納稅實(shí)務(wù)智慧樹(shù)知到期末考試答案2024年

納稅實(shí)務(wù)智慧樹(shù)知到期末考試答案2024年納稅實(shí)務(wù)下列車(chē)船中，應(yīng)計(jì)算繳納車(chē)船稅的是（）。

A:企業(yè)接送職工的班車(chē)B:電動(dòng)自行車(chē)C:公安機(jī)關(guān)的專(zhuān)用車(chē)船D:軍隊(duì)專(zhuān)用車(chē)輛答案:企業(yè)接送職工的班車(chē)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)企業(yè)發(fā)生的超限額標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出()。

A:應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額B:視不同情況調(diào)增或調(diào)減應(yīng)納稅所得額C:應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額D:不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額答案:應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額我國(guó)稅法是由一系列要素構(gòu)成的，其中三個(gè)最基本的要素是指()。

A:納稅義務(wù)人、稅率、違章處理B:納稅義務(wù)人、稅目、減免稅C:納稅義務(wù)人、稅率、征稅對(duì)象D:納稅義務(wù)人、稅率、納稅期限答案:納稅義務(wù)人、稅率、征稅對(duì)象下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A:企業(yè)門(mén)市部設(shè)置的產(chǎn)品登記簿B:出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書(shū)征訂合同C:某企業(yè)和律師事務(wù)所簽訂的法律咨詢合同D:衛(wèi)生許可證答案:出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書(shū)征訂合同下列稅制要素中，衡量納稅人稅收負(fù)擔(dān)輕重與否的重要標(biāo)志是()。

A:減稅免稅B:稅率C:納稅期限D(zhuǎn):納稅環(huán)節(jié)答案:稅率根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）

A:向加工企業(yè)支付加工費(fèi)的當(dāng)天B:委托行為發(fā)生的當(dāng)天C:納稅人提貨的當(dāng)天D:向加工企業(yè)發(fā)出主要原料的當(dāng)天答案:納稅人提貨的當(dāng)天下列行為中，不需繳納消費(fèi)稅的是（）。

A:直接銷(xiāo)售委托加工收回后的煙絲B:將自產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)給本企業(yè)職工C:珠寶行銷(xiāo)售金銀首飾D:進(jìn)口應(yīng)稅化妝品答案:直接銷(xiāo)售委托加工收回后的煙絲某企業(yè)是普通的化妝品生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年發(fā)生下列支出，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許在稅前扣除的是（）。

A:稅收滯納金B(yǎng):企業(yè)為員工（非特殊工種職工）繳納的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C:未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D:環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金答案:環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金2020年初余某將自有商鋪對(duì)外出租，租金8000元/月（不含增值稅）。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，余某每月租金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A:640B:2180C:1280D:528答案:1280企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。

A:麻類(lèi)作物的種植B:糖料作物的種植C:油料作物的種植D:香料作物的種植答案:香料作物的種植企業(yè)按照市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，在計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)適用的稅率為（）。

A:12%B:3%C:4%D:1.2%答案:4%納稅人采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。

A:合同約定的收款日期的當(dāng)天B:發(fā)出商品的當(dāng)天C:收到第一筆貨款的當(dāng)天D:收到最后一筆貨款的當(dāng)天答案:合同約定的收款日期的當(dāng)天個(gè)人所得稅法規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點(diǎn)的選擇是()。

A:納稅人戶籍所在地B:收入來(lái)源地C:納稅人選擇一地申報(bào)納稅D:稅務(wù)局指定地點(diǎn)答案:納稅人選擇一地申報(bào)納稅下列各項(xiàng)所得中，屬于免征個(gè)人所得稅的是()。

A:出售本人繪畫(huà)取得的收入B:年終加薪C:個(gè)人保險(xiǎn)所獲得的賠款D:從投資管理公司取得的派息分紅答案:個(gè)人保險(xiǎn)所獲得的賠款稅務(wù)師事務(wù)所屬增值稅一般納稅人，2020年5月提供涉稅咨詢服務(wù)，取得含稅收入80萬(wàn)元；銷(xiāo)售使用過(guò)的2008年購(gòu)入小汽車(chē)1輛，取得含稅收入5.2萬(wàn)元。該事務(wù)所上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為（）元。

A:46292.73B:46843C:46283D:49515答案:46292.73下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）

A:某零售企業(yè)銷(xiāo)售珠寶玉石B:某零售企業(yè)銷(xiāo)售白酒C:某零售企業(yè)銷(xiāo)售高爾夫車(chē)D:某零售企業(yè)銷(xiāo)售金銀首飾答案:某零售企業(yè)銷(xiāo)售金銀首飾A建筑公司以清包工方式為某一生產(chǎn)企業(yè)總承包建造廠房，含稅工程款為3500萬(wàn)元，A公司將其中的裝飾工程分包給B公司，含稅分包工程款為600萬(wàn)元。A公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A:140.78B:169.90C:84.47D:101.94答案:84.47某企業(yè)2020年利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，當(dāng)年開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬(wàn)元，稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行75%加計(jì)扣除政策。則該企業(yè)2020年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除研發(fā)費(fèi)用的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A:20×75%＝15（萬(wàn)元）B:20（萬(wàn)元）C:20＋20×75%＝35（萬(wàn)元）D:20＋20×100%＝40（萬(wàn)元）答案:35根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人財(cái)產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是（）。

A:金銀首飾B:古玩字畫(huà)C:維持生活必需的住房D:機(jī)動(dòng)車(chē)輛答案:維持生活必需的住房某個(gè)體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2020年1月，該個(gè)體商店購(gòu)置一批貨物，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，當(dāng)月零售貨物取得銷(xiāo)售收入22400元；用部分外購(gòu)商品抵債，抵債商品的市場(chǎng)售價(jià)為15000元。該個(gè)體商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅是（）。

A:22400÷（1＋3%）×3%＋15000÷（1＋3%）×3%＝1089.32（元）B:22400×3%＋18000×3%＝1212（元）C:22400×3%＋15000×3%＝1122（元）D:22400÷（1＋3%）×3%＋18000÷（1＋3%）×3%＝1176.7（元）答案:12居民企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以加計(jì)扣除的是（）。

A:非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息B:廣告費(fèi)C:企業(yè)支付給殘疾職工的工資D:環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)資金答案:企業(yè)支付給殘疾職工的工資在資源稅中，煤炭的征稅范圍包括()。

A:洗煤B:原煤C:選煤D:煤炭制品答案:原煤企業(yè)的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A:居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的符合條件的股息、紅利收入B:轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入C:財(cái)政撥款D:國(guó)債利息收入答案:轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入下列消費(fèi)品不征消費(fèi)稅的是（）

A:木制一次性筷子B:彩電C:涂料D:電池答案:彩電下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。

A:委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天B:進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天C:采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D:自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天答案:自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天體現(xiàn)國(guó)家稅收政策、作為稅收制度中心環(huán)節(jié)的稅收要素是（）。

A:征稅對(duì)象B:納稅義務(wù)人C:稅率D:納稅環(huán)節(jié)答案:稅率采用從量定額辦法計(jì)算繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品是（）。

A:汽油B:白酒C:酒精D:汽車(chē)輪胎答案:汽油主要解決對(duì)誰(shuí)征稅問(wèn)題的稅制構(gòu)成要素是（）。

A:納稅義務(wù)人B:征稅對(duì)象C:稅率D:計(jì)稅依據(jù)答案:納稅義務(wù)人關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說(shuō)法正確的是（）。

A:賒銷(xiāo)方式下收到貨款當(dāng)天B:預(yù)收貨款結(jié)算方式下收到貨款當(dāng)天C:分期收款結(jié)算方式下實(shí)際收款日期D:預(yù)收貨款結(jié)算方式下發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天答案:預(yù)收貨款結(jié)算方式下發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為（）。

A:應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額＋應(yīng)補(bǔ)稅額B:應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額C:應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率D:應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額答案:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是（）。

A:接受捐贈(zèng)的收入B:出售固定資產(chǎn)的收入C:轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)的收入D:轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的收入答案:轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)的收入企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A:固定資產(chǎn)改良支出B:租入固定資產(chǎn)的改建支出C:固定資產(chǎn)的日常修理支出D:已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出答案:固定資產(chǎn)的日常修理支出根據(jù)企業(yè)所得稅處置資產(chǎn)確認(rèn)收入的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)行為中，應(yīng)視同銷(xiāo)售的有（）。

A:將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移B:將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品C:將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣D:將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利答案:將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣###將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利###將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算的有（）。

A:固定資產(chǎn)的大修理支出B:已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出C:租入固定資產(chǎn)的改建支出D:接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)改建支出答案:A.固定資產(chǎn)的大修理支出下列選項(xiàng)中，屬于增值稅銷(xiāo)售額組成部分的價(jià)外費(fèi)用的有（）。

A:向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額B:受托加工應(yīng)征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅C:向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、集資費(fèi)D:向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝費(fèi)、包裝物押金答案:向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、集資費(fèi);向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝費(fèi)、包裝物押金采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品。企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料是免稅農(nóng)產(chǎn)品，無(wú)法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可根據(jù)購(gòu)進(jìn)的買(mǎi)價(jià)乘以扣除率加以確定。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)不在同一市（縣）的關(guān)聯(lián)企業(yè)，應(yīng)于貨物移送時(shí)，按視同銷(xiāo)售行為計(jì)算繳納增值稅。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:錯(cuò)誤國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施免征契稅。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:正確國(guó)家稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人可以是法人，也可以是自然人。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:正確實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，應(yīng)通過(guò)“資本公積”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”等賬戶。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:錯(cuò)誤根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及增值稅相關(guān)規(guī)定制定增值稅納稅申報(bào)表。納稅人不論有無(wú)銷(xiāo)售額，均應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限填寫(xiě)本表，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:正確對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)征收“二稅”時(shí)，同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:正確船舶噸稅以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行從量定額征收。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:正確將購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:錯(cuò)誤個(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)企業(yè)所得稅法所稱(chēng)銷(xiāo)售貨物收入，是指企業(yè)銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品或固定資產(chǎn)取得的收入。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:錯(cuò)誤銷(xiāo)售所有酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還或會(huì)計(jì)上如何處理，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征收消費(fèi)稅。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:錯(cuò)居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得由扣繳義務(wù)人代扣代繳時(shí)適用20%比例預(yù)扣率。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:錯(cuò)誤消費(fèi)稅中扣除原料已納消費(fèi)稅稅款的計(jì)算不抵稅的范圍有酒、小汽車(chē)、高檔手表、游艇、電池、涂料。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:正確企業(yè)所得稅法規(guī)定的一般修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:錯(cuò)誤已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個(gè)人，發(fā)放時(shí)應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:錯(cuò)誤稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，即銷(xiāo)售額中含有應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅額，應(yīng)將消費(fèi)稅作為費(fèi)用、成本的內(nèi)容加以核算。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:正確委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品由委托方在收回后，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，不包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:錯(cuò)誤納稅人接受捐贈(zèng)應(yīng)稅貨物，如果捐出方提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:正確采用賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售產(chǎn)品，要按合同約定收款日期開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:正確按稅收和價(jià)格的關(guān)系，稅收可分為從價(jià)稅和從量稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:錯(cuò)誤根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式主要是（）。

A:自行納稅申報(bào)B:代扣代繳C:代扣代繳和自行納稅申報(bào)D:委托代征答案:代扣代繳和自行納稅申報(bào)下列無(wú)形資產(chǎn)，（）可以計(jì)算稅前扣除。

A:外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除；B:與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)。C:自創(chuàng)商譽(yù)；D:自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)；答案:外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除某居民企業(yè)2020年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生30萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2020年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

A:9B:7.75C:0D:35.50答案:9根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，我國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（）。

A:稅額減免B:加計(jì)扣除C:減計(jì)收入D:免稅收入答案:加計(jì)扣除###減計(jì)收入###稅額減免按照征稅對(duì)象分類(lèi)，下列屬于財(cái)產(chǎn)行為稅類(lèi)的有（）。

A:車(chē)輛購(gòu)置稅B:房產(chǎn)稅C:車(chē)船稅D:資源稅答案:房產(chǎn)稅###車(chē)船稅下列哪些價(jià)外收費(fèi)應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納增值稅額（）。

A:向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)B:向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額C:受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅D:向購(gòu)買(mǎi)方收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)答案:向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)###向購(gòu)買(mǎi)方收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專(zhuān)項(xiàng)扣除項(xiàng)目的有（）

A:基本醫(yī)療保險(xiǎn)B:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)C:住房公積金D:首套住房貸款利息支出答案:住房公積金###基本養(yǎng)老保險(xiǎn)###基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。

A:專(zhuān)利權(quán)人許可他人使用自己專(zhuān)利權(quán)取得的收入B:房屋承租人轉(zhuǎn)租房屋取得的收入C:攝影愛(ài)好者發(fā)表攝影作品的收入D:作家公開(kāi)拍賣(mài)自己的小說(shuō)手稿原件取得的收入答案:作家公開(kāi)拍賣(mài)自己的小說(shuō)手稿原件取得的收入;專(zhuān)利權(quán)人許可他人使用自己專(zhuān)利權(quán)取得的收入根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得計(jì)算折舊扣除的固定資有（）

A:已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)B:以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C:以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D:房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)答案:房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)###以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)###以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)###已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:錯(cuò)誤進(jìn)口貨物不用繳納增值稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)國(guó)家稅務(wù)總局有權(quán)根據(jù)稅收法律制定稅收行政法規(guī)。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，不屬于免征增值稅項(xiàng)目。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:錯(cuò)個(gè)人取得某商場(chǎng)在慶典活動(dòng)中贈(zèng)送的代金券收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:錯(cuò)誤(8)納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法同國(guó)家稅收規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算納稅。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:正確增值稅納稅人為銷(xiāo)售貨物而出租或出售包裝物收取的押金，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:錯(cuò)(5)納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)支出，超過(guò)部分可無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:錯(cuò)2018年2月趙某購(gòu)入甲上市公司股票10萬(wàn)股，2018年10月，甲公司以0.1元/股向股東派息，趙某取得股息收入1萬(wàn)元，趙某的該項(xiàng)所得免征個(gè)人所得稅。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:錯(cuò)誤納稅人將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，因該貨物購(gòu)買(mǎi)時(shí)已繳增值稅，因此，贈(zèng)送他人時(shí)可不再計(jì)入銷(xiāo)售額征稅。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:錯(cuò)誤不在同一縣(市)的關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的貨物移送，應(yīng)于貨物移送時(shí)，按視同銷(xiāo)售行為計(jì)算繳納增值稅。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:正確(3)納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益或凈損失，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，依法繳納企業(yè)所得稅。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:正確采用以舊換新方式銷(xiāo)售一般貨物時(shí)，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，舊貨物的收購(gòu)價(jià)格不允許扣除。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:正確(4)無(wú)論企業(yè)境外業(yè)務(wù)之間的盈虧還是境內(nèi)外業(yè)務(wù)之間的盈虧都可以相互彌補(bǔ)。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)個(gè)人出租住房取得的所得，暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)某企業(yè)為居民企業(yè)，取得銷(xiāo)售貨物收入150萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入50萬(wàn)元，產(chǎn)品銷(xiāo)售成本120萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用10萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用20萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用4萬(wàn)元，稅金及附加10萬(wàn)元（不含增值稅），該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）。

A:11萬(wàn)元B:17萬(wàn)元C:5萬(wàn)元D:9萬(wàn)元答案:9萬(wàn)元下列各項(xiàng)中，不符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是()。

A:非固定業(yè)戶銷(xiāo)售貨物的，向其機(jī)構(gòu)所在地繳納稅款B:進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅C:非固定業(yè)戶銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D:固定業(yè)戶到外縣（市）銷(xiāo)售貨物未向銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款答案:進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)說(shuō)法中，不正確的是（）。

A:個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在計(jì)算轉(zhuǎn)租所得時(shí)予以扣除B:個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的增值稅額，在計(jì)算轉(zhuǎn)租所得時(shí)不得扣除C:個(gè)人出租房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅D:計(jì)算房屋出租所得可扣除的稅費(fèi)中不包括本次出租繳納的增值稅答案:個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的增值稅額，在計(jì)算轉(zhuǎn)租所得時(shí)不得扣除國(guó)家征稅的目的是為了滿足（）。

A:社會(huì)公共需要B:企業(yè)需要C:私人需要D:國(guó)家需要答案:社會(huì)公共需要下述關(guān)于自產(chǎn)自用或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額陳述，不正確的是（）。

A:納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅B:納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅C:組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本+利潤(rùn)）÷（1+消費(fèi)稅稅率）D:委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅答案:組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本+利潤(rùn)）÷（1+消費(fèi)稅稅率）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是（）。

A:離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼B:獨(dú)生子女補(bǔ)貼C:差旅費(fèi)津貼D:托兒補(bǔ)助費(fèi)答案:離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法中，表述有誤的是()。

A:自2013年2月1日起，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅B:在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)征收增值稅C:電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅D:集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，需要繳納增值稅答案:在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)征收增值稅根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于契稅納稅人的是（）

A:購(gòu)買(mǎi)商品房的張某B:向養(yǎng)老院捐贈(zèng)房產(chǎn)的李某C:承租住房的劉某D:出售商鋪的林某答案:購(gòu)買(mǎi)商品房的張某下列選項(xiàng)中，不屬于生活服務(wù)的是（）

A:貸款服務(wù)B:教育醫(yī)療服務(wù)C:餐飲住宿服務(wù)D:文化體育服務(wù)答案:貸款服務(wù)我國(guó)消費(fèi)稅對(duì)不同應(yīng)稅消費(fèi)品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。

A:小汽車(chē)B:白酒C:啤酒D:摩托車(chē)答案:白酒張某以120萬(wàn)元的價(jià)格出售普通住宅一套，該住宅是3年前以40萬(wàn)的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)，交易過(guò)程中支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)8萬(wàn)（有發(fā)票），則張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）萬(wàn)

A:16B:14.4C:24D:0答案:14.4下列各項(xiàng)中，按超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的是（）

A:工資薪金所得B:租賃財(cái)產(chǎn)所得C:轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D:利息股息紅利所得答案:工資薪金所得甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費(fèi)2457元。已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為30%，無(wú)同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售價(jià)格，計(jì)算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A:[（49140+2457）÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%B:（49140+2457）÷（1-30%）×30%C:[49140+2457÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%D:49140÷（1-30%）×30%答案:[49根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起一定時(shí)間內(nèi)申報(bào)繳納消費(fèi)稅，該時(shí)間為（）。

A:15日B:10日C:30日D:7日答案:15日某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2019年?duì)I業(yè)收入為1500萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出為52萬(wàn)元。2018年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬(wàn)元，則2019年稅前準(zhǔn)允扣除的廣告費(fèi)是（）萬(wàn)元

A:135B:225C:142D:52答案:142視同應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額，按照納稅人最近時(shí)期銷(xiāo)售同類(lèi)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的（）價(jià)格確定。

A:最低B:最高C:成本D:平均答案:平均根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說(shuō)法正確的是（）

A:企業(yè)以相關(guān)規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額B:企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的40％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免C:企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50％加計(jì)扣除D:創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額答案:企業(yè)以相關(guān)規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是（）

A:依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)B:在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)C:依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)且在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)D:在境內(nèi)成立但有來(lái)源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)答案:依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)且在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，“次”的使用錯(cuò)誤的是（）

A:租賃房屋以一個(gè)月的收入作為一次B:偶然所得，以每次收入作為一次C:非居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次D:利息、股息、紅利所得，以一個(gè)月的收入為一次答案:利息、股息、紅利所得，以一個(gè)月的收入為一次根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列車(chē)船中，應(yīng)繳納車(chē)船稅的是（）

A:捕撈漁船B:養(yǎng)殖漁船C:警用車(chē)船D:商用客車(chē)答案:商用客車(chē)下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是（）

A:國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入10000元B:個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得1000元C:個(gè)體工商戶從事養(yǎng)殖業(yè)取得的所得100000元D:通信企業(yè)對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)手機(jī)贈(zèng)送話費(fèi)500元答案:個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得1000元某外貿(mào)進(jìn)出口公司2019年3月進(jìn)口100輛小轎車(chē)，每輛車(chē)關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣14.3萬(wàn)元，繳納關(guān)稅4.7萬(wàn)元。已知小轎車(chē)適用的消費(fèi)稅稅率為5%。該批進(jìn)口小轎車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。

A:95B:123C:87D:100答案:100下列個(gè)人所得稅所得項(xiàng)目中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)沒(méi)有扣除項(xiàng)目的是（）

A:稿酬所得B:勞務(wù)報(bào)酬所得C:工資薪金所得D:偶然所得答案:偶然所得根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不得提取折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)是（）

A:接受投資的固定資產(chǎn)B:授受捐贈(zèng)的機(jī)器設(shè)備C:與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)D:未投入使用的房屋、建筑物答案:與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年5月從國(guó)外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為113萬(wàn)元，繳納關(guān)稅11.3萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是

A:113÷（1+13%）×13%=13萬(wàn)元B:（113+11.3）×13%=16.159萬(wàn)元C:（113+11.3）÷（1+13%）×13%=14.3萬(wàn)元D:117×13%=15.21萬(wàn)元答案:16.159某酒廠為增值稅一般納稅人。2019年4月銷(xiāo)售白酒4000斤，取得銷(xiāo)售收入14040元（含增值稅）。已知白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20％。該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。

A:6229.92B:4000C:5510D:4400答案:4400乙企業(yè)為舊貨經(jīng)營(yíng)公司，小規(guī)模納稅人，2019年6月，乙企業(yè)銷(xiāo)售舊貨取得含稅銷(xiāo)售額3.24萬(wàn)元，另將自己使用過(guò)的一臺(tái)設(shè)備對(duì)外銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額1.22萬(wàn)元，則下列說(shuō)法，正確的有（）

A:乙企業(yè)銷(xiāo)售舊貨的應(yīng)納增值稅=3.24÷（1+3%）×3%B:乙企業(yè)銷(xiāo)售自己使用的設(shè)備應(yīng)納增值稅=1.22×2%C:乙企業(yè)銷(xiāo)售舊貨的應(yīng)納增值稅=3.24÷（1+3%）×2%D:乙企業(yè)銷(xiāo)售自己使用的設(shè)備應(yīng)納增值稅=1.22÷（1+3%）×2%答案:乙企業(yè)銷(xiāo)售舊貨的應(yīng)納增值稅=3.24÷(1+3%)×2%###乙企業(yè)銷(xiāo)售自己使用的設(shè)備應(yīng)納增值稅=1.22÷(1+3%)×2%下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有

A:將貨物交付他人代銷(xiāo)，為收到代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天B:采用預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天C:采用分期付款結(jié)算方式的，為收到首期貨款的當(dāng)天D:銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售額或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天答案:將貨物交付他人代銷(xiāo)，為收到代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;采用預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天;銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售額或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。下列各項(xiàng)中。屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品有（）

A:薯類(lèi)白酒B:糧食白酒C:煙絲D:卷煙答案:卷煙###糧食白酒下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）

A:電動(dòng)汽車(chē)B:農(nóng)用拖拉機(jī)專(zhuān)用輪胎C:實(shí)木復(fù)合地板D:高爾夫球桿答案:實(shí)木復(fù)合地板;高爾夫球桿根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)可以作為增值稅的扣稅憑證的有（）

A:增值稅專(zhuān)用發(fā)票B:海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)C:機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票D:增值稅普通發(fā)票答案:機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票###海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)###增值稅專(zhuān)用發(fā)票根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算房屋租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的支出有（）

A:供暖費(fèi)300元B:相關(guān)稅費(fèi)800元C:衛(wèi)生費(fèi)100元D:房屋修繕費(fèi)500元答案:相關(guān)稅費(fèi)800元###房屋修繕費(fèi)500元根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于契稅征收管理的表述中，正確的有（）

A:納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B:納稅人發(fā)生契稅納稅義務(wù)時(shí)，應(yīng)向土地、房屋所在地的稅務(wù)征收機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C:契稅實(shí)行屬地征收管理D:契稅的納稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天答案:契稅的納稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天;契稅實(shí)行屬地征收管理;納稅人發(fā)生契稅納稅義務(wù)時(shí)，應(yīng)向土地、房屋所在地的稅務(wù)征收機(jī)關(guān)申報(bào)納稅以下哪些是稅收的職能（）

A:財(cái)政職能B:經(jīng)濟(jì)職能C:管理職能D:宣傳職能答案:財(cái)政職能###經(jīng)濟(jì)職能###管理職能根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除折舊的有（）

A:尚未投入使用的房屋、建筑物B:以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C:以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)D:與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)答案:以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)###以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)###與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的有（）

A:提供勞務(wù)收入B:財(cái)政撥款C:符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D:依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金答案:財(cái)政撥款將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）

A:境內(nèi)有無(wú)住所B:境內(nèi)工作時(shí)間C:取得收入的工作地D:境內(nèi)居住時(shí)間答案:境內(nèi)有無(wú)住所###境內(nèi)居住時(shí)間下列屬于按征收對(duì)象分類(lèi)的是（）

A:中央稅B:資源稅C:所得稅D:流轉(zhuǎn)稅答案:流轉(zhuǎn)稅###所得稅###資源稅趙某原有兩套相同的住房，2019年6月，將其中一套無(wú)償贈(zèng)送給戰(zhàn)友錢(qián)某；將另一套以市場(chǎng)價(jià)格60萬(wàn)元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換；又以100萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)置了一套新住房，已知契稅的稅率為3％。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）

A:錢(qián)某應(yīng)繳納契稅1.8萬(wàn)元B:趙某應(yīng)繳納契稅4.8萬(wàn)元C:錢(qián)某無(wú)需繳納契稅D:趙某應(yīng)繳納契稅3萬(wàn)元答案:錢(qián)某應(yīng)繳納契稅1.8萬(wàn)元###趙某應(yīng)繳納契稅3萬(wàn)元根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于綜合所得的有（）

A:勞務(wù)報(bào)酬所得B:稿酬所得C:財(cái)產(chǎn)租賃所得D:工資薪金所得答案:工資薪金所得###稿酬所得###勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得，包括（）

A:其他經(jīng)濟(jì)利益B:現(xiàn)金C:實(shí)物D:有價(jià)證券答案:現(xiàn)金;實(shí)物;有價(jià)證券;其他經(jīng)濟(jì)利益下列屬于車(chē)船稅免稅項(xiàng)目的有（）

A:非機(jī)動(dòng)駁船B:武警消防車(chē)C:監(jiān)獄專(zhuān)用的船舶D:捕撈漁船答案:捕撈漁船###武警消防車(chē)###監(jiān)獄專(zhuān)用的船舶我國(guó)現(xiàn)行的稅率形式有（）

A:超率累進(jìn)稅率B:超額累進(jìn)稅率C:定額稅率D:比例稅率答案:定額稅率###比例稅率###累進(jìn)稅率根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，使用比例稅率的有（）

A:經(jīng)營(yíng)所得B:財(cái)產(chǎn)租賃所得C:綜合所得D:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓答案:財(cái)產(chǎn)租賃所得###財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列貨物銷(xiāo)售應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。

A:手表廠生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔手表B:汽車(chē)修理廠銷(xiāo)售汽車(chē)輪胎C:金店零售金銀首飾D:汽車(chē)銷(xiāo)售公司代銷(xiāo)小汽車(chē)答案:手表廠生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔手表###金店零售金銀首飾根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人出租機(jī)械設(shè)備，按現(xiàn)代服務(wù)業(yè)6%的稅率征稅。

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度；納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)企業(yè)為促進(jìn)商品銷(xiāo)售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷(xiāo)售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額。

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:錯(cuò)納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)交通管理部門(mén)辦理車(chē)輛注冊(cè)登記前，繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)消費(fèi)稅稅目中潤(rùn)滑油的征收范圍包括礦物性潤(rùn)滑油、礦物性潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油、植物性潤(rùn)滑油、動(dòng)物性潤(rùn)滑油和化工原料合成潤(rùn)滑油。

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)趙某于2019年5月出售自有房屋一套，售價(jià)880萬(wàn)元，由于銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元，因此應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人。

A:錯(cuò)誤B:正確答案:錯(cuò)誤根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了后5個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍。

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)納稅人接受捐贈(zèng)的貨幣性收入屬于應(yīng)稅收入，納稅人接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)不屬于應(yīng)稅收入。

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，就超過(guò)部分計(jì)算繳納增值稅。

A:錯(cuò)誤B:正確答案:錯(cuò)誤對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得的“次”的界定，明確為每一項(xiàng)使用權(quán)的每次轉(zhuǎn)讓所取得的收入為一次。如果該次轉(zhuǎn)讓取得的收入是分筆支付的，則應(yīng)將各筆收入相加為一次的收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)應(yīng)納稅額等于計(jì)稅依據(jù)乘以稅率。

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，如總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），則應(yīng)由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)負(fù)稅人不可能是納稅人。

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:錯(cuò)非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營(yíng)業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)因被執(zhí)法部門(mén)依法沒(méi)收或者強(qiáng)令自行銷(xiāo)毀的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

A:錯(cuò)誤B:正確答案:正確納稅人是指稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)消費(fèi)稅除金銀首飾外，其他的應(yīng)稅消費(fèi)品都在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅。

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。

A:購(gòu)買(mǎi)房屋的個(gè)人B:出租房屋的個(gè)人C:出售房屋的企業(yè)D:購(gòu)買(mǎi)房屋的企業(yè)答案:出售房屋的企業(yè)某作家將自己的文字作品手稿復(fù)印件拍賣(mài)給甲商城并取得收入20萬(wàn)元，該商城應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳作家個(gè)人所得稅（）萬(wàn)元。

A:3.2B:2.24C:4.6D:5.7答案:3.2個(gè)人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)按（）項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

A:勞務(wù)報(bào)酬所得B:工資、薪金所得C:偶然所得D:特許權(quán)使用費(fèi)所得答案:工資、薪金所得根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。

A:國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B:老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)C:個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營(yíng)性用房D:名勝古跡自用的辦公用房答案:個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營(yíng)性用房我國(guó)公民王先生在甲公司工作，2021年10月與甲公司解除勞動(dòng)關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入100000元。甲公司所在地上年職工平均工資為18000元。王先生取得的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A:7800B:4750C:2080D:1150答案:2080某增值稅一般納稅人日化生產(chǎn)企業(yè)，2022年4月銷(xiāo)售日化產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額700萬(wàn)元，另收取包裝物押金15.21萬(wàn)元，合同約定3個(gè)月內(nèi)返還包裝物并退還全部押金；當(dāng)月沒(méi)收以前收取的逾期包裝物的押金1.13萬(wàn)元。該企業(yè)2022年4月上述業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額是（）萬(wàn)元。

A:701.13B:715.21C:701D:713.46答案:7012022年4月，王大慶取得房屋租賃所得50000元（假設(shè)無(wú)其他扣除事項(xiàng)），通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)12400元（取得捐贈(zèng)證明），假設(shè)王大慶無(wú)其他所得，當(dāng)月王大慶可扣除的捐贈(zèng)額為（）元。

A:13000B:12000C:15000D:12400答案:12000國(guó)內(nèi)某大學(xué)教授取得的下列所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是（）。

A:因擁有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息B:被學(xué)校評(píng)為校級(jí)優(yōu)秀教師獲得的獎(jiǎng)金C:因任某高校兼職教授取得的課酬D:按規(guī)定取得原提存的住房公積金答案:按規(guī)定取得原提存的住房公積金根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的所得來(lái)源地是（）。

A:轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地B:受讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地C:負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地D:交易活動(dòng)發(fā)生地答案:轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地某廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一家非獨(dú)立核算的門(mén)市部，2022年8月該廠將生產(chǎn)的一批實(shí)木地板交門(mén)市部，計(jì)價(jià)60萬(wàn)元。門(mén)市部將其對(duì)外銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額77.22萬(wàn)元。已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（C）萬(wàn)元。（）

A:1.54B:3.42C:1.8D:5.32答案:3.42甲商貿(mào)公司位于市區(qū)，實(shí)際占用面積為5000平方米，其中辦公區(qū)占地4000平方米，生活區(qū)占地1000平方米，甲商貿(mào)公司還有一個(gè)位于農(nóng)村的倉(cāng)庫(kù)，租給公安局使用，實(shí)際占用面積為15000平方米，已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米稅額為五元，計(jì)算甲商貿(mào)公司全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A:（4000＋15000）×5＝95000元B:4000×5＝20000元C:5000×5＝25000元D:（5000＋15000）×5＝100000元答案:5下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。

A:從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天B:增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天C:預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)，為租賃服務(wù)完成的當(dāng)天D:提供應(yīng)稅服務(wù)先開(kāi)發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票當(dāng)天答案:預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)，為租賃服務(wù)完成的當(dāng)天根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，非機(jī)動(dòng)駁船的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A:輛數(shù)B:凈噸位數(shù)C:艇身長(zhǎng)度D:整備質(zhì)量噸位數(shù)答案:凈噸位數(shù)以下稅金可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A:企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅B:企業(yè)收到增值稅期末留抵稅額退稅C:企業(yè)為個(gè)人負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅D:企業(yè)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅答案:增值稅甲企業(yè)位于A市，本月應(yīng)繳納的增值稅為7000元，實(shí)際繳納的增值稅為6000元；本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為5000元，實(shí)際繳納的消費(fèi)稅為4000元。該企業(yè)本月應(yīng)該繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。

A:（7000＋5000）×7%＝840元B:（6000＋4000）×7%＝700元C:（7000＋5000）×5%＝600元D:（6000＋4000）×5%＝500元答案:700企業(yè)支付的下列保險(xiǎn)費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A:企業(yè)按規(guī)定為職工購(gòu)買(mǎi)的工傷保險(xiǎn)B:企業(yè)為特殊工種職工購(gòu)買(mǎi)的法定人身安全保險(xiǎn)C:企業(yè)為本單位車(chē)輛購(gòu)買(mǎi)的交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)D:企業(yè)為投資者購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)答案:企業(yè)為投資者購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的是（）。

A:丙公司承租倉(cāng)庫(kù)B:甲公司出租地下停車(chē)場(chǎng)C:乙公司將房屋抵押給銀行D:丁公司購(gòu)買(mǎi)辦公樓答案:丁公司購(gòu)買(mǎi)辦公樓根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項(xiàng)目的是（）。

A:企業(yè)生活區(qū)用地B:市政街道公共用地C:公園自用的土地D:國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地答案:企業(yè)生活區(qū)用地根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)銷(xiāo)售貨物收入確認(rèn)的表述中，正確的是（）。

A:銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)以扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額B:銷(xiāo)售商品以舊換新的，應(yīng)當(dāng)以扣除回收商品價(jià)值后的余額確定銷(xiāo)售商品收入金額C:銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入D:企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)坏脹_減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入答案:銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費(fèi)2457元。已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為30%，無(wú)同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售價(jià)格，計(jì)算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列列式中，正確的是（）。

A:[（49140＋2457）÷（1＋13%）]÷（1－30%）×30%B:[49140＋2457÷（1＋13%）]÷（1－30%）×30%C:（49140＋2457）÷（1－30%）×30%D:49140÷（1－30%）×30%答案:[492021年2月居民個(gè)人張某將自己擁有的一項(xiàng)發(fā)明專(zhuān)利轉(zhuǎn)讓給一家高新技術(shù)企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元（含稅）。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。

A:18800B:32000C:40000D:42000答案:320002022年10月張某與李某互換房屋，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，陳某房屋價(jià)值220萬(wàn)元，李某房屋價(jià)值180萬(wàn)元，李某向陳某支付差價(jià)40萬(wàn)元，該房屋交換行為繳納契稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A:180萬(wàn)元B:220萬(wàn)元C:40萬(wàn)元D:400萬(wàn)元答案:40萬(wàn)元甲客運(yùn)公司為增值稅一般納稅人，2021年5月購(gòu)入同款大巴車(chē)3輛，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款共計(jì)23.4萬(wàn)元，將其中一輛用于接送員工上下班使用。則當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A:7.8B:0C:23.4D:15.6答案:15.6根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。

A:采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B:委托他人代銷(xiāo)貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C:采用預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，貨物生產(chǎn)工期不超過(guò)12個(gè)月的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D:從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天答案:1根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的是（）。

A:卷煙B:汽油C:高檔手表D:啤酒答案:卷煙居民個(gè)人取得的下列所得，應(yīng)納入綜合所得計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。

A:偶然所得B:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C:特許權(quán)使用費(fèi)所得D:股息紅利所得答案:特許權(quán)使用費(fèi)所得企業(yè)所得稅法規(guī)定的“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入”包括轉(zhuǎn)讓?zhuān)ǎ┤〉玫氖杖搿?/p>

A:存貨B:股權(quán)C:無(wú)形資產(chǎn)D:債權(quán)答案:無(wú)形資產(chǎn)###股權(quán)###債權(quán)下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（）。

A:契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B:承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)應(yīng)按規(guī)定征收契稅C:國(guó)有土地使用權(quán)出讓?xiě)?yīng)按規(guī)定征收契稅D:土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)按規(guī)定征收契稅答案:承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)應(yīng)按規(guī)定征收契稅;契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)按“有形動(dòng)產(chǎn)租賃”征稅的有（）。

A:程租業(yè)B:光租業(yè)務(wù)C:干租業(yè)務(wù)D:濕租業(yè)務(wù)答案:光租業(yè)務(wù)###干租業(yè)務(wù)下列項(xiàng)目中，免征個(gè)人所得稅的有()。

A:單位發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)助費(fèi)B:保險(xiǎn)賠款C:個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有住房的收入D:省級(jí)運(yùn)動(dòng)會(huì)的獎(jiǎng)金答案:省級(jí)運(yùn)動(dòng)會(huì)的獎(jiǎng)金;保險(xiǎn)賠款下列單位中屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。

A:股份制企業(yè)B:有經(jīng)營(yíng)所得的其他組織C:合伙企業(yè)D:外商投資企業(yè)答案:股份制企業(yè);外商投資企業(yè);有經(jīng)營(yíng)所得的其他組織根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅的有（）。

A:納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)B:個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)C:航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)D:殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)答案:航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù);納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù);個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán);殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)按增值稅法規(guī)定，應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅的價(jià)外費(fèi)用有()。

A:違約金B(yǎng):包裝物租金C:手續(xù)費(fèi)D:運(yùn)輸裝卸費(fèi)答案:手續(xù)費(fèi)###運(yùn)輸裝卸費(fèi)###包裝物租金###違約金“多證合一”中的“多證”包含（）。

A:社會(huì)保險(xiǎn)登記證、統(tǒng)計(jì)登記證B:組織機(jī)構(gòu)代碼證C:工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照D:稅務(wù)登記證答案:工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照###組織機(jī)構(gòu)代碼證###稅務(wù)登記證###社會(huì)保險(xiǎn)登記證、統(tǒng)計(jì)登記證下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。

A:非固定業(yè)戶銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B:固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C:進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D:扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款答案:非固定業(yè)戶銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅;扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有()。

A:出口貨物的代理人B:出口貨物的發(fā)貨人C:進(jìn)口貨物的代理人D:進(jìn)口貨物的收貨人答案:進(jìn)口貨物的收貨人;出口貨物的發(fā)貨人下列項(xiàng)目中，屬于應(yīng)計(jì)征個(gè)人所得稅的工資、薪金包括（）。

A:一般性獎(jiǎng)金B(yǎng):職務(wù)工資C:年終加薪D:交通費(fèi)補(bǔ)貼答案:職務(wù)工資###年終加薪###一般性獎(jiǎng)金###交通費(fèi)補(bǔ)貼下列單位和個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為應(yīng)繳納資源稅的有（）。

A:個(gè)體經(jīng)營(yíng)者開(kāi)采原煤B:煉油企業(yè)進(jìn)口原油C:國(guó)有企業(yè)開(kāi)采有色金屬原礦D:中外合作開(kāi)采天然氣答案:中外合作開(kāi)采天然氣;個(gè)體經(jīng)營(yíng)者開(kāi)采原煤;國(guó)有企業(yè)開(kāi)采有色金屬原礦關(guān)于確定城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）。

A:土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B:土地使用權(quán)共有的，以共有各方為納稅人C:擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人為納稅人D:擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人不在土地所在地的，以代管人或?qū)嶋H使用人為納稅人答案:擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人為納稅人;擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人不在土地所在地的，以代管人或?qū)嶋H使用人為納稅人;土地使用權(quán)共有的，以共有各方為納稅人企業(yè)下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有（）。

A:海水養(yǎng)殖B:家禽飼養(yǎng)C:牲畜飼養(yǎng)D:內(nèi)陸?zhàn)B殖答案:海水養(yǎng)殖###內(nèi)陸?zhàn)B殖根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，下列屬于稅收保全措施的有()。

A:書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B:扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C:書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D:扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳稅款答案:書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)增值稅一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。

A:收派服務(wù)B:電影放映服務(wù)C:裝卸搬運(yùn)服務(wù)D:公共交通運(yùn)輸答案:收派服務(wù);電影放映服務(wù);裝卸搬運(yùn)服務(wù);公共交通運(yùn)輸計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目中不允許扣除的有()。

A:保險(xiǎn)公司給予納稅人的保險(xiǎn)賠款B:納稅人按規(guī)定繳納的殘疾人就業(yè)保障金C:企業(yè)直接捐贈(zèng)給小學(xué)的計(jì)算機(jī)設(shè)備D:以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)答案:保險(xiǎn)公司給予納稅人的保險(xiǎn)賠款;企業(yè)直接捐贈(zèng)給小學(xué)的計(jì)算機(jī)設(shè)備根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目有（）。

A:分配給投資者股利B:財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出C:投資者個(gè)人工資支出D:公益性捐贈(zèng)答案:財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出###公益性捐贈(zèng)下列固定資產(chǎn)在企業(yè)所得稅稅前不得計(jì)算折舊扣除的有（）。

A:與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)B:未使用的廠房C:經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)D:已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)答案:經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。

A:酒精B:白酒C:調(diào)味料酒D:黃酒答案:黃酒根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于所得來(lái)源地的確定,正確的有（）

A:不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定B:權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照投資企業(yè)所在地確定C:銷(xiāo)售貨物所得,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定D:股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定答案:銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)有（）。

A:通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)B:通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈(zèng)C:通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)D:通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)答案:通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng);通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列經(jīng)營(yíng)行為中,應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。

A:超市零售高檔化妝品B:日化廠銷(xiāo)售自產(chǎn)高檔化妝品C:商貿(mào)城批發(fā)高檔化妝品D:外貿(mào)公司進(jìn)口高檔化妝品答案:外貿(mào)公司進(jìn)口高檔化妝品;日化廠銷(xiāo)售自產(chǎn)高檔化妝品根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算房屋租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額時(shí)，郭某當(dāng)月下列各項(xiàng)支出中，準(zhǔn)予扣除的有（）。

A:相關(guān)稅費(fèi)800元B:房屋修繕費(fèi)500元C:衛(wèi)生費(fèi)100元D:供暖費(fèi)300元答案:供暖費(fèi)300元###衛(wèi)生費(fèi)100元根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,免征關(guān)稅的有（）。

A:一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣100元以下的B:無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣C:國(guó)際組織、外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資D:進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載途中必需的燃料、物料和飲食用品答案:無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣;進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載途中必需的燃料、物料和飲食用品;國(guó)際組織、外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。

A:企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的40％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免B:采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%C:企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。D:創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額答案:企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的40％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額;采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%稅收按收入歸屬，可將稅種分為（）

A:中央和地方共享稅B:中央稅C:地方稅D:所得稅答案:中央稅###共享稅###地方稅屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）

A:消費(fèi)稅B:所得稅C:關(guān)稅D:增值稅答案:增值稅;消費(fèi)稅;關(guān)稅下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。

A:獨(dú)生子女補(bǔ)貼B:年終績(jī)效工資C:公司按每個(gè)人180元標(biāo)準(zhǔn)按月發(fā)放的誤餐補(bǔ)助D:勞動(dòng)分紅答案:勞動(dòng)分紅根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。

A:涂料B:柴油C:黃酒D:電池答案:柴油###黃酒下列各項(xiàng)中，屬于稅法要素的有（）。

A:稅率B:征稅對(duì)象C:納稅義務(wù)人D:稅收優(yōu)惠答案:征稅對(duì)象###稅收優(yōu)惠###納稅義務(wù)人根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。

A:甲服裝廠生產(chǎn)銷(xiāo)售服裝CDB:丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷(xiāo)售給其他煙草批發(fā)企業(yè)C:丁商場(chǎng)零售金銀首飾D:乙汽車(chē)貿(mào)易公司進(jìn)口小汽車(chē)答案:丁商場(chǎng)零售金銀首飾;乙汽車(chē)貿(mào)易公司進(jìn)口小汽車(chē)根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A:稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的面積B:省政府確認(rèn)的單位測(cè)定的面積C:土地使用證書(shū)確認(rèn)的面積D:由納稅人申報(bào)的面積為準(zhǔn)，核發(fā)土地使用證后做調(diào)整答案:省政府確認(rèn)的單位測(cè)定的面積;土地使用證書(shū)確認(rèn)的面積;由納稅人申報(bào)的面積為準(zhǔn),核發(fā)土地使用證后做調(diào)整下列符合所得稅確認(rèn)收入規(guī)則的有（）。

A:商品銷(xiāo)售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額B:以舊換新方式銷(xiāo)售的，按照銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理C:一般情況下,采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品的，銷(xiāo)售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理D:銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入E:銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到手續(xù)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入答案:商品銷(xiāo)售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額;銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入;一般情況下，采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品的，銷(xiāo)售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)算扣除的說(shuō)法，正確的有（）。

A:從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù)B:企業(yè)稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)收入的5‰C:創(chuàng)投企業(yè)從其被投資企業(yè)所分配的股息、紅利，可作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù)D:企業(yè)視同銷(xiāo)售的收入，不得作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù)E:企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入籌辦費(fèi)在稅前扣除答案:從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù)###企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入籌辦費(fèi)在稅前扣除###創(chuàng)投企業(yè)從其被投資企業(yè)所分配的股息、紅利，可作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù)下列關(guān)于所得來(lái)源地確定方法的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）。

A:權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按投資企業(yè)所在地確定B:銷(xiāo)售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定C:不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定D:提供勞務(wù)所得按勞務(wù)發(fā)生地確定答案:銷(xiāo)售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同和憑證中，免征印花稅的有（）。

A:倉(cāng)儲(chǔ)保管合同B:財(cái)產(chǎn)租賃合同C:軍事物資運(yùn)輸結(jié)算憑證D:搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸結(jié)算憑證答案:軍事物資運(yùn)輸結(jié)算憑證;搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸結(jié)算憑證根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有（）。

A:財(cái)政撥款B:接受捐贈(zèng)收入C:國(guó)債利息收入D:依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)答案:依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi);財(cái)政撥款企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可按當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的比例扣除的有（）。

A:化妝品制造企業(yè)B:醫(yī)藥制造企業(yè)C:飲料銷(xiāo)售企業(yè)D:白酒制造企業(yè)E:化妝品銷(xiāo)售企業(yè)答案:化妝品銷(xiāo)售企業(yè)###化妝品制造企業(yè)###醫(yī)藥制造企業(yè)下列補(bǔ)貼、津貼，不征個(gè)稅的有（）

A:誤餐補(bǔ)助B:加班補(bǔ)助C:差旅費(fèi)津貼D:獨(dú)生子女補(bǔ)貼E:托兒補(bǔ)助費(fèi)答案:差旅費(fèi)津貼###托兒補(bǔ)助費(fèi)###獨(dú)生子女補(bǔ)貼###誤餐補(bǔ)助下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷(xiāo)售的有（）。

A:將自產(chǎn)的化妝品贈(zèng)送客戶B:將外購(gòu)的日用品用于集體福利C:將委托加工收回的白酒用于投資D:將自產(chǎn)熱水器交由商場(chǎng)代銷(xiāo)答案:將自產(chǎn)的化妝品贈(zèng)送客戶;將自產(chǎn)熱水器交由商場(chǎng)代銷(xiāo);將委托加工收回的白酒用于投資若納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期不發(fā)生納稅義務(wù)，則不需要辦理納稅申報(bào)。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:錯(cuò)納稅人外購(gòu)貨物因管理不善丟失的，該外購(gòu)貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:正確舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)以舊換新銷(xiāo)售方式下，均按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:錯(cuò)增值稅一般納稅人資格實(shí)行登記制，登記事項(xiàng)由增值稅納稅人向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額；未分別核算銷(xiāo)售額的，從高適用稅率。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)不屬于當(dāng)期發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅一律不得在當(dāng)期抵扣。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)稅目是征稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍。()

A:錯(cuò)誤B:正確答案:正確海關(guān)代征納稅人應(yīng)納進(jìn)口貨物增值稅時(shí)，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣任何稅額。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)納稅人采用銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物，只要將折扣額開(kāi)具發(fā)票，均可按折扣后的凈額計(jì)算繳納增值稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:錯(cuò)企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:錯(cuò)誤某房地產(chǎn)公司將待售的花園別墅中的一棟贈(zèng)給某影視明星，由于該房地產(chǎn)公司未取得收入，則不繳納土地增值稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專(zhuān)用部分）、化妝品等消費(fèi)品可以開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)對(duì)于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，雙方均應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:錯(cuò)誤金銀首飾連同包裝物銷(xiāo)售的，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷(xiāo)售額，計(jì)征消費(fèi)稅。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:正確土地增值稅的增值額是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減除規(guī)定的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額后的余額。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物從購(gòu)買(mǎi)方收取的價(jià)外費(fèi)用，在征稅時(shí)應(yīng)視為含稅收入。計(jì)算稅額時(shí)應(yīng)換算為不合稅收入。()

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)企業(yè)在納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損，則無(wú)須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳所得稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他資料。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:錯(cuò)單位或個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:錯(cuò)誤在計(jì)算繳納資源稅時(shí),納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品,未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的,從高適用稅率（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:正確除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后5年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除（）。

A:正確B:錯(cuò)誤答案:錯(cuò)誤外籍人員約翰2019年2月24日受邀來(lái)中國(guó)工作,2020年2月25日結(jié)束在中國(guó)的工作,約翰在2020年納稅年度內(nèi)屬于我國(guó)居民納稅人（）。

A:正確B:錯(cuò)誤答案:錯(cuò)誤世界銀行貸款糧食流通項(xiàng)目投產(chǎn)后的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)納稅人總、分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，其分支機(jī)構(gòu)可以認(rèn)定為一般納稅人。

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)要提高納稅人的意識(shí)，不一定要加大對(duì)偷稅的處罰力度。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:錯(cuò)稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的基本形式。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:正確納稅人、扣繳義務(wù)人可直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)或者按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報(bào)或者有關(guān)申報(bào)資料。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)銷(xiāo)售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅是國(guó)家對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人以其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)算依據(jù)而征收的一種稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng),在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí),準(zhǔn)予按應(yīng)納稅所得額的30%在稅前扣除。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:錯(cuò)誤因故退還的境外進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤后，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一的方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值來(lái)確認(rèn)各項(xiàng)商品的銷(xiāo)售收入。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:錯(cuò)企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額10%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)企業(yè)已作為損失處理的資產(chǎn),在以后納稅年度又全部或部分收回時(shí),應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:正確一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢，不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:正確根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，小規(guī)模納稅人一律不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅率是以進(jìn)口貨物原產(chǎn)地為標(biāo)準(zhǔn)的。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:正確采取委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是銀行收到貨款的當(dāng)天。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:錯(cuò)誤王某轉(zhuǎn)讓位于市中心的一套房產(chǎn)，該交易涉及的契稅應(yīng)由王某申報(bào)繳納。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的，已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅不予退還。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:錯(cuò)對(duì)金銀首飾的以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按照其實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)李某的住房在地震中滅失，在他重新購(gòu)買(mǎi)住房時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:正確企業(yè)支付給在本企業(yè)任職或與其有雇傭關(guān)系的員工的合理的現(xiàn)金或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。（）

A:錯(cuò)誤B:正確答案:正確納稅人將開(kāi)采的原煤，自用于生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)繳納資源稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:錯(cuò)扣繳義務(wù)人代收代繳車(chē)船稅的，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)下列所得應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A:個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息1000元B:個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票中獎(jiǎng)8000元C:個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金30000元D:在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的勞務(wù)報(bào)酬1500元答案:AI參考:正確答案是D:在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的勞務(wù)報(bào)酬1500元。\n\n選項(xiàng)A、C屬于免稅項(xiàng)目，選項(xiàng)B屬于按照規(guī)定可以減除費(fèi)用的項(xiàng)目，只有選項(xiàng)D屬于應(yīng)納稅所得額，需要計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。因此，正確選項(xiàng)為D。'計(jì)算個(gè)人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得扣除的是（）。

A:三險(xiǎn)一金支出B:個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的互助型醫(yī)療保險(xiǎn)支出C:個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金支出D:實(shí)際發(fā)生的繼續(xù)教育支出答案:AI參考:正確答案是：B:個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的互助型醫(yī)療保險(xiǎn)支出。\n根據(jù)《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》規(guī)定，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的互助型醫(yī)療保險(xiǎn)支出不得扣除。其他選項(xiàng)均可以扣除。故選B。'居民個(gè)人孫某本月取得稿酬所得25000元，按現(xiàn)行個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，計(jì)算其應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅金額（）。

A:2800元B:3230元C:2120元D:4000元答案:AI參考:答案：C\n解析：稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率（20%）-速算扣除數(shù)\n=每次收入×（1-20%）×20%×（1-30%）=25000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2120元。'圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識(shí)性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)是（）。

A:電信服務(wù)B:現(xiàn)代服務(wù)C:生活服務(wù)D:金融服務(wù)答案:AI參考:正確答案是B：現(xiàn)代服務(wù)。\n\n現(xiàn)代服務(wù)是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識(shí)性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形的動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代生產(chǎn)服務(wù)。其中，研發(fā)和技術(shù)服務(wù)包括研發(fā)服務(wù)、