學(xué)習(xí)興稅-稅收基礎(chǔ)知識考試參考題庫及答案

PAGEPAGE1學(xué)習(xí)興稅-稅收基礎(chǔ)知識考試參考題庫及答案一、單選題1.某美國企業(yè)(實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi))在北京設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2021年該機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得咨詢收入200萬元，在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得美方支付的培訓(xùn)收入100萬元;取得被投資方(境內(nèi)A公司)分配的股息300萬元;在香港取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得50萬元，2021年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為()A、200萬元B、650萬元C、600萬元D、300萬元答案：C解析：亥美國企業(yè)來自境內(nèi)所得額應(yīng)該是200萬元的咨詢收入、境內(nèi)培訓(xùn)收入100萬元、被投資方境內(nèi)A公司分配的股息300萬元，合計(jì)600萬元;在香港取得的所得是發(fā)生在境外，而且和境內(nèi)機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系，所以不屬于境內(nèi)應(yīng)稅收入。2.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批高檔化妝品，甲企業(yè)提供原料及主要材料，實(shí)際成本為44000元(不含增值稅)，支付給乙企業(yè)不含稅加工費(fèi)7000元(其中包括乙企業(yè)代墊的輔助材料1000元)，乙企業(yè)無同類高檔化妝品的不含稅售價(jià)。則乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅額是()元。A、9000B、10571.43C、8823.53D、7650答案：A解析：代收代繳消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅:(44000+7000)=(1-15%)x15%=9000(元)3.職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用人單位的繳費(fèi)基數(shù)是()。A、職工個(gè)人工資B、本單位職工工資總額C、在崗職工的平均工資D、全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員的平均工資答案：B解析：《國務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》(國發(fā)199844號)規(guī)定，職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位和職工共同繳納。用人單位繳費(fèi)率應(yīng)控制在職工工資總額的6%左右，職工繳費(fèi)率一般為本人工資收入的2%。4.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)確定為來源于中國境內(nèi)所得的是()A、在境外公司任職取得的所得B、許可商標(biāo)權(quán)在境外使用而取得的所得C、從境外公司取得的利息所得D、將境內(nèi)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給外籍人員取得的所得答案：D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法第二條規(guī)定，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得:(一)因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得，(二)將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得，(三)許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得，(四)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得，(五)從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得。只有選項(xiàng)D，符合條件5.企業(yè)所得稅納稅人中的企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。下列企業(yè)中，不屬于居民企業(yè)的是()A、依法在中國境內(nèi)成立的事業(yè)單位B、依法在中國境內(nèi)成立的社會(huì)團(tuán)體C、依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在上海的企業(yè)D、依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在香港的企業(yè)答案：D解析：居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)6.某運(yùn)輸企業(yè)2021年年初擁有小轎車5輛,2021年3月外購貨車12輛(整備質(zhì)量為10噸/輛)并于當(dāng)月辦理登記手續(xù)。假設(shè)貨車年稅額為整備質(zhì)量每噸50元，小轎車年稅額為每輛500元,該運(yùn)輸企業(yè)2021年應(yīng)繳納車船稅為()。A、2500元B、7000元C、8500元D、7500元答案：D解析：該運(yùn)輸企業(yè)2021年應(yīng)繳納車船稅=5x500+12x10x50-12x10=7500(元)7.以招標(biāo)、拍賣、掛牌和協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，土地出讓收入為()。A、取得的總成交價(jià)款扣除20%的費(fèi)用B、取得的總成交價(jià)款扣除30%的費(fèi)用C、取得的總成交價(jià)款(不含代收代繳的稅費(fèi))D、取得的總成交價(jià)款(含代收代繳的稅費(fèi))答案：C解析：以招標(biāo)、拍賣、掛牌和協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，土地出讓收入征收標(biāo)準(zhǔn)為取得的總成交價(jià)款，不含代收代繳的稅費(fèi)。8.經(jīng)審理后，下列選項(xiàng)中不屬于稅務(wù)稽查的處理結(jié)果的是()。A、稅務(wù)稽查結(jié)論B、不予稅務(wù)行政處罰決定C、稅務(wù)行政處罰決定D、稅務(wù)處理結(jié)論答案：D解析：經(jīng)審理后，處理結(jié)果分為稅務(wù)處理決定、稅務(wù)行政處罰決定、不予稅務(wù)行政處罰決定和稅務(wù)稽查結(jié)論。9.張三將一輛自己使用過的原值為8000元的摩托車出售，取得收入4160元。下列說法正確的是(A、繳納80元的增值稅B、免征增值稅C、繳納240元的增值稅D、繳納160元的增值稅答案：B解析：自然人銷售自己使用過的物品免征增值稅10.對個(gè)人依法從事辦學(xué)活動(dòng)取得的所得計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，適用的所得項(xiàng)目是()。A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、工資、薪金所得C、偶然所得D、經(jīng)營所得答案：D解析：個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。11.下列稅種中，適用超率累進(jìn)稅率的是()A、土地增值稅B、印花稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、個(gè)人所得稅答案：A解析：選項(xiàng)

A，土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率。選項(xiàng)

B，印花稅采用比例稅率;選項(xiàng)

C，城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，選項(xiàng)

D，個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率與比例稅率兩種形式。12.2019年5月1日起，除了個(gè)別省市外，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)的繳費(fèi)比例為()A、14%B、16%C、18%D、20%答案：B解析：《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案的通知》(國辦發(fā)(2019)13號)規(guī)定，自2019年5月1日起，降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例。各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例高于16%的，可降至16%;目前低于16%的，要研究提出過渡辦法。13.BEPS行動(dòng)計(jì)劃貫徹的總原則是()A、利潤應(yīng)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生地征稅B、利潤應(yīng)在價(jià)值創(chuàng)造地征稅C、利潤應(yīng)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生地和價(jià)值創(chuàng)造地征稅D、利潤應(yīng)在母公司所在地征稅答案：C解析：BEPS行動(dòng)計(jì)劃的總原則是利潤應(yīng)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生地和價(jià)值創(chuàng)造地征稅14.稅收票證是指稅務(wù)機(jī)關(guān)組織稅款、基金、費(fèi)用及滯納金、罰款等各項(xiàng)收入時(shí)使用的法定收款和退款憑證，是納稅人實(shí)際繳納稅款或收取退還稅款的完稅或收款法定證明，在稅收會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)核算中的作用是()。A、原始憑證B、記賬憑證C、轉(zhuǎn)賬憑證D、其他憑證答案：A解析：《稅收票證管理辦法》第三條15.2021年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。2021年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)()。A、294.5萬元B、310萬元C、325.5萬元D、330萬元答案：B解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi):發(fā)生額的60%=30x60%=18(萬元)，扣除限額=2000x5%o=10(萬元)，應(yīng)扣除10萬元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi):實(shí)際發(fā)生額320萬元(240+80)，打除限=2000x15%=300(萬元)，準(zhǔn)予機(jī)除300萬元，業(yè)務(wù)招費(fèi)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)=10+300=310(萬元)。16.國家重大水利工程建設(shè)基金的征收對象是()。A、國家重大水利工程建設(shè)單位B、電力企業(yè)C、供電企業(yè)D、全國范圍內(nèi)(除西藏自治區(qū)外)的電力用戶答案：D解析：國家重大水利工程建設(shè)基金的征收對象是全國范圍內(nèi)(除西藏自治區(qū)外)的電力用戶17.稽查局應(yīng)當(dāng)自立案之日起規(guī)定時(shí)間內(nèi)作出行政處理、處罰決定或者無稅收違法行為結(jié)論。案情復(fù)雜需要延期的，經(jīng)稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以延長時(shí)間。上述規(guī)定時(shí)間和延長時(shí)間的上限分別是(A、90日，90日B、90日，60日C、60日，90日D、90日，30日答案：A解析：稽查局應(yīng)當(dāng)自立案之日起90日內(nèi)作出行政處理、處罰決定或者無稅收違法行為結(jié)論。案情復(fù)雜需要延期的，經(jīng)稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以延長不超過90日。18.下列稅收法律法規(guī)中，法律效力最高的是()。A、稅務(wù)規(guī)章B、稅收法規(guī)C、稅收法律D、稅務(wù)規(guī)范性文件答案：C解析：按稅法效力分類，可以將稅法分為稅收法律、法規(guī)、法規(guī)、稅務(wù)規(guī)范性文件。稅收法律，是指享有國家立法權(quán)的國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)依照法律程序制定的規(guī)范性稅收文件。其法律地位和法律效力僅次于憲法19.《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》明確,要深化稅收大數(shù)據(jù)共享應(yīng)用，在社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收、房地產(chǎn)交易和不動(dòng)產(chǎn)登記等方面探索運(yùn)用的技術(shù)是()。A、云計(jì)算B、區(qū)塊鏈C、人工智能D、數(shù)據(jù)挖掘答案：B解析：按照《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》,要探索區(qū)塊鏈技術(shù)在社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收、房地產(chǎn)交易和不動(dòng)產(chǎn)登記等方面的應(yīng)用20.下列單位中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是(A、生產(chǎn)銷售貴重首飾(金銀首飾除外)的企業(yè)B、委托加工煙絲的卷煙廠C、進(jìn)口小轎車的外貿(mào)公司D、零售高檔化妝品的商場答案：D解析：高檔化妝品消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)者而不是零售商21.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，不是按納稅人實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行扣除的是()A、取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額B、房地產(chǎn)開發(fā)成本C、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：C解析：在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用不是按照納稅人實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行扣除，而是按照規(guī)定的方法計(jì)算扣除.22.某公司依據(jù)加拿大法律在加拿大成立，其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在南京。根據(jù)我國企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，該公司的企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)應(yīng)該是()。A、加拿大B、由納稅人選擇一地C、南京D、由兩國稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定答案：C解析：依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十條規(guī)定，除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn);但登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。23.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)批準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%。有權(quán)批準(zhǔn)適當(dāng)降低的機(jī)關(guān)是()。A、國家稅務(wù)總局B、財(cái)政部C、省、自治區(qū)、直轄市人民政府D、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局答案：C解析：經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過上述最低稅額的30%24.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅B、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅C、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅D、國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費(fèi)稅答案：D解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅額,不包括關(guān)稅。對進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。25.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對一定時(shí)期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作目標(biāo)、階段重點(diǎn)、方針策略、主要措施、實(shí)施步驟等做出系統(tǒng)性、全局性的謀劃，是指風(fēng)險(xiǎn)管理流程中的()。A、目標(biāo)規(guī)劃B、信息采集C、風(fēng)險(xiǎn)識別D、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對答案：A解析：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)規(guī)劃的定義26.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法說法正確的是()。A、應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放濃度折合的污染當(dāng)量數(shù)確定B、應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定C、應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的產(chǎn)生量確定D、應(yīng)稅噪聲按照實(shí)測的分貝數(shù)確定答案：B解析：環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)，按照應(yīng)稅污染物的類別確定:應(yīng)稅大氣污染物和應(yīng)稅水污染物的計(jì)稅依據(jù)按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定，應(yīng)稅固體廢物的計(jì)稅依據(jù)按照固體廢物的排放量確定，應(yīng)稅噪聲的計(jì)稅依據(jù)按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定。27.電子發(fā)票服務(wù)平臺應(yīng)遵循的建設(shè)要求是()。A、一體化B、一站式C、一攬子D、一條龍答案：A解析：電子發(fā)票服務(wù)平臺應(yīng)遵循一體化的建設(shè)要求，實(shí)現(xiàn)發(fā)票從申請、開具、交付、確認(rèn)、查驗(yàn)、抵扣、風(fēng)險(xiǎn)控制、決策指揮、服務(wù)保障等全流程、全生命周期的管理。28.居民個(gè)人取得的下列所得，應(yīng)納入綜合所得計(jì)征個(gè)人所得稅的是A、財(cái)產(chǎn)租賃所得B、特許權(quán)使用費(fèi)所得C、利息、股息、紅利所得D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：B解析：居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得29.孟子反對征定額稅，主張豐年多征、災(zāi)年少征，管子提出將年成分為上、中、下三等，對不同年成依不同稅率征收，最壞年成“不稅”或“他而稅”。這些治稅思想體現(xiàn)的稅收財(cái)政原則是()。A、財(cái)政收入應(yīng)當(dāng)充裕B、財(cái)政收入應(yīng)當(dāng)彈性C、財(cái)政收入應(yīng)當(dāng)適度D、財(cái)政收入應(yīng)當(dāng)法定答案：B解析：收入水平不同，稅收負(fù)擔(dān)不同，彰顯了稅收財(cái)政原則中的彈性思想30.三峽電站水資源費(fèi)的繳費(fèi)主體是()。A、電力用戶B、省級電網(wǎng)企業(yè)C、中國長江電力股份有限公司D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的單位和個(gè)人答案：C解析：根據(jù)《財(cái)政部國家發(fā)展和改革委員會(huì)水利部中國人民銀行關(guān)于三峽電站水資源費(fèi)征收使用管理有關(guān)問題的通知》(財(cái)綜(2011)19號)的規(guī)定，中國長江電力股份有限公司按照三峽電站實(shí)際發(fā)電量和規(guī)定的征收標(biāo)準(zhǔn)繳納水資源費(fèi)31.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次是A、偶然所得B、利息、股息、紅利所得C、財(cái)產(chǎn)租賃所得D、經(jīng)營所得答案：C解析：選項(xiàng)A，偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次:選項(xiàng)B，利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次選項(xiàng)C，財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，選項(xiàng)D，經(jīng)營所得按年計(jì)稅。32.計(jì)算居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，專項(xiàng)扣除指的是()A、居民個(gè)人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金B(yǎng)、單位按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C、企業(yè)年金支出D、贍養(yǎng)老人支出答案：A解析：選項(xiàng)B，屬于免稅收入，選項(xiàng)C，屬于依法確定的其他扣除;選項(xiàng)D，屬于專項(xiàng)附加扣除。33.2021年7月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售一批小轎車，取得不含稅銷售額1300萬元，同時(shí)收取小轎車改裝款16.95萬元，則該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月需要計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為(oA、2.44萬元B、225.59萬元C、170.95萬元D、228.46萬元答案：C解析：收取的小轎車改裝款屬于價(jià)外費(fèi)用(含稅銷售額)，需換算為不含稅銷售額。銷項(xiàng)稅額=1300x13%+16.95=(1+13%)x13%=170.95()34.工傷保險(xiǎn)費(fèi)率實(shí)行的方法是A、單一比例費(fèi)率B、差別比例費(fèi)率C、浮動(dòng)費(fèi)率D、基準(zhǔn)費(fèi)率和浮動(dòng)費(fèi)率相結(jié)合答案：D解析：《關(guān)于調(diào)整工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策的通知》(人社部發(fā)(201571號)規(guī)定，調(diào)整工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策，不同工傷風(fēng)險(xiǎn)類別的行業(yè)執(zhí)行不同的工傷保險(xiǎn)行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率，通過費(fèi)率浮動(dòng)的辦法確定每個(gè)行業(yè)內(nèi)的費(fèi)率檔次，即基準(zhǔn)費(fèi)率和浮動(dòng)費(fèi)率相結(jié)合。35.土地閑置費(fèi)是國家為了規(guī)范土地市場行為，促進(jìn)節(jié)約集約用地，對超出土地出讓合同約定的動(dòng)工開發(fā)日期滿一定期限未動(dòng)工開發(fā)的國有建設(shè)用地使用權(quán)人征收的費(fèi)用。這個(gè)期限是()。A、6個(gè)月B、1C、2年D、3年答案：B解析：超過土地出讓合同約定的動(dòng)工開發(fā)日期滿一年未動(dòng)工開發(fā)(因不可抗力或者政府、政府有關(guān)部門的行為或者動(dòng)工開發(fā)必需的前期工作造成動(dòng)工開發(fā)遲延的除外)的國有建設(shè)用地使用權(quán)人應(yīng)當(dāng)繳納土地閑置費(fèi)。36.在推動(dòng)全球稅收治理變革中，我國稅務(wù)系統(tǒng)要深化的稅收征管合作機(jī)制是()A、“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制B、聯(lián)合國框架下的稅收征管合作機(jī)制C、多邊稅收征管合作機(jī)制D、發(fā)展中國家稅收征管合作機(jī)制答案：A解析：在推動(dòng)全球稅收治理變革中，要展現(xiàn)中國稅務(wù)治理之智，深化“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制37.信息化建設(shè)中對于系統(tǒng)保障7x24小時(shí)可以使用是指()。A、先進(jìn)性B、安全性C、高可用性D、易用性答案：C解析：高可用性原則指的是系統(tǒng)應(yīng)保證7x24小時(shí)可以使用，一年內(nèi)系統(tǒng)平穩(wěn)運(yùn)行的可用性大于99.99%。38.根據(jù)我國現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是A、香皂B、竹制一次性筷子C、高爾夫球桿D、拖拉機(jī)答案：C解析：小汽車屬于消費(fèi)稅征稅范圍，包括乘用車和中輕型商用客車，不包括拖拉機(jī)。高爾夫球及球具屬于消費(fèi)稅征稅范圍，具體包括高爾夫球、高爾夫球桿(含桿頭、桿身和握把)、高爾夫球包(袋)。而香皂、竹制一次性筷子則不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。39.企業(yè)發(fā)生的屬于限額扣除的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除限額是()。A、年度營業(yè)收入的12%B、年度營業(yè)利潤的12%C、年度利潤總額的12%D、年度應(yīng)納稅所得額的12%答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。40.企業(yè)擁有的下列無形資產(chǎn)允許在企業(yè)所得稅稅前攤銷扣除的是()。A、外購的商譽(yù)B、自創(chuàng)的商譽(yù)C、接受投資取得的商標(biāo)權(quán)D、開發(fā)支出已作為管理費(fèi)用在稅前扣除的專利技術(shù)答案：C形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的包括:自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)，自創(chuàng)商譽(yù)，與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)，其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)。外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除。41.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入屬于居民企業(yè)不征稅收入的是()。A、國債利息收入B、接受企業(yè)的捐贈(zèng)收入C、取得的權(quán)益性投資收益D、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)答案：D解析：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金都屬于不征稅收入。選項(xiàng)A，國債利息收入是免稅收入;選項(xiàng)B，接受企業(yè)的捐贈(zèng)收入是應(yīng)稅收入:選項(xiàng)C，取得符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入。42.外籍人員A某在中國境內(nèi)無住所，2020年7月3日來我國工作，2021年7月2日凌晨2時(shí)離開中國。則下列各項(xiàng)說法正確的是()。A、2020年A某屬于我國居民個(gè)人B、2021年A某屬于我國居民個(gè)人C、2020年和2021年A某均屬于我國非居民個(gè)人D、2020年和2021年A某均屬于我國居民個(gè)人答案：C解析：稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，為居民個(gè)人。在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。由于A某在2021年7月2日當(dāng)天在中國境內(nèi)停留不足24小時(shí)，當(dāng)天不計(jì)入在中國境內(nèi)居住天數(shù)。因此，A某在2020年和2021年兩個(gè)年度內(nèi)在我國累計(jì)居住都不滿183天，所以2020年和2021年均為《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的非居民個(gè)人。43.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除說法正確的是()A、個(gè)人接受本科及以下學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，符合規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除B、納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C、納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照2400元定額扣除D、納稅人發(fā)生的首套住房貸款利息支出，扣除期限最長不超過360個(gè)月答案：A解析：選項(xiàng)B，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。選項(xiàng)C，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。選項(xiàng)D，扣除期限最長不超過240個(gè)月。44.某酒類產(chǎn)品制造商某月生產(chǎn)啤酒1500噸，當(dāng)月銷售1000噸啤酒，共獲得含增值稅的銷售收入117萬元。其應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是(A、117萬元B、1000噸C、100萬元D、1500噸答案：B解析：啤酒消費(fèi)稅從量計(jì)征，其計(jì)稅依據(jù)為啤酒的銷售數(shù)量45.在金稅三期中進(jìn)行申報(bào)的子系統(tǒng)是()。A、核心血管系統(tǒng)B、決策一包C、決策二包D、外部交換答案：A解析：核心征管包括登記、發(fā)票、優(yōu)惠、認(rèn)定、證明、電報(bào)、征收、票證、評估審計(jì)、檢查、法制以及綜合等業(yè)務(wù)域，是金稅三期中的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)。46.檢查人員調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并在規(guī)定期限內(nèi)完整退還，該期限是()。A、30日內(nèi)B、3個(gè)月內(nèi)C、6個(gè)月內(nèi)D、1個(gè)月內(nèi)答案：B解析：檢查人員調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并在3個(gè)月內(nèi)完整退還47.甲國實(shí)施抵免法消除重復(fù)征稅，甲國企業(yè)從境外取得的下列所得中，適用間接抵免的是(A、利息B、股息C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、境外常設(shè)機(jī)構(gòu)的營業(yè)利潤答案：B解析：間接抵免適用于股息所得，而其他抵免項(xiàng)目，由于享受抵免待遇的納稅人是在來源國繳納稅款的納稅人，因而均為直接抵免，48.下列收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目納入綜合所得繳納個(gè)人所得稅的是()A、退休后再受雇取得的收入B、在就職單位取得的加班收入C、保險(xiǎn)營銷員取得的傭金收入D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的收入答案：C解析：選項(xiàng)AB，按“工資薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，選項(xiàng)D，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅49.根據(jù)我國現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，其稅務(wù)處理正確的是(A、視同銷售納稅B、于移送使用時(shí)納稅C、按組成計(jì)稅價(jià)格納稅D、不納稅答案：D解析：納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅，用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。50.稅務(wù)部門開始征收土地閑置費(fèi)的時(shí)間是()A、2021年7月1日B、2021年9月1日C、2022年1月1日D、2022年7月1日答案：A解析：自2021年7月1日起，自然資源部門負(fù)責(zé)征收的土地閑置費(fèi)劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收51.“十四五”期間，將實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌的險(xiǎn)種是()。A、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B、基本醫(yī)療保險(xiǎn)C、失業(yè)保險(xiǎn)D、工傷保險(xiǎn)答案：A解析：根據(jù)《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和二0三五年遠(yuǎn)景目標(biāo)的建議》，“十四五”期間我國將實(shí)現(xiàn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國統(tǒng)籌，實(shí)施漸進(jìn)式延遲法定退休年齡。52.下列不屬于我國耕地占用稅納稅人的是()A、經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的建設(shè)用地人B、農(nóng)用地轉(zhuǎn)用的用地申請人C、農(nóng)村集體土地承包人D、未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的實(shí)際用地人答案：C解析：耕地占用稅的納稅人包括:1.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，為農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件中標(biāo)明的建設(shè)用地人;2.農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件中未標(biāo)明建設(shè)用地人的，為用地申請人。3.未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，為實(shí)際用地人。根據(jù)《耕地占用稅法》規(guī)定，建設(shè)用地人、用地申請人和實(shí)際用地人是耕地占用稅的納稅人;農(nóng)村集體用地承包人不繳納耕地占用稅。53.下列轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法，可以適用于所有類型關(guān)聯(lián)交易的是()A、可比非受控價(jià)格法B、再銷售價(jià)格法C、交易凈利潤法D、成本加成法答案：A解析：一般情況下，可比非受控價(jià)格法可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易54.某企業(yè)系增值稅一般納稅人發(fā)生的下列款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)征增值稅銷售額的是(A、向購買方收取的銷項(xiàng)稅額B、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅C、銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)D、向購貨方收取的延期付款利息答案：D解析：增值稅屬于價(jià)外稅，銷售額不包括向購買方收取的銷項(xiàng)稅額，受托方代收代繳的消費(fèi)稅是要上繳給國家的，不是受托方提供加工勞務(wù)獲得的收入，不屬于價(jià)外費(fèi)用:錯(cuò)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)，不屬于價(jià)外費(fèi)用。增值稅所稱價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)55.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是(A、銷售金銀首飾的含增值稅的全部價(jià)款B、銷售金銀首飾的不含增值稅的全部價(jià)款C、實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款D、實(shí)際收取的含增值稅的全部價(jià)款答案：C解析：納稅人采用以舊換新(含翻新改制)方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。56.某汽車租賃公司為增值稅一般納稅人，提供汽車租賃服務(wù)。2021年9月取得的租金收入根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定適用稅率是()A、13%B、9%C、10%D、6%答案：A解析：增值稅一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%稅率。57.機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員的職業(yè)年金制度的繳納原則為()A、自愿原則B、強(qiáng)制原則C、協(xié)商原則D、靈活原則答案：B解析：《國務(wù)院關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》(國發(fā)(2015)2號)規(guī)定，機(jī)關(guān)事業(yè)單位在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)為其工作人員建立職業(yè)年金。單位按本單位工資總額的8%繳費(fèi)，個(gè)人按本人繳費(fèi)工資的4%繳費(fèi)。58.下列企業(yè)既是增值稅納稅人，又是資源稅納稅人的是()A、銷售有色金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司B、進(jìn)口有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)C、在境內(nèi)開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)D、在境外開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)答案：C解析：選項(xiàng)A、B需繳納增值稅，不繳納資源稅，選項(xiàng)D不屬于我國資源稅和增值稅的納稅人。59.根據(jù)我國現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定，納稅人委托個(gè)人加工應(yīng)稅消費(fèi)品，關(guān)于消費(fèi)稅繳納正確的(A、受托人代收并向居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納B、委托方收回后向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納C、委托方收回后在受托方機(jī)構(gòu)所在地繳納D、可以由委托方繳納，也可以由受托人代收代繳答案：B解析：委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅60.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法錯(cuò)誤的是()A、排放應(yīng)稅大氣污染物，每一排放口均應(yīng)按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序,對前三項(xiàng)污染物計(jì)算環(huán)境保護(hù)稅B、排放應(yīng)稅大氣污染物而沒有排放口的，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序,對前五項(xiàng)污染物計(jì)算環(huán)境保護(hù)稅C、排放應(yīng)稅水污染物，每一排放口均應(yīng)區(qū)分第一類水污染物和其他類水污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對第一類水污染物按照前五項(xiàng)計(jì)算環(huán)境保護(hù)稅，對其他類水污染物按照前三項(xiàng)計(jì)算環(huán)境保護(hù)稅D、從兩個(gè)以上排放口排放應(yīng)稅污染物的，對每一排放口排放的應(yīng)稅污染物分別計(jì)算征收環(huán)境保護(hù)稅答案：B解析：排放應(yīng)稅大氣污染物而沒有排放口的，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序,對前三種污染物計(jì)算環(huán)境保護(hù)稅，只有B項(xiàng)符合題意61.2021年某公司計(jì)入成本、費(fèi)用的工資為1200萬元，給員工實(shí)際發(fā)放合理工資總額為1000萬元，當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)為200萬元，職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()A、0B、32萬元C、60萬元D、120萬元答案：C解析：實(shí)際發(fā)放的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予計(jì)入工資薪金總額，作為職工福利費(fèi)扣除限額的計(jì)算其間。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除，職工福利費(fèi)扣除限額=1000x14%=140(萬元)職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=200-140=60(萬)62.締約國一方企業(yè)支付給締約國另一方居民的利息應(yīng)與在同樣情況下支付給本國居民的稅收待遇相同，在費(fèi)用扣除方面不應(yīng)有差別，這種無差別待遇是()。A、國籍無差別待遇B、常設(shè)機(jī)構(gòu)無差別待遇C、支付無差別待遇D、資本無差別待遇答案：C解析：支付無差別待遇要求締約國一方企業(yè)支付給締約國另一方居民的利息、特許權(quán)使用費(fèi)和其他款項(xiàng)，應(yīng)與在同樣情況下支付給本國居民的稅收待遇相同，在費(fèi)用扣除方面不應(yīng)有差別。63.城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是()。A、產(chǎn)品比例稅率B、行業(yè)比例稅率C、地區(qū)差別比例稅率D、有幅度的比例稅率答案：C解析：城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，分為三檔:具體規(guī)定是:納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%，納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。64.一國只對非居民企業(yè)通過常設(shè)機(jī)構(gòu)實(shí)際取得的經(jīng)營所得征稅，對其通過本國常設(shè)機(jī)構(gòu)以外的途徑或方式取得的經(jīng)營所得不征稅，體現(xiàn)的原則是()A、配比原則B、引力原則C、歸屬原則D、公平原則答案：C解析：歸屬原則是指一國只對非居民企業(yè)通過常設(shè)機(jī)構(gòu)實(shí)際取得的經(jīng)營所得征稅，對其通過本國常設(shè)機(jī)構(gòu)以外的途徑或方式取得的經(jīng)營所得不征稅。65.稅收分析的內(nèi)容不包括()A、稅負(fù)分析B、稅收彈性分析C、稅收增減幅度分析D、稅收關(guān)聯(lián)分析答案：C解析：根據(jù)稅收分析的內(nèi)容66.《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》明確了一個(gè)建設(shè)目標(biāo)，這個(gè)目標(biāo)的基本特征是高集成功能、高安全性能和高應(yīng)用效能，這個(gè)目標(biāo)是()A、便民稅務(wù)B、智慧稅務(wù)C、效能稅務(wù)D、法治稅務(wù)答案：B解析：《意見》建設(shè)以服務(wù)納稅人繳費(fèi)人為中心、以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)力的具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)。67.由主管部門責(zé)令限期繳納;逾期不繳納的，自滯納之日起按拒不繳納水土保持補(bǔ)償費(fèi)的，日加收滯納金，滯納金加收比例是()A、萬分之五B、千分之五C、萬分之二D、千分之二答案：A解析：根據(jù)《水土保持法》第五十七條的規(guī)定，拒不繳納水土保持補(bǔ)償費(fèi)的，由縣級以上人民政府水行政主管部門責(zé)令限期繳納，逾期不繳納的，自滯納之日起按日加收滯納部分萬分之五的滯納金。68.甲企業(yè)進(jìn)口汽缸容量250毫升的摩托車一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為3%。則該批摩托車進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳消費(fèi)稅是()元。A、1200B、1440C、1484.54D、1398.06答案：C解析：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)(1-消費(fèi)稅比例稅率)。69.我國土地增值稅采用的稅率類型屬于()A、二級超率累進(jìn)稅率B、四級超率累進(jìn)稅率C、五級超額累進(jìn)稅率D、七級超額累進(jìn)稅率答案：B解析：我國的土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率70.個(gè)人取得的下列利息收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()A、財(cái)政部發(fā)行國債的利息B、國家發(fā)行金融債券的利息C、企業(yè)發(fā)行公司債券的利息D、個(gè)人儲蓄存款的利息答案：C解析：選項(xiàng)AB，免征個(gè)人所得稅，選項(xiàng)D，暫免征收個(gè)人所得稅71.關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅的基本規(guī)定，下列說法正確的是(A、委托價(jià)格以受托方核定的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)B、自產(chǎn)自用以移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)C、生產(chǎn)銷售以庫存數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)D、進(jìn)口銷售以實(shí)際成交數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)答案：B解析：適用從量計(jì)稅方法的，其計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定是:銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量，自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量，進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量。72.根據(jù)消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是(A、消費(fèi)稅征稅范圍具有選擇性B、消費(fèi)稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式C、消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)沒有對外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品均不征消費(fèi)稅D、消費(fèi)稅實(shí)行多環(huán)節(jié)課征制度答案：A解析：消費(fèi)稅一般不會(huì)對所有的消費(fèi)品或消費(fèi)行為征收，而是在大量消費(fèi)品或消費(fèi)行為中有選擇性地確定某些特定項(xiàng)目，除卷煙和超豪華小汽車外，實(shí)行單環(huán)節(jié)課征，消費(fèi)稅稅率采用比例、定額和復(fù)合三種形式，而生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品即使沒有對外形成銷售，用于職工福利等也需視同銷售繳納消費(fèi)稅。73.甲國的稅法規(guī)定，居民企業(yè)從境外取得的所得應(yīng)納入本國稅基征稅，但是其在境外已經(jīng)實(shí)際繳納的稅額可以從應(yīng)納稅額中抵減，這種消除重復(fù)征稅的方法是()。A、扣除法B、減免法C、免稅法D、抵免法答案：D解析：抵免法是指行使居民稅收管轄權(quán)的國家，對納稅人國內(nèi)、國外的全部所得征稅時(shí)，允許納稅人將其在國外已繳納的所得稅額從應(yīng)向本國繳納的稅額中抵扣。74.增值稅法定增值額與理論增值額不一致的主要原因是各國在規(guī)定扣除范圍時(shí)，是否允許扣除(A、外購的固定資產(chǎn)B、外購的生產(chǎn)資料C、外購的固定資產(chǎn)折舊D、外購的生活資料答案：A解析：造成法定增值額與理論增值額不一致的重要原因是各國在規(guī)定扣除范圍時(shí)，對外購固定資產(chǎn)的處理辦法不同。75.根據(jù)增值稅的類型劃分，我國現(xiàn)行增值稅屬于(A、消費(fèi)型增值稅B、生產(chǎn)型增值稅C、收入型增值稅D、產(chǎn)出型增值稅答案：A解析：全面推開營改增后，我國現(xiàn)行增值稅屬于消費(fèi)型增值稅76.甲企業(yè)將其閑置的辦公樓以800萬元的價(jià)格(不含增值稅)出售給乙企業(yè)，該辦公樓原值1000萬元，已計(jì)提折舊300萬元。已知，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。下列關(guān)于契稅的處理，正確的是()。A、甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅28萬元B、甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅32萬元C、乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅28萬元D、乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅32萬元答案：D解析：契稅的納稅人是產(chǎn)權(quán)承受方;房屋買賣，契稅的計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格。乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅=800x4%=32(萬元)77.2021年5月，某汽車制造廠以自產(chǎn)越野車(排量為2.0升)20輛投資某廣告公司取得20%股份，雙方確認(rèn)價(jià)值750萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號的越野車當(dāng)月不含增值稅售價(jià)分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的越野車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是()萬元。(消費(fèi)稅稅率為5%)A、40B、35C、30D、0答案：A解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。因此，按最高銷售價(jià)格40萬元/輛為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納消費(fèi)稅:20x40x5%=40(萬元)。78.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)，消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)是(A、同類應(yīng)稅消費(fèi)品最高銷售價(jià)格B、同類應(yīng)稅消費(fèi)品平均銷售價(jià)格C、同類應(yīng)稅消費(fèi)品最低銷售價(jià)格D、同類應(yīng)稅消費(fèi)品最低銷售價(jià)格的70%答案：A解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。79.從理論上講，作為增值稅征稅對象的增值額是指(A、V+MB、VC、MD、C+V+M答案：A解析：增值額是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中新創(chuàng)造的那部分價(jià)值。即貨物或勞務(wù)價(jià)值中的V+M部分，在我國相當(dāng)于凈產(chǎn)值或國民收入的部分80.下列關(guān)于企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)的說法，不正確的有()A、境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)B、境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)C、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，虧損彌補(bǔ)的年限最長不得超過5年D、受疫情影響較大的交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游、電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十七條規(guī)定，企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利?！镀髽I(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。依據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號)、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第25號)，受疫情影響較大的交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游、電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。81.甲國居民企業(yè)從乙國居民企業(yè)取得利息，乙國對支付給非居民的利息征收預(yù)提所得稅，甲國對本國居民企業(yè)取得的全部所得征收企業(yè)所得稅，下列說法正確的是()。A、未導(dǎo)致國際重復(fù)征稅B、導(dǎo)致法律性重復(fù)征稅C、導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅D、同時(shí)導(dǎo)致法律性重復(fù)征稅和經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅答案：B解析：甲國和乙國均對同一筆利息所得征收所得稅，且納稅人均為甲國居民企業(yè)，屬于法律性重復(fù)征稅82.稅務(wù)機(jī)關(guān)在風(fēng)險(xiǎn)分析識別和等級排序的基礎(chǔ)上，通過合理配置資源，采取風(fēng)險(xiǎn)提醒、納稅評估、稅務(wù)稽查、反避稅調(diào)查等各種應(yīng)對策略，對風(fēng)險(xiǎn)對象實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，消除稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅遵從度的過程屬于()。A、風(fēng)險(xiǎn)識別B、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對C、等級排序D、信息采集答案：B解析：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的概念83.根據(jù)現(xiàn)行增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是()。A、存款利息B、單位聘用的員工為本單位提供的服務(wù)C、個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)D、將委托加工的貨物用于集體福利答案：D解析：選項(xiàng)A屬于不征收增值稅項(xiàng)目;選項(xiàng)B、C屬于非經(jīng)營活動(dòng)，不繳納增值稅，選項(xiàng)D屬于視同銷售服務(wù)的行為，應(yīng)征收增值稅84.中國特色社會(huì)主義稅收的基本屬性是()A、按勞分配、各盡所能B、為國聚財(cái)、為民收稅C、服務(wù)資本、服務(wù)國民D、取之于民、用之于民答案：D解析：我國社會(huì)主義稅收的基本屬性是:取之于民、用之于民85.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的基本存款賬戶或者其他存款賬戶發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。上述規(guī)定期限是()。A、變化當(dāng)日B、自變化之日起5日內(nèi)C、自變化之日起10日內(nèi)D、自變化之日起15日內(nèi)答案：D解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號:發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告.86.一般納稅人生產(chǎn)銷售的下列貨物中，適用9%稅率的是(A、電視機(jī)B、煤炭C、報(bào)紙D、空氣凈化器答案：C解析：納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%:農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物。87.甲公司2020年年初房產(chǎn)原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2020年4月起將其中原值500萬元的房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬元(不含增值稅)，2020年4~6月為免租使用期間。甲公司所在地計(jì)算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%，甲公司2020年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為A、65.49萬元B、66.21萬元C、66.54萬元D、67.26萬元答案：C解析：稅法規(guī)定，對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅=8000x(1-30%)x1.2%-12x6+7500x(1-30%)x1.2%-126=33.6+31.5=65.1(萬元);從租計(jì)征房產(chǎn)稅=2x6x12%=1.44(萬元);甲公司2020年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=65.1+1.44=66.54(萬元)。88.油價(jià)調(diào)控風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金是當(dāng)國際市場原油價(jià)格低于國家規(guī)定的成品油價(jià)格調(diào)控下限時(shí)，由我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口汽、柴油的成品油生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)按照汽油、柴油的銷售數(shù)量和規(guī)定的征收標(biāo)準(zhǔn)繳納的政策性收入。按照現(xiàn)行規(guī)定，國內(nèi)成品油價(jià)格調(diào)控下限是()。A、每桶40美元B、每桶50美元C、每桶60美元D、每桶70美元答案：A解析：我國對成品油價(jià)格機(jī)制設(shè)置調(diào)控下限，下限水平定為每桶40美元。89.靈活就業(yè)人員參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，可以在本省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資范圍內(nèi)進(jìn)行自愿選擇適當(dāng)?shù)睦U費(fèi)基數(shù)，這一范圍是()。A、50%~100%B、60%~200%C、90%~300%D、60%~300%答案：D解析：《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案的通知》(國辦發(fā)(2019)13號)規(guī)定，個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，可以在本省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的60%至300%之間選擇適當(dāng)?shù)睦U費(fèi)基數(shù)。90.下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說法中，不正確的是()A、接受捐贈(zèng)，在實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入B、企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、股息、紅利等權(quán)益性投資收益以投資方實(shí)際取得所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、特許權(quán)使用費(fèi)收入以合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十七條規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指企業(yè)因權(quán)益性投資從被投資方取得的收入。股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。91.某企業(yè)在城市郊區(qū)擁有一塊地，尚未核發(fā)不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書。下列關(guān)于該企業(yè)履行城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的表述中，正確的是()。A、暫不征收城鎮(zhèn)土地使用稅B、暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅C、待有關(guān)部門測完土地面積后再繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證后再調(diào)整答案：D解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)，尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再調(diào)整92..農(nóng)網(wǎng)還貸資金按照一定標(biāo)準(zhǔn)并入電價(jià)收取。下列關(guān)于農(nóng)網(wǎng)還貸資金征收標(biāo)準(zhǔn)的表述，正確

的是()。A、按社會(huì)用電量每度電2分錢標(biāo)準(zhǔn)并入電價(jià)收取B、按社會(huì)用電量每度電1.5分錢標(biāo)準(zhǔn)并入電價(jià)收取C、按社會(huì)用電量每度電1分錢標(biāo)準(zhǔn)并入電價(jià)收取D、按社會(huì)用電量每度電0.5分錢標(biāo)準(zhǔn)并入電價(jià)收取答案：A解析：農(nóng)網(wǎng)還貸資金按社會(huì)用電量每度電2分錢標(biāo)準(zhǔn)，并入電價(jià)收取93.下列選項(xiàng)中有關(guān)稅收分析方法和指標(biāo)體系表述錯(cuò)誤的是()。A、因素分析法中經(jīng)濟(jì)因素包括經(jīng)濟(jì)規(guī)模、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、企業(yè)效益以及產(chǎn)品價(jià)格等變化情況B、通過各項(xiàng)稅收指標(biāo)之間或者稅收與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間的對比來描述稅收形勢、揭示收入中存在的問題的方法是因素分析法C、數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析法主要是利用歷史數(shù)據(jù)，建立稅收分析預(yù)測模型，對稅收與相關(guān)影響因素的相關(guān)關(guān)系進(jìn)行量化分析D、稅收分析指標(biāo)體系包括基礎(chǔ)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和分析指標(biāo)答案：B解析：通過各項(xiàng)稅收指標(biāo)之間或者稅收與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間的對比來描述稅收形勢、揭示收入中存在的問題的方法是對比分析法。94.下列屬于稅收程序法的是(A、增值稅暫行條例B、稅收征管法C、企業(yè)所得稅法D、耕地占用稅法答案：B解析：稅收程序法，是指如何具體實(shí)施稅收實(shí)體法的規(guī)定，是規(guī)定國家征稅權(quán)行使程序和納稅人納稅義務(wù)履行程序的法律規(guī)范的總稱。我國稅收程序法的核心是《稅收征管法》。95.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)正確的是()。A、對在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，由納稅人自行申報(bào)繳納B、對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人C、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起15日內(nèi)繳入國庫D、應(yīng)當(dāng)扣繳的企業(yè)所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，納稅人不需要再納稅答案：B解析：選項(xiàng)A，對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人;選項(xiàng)C，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，選項(xiàng)D，應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。96.下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是(A、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)該納稅的，為移送使用的當(dāng)天C、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天答案：D解析：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天97.某地?zé)煵莨緸樵鲋刀愐话慵{稅人,2021年3月收購煙葉5000千克實(shí)際支付的收購價(jià)款為65萬元,已開具煙葉收購發(fā)票。煙葉稅稅率20%。關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理,下列表述正確的是()。A、煙草公司自行繳納煙葉稅14.30萬元B、煙草公司自行繳納煙葉稅13.00萬元C、煙草公司代扣代繳煙葉稅14.30萬元D、煙草公司代扣代繳煙葉稅13.00萬元答案：A解析：在我國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。煙草公司自行繳納煙葉稅實(shí)際支付的價(jià)款總額x稅率=煙葉收購價(jià)款X(1+10%)X稅率=65x(1+10%)x20%=14.3(萬元)98.為順應(yīng)新時(shí)代人民群眾的期盼，稅務(wù)系統(tǒng)應(yīng)牢固樹立的服務(wù)理念是()。A、優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式B、減稅降費(fèi)C、以納稅人繳費(fèi)人為中心D、非接觸式辦稅繳費(fèi)答案：C解析：新時(shí)代稅務(wù)部門應(yīng)牢固樹立“以納稅人繳費(fèi)人為中心”的服務(wù)理念99.關(guān)于增值稅進(jìn)口貨物的計(jì)稅價(jià)格，下列說法正確的是(A、計(jì)稅價(jià)格不含消費(fèi)稅B、計(jì)稅價(jià)格含增值稅C、計(jì)稅價(jià)格不含關(guān)稅D、計(jì)稅價(jià)格含關(guān)稅和消費(fèi)稅答案：D解析：納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額100.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)扣除的是()A、個(gè)人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)B、個(gè)人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金C、個(gè)人繳付符合國家規(guī)定的職業(yè)年金D、個(gè)人繳付符合國家規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)答案：D解析：選項(xiàng)ABC:屬于“依法確定的其他扣除”。101.納稅信用評價(jià)是稅務(wù)機(jī)關(guān)采取年度評價(jià)指標(biāo)得分和直接級的方式對企業(yè)納稅人納稅信用狀況進(jìn)行的評價(jià)，由高到低分為()。A、B、E、C四級B、A、B、C、D四級C、A、B、C、D、E五級D、A、B、M、C、D五級答案：D解析：納稅信用評價(jià)是稅務(wù)機(jī)關(guān)采取年度評價(jià)指標(biāo)得分和直接級的方式對企業(yè)納稅人納稅信用狀況進(jìn)行的評價(jià)，由高到低分為A、B、M、C、D五級102.下列不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金的是()A、契稅B、資源稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、已抵扣的增值稅答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十一條規(guī)定，企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。103.運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)，將企業(yè)虛開行為特征數(shù)據(jù)化的決策二包子系統(tǒng)是()。A、風(fēng)險(xiǎn)管理子系統(tǒng)B、納稅信用管理子系統(tǒng)C、增值稅發(fā)票全鏈條快反子系統(tǒng)D、出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理子系統(tǒng)答案：C解析：增值稅發(fā)票全鏈條快反子系統(tǒng)運(yùn)用大數(shù)據(jù)思維，集成金二核心征管系統(tǒng)、增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、電子底賬系統(tǒng)、異地協(xié)作平臺等系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源，將企業(yè)虛開行為特征數(shù)據(jù)化，涵蓋發(fā)票事項(xiàng)監(jiān)控管理、風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)關(guān)聯(lián)、防虛開重點(diǎn)監(jiān)控納稅人名單等所需的底層數(shù)據(jù)。104.下列關(guān)于增值稅視同銷售貨物行為的說法中正確的是(單A、購進(jìn)的貨物用于集體福利應(yīng)視同銷售貨物B、購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)應(yīng)視同銷售貨物C、位于同一縣市實(shí)行統(tǒng)一核算的兩個(gè)機(jī)構(gòu)間移送貨物用于銷售的應(yīng)視同銷售貨物D、購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給其他單位應(yīng)視同銷售貨物答案：D解析：單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物:設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。105.核電站乏燃料處理處置基金的繳納義務(wù)人是擁有已投入商業(yè)運(yùn)行一定時(shí)間的壓水堆核電機(jī)組的核電廠，這個(gè)時(shí)間是()。A、1年以上B、2年以上C、3年以上D、5年以上答案：D解析：核電站乏燃料處理處置基金的征收對象是擁有已投入商業(yè)運(yùn)行五年以上壓水堆核電機(jī)組的核電廠106.增值稅小規(guī)模納稅人采取的計(jì)稅方式是()。A、核定征收方式B、查賬征收方式C、簡易計(jì)稅方式D、發(fā)貨票抵扣稅款方式答案：C解析：增值稅小規(guī)模納稅人采取簡易計(jì)稅方式計(jì)算增值稅額107.用人單位未按照規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)征收費(fèi)機(jī)構(gòu)按照該單位上月繳費(fèi)數(shù)額的一定比例確定繳費(fèi)數(shù)額，這一比例是()。A、100%B、110%C、120%D、130%答案：B解析：《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳納管理規(guī)定》(中華人民共和國人力資源和社會(huì)保障部第20號)第八條規(guī)定，用人單位未按照規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫按該單位上月繳費(fèi)數(shù)額的110%確定應(yīng)繳數(shù)額，沒有上月繳費(fèi)數(shù)額的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫按該單位的經(jīng)營狀況、職工人數(shù)、當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY等有關(guān)情況確定應(yīng)繳數(shù)額。108.假設(shè)某油田2020年10月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價(jià)款25800萬元，自用原油30噸，其中20噸用于本企業(yè)在建工程，10噸用于加熱原油。原油資源稅稅率為6%。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源為(A、1548.36萬元B、1548萬元C、1548.54萬元D、1548.18萬元答案：A解析：開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅。納稅人在開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于其他方面，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定在移送使用中繳納資源稅。在本題中，在建工程用油應(yīng)當(dāng)納稅，用于加熱的原油免征資源稅。該油田本月應(yīng)納資源稅=(25800+25800/86000x20)x6%=1548.36(萬元)109.職工個(gè)人基本醫(yī)療保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例一般是()A、2%B、6%C、7%D、8%答案：A解析：《國務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》(國發(fā)199844號)規(guī)定，職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位和職工共同繳納。用人單位繳費(fèi)率應(yīng)控制在職工工資總額的6%左右，職工繳費(fèi)率一般為本人工資收入的2%。110.金稅三期建設(shè)目標(biāo)中的一個(gè)平臺指的是()。A、統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)平臺B、統(tǒng)一的業(yè)務(wù)平臺C、統(tǒng)一的登錄平臺D、統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺答案：D解析：一個(gè)平臺是指包含網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)軟件的統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺111.耕地占用稅在稅制分類上屬于()A、貨物和勞務(wù)稅類B、所得稅類C、財(cái)產(chǎn)稅類D、行為稅類答案：D解析：耕地占用稅屬于行為稅，征稅對象是占用應(yīng)稅耕地的行為112.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收形式特征的是()A、自愿性B、固定性C、無償性D、強(qiáng)制性答案：A解析：稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力“強(qiáng)制”征收的，其特征為強(qiáng)制性而非自愿性.113.將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法，貫穿于稅收征管運(yùn)行全過程的一組活動(dòng)，其稱為()。A、稅收管理基本流程B、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程C、稅收數(shù)據(jù)情報(bào)管理流程D、稅收管理流程融合答案：B解析：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程定義114.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同;負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同。上述稅收思想所體現(xiàn)的稅收原則是()A、稅收法定原則B、實(shí)質(zhì)征稅原則C、稅收公平原則D、法律優(yōu)位原則答案：C解析：量能征稅就是要求稅收實(shí)現(xiàn)縱向公平，經(jīng)濟(jì)能力不同的人應(yīng)繳納數(shù)額不同的稅收。115.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是()。A、財(cái)政撥款B、行政事業(yè)性收費(fèi)C、政府性基金D、國債利息收入答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，免稅收入包括國債利息收入;符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，符合條件的非營利組織的收入。依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定，財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于不征稅收入。116.為了防止本國居民企業(yè)利用設(shè)在外國的控股公司累積利潤，推遲繳納境外來源所得的國內(nèi)稅收，采取的反避稅措施是()。A、轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)則B、受控外國公司規(guī)則C、資本弱化規(guī)則D、般反避稅規(guī)則答案：B解析：為了防止本國居民企業(yè)利用設(shè)在外國的控股公司累積利潤，推遲繳納境外來源所得的國內(nèi)稅收，不少國家制定了詳盡的受控外國公司規(guī)則。117.城鎮(zhèn)垃圾處理費(fèi)的征收對象是()。(A、產(chǎn)生垃圾的單位B、產(chǎn)生垃圾的單位和個(gè)人C、產(chǎn)生生活垃圾的單位和個(gè)人D、垃圾處理單位答案：C解析：城鎮(zhèn)垃圾處理費(fèi)是政府為了加強(qiáng)城市生活垃圾管理，改善城市市容和環(huán)境衛(wèi)生，向產(chǎn)生生活垃圾的單位和個(gè)人征收的專項(xiàng)用于城市生活垃圾收集、運(yùn)輸和處置的費(fèi)用。118.根據(jù)現(xiàn)行房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，房產(chǎn)稅以房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，應(yīng)以房產(chǎn)原值一次減除一定比例后的余額計(jì)算繳納，該比例是指()A、3%~5%B、5%~10%C、10%~30%D、15%~30%答案：C解析：房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%~30%后的余額計(jì)算繳納。具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房產(chǎn)核定119.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。下列適用于以1個(gè)季度為納稅期限的納稅人是()A、小規(guī)模納稅人B、銷售貨物的一般納稅人C、季節(jié)性生產(chǎn)的一般納稅人D、貨物生產(chǎn)周期長的一般納稅人答案：A解析：以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。120.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年8月取得含稅銷售收入129780元，購進(jìn)原材料支付價(jià)款36400元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為(A、0元B、5400元C、5724元D、3780元答案：A解析：小規(guī)模納稅人月含稅銷售收入129780元，不含稅銷售收入=129780-(1+3%)=126000(元)，未超過起征點(diǎn)，應(yīng)納稅額為零。121.某居民個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是()A、國債利息收入B、任職單位報(bào)銷的差旅費(fèi)C、為外單位開設(shè)講座取得的酬金D、從任職單位提留的福利費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)答案：C解析：選項(xiàng)A，國債利息收入免征個(gè)人所得稅，選項(xiàng)B，差旅費(fèi)津貼不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不予征稅，選項(xiàng)C，按照勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，選項(xiàng)D，屬于個(gè)人所得稅法所稱免稅的福利費(fèi)。122.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是()。A、銷售貨物所得B、權(quán)益性投資所得C、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：D解析：選項(xiàng)A，銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定，選項(xiàng)B，股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定，選項(xiàng)C，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定123.小規(guī)模納稅人法定增值稅征收率為()。A、13%B、9%C、6%D、3%答案：D解析：小規(guī)模納稅人增值稅法定征收率為3%。124.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”的優(yōu)惠政策，即第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)享受這一政策的起始年度是()。A、獲利年度B、盈利年度C、項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度D、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照年度答案：C解析：企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，從項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。125.根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，下列項(xiàng)目中準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是(A、免征增值稅項(xiàng)目購進(jìn)貨物B、集體福利購進(jìn)貨物C、生產(chǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品D、簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅項(xiàng)目購進(jìn)貨物答案：C解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物時(shí)，用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣。126.某生產(chǎn)化工產(chǎn)品的公司，2021年簽訂一份委托貸款合同，合同約定兩年后合同到期時(shí)一次性收取利息40萬元。2021年會(huì)計(jì)已將其全部計(jì)入收入。利息收入應(yīng)納稅調(diào)整的金額是()。A、調(diào)減應(yīng)納稅所得額40萬元B、調(diào)增應(yīng)納稅所得額40萬元C、調(diào)減應(yīng)納稅所得額0萬元D、調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元答案：A解析：利息收入應(yīng)按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2021年簽訂委托貸款合同，該合同約定兩年后合同到期時(shí)一次性收取利息40萬元，所以該企業(yè)2021年不確認(rèn)應(yīng)稅利息收入。127.2019年，為了加強(qiáng)“一帶一路”國家(地區(qū))稅收合作，我國和哈薩克斯坦共同發(fā)起成立的機(jī)制化稅收合作平臺是()。A、“一帶一路”稅收征管促進(jìn)聯(lián)盟B、“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制C、“一帶一路”稅收管理組織D、“一帶一路”稅收征管合作論壇答案：B解析：我國與哈薩克斯坦共同發(fā)起成立的是“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制128.下列項(xiàng)目中應(yīng)征收消費(fèi)稅的是(A、超市零售啤酒B、4S店銷售的每輛零售價(jià)格117萬元的小汽車C、煙草公司批發(fā)卷煙D、首飾店進(jìn)口鉆石答案：C解析：啤酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅，每輛不含增值稅零售價(jià)格130萬元及以上的小汽車在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，鉆石在零售環(huán)節(jié)納稅，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅129.財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)(稅庫銀系統(tǒng))是全國范圍的跨部門信息系統(tǒng)，以下不是稅庫銀系統(tǒng)功能的是()。A、入庫B、退庫C、對賬D、取現(xiàn)答案：D解析：在財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中,可以對稅收收入的征繳、入庫、退庫、更正、對賬等提供全流程網(wǎng)絡(luò)化、無紙化、安全、準(zhǔn)確、快捷簡便的處理。130.下列屬于《資源稅法》規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是()A、在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油B、從低豐度油氣田開采的天然氣C、從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品D、納稅人開采稠油答案：A解析：A洗項(xiàng)，在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油免稅，B洗項(xiàng)，從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征20%的資源稅，C選項(xiàng)，從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%的資源稅。D選項(xiàng)，納稅人開采稠油，減征40%的資源稅。131.2021年8月，錢某受聘為甲公司進(jìn)行裝修設(shè)計(jì)，甲公司應(yīng)支付錢某稅前勞務(wù)報(bào)酬收入6萬元，甲公司應(yīng)為錢某預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額為()。A、12400元B、10000元C、14000元D、15400元答案：A解析：錢某取得的裝修設(shè)計(jì)費(fèi)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，且一次收入超過了4000元，因此，甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=60000x(1-20%)x30%-2000=12400(元)132.稅收法治的基本特征是()。A、良法與善治的統(tǒng)一B、法律至上C、有效規(guī)范和限制公權(quán)力D、稅收法定答案：A解析：稅收法治的基本特征是良法與善治的統(tǒng)一。稅收法治的基本價(jià)值取向是樹立法律至上的現(xiàn)代法治觀念。稅收法治最基本的原則是稅收法定。稅收法治的核心是有效規(guī)范和限制公權(quán)力。多選題1.根據(jù)我國現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定，下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有(A、從國外進(jìn)口的數(shù)碼相機(jī)B、葡萄酒廠銷售自產(chǎn)的葡萄酒C、煙酒經(jīng)銷商店零售外購的已稅煙酒D、從國外進(jìn)口小轎車E、汽車4S店銷售超豪華小汽車答案：BDE解析：數(shù)碼相機(jī)屬于增值稅征稅范圍卻不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，A選項(xiàng)錯(cuò)誤，煙酒經(jīng)銷商零售外購的已稅煙酒只繳納增值稅，不繳納消費(fèi)

稅，C選項(xiàng)錯(cuò)誤;其他選項(xiàng)正確2.下列關(guān)于國家重大水利工程建設(shè)基金計(jì)算方法的表述，正確的有()。A、實(shí)行從量定額征收B、實(shí)行從價(jià)定率征收C、實(shí)行從量定額和從價(jià)定率組合方式征收D、納入計(jì)征范圍的銷售電量包括國家扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)縣農(nóng)業(yè)排灌用電E、納入計(jì)征范圍的銷售電量不包括國家扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)縣農(nóng)業(yè)排灌用電答案：AE解析：國家重大水利工程建設(shè)基金實(shí)行從量定額征收，征收依據(jù)是納入計(jì)征范圍的銷售電量扣除國家扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)縣農(nóng)業(yè)排灌用3.下列對新時(shí)代稅收現(xiàn)代化建設(shè)具體目標(biāo)表述正確的有()A、構(gòu)建堅(jiān)強(qiáng)有力的黨的領(lǐng)導(dǎo)體系B、構(gòu)建科學(xué)完備的稅收法治體系C、構(gòu)建優(yōu)質(zhì)便捷的稅費(fèi)服務(wù)體系D、構(gòu)建嚴(yán)密規(guī)范的稅費(fèi)征管體系E、構(gòu)建合作共贏的國際稅收體系答案：BCDE解析：選項(xiàng)A準(zhǔn)確的表述是”構(gòu)建堅(jiān)強(qiáng)有力的黨的領(lǐng)導(dǎo)制度體系”4.生育保險(xiǎn)的參保范圍包括()A、國有企業(yè)B、靈活就業(yè)人員C、集體企業(yè)D、機(jī)關(guān)單位E、城鄉(xiāng)居民答案：ACD解析：《社會(huì)保險(xiǎn)法》第五十三條規(guī)定:“職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險(xiǎn)，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。"《社會(huì)保險(xiǎn)法》第五十四條規(guī)定:“用人單位已經(jīng)繳納生育保險(xiǎn)的，其職工享受生育保險(xiǎn)待遇，職工未就業(yè)配偶按照國家規(guī)定享受生育醫(yī)療費(fèi)用待遇。所需資金從生育保險(xiǎn)基金中支付。"上述規(guī)定說明我國生育保險(xiǎn)的范圍覆蓋了所有用人單位及其職工，并且擴(kuò)大到了用人單位職工的未就業(yè)配偶。5.欠繳稅款的納稅人或其法定代表人在出境前，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其采取的措施有()。A、要求結(jié)清稅款和滯納金B(yǎng)、在不能結(jié)清稅款和滯納金的情況下，要求其提供納稅擔(dān)保C、在不能結(jié)清稅款、滯納金或提供納稅擔(dān)保的情況下，采取稅收保全措施D、在不能結(jié)清稅款、滯納金或提供納稅擔(dān)保的情況下，通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境E、只要求結(jié)清稅款答案：ABD解析：欠繳稅款的納稅人或其法定代表人在離開國境前，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其結(jié)清稅款和滯納金，在不能結(jié)清稅款和滯納金的情況下，要求其提供納稅擔(dān)保。未結(jié)清稅款、滯納金又不提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。6.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有()A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向購買方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、其他個(gè)人提供建筑服務(wù)應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅E、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款答案：ACDE解析：固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)電報(bào)納稅，其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地、自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)電報(bào)納稅，進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅:扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。7.下列行為需要繳納車輛購置稅的有()。A、某醫(yī)院接受某汽車廠捐贈(zèng)小客車用于醫(yī)療服務(wù)B、某汽車廠將自產(chǎn)小轎車用于日常辦公C、某幼兒園租賃客車用于校車服務(wù)D、某物流企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商投資的運(yùn)輸車輛自用E、某輪胎制造企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商抵債的小汽車自用答案：ABDE解析：車輛購置稅的征稅范圍是指在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的行為。具體包括:購買自用行為、進(jìn)口自用行為、受贈(zèng)使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎(jiǎng)自用行為或以其他方式取得并自用行為等。選項(xiàng)C:租入車輛不屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為。8.居民個(gè)人取得的下列所得中，適用按次征收個(gè)人所得稅的有()。A、工資薪金所得B、財(cái)產(chǎn)租賃所得C、經(jīng)營所得D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E、偶然所得答案：BDE解析：經(jīng)營所得、綜合所得按年征收;利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得，按次或按月征收個(gè)人所得稅9.我國基本醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn)種包括()A、企業(yè)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)B、機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員基本醫(yī)療保險(xiǎn)C、靈活就業(yè)人員基本醫(yī)療保險(xiǎn)D、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)E、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)答案：DE解析：根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，我國的基本醫(yī)療保險(xiǎn)包括職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)兩個(gè)險(xiǎn)種。10.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有(A、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天B、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天C、采取分期收款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天D、納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天E、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天答案：BDE解析：采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，為移送使用的當(dāng)天。納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，為納稅人提貨的當(dāng)天。11.根據(jù)我國現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定，下列說法正確的有(A、消費(fèi)稅的征稅范圍小于增值稅的征稅范圍B、凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅C、應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，其增值稅稅基含有消費(fèi)稅D、應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，其消費(fèi)稅稅基不含有增值稅E、增值稅與消費(fèi)稅的銷售額確定方法完全一致答案：ACD解析：消費(fèi)稅征稅對象有選擇性，在普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上選擇一部分產(chǎn)品再征收一道消費(fèi)稅，其征稅范圍比增值稅小得多。消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，即消費(fèi)稅稅額包含在消費(fèi)品的價(jià)格內(nèi)，而增值稅是價(jià)外稅，稅基不含增值稅稅額。消費(fèi)稅與增值稅銷售額確定不完全一致，消費(fèi)稅在銷售額確定上有其特殊規(guī)定，例如價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由在銷售額確定上與增值稅不一致。12.根據(jù)增值稅的稅收優(yōu)惠政策，下列各項(xiàng)免征增值稅的有(A、農(nóng)民銷售自己種植的玉米B、農(nóng)民銷售自己收購的花生C、向社會(huì)收購的古書D、直接用于教學(xué)的進(jìn)口設(shè)備E、個(gè)體工商戶銷售自己使用過的物品答案：ACD解析：下列項(xiàng)目免征增值稅，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品:向社會(huì)收購的古書和舊書，直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器設(shè)備。其他個(gè)人銷售自己使用過的物品免稅。13.下列外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅可抵扣消費(fèi)稅稅款的情形有(A、用外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B、用外購已稅汽油為原料生產(chǎn)的汽油C、用外購已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒D、用外購已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板E、用外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的鑲嵌首飾答案：ABD解析：用外購已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒，在計(jì)稅時(shí)不得扣除已納的消費(fèi)稅稅款，外購已稅珠寶玉石在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅，鑲嵌首飾在零售環(huán)節(jié)納稅，不屬于同一環(huán)節(jié)，不得扣除已納的消費(fèi)稅稅款。14.納稅人從中國境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，在計(jì)算抵免限額和實(shí)際抵免額時(shí)，下列說法

正確的有()。A、與境內(nèi)綜合所得合并計(jì)算應(yīng)納稅額B、與境內(nèi)綜合所得分別計(jì)算應(yīng)納稅額C、應(yīng)該分國分項(xiàng)計(jì)算抵免限額D、在境外實(shí)際已納稅額超過抵免限額部分可以在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵免E、在境外實(shí)際已納稅額低于抵免限額部分，應(yīng)當(dāng)在中國繳納差額部分的稅款答案：ADE解析：除國務(wù)院財(cái)政稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，來源于中國境外一個(gè)國家(地區(qū))的綜合所得抵免限額、經(jīng)營所得抵免限額以及其他所得抵免限額之和，為來源于該國家(地區(qū))所得的抵免限額。即應(yīng)該分國不分項(xiàng)計(jì)算抵免限額。15.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，區(qū)分居民個(gè)人和非居民個(gè)人的標(biāo)準(zhǔn)包括()。A、住所B、收入來源地C、國籍D、居住時(shí)間E、住房答案：AD解析：個(gè)人所得稅法依據(jù)住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，將納稅人區(qū)分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)16.增值稅納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算，折合率可以選擇情形包括()。A、銷售額發(fā)生當(dāng)天人民幣匯率中間價(jià)B、銷售額發(fā)生當(dāng)月人民幣匯率中間價(jià)均價(jià)C、銷