企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì) 第3版 習(xí)題及答案 項(xiàng)目10研究與開發(fā)控制

項(xiàng)目十研究與開發(fā)控制【項(xiàng)目練習(xí)】一、單選題1.新技術(shù)是指在一定地域、時(shí)域和行業(yè)內(nèi)有所創(chuàng)新并具有（D）的技術(shù)。A.戰(zhàn)略性B.市場(chǎng)潛力C.經(jīng)濟(jì)效益D.競(jìng)爭(zhēng)能力2.研究階段，是指為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)而進(jìn)行的（B）有計(jì)劃調(diào)查的階段。A.有組織B.獨(dú)創(chuàng)性的C.有預(yù)算D.開拓性的3.立項(xiàng)主要包括立項(xiàng)申請(qǐng)、（C）和審批三個(gè)步驟。A.計(jì)劃B.可行性研究C.評(píng)審D.預(yù)算4.結(jié)題驗(yàn)收是對(duì)研究過程形成的交付物進(jìn)行（B）驗(yàn)收。A.評(píng)審B.質(zhì)量C.檢查D.總結(jié)二、判斷題1.研究與開發(fā)一般分為自主研究開發(fā)、委托研究開發(fā)和合作研究開發(fā)三種方式。（√）2.企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的最終目的是將潛在的生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化為實(shí)實(shí)在在的生產(chǎn)技術(shù)或產(chǎn)品。（×）3.如果企業(yè)重研究、輕開發(fā)，缺乏研究成果向生產(chǎn)過程轉(zhuǎn)化的能力和措施，可能導(dǎo)致研究成果發(fā)揮不出應(yīng)有的效能，挫傷企業(yè)開展創(chuàng)新研究的積極性，導(dǎo)致企業(yè)喪失核心競(jìng)爭(zhēng)力。（√）三、簡答題1.什么是研究與開發(fā)？企業(yè)研究與開發(fā)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？研究與開發(fā)是指企業(yè)為獲取新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝等所持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的各種研究開發(fā)活動(dòng)。企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）研發(fā)項(xiàng)目論證失誤風(fēng)險(xiǎn)研發(fā)項(xiàng)目與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不匹配，研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，評(píng)審和審批環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)。研發(fā)項(xiàng)目的可行性論證一般會(huì)涉及到項(xiàng)目立項(xiàng)必要性、技術(shù)可行性、合作方的研發(fā)實(shí)力、研發(fā)成果和知識(shí)產(chǎn)權(quán)分配、合作方的考核指標(biāo)、對(duì)企業(yè)科技進(jìn)步的促進(jìn)作用、資金匹配與投入能力以及研發(fā)項(xiàng)目的管理等問題。研發(fā)項(xiàng)目技術(shù)不可行，合作方或者企業(yè)自己配置的研發(fā)小組成員研發(fā)實(shí)力與研發(fā)項(xiàng)目的創(chuàng)新要求不匹配，會(huì)造成創(chuàng)新不足，繼而導(dǎo)致企業(yè)資源的不良配置。（二）研發(fā)管理不善風(fēng)險(xiǎn)研發(fā)項(xiàng)目具有研發(fā)時(shí)間長、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)多、耗費(fèi)資金大、不確定性因素多、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)大、系統(tǒng)操作復(fù)雜的特點(diǎn)。因此，在研發(fā)過程中，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類繁多、各種風(fēng)險(xiǎn)之間的相互關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜。此外，由于研發(fā)過程的進(jìn)行主要是依靠研發(fā)人員進(jìn)行，因此，研發(fā)人員的經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)結(jié)構(gòu)，以及其自信度，都會(huì)造成程度不同的風(fēng)險(xiǎn)。如果研發(fā)方式不當(dāng)，研究人員配備不合理，研發(fā)人員管理不善，或者激勵(lì)約束機(jī)制不到位，研發(fā)過程失控，可能導(dǎo)致研發(fā)成本過高、研發(fā)人員串通舞弊、研發(fā)成果泄露、研發(fā)人員中途離任、研發(fā)效率降低、知識(shí)產(chǎn)權(quán)界定不清或研發(fā)失敗等風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。（三）研究成果轉(zhuǎn)化不足風(fēng)險(xiǎn)將研究成果轉(zhuǎn)化為真正的經(jīng)濟(jì)效益，一般要經(jīng)過技術(shù)產(chǎn)品化、產(chǎn)品商品化、商品社會(huì)化和技術(shù)擴(kuò)散化四個(gè)階段。在這四個(gè)過程中，缺少任何一個(gè)環(huán)節(jié)，都有可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。如果企業(yè)重研究、輕開發(fā)，缺乏研究成果向生產(chǎn)過程轉(zhuǎn)化的能力和措施，可能導(dǎo)致研究成果發(fā)揮不出應(yīng)有的效能，挫傷企業(yè)開展創(chuàng)新研究的積極性，導(dǎo)致企業(yè)喪失核心競(jìng)爭(zhēng)力。（四）研究成果保護(hù)不力風(fēng)險(xiǎn)研發(fā)結(jié)果一旦成型，其產(chǎn)品則應(yīng)成為受保護(hù)的對(duì)象。公司應(yīng)及時(shí)制定科學(xué)成果的產(chǎn)權(quán)保護(hù)措施，確定權(quán)益和責(zé)任，申請(qǐng)專利保護(hù)。如果企業(yè)缺乏保護(hù)研究成果的有效措施，可能導(dǎo)致研究成果流失、泄密或內(nèi)外勾結(jié)、串通舞弊或研發(fā)成果被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手竊取，導(dǎo)致企業(yè)利益遭受嚴(yán)重?fù)p失。2.簡述研究與開發(fā)內(nèi)部控制的總體要求？（一）以發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，科學(xué)制定研發(fā)計(jì)劃企業(yè)的研究與開發(fā)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，堅(jiān)持重點(diǎn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)研發(fā)的工作思路，圍繞提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力開展研發(fā)活動(dòng)。研發(fā)計(jì)劃的制定要科學(xué)、合理，瞄準(zhǔn)前沿、著眼實(shí)際，貼近市場(chǎng)、貼近企業(yè)。（二）強(qiáng)化研發(fā)活動(dòng)全過程管理，規(guī)范企業(yè)研發(fā)行為企業(yè)要科學(xué)規(guī)劃、周密部署、從嚴(yán)從細(xì)強(qiáng)化研發(fā)過程管理，規(guī)范研究與開發(fā)行為。要建立研發(fā)項(xiàng)目管理制度和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，建立信息反饋制度和研發(fā)項(xiàng)目重大事項(xiàng)報(bào)告制度；嚴(yán)格落實(shí)崗位責(zé)任制，合理設(shè)計(jì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃和組織結(jié)構(gòu)，跟蹤項(xiàng)目進(jìn)展，建立良好的工作機(jī)制，保證項(xiàng)目順利實(shí)施。（三）加強(qiáng)研究成果開發(fā)，促進(jìn)研發(fā)成果的轉(zhuǎn)化和有效利用企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的最終目的是將潛在的生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化為實(shí)實(shí)在在的經(jīng)濟(jì)效益。因此，企業(yè)應(yīng)在科研、生產(chǎn)與市場(chǎng)之間建立有機(jī)聯(lián)系，促進(jìn)研究成果的轉(zhuǎn)化。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)研究成果的開發(fā)，形成科研、生產(chǎn)、市場(chǎng)一體化的自主創(chuàng)新機(jī)制，促進(jìn)研發(fā)成果向生產(chǎn)的轉(zhuǎn)移和成果轉(zhuǎn)化，要采取有效措施調(diào)動(dòng)科研人員將創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化生產(chǎn)力的積極性，不斷提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力，不斷改進(jìn)和提升研發(fā)活動(dòng)的管理水平。3.企業(yè)研究與開發(fā)的業(yè)務(wù)流程是怎樣的?研究與開發(fā)的業(yè)務(wù)流程主要包括立項(xiàng)、研發(fā)過程管理、結(jié)題驗(yàn)收、研究成果開發(fā)、研究成果保護(hù)、研發(fā)活動(dòng)評(píng)估等環(huán)節(jié)。4.簡述立項(xiàng)環(huán)節(jié)的控制目標(biāo)和主要控制措施？（一）控制目標(biāo)1.立項(xiàng)論證充分；2.審批嚴(yán)格規(guī)范。 （二）控制措施1.建立科學(xué)規(guī)范的立項(xiàng)審批制度；2.項(xiàng)目審批前必須經(jīng)過可行性研究，編制可行性研究報(bào)告；3.研究項(xiàng)目按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批；4.重大研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議決策。

5.企業(yè)研究與開發(fā)有哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)？1.立項(xiàng)2.研發(fā)方式選擇3.研發(fā)過程管理4.結(jié)題驗(yàn)收5.研究成果開發(fā)6.研究成果保護(hù)7.研發(fā)活動(dòng)評(píng)估【項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)】案例概述見任務(wù)四中的《浙江新農(nóng)化工股份有限公司研究與開發(fā)管理制度》?！痉治鲆蟆?/p>