某典當(dāng)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度

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一、基本原那么

為加強(qiáng)對(duì)典當(dāng)行的財(cái)務(wù)管理，堵塞漏洞，增收節(jié)支，提高效益，特制度本制度。

1、財(cái)會(huì)人員要仔細(xì)履行職責(zé)，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》

及《財(cái)務(wù)通那么》等法律法規(guī)的規(guī)定，真實(shí)、精確、完整地反映典當(dāng)行經(jīng)營(yíng)狀況。

2、財(cái)會(huì)人員要始終堅(jiān)持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符”的“四相符”原那么，做到憑證要素齊全、往來(lái)帳目清楚，資金日清月結(jié)。

3、財(cái)會(huì)人員要根據(jù)商務(wù)、工商、稅務(wù)等部門的要求實(shí)時(shí)精確地上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料；要定期向總經(jīng)理上報(bào)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況和損益狀況。

二、收支管理

1、典當(dāng)行的一切收入統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理，財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的原那么，典當(dāng)收入款任何人無(wú)權(quán)以收抵支和挪作它用。

2、出納員收款，需要運(yùn)用財(cái)務(wù)部指定認(rèn)可的收款單。

3、凡因公需借用公款者，需要根據(jù)規(guī)定的借款審批程序，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。所借公款均要在辦理公務(wù)結(jié)束后三天內(nèi)，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù)。

三、票證及印章管理

財(cái)務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度，對(duì)質(zhì)押當(dāng)票、轉(zhuǎn)帳支票、

現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證，財(cái)務(wù)部門要統(tǒng)一購(gòu)置，根據(jù)數(shù)量、種類造冊(cè)登記。重要憑證領(lǐng)用需要按以下規(guī)定執(zhí)行，用完后的存根不需留存的要實(shí)時(shí)上交財(cái)務(wù)部門。

1、支票管理

〔1〕支票的購(gòu)買、簽發(fā)均由出納人員管理，出納員應(yīng)建立“支票運(yùn)用登記簿”，按支票號(hào)順次登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。

〔2〕支票上運(yùn)用的印鑒共2枚，其中個(gè)人印章由出納員保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管，會(huì)計(jì)人員對(duì)支票的簽發(fā)要實(shí)行監(jiān)督。

〔3〕出納員在填寫支票時(shí)，要根據(jù)銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租或出借支票。

〔4〕作廢的支票，出納員要在支票存根上蓋“作廢”章，并在“支票運(yùn)用登記簿”上注明“作廢”，并將該支票交給財(cái)務(wù)經(jīng)理存檔備查。

〔5〕領(lǐng)用支票時(shí)，領(lǐng)用人須填寫支票申領(lǐng)單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票運(yùn)用登記簿”上簽字后，方可領(lǐng)用。

〔6〕領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)妥當(dāng)保管已領(lǐng)用的支票，并應(yīng)在領(lǐng)用支票之日起七天內(nèi)向財(cái)務(wù)部門結(jié)算，否那么不予辦理新的業(yè)務(wù)。

2、當(dāng)票管理

〔1〕當(dāng)票是當(dāng)戶與典當(dāng)行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據(jù)，財(cái)務(wù)部門購(gòu)進(jìn)印制的當(dāng)票要統(tǒng)一登記，營(yíng)業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當(dāng)票時(shí)，要按印刷號(hào)碼的先后順次；領(lǐng)用人領(lǐng)用當(dāng)票

時(shí)應(yīng)填寫“當(dāng)票申領(lǐng)單”，注明本數(shù)及號(hào)碼數(shù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字，

總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在當(dāng)票運(yùn)用登記簿上簽字。

〔2〕財(cái)務(wù)部要監(jiān)督當(dāng)票運(yùn)用，實(shí)行定期或不定期的檢查制度。每月底要對(duì)當(dāng)月當(dāng)票運(yùn)用狀況及庫(kù)存當(dāng)票的實(shí)物狀況進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，檢查保管是否有誤。

四、現(xiàn)金管理

依據(jù)中國(guó)人民銀行頒布的現(xiàn)金管理?xiàng)l例，結(jié)合本典當(dāng)行的實(shí)際狀況特作如下規(guī)定：

1、公司的現(xiàn)金只能由財(cái)務(wù)部的出納員負(fù)責(zé)收支和保管，其他任何人無(wú)權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

2、現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)運(yùn)用，包括：支付職工工資、津貼；支付個(gè)人勞務(wù)酬勞；支付各種勞保福利費(fèi)用；出差人員的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出；中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。

3、營(yíng)業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為5千元，依據(jù)業(yè)務(wù)狀況，備用金超過(guò)5千元需上繳財(cái)務(wù)部；備用金不足時(shí)，可向財(cái)務(wù)部重新申領(lǐng)以補(bǔ)足備用金。

4、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，一般狀況下，不得坐支現(xiàn)金。營(yíng)業(yè)部備用金運(yùn)用應(yīng)一日一結(jié)，定期與財(cái)務(wù)部出納對(duì)帳；財(cái)務(wù)部可定時(shí)或不定時(shí)抽查柜臺(tái)備用金運(yùn)用狀況。

5、現(xiàn)金收付的各種原始憑證，需要經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格審查，并編制記帳憑證，出納人員應(yīng)依據(jù)經(jīng)過(guò)審核的記帳憑證，辦理收款和付款業(yè)務(wù)。

6、出納人員在收付現(xiàn)金后，需要在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記，以表示原始憑證上所列款項(xiàng)收到或已經(jīng)支付，以防止重收或重付。

7、建立現(xiàn)金日記帳，由出納人員依據(jù)審核無(wú)誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付，并在記帳憑證上簽章，作為已經(jīng)記帳的依據(jù)。每日營(yíng)業(yè)終了，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日現(xiàn)金的收入，付出及結(jié)余，做到帳款、帳帳相符。

8、出納人員需要嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)以“白條”抵庫(kù)；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將私人現(xiàn)金與公款混合；不準(zhǔn)將私人財(cái)物放入公家保險(xiǎn)柜內(nèi)。

9、現(xiàn)金存折由會(huì)計(jì)保管，密碼由出納員保留，取款時(shí)，由出納辦理，取款完畢，存折退歸會(huì)計(jì)保管。為了保證現(xiàn)金的安全，每天的庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的2萬(wàn)元限額。

10、為加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，財(cái)務(wù)主管應(yīng)對(duì)出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進(jìn)行定期、不定期的清查，發(fā)覺(jué)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為，應(yīng)實(shí)時(shí)查明緣由，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門處理。

五、費(fèi)用管理

1、費(fèi)用支出應(yīng)根據(jù)增收節(jié)支、降低成本的原那么嚴(yán)格掌握，逐步建立各項(xiàng)費(fèi)用的定額掌握方法，以達(dá)到節(jié)省成本，提高效益的目的。

2、辦公用品收購(gòu)：辦公用品的購(gòu)買，先由各部門提出書面計(jì)劃表，包括數(shù)量、估計(jì)金額，交辦公室匯總，再經(jīng)總經(jīng)理審批后，送財(cái)務(wù)部作為辦理借支或報(bào)銷的依據(jù)，原那么上一般不得超出估計(jì)金額，超

過(guò)的應(yīng)陳述正值理由。

3、全部費(fèi)用報(bào)銷需要在單據(jù)上注明事由，由經(jīng)手人簽字，證明人簽字，對(duì)于手續(xù)不全的，財(cái)務(wù)部可以拒絕結(jié)算。

4、全部費(fèi)用審批，實(shí)行總經(jīng)理一支筆制度，無(wú)總經(jīng)理簽字的費(fèi)用單據(jù)，財(cái)務(wù)部不得報(bào)銷。

5、固定資產(chǎn)的購(gòu)置及大額費(fèi)用發(fā)生，由總經(jīng)理請(qǐng)示董事長(zhǎng)后決斷。

股東簽字蓋章：

二○○*年*月*日

某典當(dāng)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度

一、基本原那么

為加強(qiáng)對(duì)典當(dāng)行的財(cái)務(wù)管理，堵塞漏洞，增收節(jié)支，提高效益，特制度本制度。

1、財(cái)會(huì)人員要仔細(xì)履行職責(zé)，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》

及《財(cái)務(wù)通那么》等法律法規(guī)的規(guī)定，真實(shí)、精確、完整地反映典當(dāng)行經(jīng)營(yíng)狀況。

2、財(cái)會(huì)人員要始終堅(jiān)持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符”的“四相符”原那么，做到憑證要素齊全、往來(lái)帳目清楚，資金日清月結(jié)。

3、財(cái)會(huì)人員要根據(jù)商務(wù)、工商、稅務(wù)等部門的要求實(shí)時(shí)精確地上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料；要定期向總經(jīng)理上報(bào)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況和損益狀況。

二、收支管理

1、典當(dāng)行的一切收入統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理，財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的原那么，典當(dāng)收入款任何人無(wú)權(quán)以收抵支和挪作它用。

2、出納員收款，需