8.2誠信經(jīng)營 依法納稅 課件-高中政治統(tǒng)編版選擇性必修二法律與生活

第三單元就業(yè)與創(chuàng)業(yè)第八課

自主創(chuàng)業(yè)與誠信經(jīng)營8.2

誠信經(jīng)營依法納稅誠信經(jīng)營依法納稅1.為什么要依法納稅2.我國的主要稅種二、依法納稅是義務一、誠信經(jīng)營保護消費者1.為什么要保護消費者的合法權益2.如何保護消費者的合法權益（1）增值稅：（2）企業(yè)所得稅：（3）個人所得稅：（1）原因：（2）意義：（1）稅收（2）納稅人（3）企業(yè)（1）國家保護消費者權益（2）經(jīng)營者對消費者權益的維護（3）消費者對自身權益的維護知識梳理核心素養(yǎng)課標要求1.政治認同：認同我國對消費者合法權益的保護，貫徹依法治國。2.科學精神:掌握保護消費者合法權益的措施，了解消費者的維權途徑。區(qū)分我國的主要稅種。（重點）掌握經(jīng)營者對消費者合法權益的維護。了解增值稅的含義和最大特點。（難點）3.法治意識:增強誠信意識和法治意識,依法維護消費者合法權益。遵守稅法，明確依法納稅的義務。列舉與創(chuàng)業(yè)有關的稅收等基本法律制度,說明依法誠信經(jīng)營的必要性，分析保護消費者合法權益的措施。學習目標

2024年315曝光

為了保障廣大消費者權益，1983年，國際消費者聯(lián)盟組織提倡每年3月15日為國際消費者權益日，并延續(xù)至今。2024年央視315晚會以“共筑誠信共享安全”為主題，圍繞加強消費者權益保護、優(yōu)化消費環(huán)境，推動商品和服務質量不斷提高，著力促進放心消費，釋放消費潛力，呵護美好生活，重點關注消防安全、食品安全、金融安全、數(shù)據(jù)安全等領域。

315晚會記者探訪了消費市場中存在的違法侵權行為，如屢受處罰的食品企業(yè)仍違規(guī)經(jīng)營、天價消費品背后的營銷套路等；揭秘互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)造假問題，曝光其逃避監(jiān)管的黑手段，揭露新型網(wǎng)絡詐騙手法。3·15晚會記者接到舉報，當?shù)赜袀€別企業(yè)用未經(jīng)嚴格處理的槽頭肉制作梅菜扣肉預制菜。槽頭肉，是指豬頭與軀干連接部位的肉，由于槽頭肉上淋巴較多，在日常生活中也被稱為淋巴肉。因為含有大量淋巴結、脂肪瘤和甲狀腺，屬于豬肉中必須進行嚴格“整修”的部分，是豬肉中公認品質差、價格低的部位。正常五花肉批發(fā)價格在一斤12元左右，而未經(jīng)嚴格處理的劣質槽頭肉批發(fā)價一斤僅3元左右。記者對當?shù)囟鄠€凍品市場進行走訪，不少商戶向記者透露，用處理不干凈的劣質槽頭肉替代五花肉做梅菜扣肉預制菜，早已是公開的秘密。記者在多個預制菜生產(chǎn)企業(yè)看到，車間內擺滿了用槽頭肉做好的熟肉制品。在安徽廚先生食品有限公司的院子里，露天擺放著大量的冷凍槽頭肉。有的甚至丟掉了外包裝，肉完全暴露在了室外。室內，有工人將加工好的劣質槽頭肉進行切片，有工人用槽頭肉和梅菜進行裝碗封裝。梅菜扣肉，太“糟心”！3·15晚會記者來到了華中地區(qū)知名的五金機電市場，很多滅火器都是從這里批發(fā)出去的，然而，一些商家低廉的報價和他們所說的滅火效果卻令人膽戰(zhàn)心驚。鼎盛交通設施消防器材批發(fā)門店的銷售人員告訴記者：“如果你拿30元一瓶的，可以給你保證滅不了火。你越滅火還越大，實話告訴你?！?0元？不滅火？這還是滅火器嗎？按照國標GB4066-2017干粉滅火劑的規(guī)定，ABC干粉滅火劑主要組分為磷酸二氫銨，含量為75％。在這里記者發(fā)現(xiàn)，有的店鋪售賣的非標滅火器，磷酸二氫銨的含量從75%偷偷降低到50%，甚至降到20%，質量是沒有最差，只有更差！偷工減料的滅火器看了上述此料你有什么感想？●

你平時購物會通過哪些途徑判斷產(chǎn)品的質量？●

購物時即便做足了攻略有時還是會踩雷，為什么？

這說明消費者在交易中處于什么地位？●

對此，可以從哪些角度保護消費者合法權益？

保護消費者權益有何意義？問題引領（1）必要性：①由于科學技術的快速發(fā)展和市場上商品種類的不斷增多，消費者僅憑一己之力很難分辨商品的實際品質。②經(jīng)營者與消費者之間呈現(xiàn)一種“信息不對稱”狀態(tài)，消費者處于弱勢地位，其利益容易受到損害。（2）重要性（意義）：有利于平衡經(jīng)營者與消費者之間的關系，而且有助于守法誠信的經(jīng)營者擴大市場，并最終增進社會整體福祉。一、誠信經(jīng)營保護消費者1、保護消費者利益的原因（1）我國制定了《中華人民共和國產(chǎn)品質量法》《中華人民共和國消費者權益保護法》等一系列法律、法規(guī)，要求經(jīng)營者依法、誠信經(jīng)營，保護消費者的合法權益。（國家法律角度）一、誠信經(jīng)營保護消費者2、對消費者權益保護的措施思考：超市的做法恰當嗎？為什么？王某到某超市購買了一臺微波爐，王某向售貨員詢問微波爐的使用方法，售貨員未作解釋，說：“說明書很清楚，自己看就是?！蓖跄硨⑽⒉t拿回家，按照使用說明書使用，沒幾天，微波爐發(fā)生爆炸，炸傷了自己和妻子。當王某向商家要求賠償時，超市以種種理由予以拒絕。情境探究①超市的做法不恰當，侵害了王某的知情權和安全消費的權利。②a.經(jīng)營者應當保證消費者安全消費的權利。對可能危及人身、財產(chǎn)安全的商品和服務，經(jīng)營者應當向消費者作出真實的說明和明確的警示，并說明和標明正確使用商品或者接受服務的方法以及防止危害發(fā)生的方法。超市沒有這樣做，侵犯了消費者的安全消費的權利。b．經(jīng)營者應當保障消費者的知情權。對消費者就商品或者服務的質量和使用方法等提出的詢問，經(jīng)營者應當作出真實、明確的答復。王某向售貨員詢問微波爐的使用方法，售貨員未作解釋，沒有保障消費者的知情權。點評：（2）經(jīng)營者應當遵循自愿、平等、公平、誠信的原則，合法從事生產(chǎn)經(jīng)營活動。①保證消費者安全消費的權利

②保障消費者的知情權③經(jīng)營者應當尊重消費者的自主選擇權

一、誠信經(jīng)營保護消費者2、對消費者權益保護的措施誠信經(jīng)營保護消費者保證消費者安全消費的權利尊重消費者的自主選擇權保障消費者的知情權2、消費者的合法權益2、保護消費者合法權益的要求

P75（經(jīng)營者保護消費者）一、誠信經(jīng)營保護消費者（1）保證消費者安全消費的權利

①對可能危及人身、財產(chǎn)安全的商品和服務，經(jīng)營者應當向消費者作出真實的說明和明確的警示，并說明和標明正確使用商品或者接受服務的方法以及防止危害發(fā)生的方法。

②經(jīng)營者發(fā)現(xiàn)其提供的商品或者服務存在缺陷，有危及人身、財產(chǎn)安全危險的，應當立即向有關行政部門報告和告知消費者，并采取停止銷售、警示、召回、無害化處理、銷毀、停止生產(chǎn)或者服務等措施?！拔野踩?021年3月17日，記者從國家市場監(jiān)督管理總局缺陷產(chǎn)品管理中心了解到，梅賽德斯-奔馳(中國)汽車銷售有限公司、北京奔馳汽車有限公司將從4月12日起召回超260萬輛汽車。召回車輛均與通信模塊有關。根據(jù)召回公告，由于通信模塊軟件的設計問題，車輛發(fā)生碰撞且自動觸發(fā)緊急呼叫服務時，可能導致自動發(fā)送給梅賽德斯-奔馳緊急呼叫中心的車輛位置出現(xiàn)偏差，導致救援延遲，存在安全隱患。故將召回涉事車輛共2600677輛，免費升級通信模塊軟件。經(jīng)營者應當保證消費者安全消費的權利定點突破2、保護消費者合法權益的要求

P75（經(jīng)營者保護消費者）一、誠信經(jīng)營保護消費者（2）保障消費者的知情權

①經(jīng)營者向消費者提供有關商品或者服務的質量、性能、用途、有效期限等信息，應當真實、全面，不得作虛假或者引人誤解的宣傳。

②對消費者就商品或者服務的質量和使用方法等提出的詢問，經(jīng)營者應當作出真實、明確的答復。

③經(jīng)營者提供商品或者服務應當明碼標價，還應當標明其真實名稱和標記。“我知道”小李一家去某旅游景點餐館吃飯。結賬時老板聲稱，小李所點的那盤大蝦不是38元一份，而是38元一只。原來餐館門口的價目單顯示“海捕大蝦38元”，在價目單的最下方有一行小字，注明“以上海鮮單只計價”。小李認為他點菜時詢問過菜價，服務員并未作相應的提示。為此，雙方爭執(zhí)不下。思考：小李哪方面的權益受到了侵害?

知情權定點突破2、保護消費者合法權益的要求

P75（經(jīng)營者保護消費者）一、誠信經(jīng)營保護消費者（3）尊重消費者的自主選擇權

①消費者有權自主選擇提供商品或者服務的經(jīng)營者，自主選擇商品品種或者服務方式。

②消費者在自主選擇商品或者服務時，有權進行比較、鑒別和挑選。拓展（了解即可）：我國法律還規(guī)定消費者享有公平交易權、依法求償權、人格尊嚴權和進行監(jiān)督、檢舉、控告等權利?！拔疫x擇”《消費者權益保護法

》第二十五條關于“網(wǎng)購商品七天無理由退貨”的規(guī)定，“經(jīng)營者采用網(wǎng)絡、電視、電話、郵購等方式銷售商品，消費者有權自收到商品之日起七日內退貨，且無需說明理由。尊重消費者的自主選擇權但下列商品除外:(一)消費者定作的;(二)鮮活易腐的;(三)在線下載或者消費者拆封的音像制品、計算機軟件等數(shù)字化商品;(四)交付的報紙、期刊。定點突破下列各種情形分別是經(jīng)營者侵犯消費者的什么權利?1.銀行理財產(chǎn)品宣傳單上出現(xiàn)包賺不賠，高收益等字眼，而必要的風險提示很不明顯。知情權2.“閃付”代表銀聯(lián)的一種非接觸式支付產(chǎn)品及應用，具備小額資金無需密碼快速支付的功能。當前部分銀聯(lián)芯片卡的“閃付”功能是默認開通的。知情權與自主選擇權。部分銀行銀聯(lián)卡“閃付”功能是默認開通的，一方面未以明顯的方式告知消費者，侵犯知情權，又沒有尊重消費者自行決定是否開通這一功能，侵犯了消費者的自主選擇權。3.某美容店向王某推薦一種“雅蘭牌"護膚產(chǎn)品。王某對該品牌產(chǎn)品如此便宜表示疑惑，店家解釋為店慶優(yōu)惠。王某買回使用后，面部出現(xiàn)紅腫、瘙癢，苦不堪言。質檢部門認定系假冒劣質產(chǎn)品.安全消費的權利想一想：假若你在超市買到了一瓶酸奶，發(fā)現(xiàn)已經(jīng)過期，你該如何維權？協(xié)商和解消費者與經(jīng)營者在發(fā)生爭議后，在自愿、互諒基礎上，通過直接對話，擺事實、講道理，分清責任，達成和解協(xié)議，使糾紛得以解決?？烧页袇f(xié)商和解投訴調解請求消保委調解，即由第三方對爭議雙方當事人進行說服勸導、溝通調和，以促成雙方達成解決糾紛?；蛳蛳嚓P行政部門投訴?；蛘夜ど叹只蛳麉f(xié)申請仲裁根據(jù)與經(jīng)營者達成的仲裁協(xié)議提請仲裁機構仲裁。提起訴訟或找仲裁委員會或向人民法院起訴向人民法院遞交訴訟狀，通過法院判決解決。【注意】勞動者維權要先仲裁后訴訟，消費者維權則無需。措施國家企業(yè)消費者國家制定《中華人民共和國產(chǎn)品質量法》《中華人民共和國消費者權益保護法》

①經(jīng)營者應當遵循自愿、平等、公平、誠信的原則，合法從事生產(chǎn)經(jīng)營活動。②經(jīng)營者應當保證消費者安全消費的權利（我安全）③經(jīng)營者應當保障消費的知情權（我知情）

④經(jīng)營者應當尊重消費者的自主選擇權

（我選擇）①消費者可以與經(jīng)營者協(xié)商和解；②可以請求消費者協(xié)會或者依法成立的調解組織進行調解；③可以向有關行政部門投訴；④通過仲裁或者訴訟的方式解決相關爭議。小結：保護消費者合法權益的措施思考：如何評價明星偷稅漏稅的行為？問題引領提示：這種行為違法，損害了國家和集體的利益。依法納稅是義務PART:02（1）我國稅收的地位：稅收是國家財政的重要來源，取之于民，用之于民。（2）稅收的意義：①納稅人自覺履行納稅義務是對經(jīng)濟社會發(fā)展的重要貢獻。②企業(yè)依法誠信納稅，既是企業(yè)信用的最好體現(xiàn)，也是企業(yè)最好的市場名片。稅收屬于再次分配二、依法納稅是義務1、依法納稅的原因1、稅收的強制性：國家依據(jù)政治權力，通過頒布法律或政令強制征收，納稅人必須依法納稅。2、稅收的無償性：政府獲得稅收收入后，既不需要返還給納稅人，也無需對納稅人直接支付任何報酬。3、稅收的固定性：征收對象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意改變。（≠稅收是固定不變的）補充：稅收的特征2、我國的主要稅種：增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅（1）增值稅①含義：以商品流轉過程中產(chǎn)生的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種稅。②征稅對象：增值額——新創(chuàng)造的價值。③作用：減少重復征稅，減輕企業(yè)稅收負擔。二、依法納稅是義務

某大型奶茶店向某奶茶原料廠購買一批原材料共計10萬元，該奶茶店加工成奶茶，營業(yè)總額30萬元。（注：2016年5月前營業(yè)稅5%，餐飲住宿增值稅稅率6%）1.請問在這個過程中，增值稅的征稅對象是什么？納稅人是誰？征稅對象——增值額；納稅人——大型奶茶店2.請問該奶茶店應交納的營業(yè)稅和增值稅分別是多少？營業(yè)稅＝營業(yè)額×營業(yè)稅稅率

增值稅=增值額×增值稅稅率30萬×5%＝1.5萬

（30萬-10萬）×6%＝1.2萬3.奶茶店的增值稅相比較于營業(yè)稅減少了多少錢，有什么優(yōu)勢？1.5萬-1.2萬=0.3萬【定點突破】

【P77相關鏈接1】：“營改增”的目的：

是加快財稅體制改革、進一步顯著減輕企業(yè)負擔、調動各方發(fā)展積極性、促進服務業(yè)尤其是高端服務業(yè)的發(fā)展、促進產(chǎn)業(yè)和消費升級、培育新動能、深化供給側結構性改革。（既是目的也是意義）4、（2019全國II卷）為進一步加大對小微企業(yè)支持力度，財政部、國家稅務總局發(fā)布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力

②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導金融機構對小微企業(yè)放貸④改變金融機構稅收負擔預期⑤降低金融機構的貸款利率A.①-②-④-③ B.④-③-②-① C.②-③-①-⑤ D.⑤-③-②-①B【定點突破】①含義：是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

②適用范圍：除個人獨資企業(yè)與合伙企業(yè)外，其他企業(yè)統(tǒng)一適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》。（2）企業(yè)所得稅2、我國的主要稅種納稅人征稅對象二、依法納稅是義務P77【相關鏈接】

為避免重復征稅，國家對個人獨資企業(yè)與合伙企業(yè)取消企業(yè)所得稅，征收個人所得稅。【知識拓展】企業(yè)所得稅的稅率企業(yè)所得稅率一般為25%小型微利企業(yè)適用20%高新技術企業(yè)、技術先進型服務企業(yè)適用15%經(jīng)營主體形態(tài)個體工商戶個人獨資企業(yè)合伙企業(yè)有限責任公司股份有限公司企業(yè)非法人組織企業(yè)法人不是企業(yè)（3）個人所得稅①含義：個人所得稅是針對居民個人在境內外取得的收入或者非居民個人從境內取得的收入而依法征收的一種稅。思考：何為居民個人？何為非居民個人？納稅人征稅對象2、我國的主要稅種P78相關鏈接：根據(jù)個人所得稅法，在我國境內有住所、或者無住所而一個納稅年度內在我國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人；在我國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在我國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。二、依法納稅是義務▲▲▲判斷居民個人和非居民個人有兩個標準：一是住所：若在我國有住所的人，就都是我國的居民納稅人。這里的住所不等同于房子，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關系等產(chǎn)生的習慣性居住地。二是居住時間：183天是一個界限。例如一個外國人，若來我國待的時間超過183天，就變成居民個人了。個稅改革WORLDLAWDAY（3）個人所得稅2、我國的主要稅種②新個稅法的特點：a.法律制度由最初的注重效率轉變?yōu)楦雨P注公平。b.不僅提高了基本減除費用標準，增加了與民眾生活密切相關的專項附加扣除，而且采用綜合征收的方式?！局R拓展】基本減除費用是每月5000元（即每年6萬元）；

專項附加扣除包括：①子女的教育費用；②父母的贍養(yǎng)費用；③繼續(xù)教育支出；④大病醫(yī)療支出；⑤住房貸款利息；⑥住房租金；⑦嬰幼兒照護等。

綜合征收是指對納稅人全年的各項所得加以匯總，就其總額進行征稅。二、依法納稅是義務（3）個人所得稅2、我國的主要稅種二、依法納稅是義務③個稅的作用：

個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。1980年，我國制定了《中華人民共和國個人所得稅法》。該法分別于1993年、1999年、2005年、2007年、2011年、2018年進行修正。其中，關于基本減除費用標準的變化如下圖所示。

根據(jù)上圖，分析我國個人所得稅法關于基本減除費用標準變化的特點，并探究變化的原因。變化特點：基本減除標準不斷提高（個稅起征點提高）原因：基本減除費用標準是統(tǒng)籌考慮居民人均基本消費支出、就業(yè)者平均負擔的人數(shù)、居民消費價格指數(shù)等因素確定的。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，人民生活水平的提高，自然需要將標準提高。全年應納稅所得額＝年綜合所得－(基本減持費用6萬元＋專項扣除＋專項附加扣除)專項扣除是指社保費(“五險一金”)的扣除。專項附加扣除：贍養(yǎng)老人、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款、住房租金等的扣除。點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本點擊添加文本5、某公司職工張某2024年1月應發(fā)工資為8000元，2月應發(fā)工資為8100元，3月應發(fā)工資為8050元，每月“五險一金”專項扣除為1500元，每月享受專項附加扣除1000元。要求：計算張某2023年1～3月份分別應預扣預繳的個人所得稅。【定點突破】【解析】（1）1月份：應納稅額=(8000-5000-1500-1000）×3%=15元；（2）2月份：應納稅額=(8000+8100-5000×2-1500×2-1000×2）

×3%-15=18元；（3）3月份：應納稅額=(8000+8100+8050-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-15-18=18元。6．2023年8月31日，國務院發(fā)布了《關于提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知》，提高了3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除，對虛假填報享受專項附加扣除的，稅務機關將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國個人所得稅法》等有關規(guī)定處理。這表明（

）①所有納稅人都可以扣除更多的應納稅額，有利于增加人們的收入②我國積極完善社會保障體系，更好調節(jié)不同社會群體之間的利益關系③國家通過再分配調節(jié)機制更好規(guī)范收入分配秩序，促進社會公平正義④我國完善個人所得稅制度，有利于增強公民的納稅意識和法治觀念A．①② B．①③ C．②④ D．③④【定點突破】D《中華人民共和國個人所得稅法》第四條，下列各項個人所得，免征個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；

（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；

（四）福利費、撫恤金、救濟金；

（五）保險賠款；

（六）軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金；

（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；………【知識拓展】免征個人所得稅的情形增值稅企業(yè)所得稅個人所得稅征稅