稅法智慧樹知到期末考試答案2024年

稅法智慧樹知到期末考試答案2024年稅法下列情形中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A:德國(guó)C公司向我國(guó)D公司出租完全在德國(guó)境內(nèi)使用的客車B:法國(guó)A公司向我國(guó)B公司銷售位于我國(guó)境內(nèi)的辦公樓C:英國(guó)E公司向我國(guó)F公司銷售完全在英國(guó)境內(nèi)使用的無形資產(chǎn)D:美國(guó)G公司向我國(guó)H公司提供在美國(guó)境內(nèi)的會(huì)議展覽服務(wù)答案:法國(guó)A公司向我國(guó)B公司銷售位于我國(guó)境內(nèi)的辦公樓下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A:電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)B:被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付C:銷售機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)取得的安裝費(fèi)D:銷售代銷貨物取得的收入答案:被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定中，說法不正確的是（）。

A:增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天B:納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為交付有形動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天C:納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天D:納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天答案:納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為交付有形動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年5月進(jìn)口小汽車20輛，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬元/輛，關(guān)稅稅率20%。已知小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%，則該汽車銷售公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A:35B:43.2C:47.47D:36答案:47.472019年4月，甲生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售一批化妝品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款6000元，當(dāng)月沒收逾期未退的包裝物押金1356元；單獨(dú)出租包裝物取得不含稅租金收入1000元；購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為700元。甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（）元。

A:366B:390.96C:612D:210答案:366下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，不正確的是（）。

A:在中國(guó)境內(nèi)無住所，但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，為居民個(gè)人B:在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，為居民個(gè)人C:中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的任一年度中有一次離境超過30天的，其在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度的連續(xù)年限重新起算D:在中國(guó)境內(nèi)無住所，且一個(gè)納稅年度內(nèi)在境內(nèi)居住累計(jì)不超過90天的個(gè)人，其所取得的中國(guó)境內(nèi)所得并由境內(nèi)支付的部分免稅答案:在中國(guó)境內(nèi)無住所，且一個(gè)納稅年度內(nèi)在境內(nèi)居住累計(jì)不超過90天的個(gè)人，其所取得的中國(guó)境內(nèi)所得并由境內(nèi)支付的部分免稅自2018年5月1日起，統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，即增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額（）萬元及以下。

A:500B:100C:50D:80答案:500以下不符合“營(yíng)改增”銷售額規(guī)定的是（）。

A:小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅B:直接收費(fèi)的金融服務(wù)，以提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的各類費(fèi)用為銷售額C:小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅D:一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅答案:小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，說法不正確的是（）。

A:納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天B:納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天C:采取委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D:采取賒銷結(jié)算方式的，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天答案:采取賒銷結(jié)算方式的，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）。

A:將購(gòu)買的貨物投入生產(chǎn)B:將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C:將購(gòu)買的貨物用于集體福利D:將購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人答案:將購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人某水路運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）2019年6月提供水路運(yùn)輸服務(wù)，取得收入600萬元（不含稅，下同）；當(dāng)月提供水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)，取得收入100萬元；提供水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，取得收入200萬元。已知，該公司當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為16萬元，則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A:73B:93C:77D:89答案:732019年3月，居民個(gè)人張某從甲公司獲得特許權(quán)使用費(fèi)所得3800元，則甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳張某的個(gè)人所得稅為（）元。

A:760B:170C:600D:608答案:600依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A:宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入B:銷售商品采取分期收款方式的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入C:銷售商品采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入D:銷售商品采取預(yù)收貨款方式的，在收到預(yù)收貨款時(shí)確認(rèn)收入答案:銷售商品采取預(yù)收貨款方式的，在收到預(yù)收貨款時(shí)確認(rèn)收入下列企業(yè)為企業(yè)所得稅法所稱非居民企業(yè)的是（）。

A:依照美國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)B:依照我國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國(guó)的企業(yè)C:依照我國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)D:在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且沒有來源于我國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)答案:依照美國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年5月進(jìn)口一批汽車輪胎，買價(jià)為70000元，支付境外運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)5000元。海關(guān)開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批輪胎關(guān)稅稅率為15%，甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）元。

A:9750B:11212.5C:2587.5D:2250答案:11212.5我國(guó)現(xiàn)行稅制中的土地增值稅采用的稅率是（）。

A:超倍累進(jìn)稅率B:超率累進(jìn)稅率C:超額累進(jìn)稅率D:全額累進(jìn)稅率答案:超率累進(jìn)稅率根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人將住房對(duì)外銷售的稅收政策，說法正確的是（）。

A:2018年6月，李某將位于北京的2015年購(gòu)買的非普通住房對(duì)外銷售，免征增值稅B:2018年6月，王某將位于上海的2017年購(gòu)買的普通住房對(duì)外銷售，免征增值稅C:2018年6月，孫某將位于長(zhǎng)春的2017年購(gòu)買的住房對(duì)外銷售，差額計(jì)征增值稅D:2018年6月，張某將位于大連的2015年購(gòu)買的非普通住房對(duì)外銷售，免征增值稅答案:2018年6月，張某將位于大連的2015年購(gòu)買的非普通住房對(duì)外銷售，免征增值稅某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月購(gòu)進(jìn)電冰箱一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款60萬元、增值稅7.8萬元，當(dāng)月將該批電冰箱全部出口，取得出口收入折合人民幣70萬元。已知增值稅出口退稅率為13%，則外貿(mào)企業(yè)該出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）萬元。

A:6.9B:7.8C:8.8D:9.1答案:7.8現(xiàn)行稅制下，自產(chǎn)消費(fèi)品用于不一定用于銷售，那么繳納增值稅和消費(fèi)稅時(shí)就要選擇參考價(jià)格，以平均銷售價(jià)格作為參考價(jià)格的有幾種情況？（）。

A:用于股息分配B:用于無償贈(zèng)送C:用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料D:用于抵償債務(wù)E:用于投資入股答案:用于股息分配###用于無償贈(zèng)送根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列屬于居民企業(yè)的有（）。

A:境外企業(yè)在北京設(shè)立的辦事機(jī)構(gòu)B:依照美國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)C:依法在上海成立的個(gè)體工商戶D:依法在深圳成立的外商投資企業(yè)E:依照日本法律成立，且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本的企業(yè)答案:依法在深圳成立的外商投資企業(yè);依照美國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)并入車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)中計(jì)算繳納車輛購(gòu)置稅的有（）。

A:增值稅稅款B:車輛裝飾費(fèi)C:購(gòu)買者支付的車輛購(gòu)置稅D:隨購(gòu)買車輛支付的工具件和零部件價(jià)款E:購(gòu)買方因延期付款支付的違約金答案:隨購(gòu)買車輛支付的工具件和零部件價(jià)款###車輛裝飾費(fèi)###購(gòu)買方因延期付款支付的違約金根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)稅金，在發(fā)生當(dāng)期計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本，在以后各期分?jǐn)偪鄢挠校ǎ?/p>

A:購(gòu)置車輛使用繳納的車輛購(gòu)置稅B:印花稅C:占用耕地繳納的耕地占用稅D:房產(chǎn)稅E:轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的土地增值稅答案:占用耕地繳納的耕地占用稅###購(gòu)置車輛使用繳納的車輛購(gòu)置稅納稅人生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)中，不計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A:逾期的黃酒包裝物押金B(yǎng):逾期的啤酒包裝物押金C:單獨(dú)核算收取一年以內(nèi)且未逾期的高檔化妝品包裝物押金D:未逾期的啤酒包裝物押金E:未逾期的白酒包裝物押金答案:逾期的啤酒包裝物押金;未逾期的啤酒包裝物押金;逾期的黃酒包裝物押金;單獨(dú)核算收取一年以內(nèi)且未逾期的高檔化妝品包裝物押金下列關(guān)于個(gè)人所得稅特點(diǎn)的表述中，正確的有（）。

A:計(jì)算簡(jiǎn)單B:費(fèi)用扣除額較寬C:超額累進(jìn)稅率與比例稅率并用D:采取源泉扣繳和個(gè)人申報(bào)兩種征納方法E:實(shí)行混合征收答案:實(shí)行混合征收;超額累進(jìn)稅率與比例稅率并用;費(fèi)用扣除額較寬;采取源泉扣繳和個(gè)人申報(bào)兩種征納方法下列各項(xiàng)，屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。

A:住房貸款利息支出B:基本醫(yī)療保險(xiǎn)支出C:大病醫(yī)療支出D:商業(yè)健康保險(xiǎn)支出E:住房租金支出答案:住房貸款利息支出;住房租金支出;大病醫(yī)療支出根據(jù)“營(yíng)改增”的有關(guān)規(guī)定，下列屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有（）。

A:為本單位員工無償提供搬家運(yùn)輸服務(wù)B:向關(guān)聯(lián)單位無償提供交通運(yùn)輸服務(wù)C:向客戶無償提供信息咨詢服務(wù)D:個(gè)體工商戶聘用的員工為雇主提供取得工資的服務(wù)E:為客戶無償提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)答案:向客戶無償提供信息咨詢服務(wù);為客戶無償提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)白酒時(shí)向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。

A:包裝費(fèi)B:優(yōu)質(zhì)費(fèi)C:包裝物押金D:延期付款利息E:增值稅稅額答案:優(yōu)質(zhì)費(fèi)###包裝物押金###延期付款利息納稅人應(yīng)當(dāng)依法自行辦理納稅申報(bào)的情形有（）。

A:非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得B:因移居境外注銷中國(guó)戶籍C:取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人D:取得偶然所得E:取得境外所得答案:取得境外所得###取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人###因移居境外注銷中國(guó)戶籍根據(jù)稅收法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)的有（）。

A:具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)B:權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性C:稅收法律關(guān)系的主體一方是納稅人，另一方是稅務(wù)機(jī)關(guān)D:主體的一方只能是國(guó)家E:體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志答案:稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，下列判斷原則正確的有（）。

A:銷售貨物所得，按照銷售貨物的企業(yè)所在地確定B:提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C:權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定D:不動(dòng)產(chǎn)租金所得，按不動(dòng)產(chǎn)所在地確定E:不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定答案:提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定;權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得在稅前扣除的有（）。

A:固定資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)性租賃支出B:直接贊助貧困生學(xué)費(fèi)的支出C:業(yè)主妹妹的住院治療費(fèi)支出D:業(yè)主的工資薪金支出E:向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅收滯納金答案:稅收滯納金現(xiàn)行稅制下，非居民企業(yè)包括（）。

A:在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)B:依法在境外成立，且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的企業(yè)C:在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且沒有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)D:依法在境外成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)E:依法在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)答案:在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè);依法在境外成立，且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的企業(yè)根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)輸費(fèi)中，準(zhǔn)予憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A:用于集體福利所支付的運(yùn)輸費(fèi)B:因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)成品所支付的運(yùn)輸費(fèi)C:用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目所支付的運(yùn)輸費(fèi)D:外購(gòu)原材料取得普通發(fā)票所支付的運(yùn)輸費(fèi)E:用于免征增值稅項(xiàng)目所支付的運(yùn)輸費(fèi)答案:因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)成品所支付的運(yùn)輸費(fèi)###外購(gòu)原材料取得普通發(fā)票所支付的運(yùn)輸費(fèi)根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，其消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定，送財(cái)政部備案的有（）。

A:進(jìn)口的高檔化妝品B:金銀首飾C:小汽車D:實(shí)木地板E:卷煙答案:卷煙###小汽車根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）。

A:金銀鑲嵌首飾B:瑪瑙首飾C:卷煙D:每輛零售價(jià)格130萬元（不含增值稅）以上的小汽車E:金銀首飾答案:每輛零售價(jià)格130萬元（不含增值稅）以上的小汽車;金銀首飾;金銀鑲嵌首飾根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的有（）。

A:企業(yè)按照規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)B:企業(yè)為職工支付的全部補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C:企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)D:企業(yè)為投資者支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)E:企業(yè)以車間生產(chǎn)設(shè)備為標(biāo)的辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)答案:企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi);企業(yè)以車間生產(chǎn)設(shè)備為標(biāo)的辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi);企業(yè)按照規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)現(xiàn)行稅制下，消費(fèi)品包括（）。

A:一次性手套B:竹制一次性筷子C:未經(jīng)涂飾的素板D:未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子E:木制一次性筷子答案:木制一次性筷子###未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子###未經(jīng)涂飾的素板根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，居民個(gè)人取得的下列各項(xiàng)所得中屬于綜合所得的有（）。

A:勞務(wù)報(bào)酬所得B:工資薪金所得C:特許權(quán)使用費(fèi)所得D:稿酬所得E:財(cái)產(chǎn)租賃所得答案:稿酬所得從人類發(fā)展的歷史看，稅收屬于社會(huì)產(chǎn)品分配范疇，它早于國(guó)家產(chǎn)生。

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:錯(cuò)個(gè)體工商戶的贊助支出可以稅前扣除。()

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)金店采用“以舊換新”方式銷售的金銀首飾，其征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際收取的不含增值稅的差價(jià)。

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及其地上建筑物和附著物的行為征稅，不包括國(guó)有土地使用權(quán)的出讓所取得的收入。

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資費(fèi)用，可在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾人職工工資的100%加計(jì)扣除。

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)個(gè)人所得稅是間接稅，納稅人可以將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)。

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:錯(cuò)特許權(quán)使用費(fèi)所得的扣除標(biāo)準(zhǔn)為收入的20%。()

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)茶葉的種植免征企業(yè)所得稅.()

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:錯(cuò)高校教師張某接受出版社委托進(jìn)行審稿取得的所得屬于工資薪金所得。

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:錯(cuò)稅收法律關(guān)系權(quán)利主體雙方法律地位是平等的，但權(quán)利義務(wù)不對(duì)等。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)光租、干租業(yè)務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:錯(cuò)作者出版的著作被翻拍成影視劇取得的版權(quán)使用費(fèi)收入為稿酬所得。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)企業(yè)繳納的增值稅稅最終由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)遠(yuǎn)洋捕撈屬于免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目。

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)企業(yè)在銷售貨物中，為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方盡早還貨款，按付款時(shí)間給予購(gòu)貨方一定比例的現(xiàn)金折扣，在計(jì)算銷項(xiàng)稅額是，不可以從貨物銷售額中減除。

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)車船稅是以車船為征稅對(duì)象，向擁有車船的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)關(guān)稅的完稅價(jià)格應(yīng)包括買方支付的購(gòu)貨傭金。()

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:錯(cuò)居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)指的是在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間是否超過365天。納稅年度是指自公歷的連續(xù)365天。

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)按照增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)折扣如果和銷售額開在同一張發(fā)票上的，無論在金額欄還是備注欄中注明的，都可以從銷售額中扣除。

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù)。()

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述中，正確的是（）。

A:采用以舊換新方式銷售商品的，按照銷售的新貨物和換入的舊貨物的價(jià)格差額確認(rèn)銷售收入B:采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，企業(yè)所得稅上不確認(rèn)收入，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債C:采用買一贈(zèng)一方式銷售商品的，贈(zèng)送的商品應(yīng)視同銷售計(jì)入收入總額D:銷售商品涉及商業(yè)折扣的，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額答案:銷售商品涉及商業(yè)折扣的，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額下列權(quán)利中作為國(guó)家征稅依據(jù)的是（）。

A:財(cái)產(chǎn)權(quán)力B:管理權(quán)力C:社會(huì)權(quán)力D:政治權(quán)力答案:政治權(quán)力下列關(guān)于營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定的表述，正確的有（）。

A:2019年1月1日至2023年12月31日，對(duì)電影主管部門按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司（不含成員企業(yè)）在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅B:文化企業(yè)按照規(guī)定應(yīng)予減免的增值稅稅款，在2019年2月13日以前已經(jīng)征收入庫(kù)的，可抵減以后納稅期應(yīng)繳稅款或辦理退庫(kù)C:境外教育機(jī)構(gòu)與境內(nèi)從事學(xué)歷教育的學(xué)校開展中外合作辦學(xué)，提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入減半征收增值稅D:2019年1月1日至2023年12月31日，對(duì)廣播電視運(yùn)營(yíng)服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)，免征增值稅E:自2018年11月7日起至2021年11月6日止，對(duì)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入減半征收增值稅答案:2019年1月1日至2023年12月31日，對(duì)廣播電視運(yùn)營(yíng)服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)，免征增值稅;文化企業(yè)按照規(guī)定應(yīng)予減免的增值稅稅款，在2019年2月13日以前已經(jīng)征收入庫(kù)的，可抵減以后納稅期應(yīng)繳稅款或辦理退庫(kù)下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的說法中，表述正確的有（）。

A:納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出B:納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅C:包裝物租金不并入銷售額征稅D:直銷企業(yè)通過直銷員向消費(fèi)者銷售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用E:納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬的、時(shí)間在1年內(nèi)又未過期的，不并入銷售額征稅答案:納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅;直銷企業(yè)通過直銷員向消費(fèi)者銷售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用;納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬的、時(shí)間在1年內(nèi)又未過期的，不并入銷售額征稅;納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出下列各項(xiàng)中屬于納稅人權(quán)利的有（）。

A:對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)B:依法申請(qǐng)減免稅權(quán)C:要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保護(hù)商業(yè)秘密D:有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員違法違紀(jì)行為答案:要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保護(hù)商業(yè)秘密;對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán);有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員違法違紀(jì)行為;依法申請(qǐng)減免稅權(quán)下列表述符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。

A:小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，不可以自行開具增值稅專用發(fā)票B:納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的當(dāng)月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅C:出口企業(yè)既有適用增值稅免抵退項(xiàng)目，也有即征即退、先征后退項(xiàng)目的，增值稅即征即退和先征后退項(xiàng)目可參與出口項(xiàng)目免抵退稅計(jì)算D:納稅人采取還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出E:增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物適用出口免稅不退稅政策答案:增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物適用出口免稅不退稅政策;納稅人采取還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出下列關(guān)于環(huán)保稅計(jì)稅單位的說法正確的是（）

A:噪聲的計(jì)稅單位是分貝B:水污染物的計(jì)稅單位是每污染當(dāng)量C:固體廢物的計(jì)稅單位是每噸D:大氣污染物的計(jì)稅單位是每污染當(dāng)量答案:大氣污染物的計(jì)稅單位是每污染當(dāng)量###水污染物的計(jì)稅單位是每污染當(dāng)量###固體廢物的計(jì)稅單位是每噸下列關(guān)于耕地占用稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。

A:農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅B:殘疾軍人在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅占用耕地免征耕地占用稅C:幼兒園占用耕地免征耕地占用稅D:水利工程占用耕地減按每平方米2元征收耕地占用稅E:鐵路線路占用耕地的，免征耕地占用稅答案:農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅,按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅###幼兒園占用耕地免征耕地占用稅###殘疾軍人在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅占用耕地免征耕地占用稅###水利工程占用耕地減按每平方米2元征收耕地占用稅納稅人在計(jì)算資源稅時(shí)可扣減運(yùn)雜費(fèi)用，關(guān)于運(yùn)雜費(fèi)，下列說法正確的有（）

A:取得相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)；如果沒有合法憑證，可以按銷售額的一定比例估算扣除B:運(yùn)雜費(fèi)包含在應(yīng)稅產(chǎn)品銷售收入中C:屬于納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品環(huán)節(jié)發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)用，具體是指運(yùn)送應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購(gòu)買方指定地點(diǎn)的運(yùn)雜費(fèi)用D:將運(yùn)雜費(fèi)用與計(jì)稅銷售額分別進(jìn)行核算答案:包含在應(yīng)稅產(chǎn)品銷售收入中###取得相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)###將運(yùn)雜費(fèi)用與計(jì)稅銷售額分別進(jìn)行核算###屬于納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品環(huán)節(jié)發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)用，具體是指運(yùn)送應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購(gòu)買方指定地點(diǎn)的運(yùn)雜費(fèi)用非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所包括（）。

A:管理機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)B:從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場(chǎng)所C:工廠、農(nóng)場(chǎng)、開采自然資源的場(chǎng)所D:提供勞務(wù)的場(chǎng)所答案:工廠、農(nóng)場(chǎng)、開采自然資源的場(chǎng)所;提供勞務(wù)的場(chǎng)所;管理機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu);從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場(chǎng)所按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的有（）。

A:記者在自己報(bào)社的雜志上發(fā)表作品取得的所得B:文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得C:文學(xué)作品發(fā)表取得的所得D:出版社的專業(yè)作者撰寫作品以圖書形式出版取得的所得E:文學(xué)作品出版取得的所得答案:文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得張先生在北京有三套住房，其中一套購(gòu)于2012年2月的高檔公寓于2020年7月出售，另一套位于學(xué)區(qū)的住房出租，還有一套自住，不考慮小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。下列納稅處理正確的有（）。

A:出售的公寓購(gòu)買超過2年，但非普通住宅按全額繳納增值稅B:出售的公寓購(gòu)買超過2年，免征增值稅C:出售的公寓購(gòu)買超過2年，但非普通住宅按差額繳納增值稅D:出租的住宅按含稅租金÷（1＋5%）×1.5%繳納增值稅E:出租的住宅按含稅租金÷（1＋1.5%）×1.5%繳納增值稅答案:出售的公寓購(gòu)買超過2年,但非普通住宅按差額繳納增值稅###出租的住宅按含稅租金÷(1+5%)×1.5%繳納增值稅下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的表述，正確的有（）。

A:進(jìn)出口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，適用申報(bào)當(dāng)日實(shí)施的稅率B:進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率C:可以暫不繳納稅款的暫時(shí)進(jìn)出境貨物，經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境或者進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)適用暫時(shí)進(jìn)出境之日實(shí)施的稅率D:保稅倉(cāng)儲(chǔ)貨物轉(zhuǎn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率E:保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率答案:保稅倉(cāng)儲(chǔ)貨物轉(zhuǎn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售的,應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率;進(jìn)口貨物到達(dá)前,經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的,應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率;保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的,應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率下列選項(xiàng)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A:房地產(chǎn)中介公司向消費(fèi)者個(gè)人出租房屋B:商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品C:某運(yùn)輸公司為企業(yè)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)D:從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)E:某餐廳向消費(fèi)者個(gè)人提供餐飲服務(wù)答案:房地產(chǎn)中介公司向消費(fèi)者個(gè)人出租房屋;某餐廳向消費(fèi)者個(gè)人提供餐飲服務(wù);商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品;從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)個(gè)人取得國(guó)債利息收入，免征個(gè)人所得稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實(shí)來決定。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)非本單位報(bào)紙、雜志的專業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（）

A:正確B:錯(cuò)誤答案:正確個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以合伙企業(yè)為納稅義務(wù)人。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)資源稅《稅目稅率表》中規(guī)定實(shí)行幅度稅率的，其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅，對(duì)出口應(yīng)稅產(chǎn)品也不免征或退還已納資源稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)對(duì)中國(guó)教育發(fā)展基金會(huì)的捐贈(zèng)可以其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%為限額扣除。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅是以開征范圍內(nèi)的土地為征稅對(duì)象，以實(shí)際擁有的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定稅額對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:錯(cuò)稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度。稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志，體現(xiàn)征稅深度。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)答案:對(duì)城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)答案:對(duì)下列支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A:企業(yè)內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)B:企業(yè)到期未支付利息，銀行處以的罰息C:子公司支付給母公司的管理費(fèi)D:企業(yè)內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金答案:AI參考:正確答案是C:子公司支付給母公司的管理費(fèi)。\n\n企業(yè)所得稅稅前扣除需要符合以下條件：與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，才能作為企業(yè)的收入總額。選項(xiàng)A中的特許權(quán)使用費(fèi)與企業(yè)所得稅無關(guān)，選項(xiàng)B中的罰息是企業(yè)違約產(chǎn)生的費(fèi)用，也不符合稅前扣除的條件，選項(xiàng)D中的租金與企業(yè)所得稅無關(guān)。只有選項(xiàng)C中的管理費(fèi)是企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)支出，符合稅前扣除的條件。因此，正確答案是C。'在計(jì)算土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息扣除，如果能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，下列說法不正確的是（）

A:有金融機(jī)構(gòu)和其他機(jī)構(gòu)借款的，可以同時(shí)適用兩種扣除辦法B:清算時(shí)，已開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)至財(cái)務(wù)費(fèi)用中扣C:超過上浮幅度的部分不允許扣除D:超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除答案:AI參考:正確選