記賬實(shí)操-生產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-生產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄（100題）公司會(huì)計(jì)做賬流程主要包括以下幾個(gè)步驟：1.收集原始憑證：會(huì)計(jì)首先需要收集公司交易和業(yè)務(wù)活動(dòng)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、支票等。2.審核原始憑證：對(duì)收集的原始憑證進(jìn)行審核，確認(rèn)其真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。3.填制記賬憑證：根據(jù)審核后的原始憑證，填制記賬憑證，記錄會(huì)計(jì)分錄。4.登記賬簿：根據(jù)記賬憑證，登記相關(guān)的明細(xì)賬和總賬。5.編制會(huì)計(jì)報(bào)表：根據(jù)賬簿記錄，編制相關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等。6.核對(duì)賬目和報(bào)表：對(duì)賬簿和報(bào)表進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。7.整理和保管會(huì)計(jì)資料：整理和保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。在做賬過(guò)程中，會(huì)計(jì)需要遵循相關(guān)的法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保會(huì)計(jì)處理的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，還需要運(yùn)用專業(yè)的會(huì)計(jì)知識(shí)和技能，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行正確的核算和反映。1.將庫(kù)存現(xiàn)金1000元存銀行。借：銀行存款1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金10002.以銀行存款6,000元購(gòu)買一批商品.借：庫(kù)存商品6000貸：銀行存款60003.以銀行存款20,000元購(gòu)買一臺(tái)設(shè)備.借：固定資產(chǎn)20000（無(wú)需安裝）在建工程20000（需要安裝）貸：銀行存款200004.以銀行存款100000元購(gòu)買一項(xiàng)專利.借：無(wú)形資產(chǎn)—專利權(quán)100000貸：銀行存款1000005.企業(yè)向銀行申請(qǐng)取得長(zhǎng)期借款100，000元。借：銀行存款100000貸：長(zhǎng)期借款1000006.企業(yè)向銀行歸還短期借款300，000元。借：短期借款300000貸：銀行存款3000007.以銀行存款80，000元交納稅費(fèi)。借：應(yīng)交稅費(fèi)80000貸：銀行存款800008.以庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金2，000元支付職工的工資。借：應(yīng)付職工薪酬2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金20009.向銀行取得申請(qǐng)借入期限為3年借款1，000，000元。借：銀行存款1000000貸：長(zhǎng)期借款100000010.以銀行存款歸還到期的票據(jù)款項(xiàng)200，000元。借：應(yīng)付票據(jù)200000貸：銀行存款20000011.以銀行存款購(gòu)買股票500，000元，準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有。借：長(zhǎng)期股權(quán)投資500000貸：銀行存款50000012.為購(gòu)買緊俏商品，以銀行存款200，000元，向?qū)Ψ筋A(yù)交定金。借：預(yù)付賬款200000貸：銀行存款2000013.本企業(yè)為吸收資金，向社會(huì)發(fā)行債券400，000元，所得資金存入銀行。借：銀行存款400000貸：應(yīng)付債券40000014.本企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，簽訂合同后，收到對(duì)方預(yù)付款300，000元存銀行，待貨物完全交付后支付尾款。借：銀行存款300000貸：合同負(fù)責(zé)30000015.以銀行存款10，000元償還本企業(yè)的前欠款。借：應(yīng)付賬款10000貸：銀行存款1000016.收到國(guó)家的投資款3，000，000元存銀行。借：銀行存款3000000貸：實(shí)收資本—國(guó)家資本金300000017.以銀行存款3，000元購(gòu)買一批包裝商品用的庥袋，發(fā)票為普通發(fā)票。借：周邊材料——包裝物3000貸：銀行存款18.以銀行存款200元支付商品廣告費(fèi)。借：銷售費(fèi)用—廣告費(fèi)200貸：銀行存款20019.以銀行存款100元購(gòu)買辦公用品。借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)100貸：銀行存款10020.以庫(kù)存現(xiàn)金支付車間發(fā)生的水電費(fèi)200元。借：制造費(fèi)用—水電費(fèi)200貸：庫(kù)存現(xiàn)金21.以庫(kù)存現(xiàn)金2，400元支付全年的報(bào)刊費(fèi)。借：預(yù)付賬款—報(bào)價(jià)費(fèi)2400貸：庫(kù)存現(xiàn)金2400PS：“待攤費(fèi)用”“預(yù)提費(fèi)用”兩個(gè)科目已經(jīng)取消。原“待攤費(fèi)用”根據(jù)情況不同，需要列屬不同科目核算.22.收到外商捐贈(zèng)的一臺(tái)設(shè)備價(jià)值3，000元。借：：固定資產(chǎn)3000貸：營(yíng)業(yè)外收入——捐贈(zèng)300023.本月分?jǐn)倛?bào)刊費(fèi)200元。借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)200貸：預(yù)付賬款—報(bào)價(jià)費(fèi)240024.以庫(kù)存現(xiàn)金500元支付職工王某差旅費(fèi)借款。借：其它應(yīng)收款—王XX500貸：庫(kù)存現(xiàn)金50025.王某出差回來(lái)報(bào)銷450元，余額50元返還企業(yè)。借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)450庫(kù)存現(xiàn)金50貸：其他應(yīng)收款——王XX50026、收到投資方分來(lái)的投資收益40，000元存銀行。借：銀行存款40000貸：投資收益40000應(yīng)收股利40000（如果是分紅）27.收到外商捐贈(zèng)的一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)300，000元。借：無(wú)形資產(chǎn)3000貸：營(yíng)業(yè)外收入—捐贈(zèng)300028.收到國(guó)家投資的一臺(tái)設(shè)備價(jià)值20，000元。借：固定資產(chǎn)200000貸：實(shí)收資本—國(guó)家資本金2000029.購(gòu)買一棟廠房300，000元，向?qū)Ψ介_(kāi)出一張商業(yè)匯票。借：固定資產(chǎn)——廠房300000貸：應(yīng)付票據(jù)30000030.收到對(duì)方交來(lái)的違約金，現(xiàn)金8，000元。借：庫(kù)存現(xiàn)金8000貸：營(yíng)業(yè)外收入——違約金800031.以銀行存款20，000元交納罰款。借：營(yíng)業(yè)外支出——罰款20000貸：銀行存款2000032.以銀行存款1500元支付管理部門電話費(fèi)。借：管理費(fèi)用1500貸：銀行存款150033.計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期銀行借款利息300元，系流動(dòng)資金借款。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用300貸：應(yīng)付利息30034.購(gòu)買A材料500千克，買價(jià)60，000元，進(jìn)項(xiàng)稅額7800元，運(yùn)費(fèi)400元，用銀行存款支付，原材料入庫(kù)借：原材料—A材料60400應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額7800貸：銀行存款6820035.購(gòu)買B材料300千克，不含稅，買價(jià)30，000元，增值稅率為13%，運(yùn)費(fèi)800元，材料未入庫(kù)，款項(xiàng)未支付。借：在途物資—B材料30800應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額3900貸：應(yīng)付賬款3470036.B材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)采購(gòu)成本。借：原材料—B材料30800貸：在途物資—B材料3080037.以銀行存款支付B材料的買價(jià)，稅金及供貨方墊付運(yùn)費(fèi)。借：應(yīng)付賬款35900貸：銀行存款3590038.購(gòu)買C材料20千克，買價(jià)400元，進(jìn)項(xiàng)稅額68元。（1）向供貨方支付商業(yè)匯票，承付材料款和稅金款，材料未入庫(kù)借：在途物資—C材料400應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅68貸：應(yīng)付票據(jù)468（2）庫(kù)存現(xiàn)金100元支付C材料的運(yùn)費(fèi)借：在途物資—C材料100貸：庫(kù)存現(xiàn)金100（3）C材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)采購(gòu)成本借：原材料–C材料500貸：在途物資—C材料500（4）銀行存款支付到期的C材料的票據(jù)款。借：應(yīng)付票據(jù)468貸：銀行存款39.購(gòu)進(jìn)AB兩種材料，A材料1000公斤，單價(jià)10元，B材料2000公斤，單價(jià)20元。一般納稅人，單價(jià)為不含稅單價(jià)，材料未入庫(kù)。（1）銀行存款向供貨方支付材料款和稅款借：在途物質(zhì)—A材料10000—B材料40000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)6500貸：銀行存款56500（2）庫(kù)存現(xiàn)金支付AB材料運(yùn)費(fèi)共600元（運(yùn)費(fèi)按照材料的重量比例分?jǐn)偅?）AB材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)采購(gòu)成本。借：在途物資—A材料200--B材料400貸：庫(kù)存現(xiàn)金60040.購(gòu)買C材料200千克，買價(jià)50，000元，D材料100立方米，買價(jià)30，000元，一般納稅人，買價(jià)為不含稅買價(jià)，材料未入庫(kù)。（1）向供貨單位以商業(yè)匯票，支付C.D材料款與稅金。借：在途物資：—C材料50000---D材料30000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅10400貸：應(yīng)付票據(jù)90400（2）銀行存款支付運(yùn)費(fèi)480元，按材料的買價(jià)分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)。借：在途物資—C材料300--D材料180貸：銀行存款480（3）C.D材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際成本。借：原材料—C材料50300—D材料30180貸：在途物資—C材料50300—D材料30180（4）銀行存款支付到期的票據(jù)款借：應(yīng)付票據(jù)90400貸：銀行存款9040041.分配本月工資，其中甲產(chǎn)品工人工資40，000元，乙產(chǎn)品工人工資20，000元，車間管理工人工資5，000元，行政管理人員工資10，000元。借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品40000---乙產(chǎn)品20000制造費(fèi)用5000管理費(fèi)用10000貸：應(yīng)付職工薪酬7500042.按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品5600乙產(chǎn)品2800制造費(fèi)用700貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)1050043.以庫(kù)存現(xiàn)金500元支付職工的困難補(bǔ)助費(fèi)。借：應(yīng)付工資薪酬——福利費(fèi)500貸：庫(kù)存現(xiàn)金50044.庫(kù)存現(xiàn)金20，000元支付退離休人員工資，離退休人員生活費(fèi)已不由企業(yè)支付。借：管理費(fèi)用—離退休人員工資20000貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000045.計(jì)提本月的的折舊800元，其中車間600元，行政管理部門200元。借：制造費(fèi)用—折舊費(fèi)600管理費(fèi)用—折舊費(fèi)200貸：累計(jì)折舊80046.本月共發(fā)生制造費(fèi)用3，000元，甲產(chǎn)品工時(shí)800小時(shí)，乙產(chǎn)品工時(shí)700小時(shí)，按照工時(shí)比例將制造費(fèi)用，分別轉(zhuǎn)入甲、乙產(chǎn)品成本中。借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品1600--乙產(chǎn)品1400貸：制造費(fèi)用300047.本月共發(fā)生制造費(fèi)用5，000元，甲產(chǎn)品工人工資35，000元，乙產(chǎn)品工人工資15，000元，按工資比例將制造費(fèi)用分別轉(zhuǎn)入甲乙產(chǎn)品成本中。借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品3500--乙產(chǎn)品1500貸：制造費(fèi)用500048.結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的成本，甲產(chǎn)品300，000元，乙產(chǎn)品200，000元。借：庫(kù)存商品—甲產(chǎn)品30000--乙產(chǎn)品20000貸：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品30000--乙產(chǎn)品2000049.生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料20，000元，B材料6，000元。借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品26000貸：原材料—A材料20000--B材料600050.以銀行存款6，000元支付廠房建造工人工資。借：在建工程6000貸：應(yīng)付職工薪酬6000借：應(yīng)付職工薪酬6000貸：銀行存款600051.車間一般性耗用C材料600元。借：在建工程—廠房6000貸：銀行存款600052.行政管理部門領(lǐng)用D材料400元。借：管理費(fèi)用—修理費(fèi)400貸：原材料—D材料40053.車間發(fā)生水電費(fèi)6，000元，用現(xiàn)金支付。借：制造費(fèi)用—水電費(fèi)6000貸：庫(kù)存現(xiàn)金600054.應(yīng)該由車間分?jǐn)偙驹碌膱?bào)刊費(fèi)400元，行政管理部門200元。借：制造費(fèi)用—報(bào)刊費(fèi)400管理費(fèi)用—報(bào)刊費(fèi)200貸：預(yù)付賬款—報(bào)刊費(fèi)60055.以銀行存款2，000元，支付車間的修理費(fèi)。借：制造費(fèi)用—修理費(fèi)2000貸：銀行存款200056.銀行存款支付本月保險(xiǎn)費(fèi)20，000元，其中車間負(fù)擔(dān)12，000元，行政管理部門負(fù)擔(dān)8，000元。借：制造費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)12000管理費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)8000貸：銀行存款2000057.以現(xiàn)金4，000元發(fā)放工資。借：應(yīng)付職工薪酬4000貸：庫(kù)存現(xiàn)金400058.以現(xiàn)金800元報(bào)銷職工的醫(yī)藥費(fèi)。借：職工應(yīng)付薪酬——福利費(fèi)800貸：庫(kù)存現(xiàn)金80059.攤銷本月取暖費(fèi)4，000元，其中車間3，000元，管理部門1，000元。借：制造費(fèi)用3000管理費(fèi)用1000貸：預(yù)付賬款—取暖費(fèi)400060.銷售甲產(chǎn)品100件，不含稅，單價(jià)100元，一般納稅人，款項(xiàng)收回存銀行。借：銀行存款11300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000061.結(jié)轉(zhuǎn)甲產(chǎn)品的銷售成本，甲產(chǎn)品單位成本為80元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8000貸：庫(kù)存商品800062.銷售一批原材料（含稅）售價(jià)4，680元。一般納稅人，款項(xiàng)尚未收回。借：應(yīng)收賬款4520貸：其他業(yè)務(wù)收入4000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅—銷52063.結(jié)轉(zhuǎn)原材料的銷售成本3，500元借：其它業(yè)務(wù)成本3500貸：原材料350064.銷售A材料500千克（不含稅）.單價(jià)80元.一般納稅人，收到一張商業(yè)匯票。借：應(yīng)收票據(jù)45200貸：其他業(yè)務(wù)收入40000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷520065.結(jié)轉(zhuǎn)A材料的銷售成本28，000元。借：其他業(yè)務(wù)成本28000貸：原材料2800066.由銀行存款交納增值稅2，000元借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅2000貸：銀行存款200067.按照增值稅的7%，3%分別計(jì)提城建稅及教育費(fèi)附加。借：稅金及附加220貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅140—教育費(fèi)附加60—地方教育費(fèi)附加2068.以銀行存款500元，為購(gòu)貨方代墊運(yùn)費(fèi)。借：應(yīng)收賬款500貸：銀行存款50069.銷售乙產(chǎn)品600件（不含稅），單價(jià)10元，一般納稅人，現(xiàn)金300元代墊。運(yùn)費(fèi)，款項(xiàng)尚未收收回。借：應(yīng)收賬款6780其他應(yīng)收款300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6000應(yīng)交稅法——應(yīng)交增值稅——銷780庫(kù)存現(xiàn)金30070.某企業(yè)2005年3月末有關(guān)損益類賬戶數(shù)額如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8，000，000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5，500，000其它業(yè)務(wù)收入1，200，000其它業(yè)務(wù)成本700，000稅金及附加50，000投資收益900，000管理費(fèi)用120，000財(cái)務(wù)費(fèi)用80，000銷售費(fèi)用60，000營(yíng)業(yè)外收入540，000營(yíng)業(yè)外支出300，000（1）結(jié)轉(zhuǎn)益類科目借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8，000，000其它業(yè)務(wù)收入1，200，000投資收益900，000營(yíng)業(yè)外收入540，000貸：本年利潤(rùn)10640000（2）結(jié)轉(zhuǎn)成本與費(fèi)用借：本年利潤(rùn)7050000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5，500，000其它業(yè)務(wù)成本700，000稅金及附加50，000管理費(fèi)用120，000財(cái)務(wù)費(fèi)用80，000銷售費(fèi)用60，000營(yíng)業(yè)外支出540，000（3）計(jì)提25%企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用897500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅89750071.收到代墊運(yùn)費(fèi)300元，轉(zhuǎn)賬支票一張，存入銀行。借：銀行存款300貸：應(yīng)收賬款30072.企業(yè)進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款130元，原因待查。借：庫(kù)存現(xiàn)金130貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢13073.企業(yè)在庫(kù)存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)短款50元，原因待查。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢50貸：庫(kù)存現(xiàn)金5074.企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查中盤盈G材料150千克，按每千克10元入賬。原因待查。借：原材料—G材料1500貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢150075.企業(yè)盤虧甲產(chǎn)品200千克，單位成本100元/千克。經(jīng)查明，屬于定額內(nèi)合理?yè)p耗，予以轉(zhuǎn)銷。借：管理費(fèi)用20000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2000076.企業(yè)盤虧甲材料5件，每件200元。經(jīng)查明，是由于工作人員失職造成的材料毀損，應(yīng)由過(guò)失人賠償600元，毀損材料殘值400元入庫(kù)。借：其它應(yīng)收款—XX600原材料400貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢100077.企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤虧設(shè)備一臺(tái)，其賬面原價(jià)5，000元，已提折舊2，000元，后經(jīng)批準(zhǔn)列作營(yíng)業(yè)外支出。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢3000累計(jì)折舊2000貸：固定資產(chǎn)500078.企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)應(yīng)收甲單位貨款1，000元，因其單位撤銷，無(wú)法收回，該單位已提壞賬準(zhǔn)備金，經(jīng)批準(zhǔn)，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備金。借：壞賬準(zhǔn)備1000貸：應(yīng)收賬款100079.某企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)應(yīng)收乙單位貨款1，000元，該單位已撤銷，確實(shí)無(wú)法收回，經(jīng)批準(zhǔn)列作管理費(fèi)用。（未提壞賬準(zhǔn)備）借：信用減值損失1000貸：應(yīng)收賬款100080.某企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付丙單位貨款500元，該單位已撤銷，確實(shí)無(wú)法支付，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入。借：應(yīng)付賬款—丙單位500貸：營(yíng)業(yè)外收入50081.銷售甲產(chǎn)品1，000件，單位售價(jià)10元，一般納稅人，款項(xiàng)尚未收回，已入賬。給予供貨方的現(xiàn)金折扣條件2/10，1/20，購(gòu)買方在10天內(nèi)付款，今日收到購(gòu)貨方的款項(xiàng)11，466元存入銀行。借：銀行存款11466財(cái)務(wù)費(fèi)用234貸：應(yīng)收賬款1170082.轉(zhuǎn)賬支票一張10，000元，向?qū)Ψ街Ц栋b物押金。借：其他應(yīng)收款—包裝物押金10000貸：銀行存款1000083.收到對(duì)方交來(lái)的包裝物租金500元現(xiàn)金。借：庫(kù)存現(xiàn)金500貸：其他業(yè)務(wù)收入50084.將固定資產(chǎn)處置后的凈收益5，000元轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入。借：固定資產(chǎn)清理5000貸：營(yíng)業(yè)外收入500085.將固定資產(chǎn)處置后的凈損失3，000元轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出。借：營(yíng)業(yè)外支