)人書面確認(rèn)。（三）已確認(rèn)無法收回的款項(xiàng)根據(jù)壞賬確認(rèn)的條件轉(zhuǎn)作壞賬損失。壞賬的確認(rèn)條件：1、債務(wù)人死亡，既沒遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人；2、因債務(wù)人破產(chǎn)，依照民事訴訟法，清償后確實(shí)無法收回的；3、債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過3年仍不能收回的，由董事會(huì)或董事授權(quán)報(bào)經(jīng)稅務(wù)等有關(guān)部門審批。三、工程的核算，包括新建、改擴(kuò)建及大修工程等在工程竣工驗(yàn)收辦理決算后3個(gè)月內(nèi)必須結(jié)清工程尾款（除按合同合約合約規(guī)定應(yīng)留保質(zhì)金外）。四、工程費(fèi)用的借款，在工程未完工之前，可根據(jù)工程進(jìn)度，先結(jié)清前面的借款，再續(xù)借。不得累積大額借款，當(dāng)工程完工辦理決算后，1個(gè)月內(nèi)結(jié)清借款。五、材料銷售、勞務(wù)供應(yīng)、租金等各項(xiàng)收入，原則上當(dāng)月結(jié)清或按合同合約合約結(jié)算，如有特殊原因超過3個(gè)月向總經(jīng)理報(bào)告。六、由于個(gè)人開會(huì)、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、出差等借款，在結(jié)束返回1周內(nèi)，必須結(jié)清借款，如有特殊原因，原則上不能超過1個(gè)月。七、個(gè)人由于企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)等往來借款，應(yīng)由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)督促借款人或經(jīng)辦人及時(shí)結(jié)清借款。如未能按還款相關(guān)相關(guān)計(jì)劃還款，強(qiáng)制從借款人工資中扣除。八、各單位在報(bào)送季報(bào)或年報(bào)的財(cái)務(wù)說明書上應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，對(duì)未按規(guī)定時(shí)間結(jié)賬的款項(xiàng)，按掛賬單位或經(jīng)濟(jì)類別詳細(xì)說明。九、如因不履行職責(zé)，形成呆賬，給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失，將追究有關(guān)人員責(zé)任，視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)處罰。本制度由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。十一、在建工程管理管控管控辦法為了規(guī)范在建工程管理管控管控,堵塞漏洞,按照清產(chǎn)核資的要求，結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定在建工程內(nèi)部控制制度：第一條本辦法所指工程相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目包括公司自建工程及需經(jīng)分公司批準(zhǔn)的招標(biāo)建設(shè)相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目。第二條工程相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目立項(xiàng)劃部門應(yīng)當(dāng)編報(bào)相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告書。相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告書的編制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持真實(shí)客觀的原則，不得隨意縮小或擴(kuò)大相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目的投資規(guī)模，人為降低或提高投資結(jié)算，夸大相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)營科應(yīng)當(dāng)組織財(cái)務(wù)、技術(shù)、工程等科室的相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員對(duì)相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告書進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析論證。第三條勘察設(shè)計(jì)：經(jīng)營科應(yīng)擇優(yōu)選取具有相應(yīng)資質(zhì)的勘察設(shè)計(jì)單位，并簽訂設(shè)計(jì)合同合約合約，重大工程相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目應(yīng)用招投標(biāo)方式選取設(shè)計(jì)單位。嚴(yán)禁委托無證或不具備相應(yīng)資質(zhì)的單位承擔(dān)工程設(shè)計(jì)。第四條概預(yù)算控制：經(jīng)營科應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門對(duì)編制的設(shè)計(jì)概算進(jìn)行審查，審查編制依據(jù)的合法性、時(shí)效性及適用范圍，概算相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目是否完整，定額套用是否正確，工程量是否準(zhǔn)確，是否存在漏列、錯(cuò)列、多列的現(xiàn)象，設(shè)計(jì)概算是否完整地包括相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目從籌建到竣工投產(chǎn)的全部投資。工程相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目的實(shí)際投資額嚴(yán)格控制在設(shè)計(jì)概算之內(nèi)。第五條招投標(biāo)：經(jīng)營科應(yīng)當(dāng)根據(jù)招標(biāo)相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目的特點(diǎn)和需要自行或委托相關(guān)機(jī)構(gòu)編制招標(biāo)文件，明確招標(biāo)相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目的技術(shù)要求，投標(biāo)人資格審查的標(biāo)準(zhǔn)、投標(biāo)報(bào)價(jià)要求和評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等所有實(shí)質(zhì)性要求和條件。經(jīng)營科應(yīng)當(dāng)自行或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)編制標(biāo)底。組織有關(guān)科室審核標(biāo)底計(jì)價(jià)合適的合適的內(nèi)容、計(jì)價(jià)依據(jù)的準(zhǔn)確性和合理性，以及標(biāo)底價(jià)格是否在經(jīng)批準(zhǔn)的投資限額內(nèi)。第六條合同合約合約控制：在建工程應(yīng)簽訂建造合同合約合約，組織有關(guān)科室審核合同合約合約的金額、質(zhì)量要求、結(jié)算方式、支付時(shí)間等合適的合適的內(nèi)容，書面合同合約合約應(yīng)留存財(cái)務(wù)科一份，以便監(jiān)督執(zhí)行。財(cái)務(wù)科應(yīng)當(dāng)審核有關(guān)合同合約合約履行情況的憑證，并以此作為支付合同合約合約價(jià)款的依據(jù)。對(duì)方單位違約的情況下，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)拒絕支付有關(guān)款項(xiàng)。第七條施工過程控制：工程管理管控管控部門應(yīng)經(jīng)常了解工程進(jìn)度、施工質(zhì)量，監(jiān)督施工單位嚴(yán)格按合同合約合約要求施工，確需預(yù)付工程款的，由施工單位申請(qǐng)，經(jīng)營科審查進(jìn)度，經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可付款。工程結(jié)束后，財(cái)務(wù)科應(yīng)按合同合約合約規(guī)定的金額或比例提留質(zhì)量保證金，并在質(zhì)量保證期滿，經(jīng)有關(guān)部門驗(yàn)收合格后，將其支付給施工單位。第八條竣工驗(yàn)收：經(jīng)營科會(huì)同監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位對(duì)施工單位報(bào)送的竣工資料的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審查，并依據(jù)設(shè)計(jì)與合同合約合約的要求組織竣工驗(yàn)收并辦理竣工決算。驗(yàn)收合格的工程相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)科認(rèn)真審查決算報(bào)告，審核無誤后辦理決算手續(xù)，并轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)科及資產(chǎn)管理管控管控部門同時(shí)建賬建卡。第九條決算控制：經(jīng)營科應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織財(cái)務(wù)科對(duì)施工單位提交的竣工結(jié)算書進(jìn)行審核，以審定金額作為工程款結(jié)算的依據(jù)，經(jīng)營科應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)編制竣工決算，如實(shí)反映工程相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目的實(shí)際造價(jià)和投資效果。經(jīng)營科應(yīng)當(dāng)建立由財(cái)務(wù)科參與的概算、預(yù)算及決算分析考評(píng)制度，在竣工決算后組織分析概算、預(yù)算執(zhí)行情況及差異產(chǎn)生原因。第十條監(jiān)督檢查：由經(jīng)營科和財(cái)務(wù)定期和不定期地對(duì)工程相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目的立項(xiàng)預(yù)算、施工、決算、付款情況進(jìn)行檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。本辦法由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。本辦法自公布之日起實(shí)施。十二、授權(quán)審批制度第一條

為進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理管控管控，提高資金使用效率，強(qiáng)化資金支出的內(nèi)部控制，明確各項(xiàng)資金支付審批權(quán)限及審批程序，有效地控制公司成本費(fèi)用和資金風(fēng)險(xiǎn)，在結(jié)合本公司的實(shí)際情況下特制定本制度。

第二條

本制度是依據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司有關(guān)管理管控管控制度而制定。第三條

根據(jù)資金支出的性質(zhì)，將資金支出分為以下幾大類：（一）日常經(jīng)營費(fèi)用支出：包括辦公用品、通訊費(fèi)用、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、水電費(fèi)、房租、會(huì)務(wù)費(fèi)、其他；（二）經(jīng)營采購支出：主要指為生產(chǎn)、銷售而進(jìn)行的物資采購；（三）職工薪酬支出：包括員工薪資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、福利費(fèi)等；（四）稅費(fèi)支出：指公司應(yīng)上交的各項(xiàng)稅款、規(guī)費(fèi)等；（五）固定資產(chǎn)、在建工程等長(zhǎng)期資產(chǎn)購置支出；（六）非經(jīng)營性資金往來支出；（七）對(duì)外長(zhǎng)、短期投資支出；（八）利潤(rùn)分配支出；（九）其他支出。

第四條

資金支付的原則

（一）堅(jiān)持預(yù)算管理管控管控的原則：根據(jù)董事會(huì)審批同意的年度預(yù)算，公司財(cái)務(wù)科制定月度預(yù)算報(bào)總經(jīng)理審批，進(jìn)行預(yù)算控制與管理管控管控。（二）優(yōu)先保證重點(diǎn)相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目資金的原則；（三）支付憑證符合財(cái)務(wù)要求的原則。第五條

資金支付的主要依據(jù)包括：（一）

國家政策法規(guī)；（二）

公司章程及相關(guān)管理管控管控制度；（三）

經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算文件；（四）

與資金支出有關(guān)的必要合同合約合約和驗(yàn)收手續(xù)；（五）

合法的外部單據(jù)；（六）

規(guī)范的內(nèi)部單據(jù)；（七）

其他相關(guān)文件。

第六條

資金支出審簽人的責(zé)任（一）經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)反映資金支出合適的合適的內(nèi)容，在支款單據(jù)上簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。

（二）部門負(fù)責(zé)人、分管礦長(zhǎng)、主管礦長(zhǎng)對(duì)資金支出的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核并簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（三）財(cái)務(wù)科：根據(jù)公司實(shí)際資金情況對(duì)各類支付憑證的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性進(jìn)行審核；對(duì)于不合法、不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的支付憑證有權(quán)利退回。在審簽過程中，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按照年度預(yù)算和月度預(yù)算對(duì)資金的支出提出支付相關(guān)相關(guān)計(jì)劃和意見。（四）總經(jīng)理在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)各類資金支出具有最終審批權(quán)，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（五）超出總經(jīng)理權(quán)限的由董事長(zhǎng)審批?！荆薄⑷粘ＹM(fèi)用報(bào)銷（包括差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、文印費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)等），單張發(fā)票10000元及以上，由分管副總經(jīng)理和總經(jīng)理簽署意見后，由董事長(zhǎng)審批。２、資金的支付、轉(zhuǎn)出、借出資金和資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。屬于非日常費(fèi)用的，且單項(xiàng)金額在20-200萬元（不含200萬元），由總經(jīng)理審核后再由董事長(zhǎng)（或董事長(zhǎng)委托副董事長(zhǎng)）審批；單項(xiàng)金額在200萬元及其以上，經(jīng)總經(jīng)理審核后，由董事長(zhǎng)與合作雙方的股東代表溝通后審批（注：該款規(guī)定的三個(gè)金額額度的審批權(quán)限可由董事會(huì)依據(jù)實(shí)際情況變化做相應(yīng)的調(diào)整）。（六）所有資金支出必須根據(jù)本制度關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定核準(zhǔn)后方可支出，對(duì)于不合法、不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的支付憑證有權(quán)利退回。

第七條

資金審批權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)所有的資金支付手續(xù)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽制，審批流程：

經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)單或費(fèi)用報(bào)銷單并簽名→部門領(lǐng)導(dǎo)→分管領(lǐng)導(dǎo)→總經(jīng)理→董事長(zhǎng)→會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)編制記賬憑證→經(jīng)辦人員簽字→出納付款

第八條

職工薪酬支出審批流程（一）審批流程：由人事部門審核考勤情況，各部門根據(jù)業(yè)績(jī)考核綜合提出考評(píng)意見，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，根據(jù)分公司規(guī)定流程審批。

（二）勞資科根據(jù)審核后的考勤表編制薪資表，財(cái)務(wù)科發(fā)放薪資。

第九條

稅費(fèi)支出審批流程

（一）審批流程：由財(cái)務(wù)科按國家有關(guān)稅收法律法規(guī)，正確計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅費(fèi)金額；

（二）財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證后由出納付款。

第十條

固定資產(chǎn)、在建工程等長(zhǎng)期資產(chǎn)購置支出審批流程

（一）

審批流程：經(jīng)辦人填寫支款單并簽名→部門負(fù)責(zé)人→分管副礦長(zhǎng)→總經(jīng)理→董事長(zhǎng)→會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)編制記賬憑證→經(jīng)辦人員簽字→出納付款；

（二）相關(guān)的合同合約合約和驗(yàn)收文件。

第十一條

對(duì)外長(zhǎng)、短期投資和非經(jīng)營性資金往來支出審批流程

（一）

審批流程：經(jīng)辦人填寫資金申請(qǐng)單并簽名→相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理→董事長(zhǎng)→會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證→經(jīng)辦人員簽字→出納付款；

（二）相關(guān)的合同合約合約和驗(yàn)收文件。

第十二條

利潤(rùn)分配：由董事會(huì)制定利潤(rùn)分配合適的合適的方案，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。

第十三條

附則。本制度自發(fā)布之日起生效。

十三、財(cái)務(wù)報(bào)告管理管控管控辦法第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及應(yīng)用指南》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及應(yīng)用指引》，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。第二條財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。第三條公司財(cái)務(wù)科是財(cái)務(wù)報(bào)告編制的歸口管理管控管控部門，具體負(fù)責(zé)收集并匯總有關(guān)會(huì)計(jì)信息；編制年度、半年度、季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告等。第四條公司不得編制和提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。第五條任何組織或者個(gè)人不得授意、指使、強(qiáng)令公司編制和對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。第六條公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員應(yīng)按公司信息披露相關(guān)要求，配合相關(guān)部門做好公司的披露資料和信息準(zhǔn)備。第七條企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第八條財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。（一）會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表。（二）會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列合適的合適的內(nèi)容：1、公司基本情況說明；2、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)說明；3、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明；4、公司主要的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和前期差錯(cuò)說明；5、稅項(xiàng)說明；6、企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表說明；7、合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目注釋說明.8、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易說明；9、或有事項(xiàng)及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)說明.10、承諾事項(xiàng)說明；11、重要事項(xiàng)說明。如：重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售，企業(yè)合并、分立，重大投資、融資活動(dòng)，重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況，變更原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；12、母公司財(cái)務(wù)報(bào)表主要相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目注釋；13、其他需說明的重要事項(xiàng)。第九條公司應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。第十條公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行。第十一條公司應(yīng)當(dāng)依照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。第十二條公司應(yīng)當(dāng)對(duì)交易或事項(xiàng)所屬的會(huì)計(jì)期間實(shí)施有效控制。對(duì)故意漏記或多記、提前確認(rèn)或推遲確認(rèn)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項(xiàng)的情形，應(yīng)查明原因并進(jìn)行處理；對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)，財(cái)務(wù)科應(yīng)當(dāng)及時(shí)上報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。第十三條公司財(cái)務(wù)科應(yīng)對(duì)本期確認(rèn)、計(jì)量、分類或列報(bào)有關(guān)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，特別關(guān)注是否存在濫用或隨意變更會(huì)計(jì)政策、不恰當(dāng)調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)所依據(jù)的假設(shè)及改變?cè)茸龀龅呐袛嗟惹樾危粚?duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)上報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。第十四條公司財(cái)務(wù)科在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)，并將清查、核實(shí)結(jié)果及其處理方法向公司相應(yīng)決策機(jī)構(gòu)報(bào)告，以確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的安全完整。第十五條公司財(cái)務(wù)科應(yīng)在日常會(huì)計(jì)處理過程中及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬，確保會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)和完整、計(jì)算準(zhǔn)確、依據(jù)充分、期間適當(dāng)。第十六條公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和合適的合適的內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)告，做到合適的合適的內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍。第十七條會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。第十八條公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)溝通、協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員，負(fù)責(zé)核對(duì)、校驗(yàn)審計(jì)后的匯總財(cái)務(wù)報(bào)告草稿；公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)與負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師就其所出具的初步審計(jì)意見進(jìn)行溝通，溝通的情況及意見應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)確認(rèn)。第十九條公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時(shí)間、合適的合適的內(nèi)容、范圍，向內(nèi)部相關(guān)負(fù)責(zé)人及外部使用者及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。在財(cái)務(wù)報(bào)告公開披露前，公司依法對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)該審慎處理對(duì)外報(bào)送數(shù)據(jù)，并按公司信息披露要求，辦理有關(guān)手續(xù)。第二十條公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：?jiǎn)挝幻Q，單位地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、月份，報(bào)告日期，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。第二十一條財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員作為公司內(nèi)幕信息知情人，負(fù)有保密義務(wù)，不得以任何形式向外界泄漏財(cái)務(wù)報(bào)告的合適的合適的內(nèi)容。第二十二條財(cái)務(wù)報(bào)告的分析，是指在公司財(cái)務(wù)報(bào)告期末，由財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告及其它相關(guān)資料，采用專門方法對(duì)公司報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行的分析。第二十三條公司財(cái)務(wù)科是財(cái)務(wù)分析的責(zé)任科室，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人進(jìn)行匯總分析報(bào)送。第二十四條財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的真實(shí)性與可靠性負(fù)責(zé)。第二十五條財(cái)務(wù)分析方法要科學(xué)、操作要簡(jiǎn)便、分析要深入客觀、重點(diǎn)要突出、合適的合適的內(nèi)容要全面。第二十六條財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要合適的合適的內(nèi)容：（一）期末資產(chǎn)、負(fù)債狀況；（二）資產(chǎn)、負(fù)債科目期末金額較期初金額變動(dòng)超過30%的原因分析；（三）期末往來款項(xiàng)、存貨科目占用情況及其合理性；（四）預(yù)算執(zhí)行情況分析。對(duì)當(dāng)期各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成情況進(jìn)行分析，重點(diǎn)比較年度預(yù)算指標(biāo)完成差異幅度10%及以上的相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目、與去年同期比較差異幅度10%及以上的相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行分析，說明原因。第二十七條本辦法由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。第二十八條本辦法自制度發(fā)布之日生效。十四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理管控管控制度第一條為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理管控管控工作，減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，使生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有序化，提高管理管控管控工作的效率和效益，全面提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。財(cái)務(wù)預(yù)算管理管控管控的基本任務(wù)如下：1、根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，確定企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)并組織實(shí)施；2、明確公司各部門預(yù)算管理管控管控的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮各級(jí)預(yù)算分管部門和預(yù)算責(zé)任單位的職能作用；3、合理配置企業(yè)各項(xiàng)資源；4、對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理管控管控、控制、分析和監(jiān)督；5、為考核評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)提供有效依據(jù)。第三條財(cái)務(wù)預(yù)算分為利潤(rùn)表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算和現(xiàn)金流量表預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算及其他專業(yè)預(yù)算，以具體金額反映與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，包括銷售收入預(yù)算、銷售成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理管控管控費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算、投資收益預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和融資預(yù)算等。第四條成立公司預(yù)算管理管控管控小組，作為企業(yè)內(nèi)部預(yù)算最終決策部門，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下工作，由總經(jīng)理、各分管副礦長(zhǎng)、各科室負(fù)責(zé)人共同組成，主要職責(zé)如下：1、負(fù)責(zé)制定有關(guān)預(yù)算管理管控管控制度、政策和程序，確定各專業(yè)預(yù)算的牽頭部門，制定各部門在預(yù)算管理管控管控中的職責(zé)等；2、根據(jù)省公司、分公司預(yù)算指導(dǎo)思想和本礦的年度發(fā)展規(guī)劃確定年度預(yù)算指導(dǎo)思想和關(guān)鍵指標(biāo)；3、審議、批復(fù)年度預(yù)算草案，審議、批復(fù)年度預(yù)算調(diào)整合適的合適的方案；4、監(jiān)督、檢查預(yù)算執(zhí)行情況；5、協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。第五條成立預(yù)算管理管控管控辦公室，由公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)相關(guān)計(jì)劃、財(cái)務(wù)等科室人員組成，財(cái)務(wù)科是財(cái)務(wù)預(yù)算管理管控管控的綜合管理管控管控科室，主要職責(zé)如下：1、組織制定預(yù)算管理管控管控的有關(guān)制度等，落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算管理管控管控制度的具體實(shí)施；2、組織擬定年度預(yù)算的具體編制手冊(cè)，下達(dá)年度預(yù)算編制總體要求；3、組織公司預(yù)算的編制工作，進(jìn)行各專業(yè)預(yù)算的匯總、審核、綜合平衡、調(diào)整，擬定公司年度預(yù)算合適的合適的方案，提交公司預(yù)算管理管控管控小組審批，并辦理上報(bào)手續(xù)；4、對(duì)已批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解下達(dá)執(zhí)行；5、與各科室共同監(jiān)督、檢查各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料，提出預(yù)算的考核意見；6、收集、整理預(yù)算編制的各種資料，建立健全預(yù)算管理管控管控的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。第六條各專業(yè)科室負(fù)責(zé)編制專業(yè)預(yù)算，主要職責(zé)如下：1、根據(jù)年度預(yù)算編制的總體要求，提出專業(yè)預(yù)算的編制要求；2、組織辦理專業(yè)預(yù)算的編制工作，擬定年度專業(yè)預(yù)算合適的合適的方案；3、參與各項(xiàng)預(yù)算的綜合平衡工作；4、檢查、分析專業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料，分送財(cái)務(wù)科；5、提出專業(yè)預(yù)算的調(diào)整合適的合適的方案；6、提出專業(yè)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核意見。第七條財(cái)務(wù)預(yù)算編制的依據(jù)：依據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)相關(guān)計(jì)劃及規(guī)劃第八條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序?yàn)橄染幹平?jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算，在此基礎(chǔ)上再編制財(cái)務(wù)預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算由財(cái)務(wù)科牽頭，各專業(yè)預(yù)算應(yīng)相輔相成，密切關(guān)聯(lián)，前后銜接，形成一個(gè)完整的體系，共同實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部控制和管理管控管控目標(biāo)。在預(yù)算的編制過程中要以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)為依據(jù)，合理確定各項(xiàng)收入、成本、投資、融資等預(yù)算指標(biāo)的驅(qū)動(dòng)因素，科學(xué)預(yù)測(cè)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。第九條年度預(yù)算編制的時(shí)間要求：按照省公司及分公司規(guī)定時(shí)間，結(jié)合本礦具體實(shí)際，在生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)相關(guān)計(jì)劃確定后組織預(yù)算編制。第十條在預(yù)算上報(bào)、審批和下達(dá)過程中，預(yù)算要經(jīng)過自上而下、自下而上多次平衡，財(cái)務(wù)科和各部門要緊密配合，共同做好預(yù)算編制的調(diào)整工作。第十一條各部門應(yīng)對(duì)年度預(yù)算根據(jù)管理管控管控需要于每季度最后一個(gè)月月底編制分季度預(yù)算，根據(jù)季度預(yù)算于每月月底最后一周編制月份資金相關(guān)相關(guān)計(jì)劃。季度預(yù)算和月份資金相關(guān)相關(guān)計(jì)劃應(yīng)對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行詳細(xì)分解，按相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目編制，盡可能細(xì)化，做到可操作、可考核。第十二條預(yù)算要遵從發(fā)展增長(zhǎng)原則預(yù)算目標(biāo)須反映公司的發(fā)展目標(biāo)，預(yù)算要以公司長(zhǎng)期規(guī)劃的要求編制基本目標(biāo)，在預(yù)算中體現(xiàn)經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)濟(jì)效益的不斷增長(zhǎng)，特別是注重主營業(yè)務(wù)增長(zhǎng)水平。第十三條預(yù)算要遵從上下結(jié)合原則公司決策機(jī)構(gòu)在年度預(yù)算編制之初，根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定年度業(yè)績(jī)期望目標(biāo)，預(yù)算小組分解各中心的期望值和編制要求，再根據(jù)對(duì)下一預(yù)算期間提出的目標(biāo)和任務(wù)要求，對(duì)下一預(yù)算期間的業(yè)務(wù)量、成本（費(fèi)用）和利潤(rùn)進(jìn)行重新預(yù)測(cè)和估算，并在此基礎(chǔ)上編制預(yù)算。預(yù)算小組匯總后，要將決策機(jī)構(gòu)的質(zhì)詢意見和各部門的建議重新調(diào)整反復(fù)結(jié)合，最終達(dá)成一致的預(yù)算指標(biāo)。第十四條預(yù)算要遵從目標(biāo)管理管控管控原則決策機(jī)構(gòu)應(yīng)按季度檢查各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況，并對(duì)執(zhí)行偏差進(jìn)行分析和糾正，指導(dǎo)督促完成年度預(yù)算指標(biāo)。第十五條預(yù)算要遵從績(jī)效考核原則預(yù)算指標(biāo)與業(yè)績(jī)考核掛鉤，公司根據(jù)各預(yù)算部門每年預(yù)算執(zhí)行情況結(jié)合其他考核指標(biāo)來考核各部門經(jīng)營業(yè)績(jī)。第十六條銷售預(yù)算銷售預(yù)算是關(guān)于預(yù)算期的銷售量和銷售收入的規(guī)劃，它是以銷售為核心的預(yù)算管理管控管控模式下預(yù)算體系的起點(diǎn)。銷售預(yù)算的編制要充分考慮市場(chǎng)以及價(jià)格的變化。第十七條生產(chǎn)預(yù)算要按照生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)相關(guān)計(jì)劃規(guī)定及核定生產(chǎn)能力合理編制。第十八條成本費(fèi)用預(yù)算。要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，每項(xiàng)指標(biāo)都要有相關(guān)相關(guān)計(jì)劃，有控制，有考核，結(jié)合以往歷史數(shù)據(jù)及同行業(yè)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)測(cè)算。第十九條利潤(rùn)預(yù)算。在上述銷售預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算基礎(chǔ)上，確定預(yù)算產(chǎn)品或業(yè)務(wù)在預(yù)算期內(nèi)可望獲取的利潤(rùn)。第二十條投資預(yù)算編制的基本原則是投資相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目必須符合公司重點(diǎn)發(fā)展戰(zhàn)略的需要，并根據(jù)自身實(shí)力量入為出。對(duì)投資相關(guān)相關(guān)項(xiàng)目不得留有資金缺口。第二十一條預(yù)算的執(zhí)行控制，財(cái)務(wù)科根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況完成情況月報(bào)，并在每季度末及年度末上報(bào)總結(jié)，還須提出完成預(yù)算的工作措施。第二十二條財(cái)務(wù)科每月向總經(jīng)理辦公會(huì)提交財(cái)務(wù)預(yù)算月報(bào)。第二十三條預(yù)算小組每季度召開一次預(yù)算檢查會(huì)議（業(yè)績(jī)考核會(huì)），檢查預(yù)算執(zhí)行情況，并向總經(jīng)理辦公會(huì)提交預(yù)算檢查綜合報(bào)告。第二十四條