財政學課件-第9章財稅收的經濟效應 歡迎加入湘潭大學期末考試復習資料庫研發(fā)工作室QQ群：928812498

第九章稅收的經濟效應

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稅收經濟效應的作用機制：收入、替代●稅收的經濟影響：勞動供給、儲蓄、投資●稅收與經濟發(fā)展：供給學派稅收觀點、拉弗曲線

第一節(jié)稅收經濟效應的作用機制

一、稅收的收入效應●稅收經濟效應：是指納稅人因國家課稅而在其經濟選擇或經濟行為方面作出的反應。●稅收的收入效應：是指稅收將納稅人的一

部分收入轉移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購買量和消費水平。

食品BDOCAI1I2P1P2稅收的收入效應衣物一次總付稅二、稅收的替代效應稅收的替代效應是指稅收對納稅人在商品購買方面的影響，表現(xiàn)為政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅時，會影響商品的相對價格，使納稅人減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。食品BEOAI1I3P1P3稅收的替代效應衣物

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（?？怂固娲┧估沾幕娲褪杖胄称稡EOAI1I3P1P3稅收的替代效應衣物P2FG···

第二節(jié)稅收的經濟影響一、稅收對勞動供給的影響●

稅收對勞動供給的收入效應。稅收對勞動

供給的收入效應是指征稅后減少了個人可

支配收入，促使其為維持既定的收入水平

和消費水平，而減少或放棄閑暇，增加工

作時間?！穸愂盏奶娲菏侵赣捎谡鞫愂箘趧雍?/p>

閑暇的相對價格發(fā)生變化，勞動收入下降，

閑暇的相對價格降低，促使人們選擇閑暇

以替代工作。●收入效應大于替代效應的情況

c●收入效應小于替代效應的情況

c●收入效應等于替代效應的情況

c

二、稅收對居民儲蓄的影響●個人所得稅對儲蓄的收入效應

稅收對儲蓄的收入效應：是指在對個人所得

征稅后，個人的可支配收入下降，會迫使納

稅人降低當前的消費和儲蓄水平。●利息稅對儲蓄的收入效應和替代效應

收入效應：同時減少對當期消費和未來消費

（儲蓄）

替代效應：當前消費替代未來消費（儲蓄）

●所得稅與儲蓄之間的關系（1）稅收對儲蓄的收入效應大小取決于所得稅的平均稅率水平，而替代效應的大小取決于所得稅的邊際稅率高低；（2）邊際稅率的高低決定了替代效應的強弱，所得稅的累進程度越高，對個人儲蓄行為的抑制作用越大；（3）高收入者的邊際儲蓄傾向一般較高，對高收入者征稅不利于儲蓄增加；（4）減征或免征利息所得稅將提高儲蓄的收益率，有利于儲蓄。

三、稅收對投資的影響●稅收影響投資的原理

r（1-t）與i的對比其中r為稅前利潤率，i為市場利率?！穸愂諏ν顿Y的收入效應和替代效應替代效應：消費替代投資收入效應：增加投資消費投資P1

P2

P3

I3

I2

OC3

C1

C2稅收對投資的收入效應和替代效應I1

U1U2

四、稅收對個人收入分配的影響●個人所得稅是調節(jié)收入分配的最有力工具●

稅收支出也是影響收入分配的重要工具●社會保險稅是實現(xiàn)收入再分配的良好手段●

所得稅指數(shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲

效應的一種方法

第三節(jié)稅收與經濟發(fā)展

一、供給學派的稅收觀點●供給學派稅收觀點的三個基本命題

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高邊際稅率會降低人們的工作積極性，而

低邊際稅利率會提高人們的工作積極性。

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高邊際稅率會阻礙投資，減少資本存量，

而低邊際稅率會鼓勵投資，增加資本存量。

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邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定正相關。

●拉弗曲線

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含義：描述稅率與稅收收入或經濟增長

之間函數(shù)關系的曲線。

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拉弗曲線的重要意義：