企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì) 第3版 教案 1 項(xiàng)目一 內(nèi)部控制基礎(chǔ)知識

教案案首（總第1號）授課時(shí)間授課地點(diǎn)授課學(xué)時(shí)6項(xiàng)目簡介項(xiàng)目項(xiàng)目一內(nèi)部控制基礎(chǔ)知識項(xiàng)目目標(biāo)知識目標(biāo)能力目標(biāo)素養(yǎng)目標(biāo)■理解內(nèi)部控制的含義、作用■掌握內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則與要素■能表述我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的組成內(nèi)容■能表述內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的程序、方法和內(nèi)容■培養(yǎng)日常風(fēng)險(xiǎn)管控意識■具有識別一般經(jīng)營與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的職業(yè)素養(yǎng)項(xiàng)目分析本項(xiàng)目主要闡述企業(yè)內(nèi)部控制基本理論。本項(xiàng)目是本課程的重點(diǎn)之一，需要細(xì)致講解，以便讓學(xué)生理解、掌握企業(yè)內(nèi)部控制基本理論。理論教學(xué)內(nèi)容任務(wù)1-1內(nèi)部控制認(rèn)知任務(wù)1-2內(nèi)部控制規(guī)范體系任務(wù)1-3內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)理論教學(xué)方法主要采用講授法和案例教學(xué)。實(shí)踐教學(xué)方法學(xué)生完成【項(xiàng)目練習(xí)】，老師總結(jié)點(diǎn)評教學(xué)內(nèi)容與課時(shí)安排任務(wù)1內(nèi)部控制認(rèn)知2課時(shí)任務(wù)2內(nèi)部控制規(guī)范體系1課時(shí)任務(wù)3內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)3課時(shí)參考資料財(cái)政部等頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》教學(xué)過程（附教案紙3頁）教案紙（1-1）教師活動學(xué)生活動【組織教學(xué)】（1分鐘）對聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！窘榻B新課程】（5分鐘）1、介紹企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)課程使用的教材；2、介紹這門課程的重要性，是會計(jì)師、高級會計(jì)師及注冊會計(jì)師職稱考試的必考內(nèi)容；3、介紹這門課程的學(xué)習(xí)方法：認(rèn)真聽課，分析案例，活學(xué)活用?！窘虒W(xué)引導(dǎo)】（9分鐘）導(dǎo)入《內(nèi)部控制真的很重要！》。闡述必須要學(xué)習(xí)和掌握內(nèi)部控制技能的四點(diǎn)緣由?！局v授新課】（74分鐘）任務(wù)1內(nèi)部控制認(rèn)知一、內(nèi)部控制的含義(一)內(nèi)部控制的主體具有全員性(二)內(nèi)部控制的客體具有全面性(三)內(nèi)部控制的目標(biāo)具有多元性(四)內(nèi)部控制的方法具有多樣性(五)內(nèi)部控制的過程具有全程性二、內(nèi)部控制的目標(biāo)（一）合規(guī)目標(biāo)——促進(jìn)遵循國家法律法規(guī)（二）資產(chǎn)目標(biāo)——促進(jìn)維護(hù)資產(chǎn)安全（三）報(bào)告目標(biāo)——促進(jìn)提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量（四）經(jīng)營目標(biāo)——促進(jìn)提高經(jīng)營效率和效果（五）戰(zhàn)略目標(biāo)——促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略三、內(nèi)部控制的局限（一）受內(nèi)部控制體系固有局限的影響（二）受內(nèi)部控制自身特性的影響【案例分析】紅旗公司高層召開建立內(nèi)部控制規(guī)范體系座談會。四、內(nèi)部控制的原則（一）全面性原則、（二）重要性原則、（三）制衡性原則、（四）適應(yīng)性原則、（五）成本效益原則【案例分析】真諦公司倉儲物資內(nèi)部控制方案的選擇。五、內(nèi)部控制的要素（一）內(nèi)部環(huán)境、（二）風(fēng)險(xiǎn)評估、（三）控制活動、（四）信息與溝通、（五）內(nèi)部監(jiān)督六、內(nèi)部控制的作用（一）防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)持續(xù)發(fā)展（二）保證信息質(zhì)量，維護(hù)企業(yè)信譽(yù)（三）保護(hù)資產(chǎn)安全，維護(hù)長治久安（四）促進(jìn)有效經(jīng)營，提高經(jīng)營效率（五）夯實(shí)審計(jì)基礎(chǔ)，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)【布置作業(yè)】（1分鐘）1、【問題思考】為什么要學(xué)習(xí)和掌握企業(yè)內(nèi)部控制的技能？2、回答老師隨機(jī)提問。教案紙（1-2）教師活動學(xué)生活動【組織教學(xué)】（1分鐘）對聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1、內(nèi)部控制的含義；2、內(nèi)部控制的目標(biāo)；3、控制目標(biāo)的局限；4、內(nèi)部控制原則；5、內(nèi)部控制要素；6、內(nèi)部控制的作用。學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）進(jìn)入21世紀(jì)后，完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制、貫徹實(shí)施中央“走出去”戰(zhàn)略成為時(shí)代的主流。我國政府在總結(jié)會計(jì)控制經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，在法律法規(guī)層面上基本建成了中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系?！局v授新課】（34分鐘）任務(wù)2內(nèi)部控制規(guī)范體系一、內(nèi)部控制規(guī)范體系概述我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系由《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》四部分共同組成。二、內(nèi)部控制基本規(guī)范《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是財(cái)政部會同證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定的（備注：2018年4月，銀監(jiān)會和保監(jiān)會合并為中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會，簡稱“銀保監(jiān)會”。2023年3月，根據(jù)國務(wù)院關(guān)于提請審議國務(wù)院機(jī)構(gòu)改革方案的議案，組建國家金融監(jiān)督管理總局，統(tǒng)一負(fù)責(zé)除證券業(yè)之外的金融業(yè)監(jiān)管，不再保留中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會）,是我國企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和基本要求,也是制定《應(yīng)用指引》、《評價(jià)指引》和《審計(jì)指引》的基本依據(jù)。它闡述了企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范體系必須構(gòu)建的框架結(jié)構(gòu),規(guī)定了內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則、要素等基本內(nèi)容。（一）基本規(guī)范的制定目的及依據(jù)（二）基本規(guī)范的制定、實(shí)施時(shí)間及適用范圍（三）基本規(guī)范的總體結(jié)構(gòu)三、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引（一）內(nèi)部環(huán)境類指引（二）控制活動類指引（三）控制手段類指引四、企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引五、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引【布置作業(yè)】（1分鐘）1、回答上節(jié)課的有關(guān)問題？2、回答老師隨機(jī)提問。教案紙（1-3）教師活動學(xué)生活動【組織教學(xué)】（1分鐘）對聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系由哪幾部分共同組成？各部分之間是什么關(guān)系？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制,提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會公眾利益,企業(yè)需要根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)情況設(shè)計(jì)構(gòu)建本企業(yè)的內(nèi)部控制規(guī)范體系。【講授新課】（120分鐘）任務(wù)3內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)一、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)概述二、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的方式（一）自行設(shè)計(jì)、（二）委托設(shè)計(jì)、（三）聯(lián)合設(shè)計(jì)三、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的思路(一)從分析內(nèi)部控制現(xiàn)狀入手(二)以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)為目標(biāo)(三)以業(yè)務(wù)流程為主線(四)以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向(五)以企業(yè)內(nèi)部控制手冊為形式(六)以內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行為重點(diǎn)四、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容(一)公司層面內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)(二)業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度