地勘事業(yè)單位分類改革中國有資產(chǎn)管理有關問題探討777

地勘事業(yè)單位分類改革中國有資產(chǎn)監(jiān)管研究與對策建議——以公益類企業(yè)改革模式為例TOC\o"1-4"\h\z\u一、地勘事業(yè)單位分類改革大背景 2（一）地勘事業(yè)單位 2（二）地勘單位改革歷程回顧 2二、地勘單位事企“脫鉤”國有資產(chǎn)監(jiān)督管理研究 3（一）國有資產(chǎn)管理相關概念 31.國有資產(chǎn) 32.經(jīng)營性國有資產(chǎn) 44.國有資產(chǎn)出資人 4（二）國有資產(chǎn)管理體制 41.國有資產(chǎn)管理體制基本框架 42.國有資產(chǎn)管理體制建立原則 53.國有資產(chǎn)管理體制的結構 5（三）國有資產(chǎn)授權監(jiān)管 61.國有資產(chǎn)授權監(jiān)督管理機構 62.國有資產(chǎn)授權監(jiān)督管理機構的權利與義務 62.1國有資產(chǎn)授權監(jiān)督管理機構基本權利與義務 72.2國有資產(chǎn)授權監(jiān)督管理機構與國資企業(yè)權利關系 72.3國有資產(chǎn)授權監(jiān)督管理機構與公益類企業(yè)的權利關系 8（四）地勘事業(yè)單位分類改革中國有資產(chǎn)管理 81.明確監(jiān)管主體與監(jiān)管關系 82.改制中國有資產(chǎn)監(jiān)管主要內(nèi)容 9對策建議 11地勘事業(yè)單位分類改革中事企“脫鉤”國有資產(chǎn)監(jiān)管研究與對策建議一、地勘事業(yè)單位分類改革大背景（一）地勘事業(yè)單位事業(yè)單位是指國家為實現(xiàn)社會公益目的，由國家或社會組織利用國有資產(chǎn)舉辦，從事社會公益服務的組織。地質(zhì)勘查事業(yè)單位簡稱為地勘單位，是指為滿足國家經(jīng)濟建設、國防建設和科學技術發(fā)展要求，以客觀地質(zhì)體為主要對象，以提供地質(zhì)公益服務為目的，從事地質(zhì)勘查活動的事業(yè)單位。我國地勘事業(yè)單位是從計劃經(jīng)濟時期政府組建、財政資金全額供養(yǎng)，隨著國家經(jīng)濟建設的不斷發(fā)展與經(jīng)濟體制改革逐步推進演化發(fā)展而來。我國事業(yè)單位按照社會功能分為三類：承擔行政職能的事業(yè)單位、從事公益服務的事業(yè)單位（公益一類與公益二類）、從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位。公益一類事業(yè)單位是不能或不宜由市場配置資源，又被稱為全額事業(yè)單位；公益二類事業(yè)單位是可以部分實現(xiàn)由市場配置資源，又被稱為差額事業(yè)單位。從事生產(chǎn)經(jīng)營類事業(yè)單位為社會提供有償服務，按照企業(yè)化發(fā)展模式參與市場競爭，實現(xiàn)自主經(jīng)營、自出自支、自負盈虧，又被稱為地勘企業(yè)。從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的地質(zhì)勘查事業(yè)單位主要指財政差額撥款地勘單位，運營經(jīng)費不足部分通過市場經(jīng)營獲取補充，也就是公益二類地勘事業(yè)單位。（二）地勘單位改革歷程回顧改革開放40余年，地勘單位改革作為事業(yè)單位改革的重要組成，始終處于國家管理體制經(jīng)濟體制改革宏觀歷史背景與政策引導之下，歷經(jīng)24年努力探索一路前行并取得決定性成果。主要經(jīng)歷了五個階段：一是1981-1998年“一業(yè)為主、多種經(jīng)營”和“三化改革”的引入地質(zhì)市場機制階段。二是1999—2005年“屬地化管理、企業(yè)化經(jīng)營”改革階段。三是2006—2010年各地局部改革探索階段。2006年《國務院關于加強地質(zhì)工作的決定》（國發(fā)〔2006〕4號）下發(fā)，期后國家和政府層出臺了相關改革政策文件，對地勘單位改革起到頂層指引和深化推動作用。這一階段各級地勘單位深化改革探索形成了各具特色的改革模式，總結其特點是實施“事企混合”“一套人馬兩塊牌子”戴著事業(yè)單位帽子走企業(yè)化路子，“公益性和商業(yè)性地質(zhì)工作分體運行”“礦業(yè)權市場培育”及企業(yè)化管理深化。在形式上分體運行，但實質(zhì)上事企并未脫鉤，兩者牽絆發(fā)展卻始終未能“破繭重生”，業(yè)內(nèi)專家曾說：幾乎所有地勘單位都處于“國有獨資”型式，隨著地勘單位快速發(fā)展日益突顯出許多體制機制上的矛盾、問題和風險，沒能從根本上理順體制機制，事企并行甚至阻礙了地勘單位健康發(fā)展。四是2011—2017年整體性分類改革推進階段。2011年中共中央、國務院印發(fā)《關于分類推進事業(yè)單位改革的指導意見》（中發(fā)〔2011〕5號），其后政府又出臺了一系列改革配套文件，明確了事業(yè)單位分類改革目標原則、分類劃分、要求與具體措施和完成時限，要求5年內(nèi)基本完成事業(yè)單位分類改革，到2020年“建立起功能明確、治理完善、運行高效、監(jiān)管有力的管理體制和運行機制”。2013年《中共中央關于全面深化改革中干重大問題的決定》發(fā)布，指出建立統(tǒng)一開放、競爭有序的市場體系，將市場在資源配置中起“基礎性作用”改為“決定性作用”。地勘單位分類改革、事企分離改制已是箭在弦上不可逆轉，但這一時期地勘單位改革取得的效果不及政策預期，地勘單位劃歸公益一、二類事業(yè)單位居多占比為87%，只有極少數(shù)轉為企業(yè)，絕大部分地勘單位都持觀望態(tài)度，也從另一側面說明了地勘事業(yè)單位改革的艱巨性和復雜性，地勘單位改革步入深水區(qū)。五是2018年至今的系統(tǒng)性深化改革階段。2018年是黨和國家機構“重塑性”改革的重要一年和落實全面深化改革的關鍵一年，地方各級自然資源管理機關陸續(xù)成立，為適應新的自然資源管理體制和進一步做好支撐服務，部分省（區(qū)、市）繼續(xù)推動地勘單位的深化改革，進一步優(yōu)化體制機制，強化地勘單位服務支撐作用，加快推進經(jīng)營性國有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管，推動事企分離改革。綜上，分類改革后無論是地勘廳局、地質(zhì)勘查院所，還是轉企后的地質(zhì)集團公司，都是利用國有資產(chǎn)舉辦，從計劃經(jīng)濟色彩濃重的財政供養(yǎng)地勘隊伍發(fā)展而來，事業(yè)單位的組織形式、管理觀念、運營發(fā)展都無法與國有企業(yè)改革相提并論，國資獨有仍會在很長一段時期內(nèi)占據(jù)著主要地位，并影響著管理體系治理體系建設完善。在地勘單位分類改革中除人力資源改革外，改革的重點難點問題就是面對資產(chǎn)管理制度與管理關系的重塑，國有資產(chǎn)保值增值始終是地勘單位運行不破的紅線，也是政府和資產(chǎn)授權人監(jiān)管的重點內(nèi)容。由于歷史積淀，事業(yè)單位管理體制、經(jīng)營單一和管理局限等因素影響，地勘事業(yè)單位對改革中涉及國有資產(chǎn)管理相關政策，資產(chǎn)產(chǎn)權與審批監(jiān)管，尤其是企業(yè)資產(chǎn)管理要求了解不足，對改制過程中資產(chǎn)管理重點認識不太清晰，在這方的研究成果較少難以找到系統(tǒng)性指導思路，因此筆者有針對性對地勘單位改制中事企資產(chǎn)剝離相關問題展開討論，希冀為地勘單位改制和改制后國有資產(chǎn)管理提供更清晰的脈絡與管理借鑒。二、地勘單位事企“脫鉤”國有資產(chǎn)監(jiān)督管理研究（一）國有資產(chǎn)管理相關概念1.國有資產(chǎn)企業(yè)國有資產(chǎn)的定義，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》（中華人民共和國主席令第五號）簡稱《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（中華人民共和國國務院令第378號修訂版）簡稱《監(jiān)督管理暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)國有資產(chǎn)是指國家對企業(yè)以各種形式的投資與投資所形成的權益，及依法認定為國家所有的其他權益。國有資產(chǎn)屬于國家所有即全民所有，國務院代表國家行使國有資產(chǎn)所有權。機關事業(yè)單位國有資產(chǎn)定義，依據(jù)《行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理條例》（中華人民共和國國務院令第738號）《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第100號修訂版），國有資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有、使用的，依法確認為國家所有，能以貨幣計量的各種經(jīng)濟資源的總稱，即行政事業(yè)單位的國有（公共）財產(chǎn)。包括國家撥給的資產(chǎn)，單位按照國家規(guī)定運用國有資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn)，以及接受捐贈和其他經(jīng)法律確認為國家所有的資產(chǎn)，其表現(xiàn)形式為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。綜上，國有資產(chǎn)定義是指依法確定產(chǎn)權為國家所有，并能為國家提供經(jīng)濟和社會效益的各種經(jīng)濟資源的總和，即屬于國家所有的一切財產(chǎn)和財產(chǎn)權利，是國家所有權的客體。包括國家依法或依權力取得和認定的財產(chǎn)，國家資本金及其收益所形成的財產(chǎn)，國家向行政和事業(yè)單位撥入經(jīng)費形成的財產(chǎn)，對企業(yè)投資、減稅、免稅和退稅等形成的資產(chǎn)以及接受捐贈、國際援助等所形成的財產(chǎn)等。無論是企業(yè)、機關事業(yè)單位國有資產(chǎn)所有權統(tǒng)一歸國家所有，國有財產(chǎn)受法律保護，任何單位和個人不得侵害。2.經(jīng)營性國有資產(chǎn)經(jīng)營性國有資產(chǎn)，指國家作為出資者依法擁有的企業(yè)法人資本及其權益份額。包括企業(yè)國有資產(chǎn)，行政事業(yè)單位占有、使用的非經(jīng)營性資產(chǎn)通過各種形式為取得收益轉作經(jīng)營的資產(chǎn)，以及國有資產(chǎn)中投入生產(chǎn)經(jīng)營過程的部分。經(jīng)營性國有資產(chǎn)是國有資產(chǎn)中最重要、最活躍的部分，是國有資產(chǎn)收益不斷增長的源泉，是國有資產(chǎn)增量不斷擴大的基礎，也是國有資產(chǎn)管理的重點對象。3.國有出資企業(yè)依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》，國家出資企業(yè)（簡稱國資企業(yè)）是指國家出資的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司，以及國有資本控股公司、國有資本參股公司。4.國有資產(chǎn)出資人依據(jù)《中華人民共和國憲法》《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》等法律法規(guī)，國家是國有資產(chǎn)所有權主體，以所有權為基礎行使國有資產(chǎn)出資，是國有資產(chǎn)出資人。中華人民共和國國務院，即中央人民政府是最高國家權力機關的執(zhí)行機關與最高國家行政機關，因此國務院是國有資產(chǎn)所有權執(zhí)行主體?！吨腥A人民共和國民法典》第二百五十七條規(guī)定，國家出資的企業(yè)依據(jù)管理權限由國務院、各級地方人民政府分別代表國家履行出資人職責，享有出資人權益。因此政府作為出資人代表享有所出資企業(yè)特別重大事項的最終決定權和收益的最終獲取權。同時，國資企業(yè)對所出資企業(yè)同樣享有出資人權益，并實施規(guī)范監(jiān)管。依據(jù)《行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理條例》規(guī)定“行政事業(yè)性國有資產(chǎn)屬于國家所有”，國家是行政事業(yè)單位出資人。（二）國有資產(chǎn)管理體制國有資產(chǎn)管理體制是國民經(jīng)濟管理體制最重要的組成部分。國有資產(chǎn)管理體制是有關國有資產(chǎn)管理機構設置、職責與管理權限劃分、確定調(diào)控管理方式等有關法律、法規(guī)和規(guī)章制度共同構成的有機整體，全部國有資產(chǎn)的所有權歸國家（政府）所有，并以所有權（產(chǎn)權）為基礎行使國家終極調(diào)控管理職能（管理權）；國有資產(chǎn)管理體制健全和完善的目標是建立健全并形成有效的國有資產(chǎn)管理運行機制，通過宏觀管理政策制定以及具體制度措施的優(yōu)化執(zhí)行，保證國有資產(chǎn)安全高效運行，最大效益地發(fā)揮國有經(jīng)濟在國民經(jīng)濟中的主導作用。1.國有資產(chǎn)管理體制基本框架“改革國有資產(chǎn)管理體制，是深化經(jīng)濟體制改革的重大任務”，國有經(jīng)濟在國民經(jīng)濟中處于主導地位，國有資產(chǎn)配置是調(diào)整國有經(jīng)濟的布局和結構的最重要基本資源投入，國有資產(chǎn)管理體制機制運行事關國家改革與經(jīng)濟發(fā)展。在國家層面，建立健全與社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展要求相適應的國有資產(chǎn)管理與監(jiān)督體制，推動國有資產(chǎn)監(jiān)督管理法治化建設，建立完善國有資產(chǎn)法律法規(guī)和基礎管理制度體系，“建立健全與社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展要求相適應的國有資產(chǎn)管理與監(jiān)督體制和國有資產(chǎn)保值增值考核、責任追究制度，落實國有資產(chǎn)保值增值責任”；積極采取有利措施，“推動國有資本向關系國民經(jīng)濟命脈和國家安全的重要行業(yè)和關鍵領域集中，優(yōu)化國有經(jīng)濟布局和結構，推進國有企業(yè)的改革和發(fā)展，提高國有經(jīng)濟的整體素質(zhì)，增強國有經(jīng)濟的控制力、影響力”。在政府層面，應當按照政企分開、兩職分開、不干預企業(yè)依法自主經(jīng)營的原則，依法履行出資人職責。到2022年基本建成與中國特色現(xiàn)代國有企業(yè)制度相適應的國有資本授權經(jīng)營體制，權責邊界清晰、授權放權有效、國有資產(chǎn)監(jiān)管制度完備、標準統(tǒng)一、管理規(guī)范、精準有力的管理制度體系。社會主義市場經(jīng)濟下新型國有資產(chǎn)管理體制是在堅持國家所有的前提下充分發(fā)揮中央和地方兩個積極性，“建立中央政府和地方政府分別代表國家履行出資人職責享有所有者權益，權利、義務和責任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結合”的國有資產(chǎn)管理體制。關系國民經(jīng)濟命脈和國家安全的大型國有企業(yè)、基礎設施和重要自然資源等，由國務院代表國家履行出資人職責；其他國有資產(chǎn)由地方政府代表國家履行出資人職責。國務院和省、市（地）兩級地方政府設立國有資產(chǎn)管理機構。國有資產(chǎn)實行制授權和集中統(tǒng)一監(jiān)管。依據(jù)《行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理條例》第三條“行政事業(yè)性國有資產(chǎn)屬于國家所有，實行政府分級監(jiān)管、各部門及其所屬單位直接支配的管理體制”，《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》總則第一條規(guī)定“建立適應社會主義市場經(jīng)濟和公共財政要求的事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制”，在資產(chǎn)管理上與國資企業(yè)相同性是都負保護國有資產(chǎn)安全完整責任，不同的是行政事業(yè)單位的非營利性屬性決定其難以實現(xiàn)保值增值目標，同時由于兩者資產(chǎn)運營目標和管理方式不同，行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理體制更強調(diào)要適應公共財政要求；主管部門負責對本部門所屬單位的國有資產(chǎn)實施監(jiān)督管理，各所屬單位負責對本單位的國有資產(chǎn)實施具體管理。無論是企業(yè)還是行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)，均為國家所有，實行分類分級統(tǒng)一監(jiān)管。2.國有資產(chǎn)管理體制建立原則鞏固和完善社會主義公有制原則，經(jīng)濟效益原則，兩種職能分離原則（政府社會經(jīng)濟管理職能和保證國有資產(chǎn)權益職能分離），政企職責分開原則，所有權與經(jīng)營權相分離的原則，3.國有資產(chǎn)管理體制的結構依據(jù)《中華人民共和國憲法》《中華人民共和國民法典》和國有資產(chǎn)管理有關制度，國有資產(chǎn)管理體制結構由以下部分組成：所有權人：政府是國有資產(chǎn)所有者，中央政府（國務院）是國有資產(chǎn)所有者的總代表，地方各級人民政府對管轄范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)行使所有者權能，是履行出資人職責的主體。履行出資人職責的機構：各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會是經(jīng)國務院及各級政府授權，在授權管理范圍內(nèi)分別履行出資人職責的專職機構，以國有資產(chǎn)出資人代表的身份授權履行權能。同時《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》第六條明確“各級財政部門是政府負責事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的職能部門，對事業(yè)單位的國有資產(chǎn)實施綜合管理”。履行出資人職責的其他機構：各級政府授權委托的國有資本投資公司、運營公司，跨行業(yè)、跨地區(qū)的大型運營集團或公司等，以產(chǎn)權所有者代表的身份在授權范圍內(nèi)履行職責，實質(zhì)是授權經(jīng)營國有資產(chǎn)產(chǎn)權。資產(chǎn)（財產(chǎn)）經(jīng)營人與使用人：依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》企業(yè)是國有資產(chǎn)經(jīng)營的基層組織，企業(yè)法人擁有企業(yè)財產(chǎn)權和獨立經(jīng)營權，并對投入企業(yè)的國有資產(chǎn)（財產(chǎn)）負有保值、增值的責任。依據(jù)《行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理條例》《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》有關規(guī)定，行政事業(yè)單位是其國有資產(chǎn)占有、使用和支配人。（三）國有資產(chǎn)授權監(jiān)管1.國有資產(chǎn)授權監(jiān)督管理機構依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》《改革國有資本授權經(jīng)營體制方案》等有關法律法規(guī)制度，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構按照政府行政管轄權限級次授權,代表授權政府履行出資人責任、享有出資人權益，對授權范圍內(nèi)企業(yè)國有資產(chǎn)運營進行監(jiān)督管理的直屬特設機構，對政府負責，體現(xiàn)政府的意志、利益，維護國家權益。同時政府對授權的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構履行情況進行監(jiān)督，依法向社會公布國有資產(chǎn)狀況和國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作情況，接受社會公眾的監(jiān)督。依照管理級次和權限主要分為三個級次：一是政府。國務院和各級地方人民政府履行出資人職責，對本級政府人民代表大會負責并接受監(jiān)督；二是國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會。依據(jù)制度規(guī)定政府可以通過授權履行出資人職責。國務院授權的國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會和各省、自治區(qū)、直轄市人民政府以及設區(qū)的市、自治州級人民政府授權的地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會，代表本級政府履行出資人職責。上級政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構依法對下級政府的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作進行指導和監(jiān)督。三是國有資產(chǎn)其他授權監(jiān)管的部門和機構。依據(jù)制度規(guī)定國務院和地方人民政府可根據(jù)需要授權其他部門、機構代表本級人民政府對國家出資企業(yè)履行出資人職責。是除國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會外經(jīng)授權的其他部門、機構，是授權的國有資產(chǎn)產(chǎn)權運營管理法人主體。包括財政部、政府直屬授權的國有資本投資公司、國有資本運營公司或中介機構等，依法受托對國有資產(chǎn)產(chǎn)權進行運營監(jiān)管，發(fā)揮專業(yè)化管理凝聚提升作用，增強企業(yè)經(jīng)營行為有序性、提升國有資產(chǎn)效能和競爭力，促進國有資產(chǎn)有效管理。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構應嚴格執(zhí)行國有資產(chǎn)管理法律、法規(guī)，授權履行出資人職責，維護所有者權益，承擔法定義務，堅持兩職分離、政企與政資分開，資產(chǎn)所有權與經(jīng)營權分離，依法對國有資產(chǎn)進行監(jiān)督管理。支持企業(yè)依法自主經(jīng)營，除履行出資人職責以外，不得干預企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動；支持行政事業(yè)單位依法規(guī)范占有使用、處置國有資產(chǎn)。在授權范圍內(nèi)和層級內(nèi)對國有資產(chǎn)運營實施指導與監(jiān)管工作。2.國有資產(chǎn)授權監(jiān)督管理機構的權利與義務國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構權利與義務，即反映出資人法定權利行使與維護的客觀要求，也是權益保障的實現(xiàn)制約。按照權利義務法定原則，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》《監(jiān)督管理暫行條例》等有關制度，對國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構權利義務，與企業(yè)間權責關系進行分析。2.1國有資產(chǎn)授權監(jiān)督管理機構基本權利與義務授權履行出資人職責的機構代表本級政府對國家出資企業(yè)依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等出資人權利；有權依法依規(guī)制定或者參與制定國家出資企業(yè)的章程；依法依規(guī)履行出資人職責，擔負保障出資人權益，防止國有資產(chǎn)損失的責任；依規(guī)對履職中重大事項報請本級人民政府審批；履職中維護企業(yè)依法享有的權利，除依法履行出資人職責外，不得干預企業(yè)經(jīng)營活動；對本級人民政府負責，依規(guī)定期向本級人民政府報告履職情況、定期報告有關國有資產(chǎn)運營情況；接受本級人民政府的監(jiān)督和考核，對國有資產(chǎn)的保值增值負責。2.2國有資產(chǎn)授權監(jiān)督管理機構與國資企業(yè)權利關系監(jiān)管機構國資企業(yè)授權履行出資人職責，對其國資企業(yè)的重大投融資規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，依照國家發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策履行出資人職責。對國資企業(yè)依法實施監(jiān)督，對企業(yè)國有資產(chǎn)收益依法履行出資人職責，對國有資產(chǎn)的保值增值情況進行監(jiān)管，維護所有者權益，對授權人負責。通過制定企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的規(guī)章、制度，加強企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作，促進企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值，防止企業(yè)國有資產(chǎn)流失。指導和促進國資企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結構，推進管理現(xiàn)代化。依法維護企業(yè)合法權益，促進企業(yè)依法經(jīng)營管理，增強企業(yè)競爭力，支持企業(yè)依法自主經(jīng)營，除履行出資人職責以外，不得干預企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。依法對所出資企業(yè)財務進行監(jiān)督，建立和完善國有資產(chǎn)保值增值指標體系，維護國有資產(chǎn)出資人的權益。依照法律、行政法規(guī)和企業(yè)章程，對企業(yè)財產(chǎn)享有占有、使用、收益和處分權利，依法享有經(jīng)營自主權和其他合法權益。依法從事生產(chǎn)經(jīng)營活動與管理，對國有資產(chǎn)負有保值增值責任。接受人民政府及其有關部門、機構依法實施的管理和監(jiān)督、指導，接受社會公眾的監(jiān)督，承擔社會責任。依法建立和完善法人治理結構，建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理和風險控制制度。依照法律行政法規(guī)和國務院財政部門的規(guī)定建立健全企業(yè)財務、會計制度和預算核算管理體系。依照法律行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定向出資人提供真實、完整的財務會計信息，并向出資人分配利潤。努力提高經(jīng)濟效益，對其經(jīng)營管理的企業(yè)國有資產(chǎn)承擔保值增值責任。依法依規(guī)、按照條件要求、權限和管理程序，有權任免或者建議任免國資企業(yè)高級管理人員，依法予以免職或者提出免職建議，按照規(guī)定條件和程序有序開展人選任命前考察工作。相關管理人員任命要符合現(xiàn)代企業(yè)制度和內(nèi)控制衡管理條件約束。國有獨資企業(yè)由履行出資人職責的機構按照國務院的規(guī)定委派監(jiān)事組成監(jiān)事會。依照《公司法》《企業(yè)國有資產(chǎn)法》等有關規(guī)定設立監(jiān)事會。國有獨資企業(yè)由履行出資人職責的機構按照國務院的規(guī)定委派監(jiān)事組成監(jiān)事會，并依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，對董事、高級管理人員執(zhí)行職務的行為進行監(jiān)督，對企業(yè)財務進行監(jiān)督檢查。建立企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核制度，與其任命的企業(yè)負責人簽訂業(yè)績合同，根據(jù)業(yè)績合同對企業(yè)負責人進行年度考核和任期考核，并依據(jù)考核結果決定對派出的企業(yè)負責人的獎懲。依規(guī)確定其任命的國資企業(yè)管理者的薪酬標準。由本級人民政府任免的企業(yè)管理者，應按政府有關規(guī)定執(zhí)行。依照國家有關規(guī)定擬定所出資企業(yè)收入分配制度改革的指導意見，調(diào)控所出資企業(yè)工資分配的總體水平。建立企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權交易監(jiān)督管理制度，加強企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權交易的監(jiān)督管理，促進企業(yè)國有資產(chǎn)的合理流動，防止企業(yè)國有資產(chǎn)流失。可以根據(jù)需要委托會計師事務所對國有出資公司的年度財務會計報告進行審計，維護出資人權益。接受國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構依法實施的監(jiān)督管理，不得損害企業(yè)國有資產(chǎn)所有者和其他出資人的合法權益。依據(jù)法律、法規(guī)和企業(yè)章程對企業(yè)重大事項擁有決定權：國有獨資企業(yè)（公司）合并、分立，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)等重大事項，由履行出資人職責的機構決定。按照國務院的規(guī)定確定的重要的國有獨資企業(yè)的重大事項應經(jīng)本級人民政府批準的，應于決定前按照管理權限、程序報請本級人民政府及政府有關部門與機構批準、核準或者備案批準。國有獨資企業(yè)重大事項決定權規(guī)定：《企業(yè)國有資產(chǎn)法》規(guī)定由履行出資人職責的機構決定的重大事項（第三十條與三十一條規(guī)定）由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構決定以外的，由國有獨資企業(yè)負責人集體討論決定。國資企業(yè)投資設立重要子企業(yè)的重大事項，報請國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構批準，管理辦法由國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構另行制定，報國務院批準。國資企業(yè)主要負責人，應當接受依法進行的任期經(jīng)濟責任審計。審核批準國資企業(yè)所出資的國有獨資企業(yè)改造方案和所出資的國有獨資公司的章程，以其重大資產(chǎn)處置中需由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構批準的，依照有關規(guī)定執(zhí)行。依照規(guī)定組織協(xié)調(diào)國有獨資企業(yè)兼并破產(chǎn)工作，并配合有關部門做好企業(yè)下崗職工安置等工作。對其所出資企業(yè)依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等出資人權利，并通過依規(guī)制定或者參與制定所出資企業(yè)的章程，建立權責明確、有效制衡的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理和風險控制制度，維護國資企業(yè)出資人權益。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，嚴格執(zhí)行法律、行政法規(guī)，遵守企業(yè)章程。做好國有資產(chǎn)管理基礎工作，協(xié)調(diào)其所出資企業(yè)之間的企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權糾紛，加強內(nèi)部監(jiān)督和風險控制，依照國家有關規(guī)定建立健全財務、審計、企業(yè)法律顧問和職工民主監(jiān)督等制度。指導推進國資企業(yè)改革和重組，指導和協(xié)調(diào)解決國資企業(yè)改革與發(fā)展中的困難和問題。依據(jù)法律法規(guī)和企業(yè)章程，定期向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構報告財務狀況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況和國有資產(chǎn)保值增值狀況。2.3國有資產(chǎn)授權監(jiān)督管理機構與公益類企業(yè)的權利關系公益類企業(yè)暫未納入國有資本投資、運營公司試點范圍，政府授權履行出資人職責機構與公益類企業(yè)的監(jiān)管關系是，“只對公司層面實施監(jiān)管或依據(jù)股權關系參與公司治理”，不得干預公司以下各級企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營具體事項。已完成公司制改制、董事會建設比較規(guī)范的情況下，要逐步落實董事會職權。（四）地勘事業(yè)單位分類改革中國有資產(chǎn)管理1.明確監(jiān)管主體與監(jiān)管關系事業(yè)單位改制中經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理，首先要明確監(jiān)管主體與監(jiān)管關系。事業(yè)單位改制的目標是將從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的事業(yè)單位改制為企業(yè)，也就是將經(jīng)營性國有資產(chǎn)經(jīng)轉制后變?yōu)槠髽I(yè)法人財產(chǎn)權，進一步理順國有資產(chǎn)管理體制、運行機制，充分激發(fā)活力創(chuàng)造力和國有資本運營效率。依據(jù)13號文規(guī)定，“各地方可以參照本規(guī)定，結合當?shù)貙嶋H，制定經(jīng)營類事業(yè)單位改革中有關國有資產(chǎn)管理的具體規(guī)定，并報財政部備案”。因此各地方省級事業(yè)單位經(jīng)營性國有資產(chǎn)監(jiān)管關系依據(jù)是13號文及地方政府制定的具體管理辦法。按照山西省人民政府印發(fā)《關于規(guī)范省政府授權部門監(jiān)管企業(yè)和省級事業(yè)單位所屬企業(yè)管理的指導意見》（廳字〔2022〕28號）、山西省財政廳關于印發(fā)《省政府授權部門監(jiān)管企業(yè)和省級事業(yè)單位所屬企業(yè)國有資產(chǎn)管理辦法》的通知（晉財資〔2022〕46號）規(guī)定：“省級事業(yè)單位所屬企業(yè)按照國家和省級政府確定的管理體制實施管理”，省財政部廳是省政府授權監(jiān)管國有資產(chǎn)的職能部門，負責政策實施和綜合監(jiān)管。同時規(guī)定省級事業(yè)單位與其企業(yè)已經(jīng)脫鉤并納入統(tǒng)一監(jiān)管的企業(yè)，由省國有資本監(jiān)管單位統(tǒng)一監(jiān)管；而未脫鉤的所屬企業(yè)“按照“政企分開、事企分開”的原則，建立以資本為紐帶的產(chǎn)權關系，加強和規(guī)范監(jiān)管”。山西省地礦局與山西省地礦集團依照政府批準改制方案，屬于后者。由此按照管理級次，應“按省財政廳綜合監(jiān)管、省政府授權的部門（單位）直接管理、企業(yè)具體管理的管理機制履行國有資監(jiān)管職責。山西省地礦局為省政府授權的部門（單位）是山西省地礦集團的直接管理履職人。2.改制中國有資產(chǎn)監(jiān)管主要內(nèi)容13號文+地方46號文件：以上三個履職監(jiān)管人對其管理的企業(yè)和所屬企業(yè)的運作模式、經(jīng)營狀況、收益分配等應加強監(jiān)督管理，推動完善企業(yè)法人治理結構，建立完善“產(chǎn)權清晰、權責明確、政企分開、管理科學”的現(xiàn)代企業(yè)制度。按照企業(yè)國有資產(chǎn)管理相關法律法規(guī)、政策，加強對授權監(jiān)管企業(yè)和事業(yè)單位所屬企業(yè)監(jiān)督管理，防止國有資產(chǎn)流失，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。地勘事業(yè)單位改制中國有資產(chǎn)管理的重心是產(chǎn)權重塑劃分問題，主要工作內(nèi)容和流程：2.1資產(chǎn)清查。事業(yè)單位轉制按制度規(guī)定屬于需要組織資產(chǎn)清查的國有資產(chǎn)管理重大事項。事業(yè)單位轉制中應將全部資產(chǎn)納入資產(chǎn)清查范圍，由主管部門和轉制單位在省財政廳的監(jiān)督指導下，組織成立清產(chǎn)核資工作小組，制定資產(chǎn)清查工作實施方案，對轉制單位全部國有資產(chǎn)進行清查登記，包括其下屬企業(yè)（不含參股企業(yè)）的各類資產(chǎn)，但需要對參股企業(yè)資產(chǎn)負債、所有者權益與股權關系進行詳細說明，國有資產(chǎn)清查工作執(zhí)行具體制度要以轉制前經(jīng)營類事業(yè)單位原本執(zhí)行的是企業(yè)會計制度還是事業(yè)單位會計制度有所區(qū)別，選擇參照或執(zhí)行《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法（國資委令1號）》《國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》（國資評價〔2003〕73號）或《行政事業(yè)單位清查核實管理辦法》（財資〔2016〕1號）等有關制度執(zhí)行。依據(jù)《關于從事生產(chǎn)經(jīng)營活動事業(yè)單位改革中國有資產(chǎn)管理若干規(guī)定》（財資〔2017〕13號）規(guī)定，政府批準下達國有資產(chǎn)改革方案日即為資產(chǎn)清查立項日（無需再履行立項程序），單位資產(chǎn)清查工作在立項日后6個月之內(nèi)須全部完成，在改革方案批準日至改革完成日止原則上其資產(chǎn)不得對外投資、抵壓、擔保等可能影響資產(chǎn)權屬關系的活動，應按照國有資產(chǎn)清查有關制度規(guī)定要求和實施方案的工作安排，認真規(guī)范地開展資產(chǎn)清查工作。2.2資產(chǎn)清查工作主要內(nèi)容和重點環(huán)節(jié)。資產(chǎn)清查工作內(nèi)容主要包括單位基本情況清理、財務核對清理、財產(chǎn)清理核對與查實、問題總結與處置建議。經(jīng)營類事業(yè)單位改制組織開展資產(chǎn)清查工作需上報財政部門、主管理部門審批。涉及國有資產(chǎn)調(diào)撥、劃轉、協(xié)議轉讓的，應當按照《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第100號）或《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委財政部令第32號）等有關規(guī)定進行事業(yè)單位資產(chǎn)處置或企業(yè)中有資產(chǎn)產(chǎn)權轉讓，涉及國有資產(chǎn)出售須按規(guī)定程序?qū)徟笤诋a(chǎn)權交易平臺通過公開競價方式處置，防止低價賤賣；經(jīng)營類事業(yè)單位存在資產(chǎn)權屬不明確或存在權屬糾紛的，須按照國有產(chǎn)權界定相關規(guī)定對權屬界定明確后才能進行相關處置；經(jīng)營類事業(yè)單位涉及原劃撥土地，轉制為企業(yè)后符合劃撥用地目錄的，繼續(xù)以劃撥方式使用土地，如不符合應依法實行有償使用，如出讓、租賃或經(jīng)批準采用國家作價出資（入股）方式；涉及轉制單位占用行政辦公用房，依照國家清理辦公用房有關制度，進行行政辦公用房清騰退；執(zhí)行事業(yè)單位財務會計制度的經(jīng)營類事業(yè)單位資產(chǎn)清查凈收益依法上繳國庫。山西局、集團土地作價出資，符合13號文件中18條國有獨資企業(yè)土地。重點問題中：國有資產(chǎn)授權履行出資人職責監(jiān)管企業(yè)和事業(yè)單位所屬企業(yè)的設立問題，在地勘單位改制中執(zhí)行只減不增原則，涉及單位整合、撤并，一般情況不存在新設企業(yè)。2.3核查與審批。資產(chǎn)清查工作完成后，資產(chǎn)清查單位向主管部門報送資產(chǎn)清查報告，包括資產(chǎn)清查工作報告、清查報表、專項審計報告、有關證明材料、其他備查材料，向主管部門提出資產(chǎn)核實申請報告，申請單位對上報材料的真實性、合規(guī)性和完整性負責，單位主要負責人對資產(chǎn)清查結果的真實性完整性負責。主管部門對單位上報的資產(chǎn)清查結果進行認真全面的復核，確保復核材料完整、準確、合規(guī)性，并作出審核審批，同時報送同級財政部門作出核準認定。在資產(chǎn)清查工作中，財政部門、主管部門、經(jīng)營類事業(yè)單位認為有必要時，可以直接委托社會中介機構對資產(chǎn)清查結果進行專項審計或復核。2.4認定處置。在獲得上級有關部門資產(chǎn)核實認定批復文件后，在主管部門的指導和監(jiān)管下，依據(jù)批復認定結果和規(guī)定程序?qū)Y產(chǎn)損溢、資金掛賬進行處理，對資產(chǎn)信息系統(tǒng)中相關資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)進行調(diào)整，事業(yè)單位與脫鉤企業(yè)分別按照所執(zhí)行的事業(yè)或企業(yè)財務、會計制度進行賬務處理，并報主管部門備案。依據(jù)制度規(guī)定經(jīng)營類事業(yè)單位債權債務，實際發(fā)生抵押、擔保等責任應當一并劃轉移交，原則上由轉制后企業(yè)承接。轉制后企業(yè)應按照企業(yè)財務會計制度有關規(guī)定對各項資產(chǎn)負債重新分類建賬，將全部資產(chǎn)扣減負債后轉作國家資本，并按規(guī)定程序內(nèi)部公示，經(jīng)主管部門審核后報同級財政部門依法核定。2.5歸檔管理。對資產(chǎn)清查新形成的資料及時整理形成清查檔案，包括轉制實施方案、立項審批、清查報告、申請核查報告及相關證明材料、審批與批復認定文件、工作過程中提供的其他相關證明性材料等，按照有關會計檔案管理的規(guī)定進行分類整理形成檔案，納入單位檔案管理。2.6產(chǎn)權登記。轉制后企業(yè)按照《企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記管理辦法》（國務院令第192號）和《事業(yè)單位及事業(yè)單位所辦企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記管理辦法》（財教〔2012〕242號）等有關規(guī)定辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記。資產(chǎn)管理事項主要分為基礎管理事項和重大事項管理兩大塊。轉制屬于單位重大管理事項。除資產(chǎn)評估、清產(chǎn)核資、產(chǎn)權界定、績效評價等外，《企業(yè)國有資產(chǎn)法》《監(jiān)督管理暫行條例》和地方政府制度規(guī)定的國有資產(chǎn)管理的重大事項為認定依據(jù)。地勘事業(yè)單位改制中經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理地勘事業(yè)單位改革中，即要認清單位發(fā)展現(xiàn)狀、發(fā)展環(huán)境，不能激進冒進，也不能停滯。對策建議建議：依批復方案進行資產(chǎn)清查范圍確定，資產(chǎn)整合優(yōu)化配置與主要職責協(xié)調(diào)匹配。建立健全責權清單！+基礎管理事項+重點管理事項！+改革中資產(chǎn)管理內(nèi)容與程序、重點是什么？！建立統(tǒng)一監(jiān)管協(xié)作機制！健全財政補貼和政策性支持機制做好后續(xù)工作銜接管理。建議44號文件P8、P12(二)（三）P13\P3專項資金。結合改革與實際情況，地勘單位改制面臨國有資產(chǎn)管理制度與管理關系的重塑，地勘事業(yè)單位國有資產(chǎn)將依據(jù)分類功能定位和履職需要進行重新配置，并按照管理流程劃