創(chuàng)業(yè)學第6章-商業(yè)計劃的基本財務知識課件

創(chuàng)業(yè)學

第六章財務預算和管理21精選課件ppt現金流出把產品所支出的各種費用，例如投資、經營成本等稱為現金流出；現金流入把實施產品的各種收入，例如銷售收入、資產回收等稱為現金流入?，F金流入和現金流出總稱為現金流量?，F金流入和現金流出的代數和稱為凈現金流量?，F金流量和現金流量圖2精選課件ppt現金流量圖現金流量圖就是用圖示的方法表明一個產品在各期所發(fā)生的現金流入和現金流出情況。04123n-1n3精選課件ppt等值計算的常用符號

i——年利率，常用百分數或小數表示；n——計息周期，常用年作為基本單位；P——資金的現在值，即相對于資金的終值的某一較早時間的價值；F——資金的終值（將來值），即相對于資金的現值的某一較后時間的價值；A——資金的等年值（年金），即定期等額收入或支出的金額，在各個計息期期末發(fā)生。4精選課件ppt等值計算公式一次支付終值公式一次支付現值公式等額支付終值公式等額支付現值公式5精選課件ppt已知現在值P，利率i,求n期末終值F。其現金流量圖如圖3所示。其計算公式為：

PF=？04123一次支付終值現金流量圖式中的（1+i）n稱為一次支付終值系數，簡記為（F/P,i,n）

一次支付終值公式6精選課件ppt例：某公司現在向銀行借款100萬元，年利率為10%，借款期5年，問5年末一次償還銀行的本利和是多少？解：由一次支付公式可得：F=P(1+i)n=100

1.6105=161.05（萬元）所以5年末一次償還銀行本利和為161.05萬元。7精選課件ppt一次支付現值公式

也稱整付現值公式。已知終值F，利率i、計息周期n求現值P。其現金流量圖如圖所示.

F一次支付現值現金流量圖0123P=?n-1上式中(1+i)-n稱為一次支付現值系數，簡稱折現系數，簡記為（P/F,i,n）。8精選課件ppt例某人計劃5年后從銀行提取1萬元，如果銀行利率為12%，問現在應存入銀行多少錢？解：9精選課件ppt等額分付終值計算（普通年金）

每年存1萬元，10年后多少？F=A+A（1+i）+A（1+i）2+……+A（1+i）n-2

+A（1+i）n-1將上式進行整理：F=？AAAAAAAn-101234n年金終值現金流量圖10精選課件ppt上式中稱為等額分付終值系數或年金終值系數，簡記為（F/A,i,n）。

11精選課件ppt例某人從26歲起每年末向銀行存入10000元，連續(xù)10年，若銀行年利率為6%，問10年后共有多少本利和？解：計算可得12精選課件ppt等額分付現值公式公式的經濟含義是，在利率為i，復利計息的條件下，求n期內每期期末發(fā)生的等額分值A的現值P，即已知A、i、n，求P。13精選課件ppt例某設備經濟壽命為8年，預計年凈收益20萬元，殘值為0，若投資者要求的收益率為20%，問投資者最多愿意出多少錢購買該設備？解：這一問題等同于在銀行的利率為20%條件下，若存款者連續(xù)8年每年從銀行取出20萬元，則現在應存入銀行多少錢？14精選課件ppt五、如何看懂會計報表資產負債表損益表現金流量表財務指標分析15精選課件ppt資產負債表資產負債表反映企業(yè)某一特定時期財務狀況的報表資產＝負債＋所有者權益作用：了解企業(yè)的資源及其結構資產、負債構成比例所有者權益結構財務趨勢16精選課件ppt資產負債表構成資產年初數年末數負債及所有者權益年初數年末數流動資產貨幣資金短期投資應收帳款長期投資長期股權投資固定資產固定資產原價減：累積折舊固定資產凈值無形資產及其它資產無形資產長期待攤費用流動負債短期借款應付帳款應付工資應交稅金應付股利負債流動負債長期負債所有者權益實收資本資本公積盈余公積未分配利潤資產合計57806790負債及所有者權益合計5780679017精選課件ppt表頭和表體構成左方為資產，右方為負債加所有者權益負債按償還順序排列，反映償債能力18精選課件ppt損益表也稱利潤表，反映一定時期的經營成果作用反映一定時期的經營活動的效益考核管理的績效反映活力能力反映利潤分配情況19精選課件ppt項目本月數本年累積數一、主營業(yè)務收入減：主營業(yè)務成本主營業(yè)務稅金及附加二、主營業(yè)務利潤加：其它業(yè)務利潤減：銷售費用財務費用管理費用三、營業(yè)利潤加：投資收益營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四：利潤總額減：所得稅五、凈利潤67435051516062366044196015888041328064496080185020精選課件ppt損益表信息表頭和表體，編制單位，計量單位分成次逐步計算主營業(yè)務利潤營業(yè)利潤總利潤凈利潤21精選課件ppt現金流量表反映企業(yè)在一定時期內現金流入和現金流出的會計報表作用：提供企業(yè)的現金流量信息了解企業(yè)目前的財務狀況對投資活動和理財活動的成果進行分析考察資產流動性的變化22精選課件ppt項目行次金額一、經營活動產生的現金流量銷售商品、提供勞務的收入收到的稅費返還其它與經營活動有關的現金現金流入小計購買商品、接受勞務支付的現金其它他＝與經營活動有關的現金支出現金流出小計二、投資活動產生的現金流量收回投資的所得其它與投資有關的現金現金流入小計購建固定資產支出其它與投資有關的支出現金流出小計三籌資活動產生的現金流量吸收投資所得取得借款所得

現金流入小計償還債務支出其它與籌資有關的支出現金流出小計四、現金增加額23精選課件ppt獲得信息來自經營活動的現金流量，反映正常業(yè)務的現金流量來自投資活動的現金流量，反映處置證券投資、固定資產投資等活動引起的收支情況來自籌資活動的現金流量，反映籌資活動中引起的收支變化24精選課件ppt財務指標分析盈利質量分析支付能力分析償債能力分析成長能力分析25精選課件ppt盈利質量分析根據經營活動中凈現金流量、凈利潤和資本支出之間的關系，分析盈利質量盈利現金比率盈利現金比率＝經營凈現金流量/凈利潤大于1，盈利質量高；反之，盈利質量不高再投資比率再投資比率＝經營現金凈流量/資本性支出該比率越高，獲利能力越強；反之，越小26精選課件ppt支付能力分析除了用現金償還債務外，用現金來支付企業(yè)其它各項開支的能力本期經營活動產生的現金收入與本期償還的債務、發(fā)生的支出進行比較，大于0，支付能力強；反之，支付能力弱27精選課件ppt償債能力分析經營活動產生的現金收入，是否能夠支付本期的現金支出現金流動負債比率現金流動負債比＝現金余額/流動負債總額越高，短期償債能力越強現金債務總額比現金債務總額比＝現金余額/債務總額越大，償債務能力越強28精選課件ppt成長能力分析指企業(yè)未來發(fā)展趨勢用投資活動和籌資活動所產生的現金流量來考察越大，能夠擴大生產規(guī)模，成長能力強29精選課件ppt六、稅務管理納稅的基本知識納稅人：直接負有納稅義務的法人和自然人，納稅主體納稅對象：納稅客體，征稅的目的物稅目：納稅對象的具體項目稅率：征稅的深度比例稅率定額稅率累進稅率30精選課件ppt類別征稅對象具體稅種流轉稅類在生產流通或服務中，取得的銷售收入或營業(yè)收入增值稅、消費稅、營業(yè)稅所得稅類取得的利潤或個人取得的收入企業(yè)所得稅、個人所得稅、外資企業(yè)所得稅資源稅類對從事資源開發(fā)或者使用城鎮(zhèn)土地者資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅特定目的稅類對特定對象進行征收城市維護建設稅、耕地占用稅、土地增值稅、固定資產投資調節(jié)稅財產稅類對特定財產的產權人房產稅、城市房地產稅行為稅類對特定行為征收車船使用稅、牌照稅、車輛購置稅、印花稅、契稅、證券交易稅、屠宰稅和筵席稅農業(yè)稅類取得的農業(yè)收入或牧業(yè)收入的企業(yè)單位個人農業(yè)稅、牧業(yè)稅關稅進出中國國境的商品關稅31精選課件ppt合理避稅注冊避稅高科技開發(fā)區(qū)、科技園、創(chuàng)業(yè)園、保