企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì) 第3版 習(xí)題及答案 項(xiàng)目6采購(gòu)業(yè)務(wù)控制

項(xiàng)目六采購(gòu)業(yè)務(wù)控制【項(xiàng)目練習(xí)】一、單選題1.采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是指由于采購(gòu)業(yè)務(wù)構(gòu)成要素存在的不確定性，而給企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)帶來(lái)的（C）。A.風(fēng)險(xiǎn)B.采購(gòu)質(zhì)量低下C.不確定性或損失D.采購(gòu)價(jià)格偏高2.采購(gòu)業(yè)務(wù)流程包括采購(gòu)準(zhǔn)備、采購(gòu)執(zhí)行、（C）三個(gè)基本階段。A.采購(gòu)?fù)瓿葿.采購(gòu)結(jié)算C.評(píng)估考核D.采購(gòu)核算3.采購(gòu)準(zhǔn)備一般包括請(qǐng)購(gòu)、選擇供應(yīng)商、確定采購(gòu)價(jià)格、（C）等環(huán)節(jié)和內(nèi)容。A.確定結(jié)算方式B.確定采購(gòu)渠道C.訂立采購(gòu)合同D.商務(wù)談判4.采購(gòu)業(yè)務(wù)控制的基本目標(biāo)是規(guī)范采購(gòu)行為，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的（A）、合法性、安全性和效益性。A.計(jì)劃性B.可行性C.可靠性D.目的性二、判斷題1.采購(gòu)是指企業(yè)購(gòu)買物資、接受勞務(wù)及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。（√）2.為了提高經(jīng)濟(jì)效益，物資的采購(gòu)價(jià)格應(yīng)當(dāng)越低越好。（×）3.采購(gòu)計(jì)劃是依據(jù)銷售計(jì)劃直接編制的。（×）三、簡(jiǎn)答題1.什么是采購(gòu)業(yè)務(wù)？企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？采購(gòu)是指企業(yè)購(gòu)買物資、接受勞務(wù)及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。其中，物資主要包括企業(yè)的原材料、商品、工程物資、固定資產(chǎn)等。企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：（1）計(jì)劃安排不合理風(fēng)險(xiǎn)（2）供應(yīng)商選擇不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)（3）采購(gòu)價(jià)格失控風(fēng)險(xiǎn)（4）合同訂立不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)（5）物資驗(yàn)收不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)（6）貨款支付不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)（7）會(huì)計(jì)系統(tǒng)失控風(fēng)險(xiǎn)2.簡(jiǎn)述采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的總體要求？（1）保證采購(gòu)業(yè)務(wù)的合規(guī)性（2）保證采購(gòu)業(yè)務(wù)的計(jì)劃性（3）保證采購(gòu)業(yè)務(wù)的及時(shí)性（4）保證采購(gòu)業(yè)務(wù)的效益性（5）防止采購(gòu)業(yè)務(wù)的舞弊行為（6）保證采購(gòu)物資的安全性（7）保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、及時(shí)和完整3.企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程有哪些？企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)主要包括采購(gòu)需求分析、編制采購(gòu)計(jì)劃、審批采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)準(zhǔn)備、實(shí)施采購(gòu)過(guò)程、物資驗(yàn)收、支付貨款、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制和采購(gòu)業(yè)務(wù)評(píng)估等環(huán)節(jié)。4.簡(jiǎn)述審批采購(gòu)計(jì)劃的控制目標(biāo)和主要控制措施？（1）審批采購(gòu)計(jì)劃的控制目標(biāo)是： 采購(gòu)計(jì)劃與其他計(jì)劃相互銜接、綜合平衡。（2）主要控制措施是：①制定科學(xué)、合理的物資庫(kù)存定額及消耗定額；②根據(jù)實(shí)際需求和定額標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確、及時(shí)地編制物資需求計(jì)劃；③采購(gòu)計(jì)劃必須與生產(chǎn)、銷售計(jì)劃以及庫(kù)存情況相互銜接、綜合平衡；④物資采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)納入全面預(yù)算管理；⑤采購(gòu)計(jì)劃必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的授權(quán)審批程序。5.企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)有哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)？關(guān)鍵控制點(diǎn)是：1.審批采購(gòu)計(jì)劃2.請(qǐng)購(gòu)3.選擇供應(yīng)商4.確定采購(gòu)價(jià)格5.訂立框架協(xié)議或采購(gòu)合同6.實(shí)施采購(gòu)過(guò)程7.物資驗(yàn)收8.貨款支付【項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)】五彩公司為一家勞動(dòng)密集型的大型服裝設(shè)計(jì)、加工及銷售企業(yè),加工服裝所需的原料包括布料、紐扣及裝飾品等,原料主要來(lái)自國(guó)內(nèi)外近百家紡織廠和其他相關(guān)廠家。該公司的材料采購(gòu)程序如下:(1)加工車間主任白楊根據(jù)加工需要填制一式三聯(lián)的訂購(gòu)單,直接向供貨方訂購(gòu)原料,第一聯(lián)交供貨方,第二聯(lián)車間留存,第三聯(lián)送交驗(yàn)收部門。(2)材料運(yùn)達(dá)后,直接由質(zhì)檢部點(diǎn)驗(yàn),在確認(rèn)質(zhì)量合格、數(shù)量正確,并與采購(gòu)發(fā)票核對(duì)無(wú)誤后,由質(zhì)檢部經(jīng)理?xiàng)盍谑肇泦紊虾炞?然后將已簽字的收貨單連同采購(gòu)發(fā)票送交財(cái)務(wù)部門。(3)財(cái)務(wù)部指定材料會(huì)計(jì)何葉負(fù)責(zé)登記材料采購(gòu)業(yè)務(wù)賬簿。何葉根據(jù)質(zhì)檢部送交的收貨單和采購(gòu)發(fā)票,分別登記材料明細(xì)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬,并據(jù)以填制付款憑單,交出納人員付款。(4)材料驗(yàn)收合格后,由質(zhì)檢部通知加工車間主任白楊,將材料轉(zhuǎn)運(yùn)到加工車間的材料存放點(diǎn),車間材料管理員李梓清點(diǎn)后在庫(kù)存材料賬上登記所收的材料數(shù)量,并根據(jù)各加工人員的需要直接發(fā)出材料?！痉治鲆蟆?1)分析五彩公司材料采購(gòu)制度中存在的缺陷。(2)針對(duì)存在的缺陷,提出加強(qiáng)內(nèi)部控制的措施。解答：（一）控制缺陷1.加工車間主任只能提出物資需求計(jì)劃，而不能直接填制訂貨單。2.材料運(yùn)達(dá)后，質(zhì)檢部的責(zé)任確認(rèn)物資質(zhì)量是否合格，數(shù)量是否正確是倉(cāng)儲(chǔ)部門的職責(zé)。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的職責(zé)是記賬、對(duì)賬，無(wú)權(quán)填制《付款憑單》。4.材料驗(yàn)收合格后，材料應(yīng)當(dāng)辦理倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)手續(xù)，不能轉(zhuǎn)運(yùn)到加工車間。車間需要材料時(shí)，需要到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用。五彩公司的物資采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用、記賬、付款等環(huán)節(jié)在程序上缺乏必要的制約和牽制，采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)很大。（二）改進(jìn)措施1.車間報(bào)物資需求計(jì)劃，倉(cāng)庫(kù)填制的物資需求計(jì)劃；采購(gòu)部門報(bào)物資采購(gòu)計(jì)劃和填制《物資請(qǐng)購(gòu)單》，經(jīng)計(jì)劃部審核無(wú)誤后，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施；2.《物資請(qǐng)購(gòu)單》批準(zhǔn)后，采購(gòu)部要做好選擇供應(yīng)商、價(jià)格談判、合同簽訂等采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)，而上述業(yè)務(wù)活動(dòng)也必須履行相關(guān)審