綜合項目綜合項目工程審計工作作業(yè)流程

工程審計步驟

目錄TOC\o"1-4"\h\z\u1.總則 22.審計步驟 23.質(zhì)量、信息檔案管理 24.職責、權(quán)限 25.職業(yè)道德規(guī)范 26.附則 2

1.總則1.1為規(guī)范項目工程審計工作，明確工程審計工作方向、關(guān)鍵、內(nèi)容及條理，提升工程審計效率和質(zhì)量，制訂本工作步驟。1.2本工作步驟依據(jù)審計部制度、集團和集團所屬各企業(yè)和合作企業(yè)機構(gòu)設置、部門職能及崗位職責及審批制度制訂，如制訂依據(jù)發(fā)生改變，本工作步驟應對相關(guān)內(nèi)容進行調(diào)整。1.3本工作步驟適適用于集團企業(yè)總部、分支機構(gòu)、全資及參股、控股子企業(yè)投資進行新建、擴建、改建等建設項目標工程審計。1.4工程審計內(nèi)容關(guān)鍵包含檢驗制度建立、完善、適用和實施情況，項目招投標管理，工程協(xié)議簽署、推行及管理情況，工程造價管理，工程現(xiàn)場管理情況和經(jīng)舉報或委托開展和工程相關(guān)其它專題內(nèi)容。具體審計側(cè)重內(nèi)容針對工程開展不一樣階段、依據(jù)審計目標或項目實際情況確定。1.5工程審計工作應依據(jù)相關(guān)部門招投標計劃、項目進展計劃及審計部工作計劃開展。審計過程中關(guān)鍵關(guān)注審計期間資料，同時對同一建設項目應考慮工程開展延續(xù)性和整體性，對資料進行延展查閱。審計工作僅對審計期間審計范圍形成結(jié)論。1.6工程審計在過程監(jiān)督、階段審計和專題審計工作中發(fā)覺并提出相關(guān)部門在組織機構(gòu)、制度建立和實施和項目管理情況等方面問題；經(jīng)過審計工作促進相關(guān)部門建立健全管理制度和加強制度實施，以促進工程投資得到有效控制、提升工程管理水平，從而降低管理成本、質(zhì)量成本和工期成本，達成工程投資合理、合規(guī)、高效使用。1.7.1工程審計工作包含部門應為各職能部門。1.7.1.1關(guān)鍵包含部門為成本合約管理部門、設計管理部門、工程管理部門及和工程管理相關(guān)各部門；工程審計過程中部分資料和項目相關(guān)情況需由財務部門、行政部、法務部、前期開發(fā)部和營銷部等相關(guān)部門提供。1.7.1.2工程審計工作中所包含部門應主動配合審計，由專員立即提供資料，不應有拖延、推諉等現(xiàn)象；應提供真實完整資料，并對資料真實性負責，不得隱瞞、偽造資料。1.7.1.3工程審計工作中現(xiàn)場勘察應由熟悉工程項目情況人員陪同。1.7.1.4工程審計按情況需要應配合外聘審計機構(gòu)工作。2.審計步驟2.1通常步驟2.1.1接收審計任務，確定審計工作內(nèi)容、對象及關(guān)鍵，制訂審計計劃，報部門責任人審查。2.1.1接收審計任務，確定審計工作內(nèi)容、對象及關(guān)鍵，制訂審計計劃，報部門責任人審查。2.1.2向被審計單位發(fā)出經(jīng)簽字同意審計通知及審計所需資料清單。(審計通知按部門統(tǒng)一格式)2.1.3接收、搜集和項目審計相關(guān)資料：按發(fā)出審計資料清單接收資料，同時統(tǒng)計接收資料時間、內(nèi)容、提供單位及形式，按審計關(guān)鍵搜集和審計項目相關(guān)政府公布政策、規(guī)范文件、價格信息和市場價格信息等資料。2.1.4查閱資料，了解基礎情況，進行初步審計，形成對審計項目標初步印象，統(tǒng)計在資料中發(fā)覺問題。2.1.5實施審計：工程審計人員應采取全方面審查、抽樣審計、勘察現(xiàn)場、穿行測試、現(xiàn)場監(jiān)督等方法進行深入調(diào)查和審計，還能夠利用觀察、問詢和分析性復核等方法，獲取充足、相關(guān)、可靠審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和提議。2.1.5.1工程審計應在結(jié)正當律、法規(guī)及相關(guān)制度，了解企業(yè)機構(gòu)職能、人員職責等信息基礎上進行審計。2.1.5.2審計中應核實前期資料中發(fā)覺問題真實情況，可經(jīng)過現(xiàn)場查勘、訪談、現(xiàn)場監(jiān)督等方法和形式，并對核實后問題進行統(tǒng)計。2.1.5.3進行現(xiàn)場查勘應包含檢驗工程現(xiàn)場管理情況、質(zhì)量情況、進度情況、安全情況等和現(xiàn)場相關(guān)單位、人員是否和提供資料相一致，是否存在資料中未反應情況，是否得到有效管理，并對發(fā)覺問題問題現(xiàn)場進行溝通或核實，同時應進行統(tǒng)計。2.1.5.4訪談工程項目相關(guān)人員，以達成了解項目情況、核實資料發(fā)覺問題等目標。訪談時應認真聽取相關(guān)方陳說，并分析判定實際情況，并對于分析情況深入核實，如有必需應對訪談進行統(tǒng)計。2.1.5.5工程審計人員需查閱現(xiàn)場保留不宜前期報送或不能在前期報送工程管理資料，經(jīng)過現(xiàn)場資料了解工程管理情況及信息、資料管理情況，并對發(fā)覺問題現(xiàn)場溝通或核實，并進行統(tǒng)計。2.1.6經(jīng)過對審計調(diào)查情況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場查勘情況整理分析得出審計初步意見，工程審計人員應和審計組其它審計人員就審計情況進行交流，并對發(fā)覺問題相關(guān)情況深入核實。2.1.7溝通審計初步意見應和發(fā)覺問題相關(guān)責任人、相關(guān)人員及部門責任人進行溝通，征求被審計單位意見，并認真聽取各方情況說明并如實統(tǒng)計。2.1.8審計初步意見溝通后，應按征求意見情況對于審計初步意見進行修正，匯報領導并形成最終審計意見。2.1.9依據(jù)領導意見及審計要求出具工程審計情況匯報。2.1.10整理工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。2.1.11依據(jù)具體情況對于匯報提出問題及提議整改情況進行核實。具體步驟示意圖以下：2.2項目企業(yè)審計步驟2.2.0項目企業(yè)審計工作通常是有計劃進行階段性審計，審計內(nèi)容關(guān)鍵有項目開展及完成情況和項目管理情況審計，關(guān)鍵依據(jù)項目開展不一樣階段而有所不一樣。2.2.0.1項目開展及完成情況關(guān)鍵關(guān)注項目是否按項目總體進度計劃正常進行，計劃內(nèi)工作完成情況及對后期項目標開展可能造成影響；還應注意項目開展過程中特殊情況、特殊事件及處理情況。2.2.0.2項目標管理情況審計應包含項目標部門設置情況、人員到崗情況是否能符合項目需求并對項目進行有效管理，項目標設計情況、招投標工作情況、協(xié)議管理情況、設備材料采購管理情況、材料認價或價格談判過程相關(guān)情況、工程現(xiàn)場管理情況等。2.2.1依據(jù)項目開展不一樣階段確定關(guān)鍵審計內(nèi)容，制訂具體審計計劃，報部門責任人審查。項目發(fā)展階段關(guān)重視點簡表項目階段關(guān)重視點內(nèi)容關(guān)注方向項現(xiàn)在期制度建設是否完善、可行，能否起到控制作用計劃設計超前、過渡設計，工程造價控制情況協(xié)議管理協(xié)議審批、簽署、實施、付款、管理情況機構(gòu)人員配置可否有效管理設計階段制度建立及實施有沒有造價控制步驟招投標管理審批情況、和工程情況相符、真實、合規(guī)、合理協(xié)議管理協(xié)議簽署、實施、付款、管理情況設計情況進度、深度、可施工性、經(jīng)濟性、合規(guī)性施工階段制度建立及實施是否完善可行，能否起到控制作用招投標管理審批情況、和工程情況相符、真實、合規(guī)、合理設備材料采購定價和市場價格是否一致，程序合理性，資料真實性協(xié)議管理協(xié)議審批、簽署、實施、付款、管理情況工程現(xiàn)場管理工程進度、質(zhì)量、安全、承包、監(jiān)理單位及人員資質(zhì)等設計變更、洽商、簽證及索賠設計變更原因、時間、審批情況、包含金額、是否真實合理；索賠內(nèi)容、資料及相關(guān)統(tǒng)計、證據(jù)情況工程付款是否真實、正確，和協(xié)議和工程相符，是否存在超付完工驗收驗收情況驗收是否規(guī)范，承包、監(jiān)理單位完工資料是否完整齊全協(xié)議管理情況維護保養(yǎng)情況結(jié)算情況是否真實、正確，和協(xié)議和工程是否相符實施后評價是否進行項目后評價，評價是否真實、科學2.2.2依據(jù)審計計劃提出工程審計所需資料清單，向?qū)徲嫿M提交清單并按統(tǒng)一格式要求進行完善，由審計組統(tǒng)一向被審計項目企業(yè)發(fā)出。2.2.3收到送審資料后應統(tǒng)計接收資料時間、內(nèi)容、提供單位及形式，立即查閱并立即和報送資料人員溝通資料情況，對于存在不完整或不符合要求資料應要求報送單位在合理時間內(nèi)重新報送，如有特殊情況應給予說明。2.2.4查閱資料，了解項目開展情況，審計報送資料，統(tǒng)計在發(fā)覺問題。2.2.5項目企業(yè)現(xiàn)場審計內(nèi)容關(guān)鍵包含資料文件查閱核實、訪談、工程現(xiàn)場查勘等內(nèi)容：2.2.5.1工程審計人員應依據(jù)審計計劃及報送資料情況，抽樣調(diào)閱原件深入核實。2.2.5.2工程審計人員進行訪談應包含針對查閱資料時發(fā)覺問題訪談和按項目開展階段對相關(guān)部門進行例行訪談。在訪談中首先應調(diào)查核實在資料中發(fā)覺問題統(tǒng)計相關(guān)情況，其次應問詢項目開展是否存在異常情況，是否發(fā)生特殊事件，事件發(fā)展情況及其已造成影響。如發(fā)覺有重大異常情況，應在獲取可靠信息后立即向領導匯報。2.2.5.3工程審計人員應全方面審查和工程相關(guān)協(xié)議及招投標文件、材料設備采購、進度款、結(jié)算等資料，關(guān)鍵關(guān)注招投標文件及協(xié)議審批情況，是否存在未按制度進行招投標情況，協(xié)議條款及效力、實施管理情況、是否存在超前支付或超額支付工程款等存在付款風險情況、結(jié)算情況及和之相關(guān)變更、洽商、索賠是否合理，結(jié)算增加費用原因及相關(guān)情況、材料設備價格是否合理等。發(fā)覺問題應進行深入核實，并搜集審計證據(jù)。2.2.5.4工程審計人員進行現(xiàn)場查勘應包含檢驗工程進度是否和工程進度計劃表一致，現(xiàn)場和協(xié)議結(jié)算內(nèi)容是否存在差異，外觀質(zhì)量有沒有嚴重、顯著問題，安全文明施工管理情況、工程資料管理及存檔情況，總承包單位、分包單位、監(jiān)理單位等相關(guān)單位、人員管理協(xié)調(diào)情況，有沒有和協(xié)議不一致分包、轉(zhuǎn)包現(xiàn)象、是否有未簽署協(xié)議就進場施工情況，是否存在資料中未反應情況，發(fā)覺安全文明施工管理問題現(xiàn)場進行提醒，其它方面問題應在現(xiàn)場進行溝通或核實，同時進行統(tǒng)計。經(jīng)過工程現(xiàn)場查勘全方面檢驗是否有提升管理成本、進度成本、質(zhì)量成本原因。2.2.5.5工程審計人員應復核前期審計匯報提出問題及提議整改情況，并對依舊存在問題進行統(tǒng)計。

工程審計項目現(xiàn)場工作關(guān)鍵審計關(guān)鍵招投標協(xié)議管理成本管理工程進度工程質(zhì)量工程現(xiàn)場管理資料關(guān)注及資料關(guān)聯(lián)簽批文件簽批文件簽批文件簽批進度計劃質(zhì)量要求工程日志招投標資料協(xié)議臺賬協(xié)議價形成進度情況統(tǒng)計質(zhì)量控制監(jiān)理資料評標資料約談統(tǒng)計協(xié)議簽署過程文件付款資料進度計劃調(diào)整情況中標通知協(xié)議文件結(jié)算資料調(diào)整進度文件協(xié)議推行資料詢價認價資料協(xié)議付款索賠資料勘查現(xiàn)場關(guān)注協(xié)議完成情況工程進度實際情況工程質(zhì)量實際情況工程現(xiàn)場管理人員到位情況安全文明施工情況關(guān)重視點問題2.2.6經(jīng)過現(xiàn)場審計訪談、資料查閱、復核結(jié)合現(xiàn)場查勘情況，進行深入調(diào)查、整理分析后得出審計初步意見。工程審計人員應和審計組其它審計人員就審計情況進行交流，并對發(fā)覺問題相關(guān)情況深入核實。2.2.7溝通審計初步意見應和發(fā)覺問題相關(guān)責任人、相關(guān)人員及部門責任人進行溝通，并認真聽取各方說明及解釋并如實統(tǒng)計。依據(jù)初步溝通情況修正初步意見，匯報領導并形成正式審計意見。2.2.8在征求被審計單位意見時，應就工程審計范圍內(nèi)情況進行陳說。2.2.9按要求撰寫審計匯報工程審計情況部分。2.2.10整理工作底稿，交審計組統(tǒng)一形成工作底稿，由部門統(tǒng)一保管。2.2.11總結(jié)匯報提出問題及提議列明下次審計應關(guān)注整改情況。具體步驟示意圖以下：審計項目工作步驟制訂審計工作計劃 提交工程審計資料清單統(tǒng)一并審計組匯總后和審計通知一并下發(fā)接收、搜集相關(guān)資料登記資料起源及提供時間統(tǒng)計資料發(fā)覺問題查閱報送資料依據(jù)資料了解項目概況項目企業(yè)審計進場會對審計問題深入核實發(fā)覺問題查閱現(xiàn)場資料進行訪談復核前期問題整改情況勘察現(xiàn)場核實資料復印資料、統(tǒng)計現(xiàn)場情況重大情況形成初步審計結(jié)果，其它審計人員交流，和相關(guān)人員溝通并修正審計意見向領導匯報審計情況和審計組共同征求被審計單位意見撰寫審計匯報工程審計部分整理底稿歸檔整理列明后期審計需關(guān)注內(nèi)容2.2.12審計關(guān)重視點內(nèi)容提要=1\*GB2⑴制度建設、建立及實施審計①審計文件包含：簽批制度、制度步驟中包含文件資料。②制度建設、建立及實施審計是指在工程建設項目過程對于管理制度及體系建設及實施情況檢驗，經(jīng)過制度審計審核工程管理情況，督促規(guī)范相關(guān)部門完善制度體系、嚴格實施制度以提升工程管理水平、降低因疏于管理而造成成本增加風險。③審計人員可采取穿行測試方法檢驗制度體系是否完善，制度是否可行，是否還存在管理漏洞、制度缺失情況。④審計中還應依據(jù)審計期間發(fā)覺問題追根溯源，檢驗是否是因為制度存在要求不明確或部分關(guān)鍵內(nèi)容缺失造成操作無法可依或無法進行有效管理。⑤審計中可采取抽樣調(diào)查或查閱相關(guān)文件方法檢驗制度是否實施及實施情況，也應采取訪談形式了解實施人對于制度了解程度、意見和提議。制度情況審計方法及適用情況表調(diào)查對象調(diào)查方法審計目標管理制度、規(guī)范穿行測試尋求缺乏制度控制步驟制度包含資料按百分比抽樣調(diào)查檢驗制度實施情況制度實施人訪談制度普及情況、反饋意見項目管剪發(fā)生問題逆查法識別制度漏洞=2\*GB2⑵計劃設計情況審計①審計文件包含：設計協(xié)議及附件、設計圖紙等設計結(jié)果資料、工程進度計劃、設計變更、洽商、現(xiàn)場簽證等。②計劃設計審計關(guān)鍵是對于設計進度和深度進行符合性檢驗，項目標是否從計劃設計階段即進行了造價控制，是否進行了限額設計，是否存在數(shù)次設計、過渡設計情況。③施工設計圖紙深度是否符合建設要求、是否能夠按圖開展施工，是否存在不合理、不交圈情況。施工階段是否存在因設計原因造成設計變更、現(xiàn)場簽證等。計劃設計審計內(nèi)容及方法表審計對象審計方法審計內(nèi)容審計目標設計協(xié)議、工程進度對比法設計進度、設計深度檢驗設計成本控制情況設計圖紙、設計結(jié)果關(guān)鍵抽樣審圖可行性、經(jīng)濟性、嚴謹性檢驗工程設計經(jīng)濟性，是否可控制工程成本設計變更、洽商、現(xiàn)場簽證調(diào)查分析設計是否存在缺點、漏洞檢驗是否存在設計問題造成工程成當?shù)丶庸こ态F(xiàn)場現(xiàn)場觀察設計圖紙符合性檢驗設計和能否符合工程現(xiàn)場情況及工程進度

=3\*GB2⑶協(xié)議管理審計①工程建設項目協(xié)議管理審計是指在工程建設項目審計中對于協(xié)議簽署、實施和管理和相關(guān)情況審計。②審計文件包含：協(xié)議簽批手續(xù)、協(xié)議、協(xié)議附件、對方法定代表人身份證實書和法定代表人授權(quán)委托書、協(xié)議補充協(xié)議、協(xié)議變更協(xié)議、協(xié)議解除協(xié)議、協(xié)議糾紛處理協(xié)議、法院判決書、仲裁書、會審統(tǒng)計、相關(guān)招投標文件、約談統(tǒng)計等。③協(xié)議簽署情況需關(guān)鍵關(guān)注內(nèi)容以下：ⅰ審查協(xié)議是否屬于應招標范圍，進行招標協(xié)議招投標文件審查和招投標審計關(guān)重視點基礎一致；應招標而未招標協(xié)議應直接委托說明、審查約談統(tǒng)計等協(xié)議簽署過程文件。ⅱ審查協(xié)議簽署會簽文件，審查協(xié)議修訂或補充條款或協(xié)議是否未會簽或經(jīng)有效授權(quán)。ⅲ審查協(xié)議內(nèi)容是否正確、完整、嚴謹，是否存在法律風險。ⅳ協(xié)議價是否合理，結(jié)算條款是否完整可行，對于協(xié)議總價是否進行了有效控制，支付條款中支付款項時間、百分比是否符合制度，約定支付條件是否具可有沒有支付風險。是否有提供確保、抵押擔保等條款。ⅴ審查協(xié)議對方資質(zhì)是否符合工程項目標相關(guān)要求。是否附有《法定代表人身份證實書》或《法定代表人授權(quán)委托書》。④協(xié)議實施情況需關(guān)鍵關(guān)注內(nèi)容有：ⅰ承發(fā)包雙方是否嚴格推行了協(xié)議所要求義務（包含工期、工程質(zhì)量、技術(shù)指標及工程項目管理等），有沒有違反協(xié)議情況；ⅱ工程款支付情況，如工程預付款、工程進度款是否和協(xié)議要求百分比及工程進展情況相符；工程預付款在工程進度款審核中是否如數(shù)進行了抵扣，質(zhì)量確保金是否留足；ⅲ在實施協(xié)議過程中如發(fā)生協(xié)議變更、解除，是否按制度進行了簽批⑤協(xié)議管理情況需關(guān)鍵關(guān)注內(nèi)容有：ⅰ協(xié)議臺賬，各部門是否指定專門協(xié)議管理人員，協(xié)議保管情況，遺漏或丟失協(xié)議情況。ⅱ協(xié)議相關(guān)部門信息流是否通暢，是否存在信息不一致情況。⑥協(xié)議相關(guān)情況需關(guān)注內(nèi)容有ⅰ在協(xié)議不能推行或不能完全推行，應采取有效方法降低損失，并在法律要求或協(xié)議約定期限內(nèi)和對方當事人進行協(xié)商，以變更或解除協(xié)議。ⅱ發(fā)生協(xié)議糾紛，是否實施了相關(guān)部門調(diào)解或仲裁決定，有沒有所以影響建設工程質(zhì)量和工期等問題ⅲ協(xié)議推行是否有違約情況，假如有違約情況則應審查協(xié)議承接部門是否就對方違約情況立即發(fā)覺，發(fā)覺后是否立即搜集、保留相關(guān)書面材料或證據(jù)、進行情況統(tǒng)計，是否立即向企業(yè)主管領導匯報相關(guān)情況，是否和協(xié)議締約方進行了磋商，追究對方違約責任，有效維護企業(yè)利益，是否有越權(quán)處理協(xié)議糾紛情況。協(xié)議承接部門是否就我方違約風險和利益損失立即匯報。協(xié)議審計關(guān)鍵內(nèi)容提要表步驟名稱審查目標審查內(nèi)容提要協(xié)議簽署協(xié)議簽署是否可控招投標情況、簽批情況協(xié)議簽署或修訂未經(jīng)有效授權(quán)協(xié)議效力情況協(xié)議承接部門應對對方資信情況等事項進行檢驗，并要求對方提供執(zhí)照、許可、證實或授權(quán)等書面材料，并查對原件或政府機構(gòu)提供有效復印件。對外簽署協(xié)議，協(xié)議簽字人應該向協(xié)議對方簽字人索取《法定代表人身份證實書》或《法定代表人授權(quán)委托書》。協(xié)議內(nèi)容情況協(xié)議應明確協(xié)議當事人權(quán)利、義務，完整、嚴謹，價格合理，協(xié)議是否存在法律風險。協(xié)議推行工期、質(zhì)量等情況是否根據(jù)協(xié)議簽署內(nèi)容實施，包含日期、質(zhì)量、技術(shù)指標等支付情況預付款、進度款支付情況費用是否增加、費用改變情況可控協(xié)議變更、解除是否簽批協(xié)議承接部門在協(xié)議推行中遇對方履約困難或違約等情況，應立即搜集、保留相關(guān)書面材料或證據(jù)，向領導匯報。在協(xié)議不能推行或不能完全推行，應采取有效方法降低損失，并在法律要求或協(xié)議約定期限內(nèi)和對方當事人進行協(xié)商，以變更或解除協(xié)議。發(fā)生協(xié)議糾紛，是否實施了相關(guān)部門調(diào)解或仲裁決定，有沒有所以影響建設工程質(zhì)量和工期等問題協(xié)議管理管理情況協(xié)議專員管理、原件保留、協(xié)議臺賬情況溝通情況協(xié)議信息流情況=4\*GB2⑷機構(gòu)人員設置審計①審計文件包含：工程項目進度計劃、工程相關(guān)部門及部門制度、崗位設置及崗位職責、在職職員花名冊等。②機構(gòu)人員配置審計關(guān)鍵是對于工程相關(guān)管理部門及崗位設置情況進行符合性檢驗，機構(gòu)人員設置是否滿足項目標需要，是否考慮了項目發(fā)展所需人員貯備，是否存在崗位反復設置等情況，是否存在多頭管理、無人管理、交插管理。工程審計人員依據(jù)項目需求列表分析法、穿行測試法、現(xiàn)有部門情況疏理、進行集體訪談或問卷調(diào)查等方法結(jié)合審計人員工作經(jīng)驗進行檢驗和判定。=5\*GB2⑸招投標管理審計①招投標管理審計是指對于招投標工作過程、內(nèi)容及管理情況審計。②審計文件包含：相關(guān)簽批文件資料、投標單位考察資料、招標文件、標底、投標文件、開標過程文件、評標文件、中標通知書、約談統(tǒng)計、簽署協(xié)議及附件、協(xié)議補充協(xié)議等。③招標前需關(guān)鍵關(guān)注內(nèi)容：投標入圍單位結(jié)果是否和考察情況相符，招標文件是否和工程實際相符、是否全方面、招標文件所附協(xié)議關(guān)鍵條款是否符合工程特點，標底編制情況等內(nèi)容。④招投標過程需關(guān)鍵關(guān)注內(nèi)容是開標過程是否符合要求、有些人監(jiān)督，是否有圍標、串標、虛假招投標跡象。⑤評標及中標需關(guān)鍵關(guān)注內(nèi)容是檢驗評標人員是否符合制度及相關(guān)要求、評標標準是否和招標文件所述一致、評標匯報是否真實合理、評標結(jié)果是否經(jīng)審批等，另外還應檢驗中標單位是否在投標單位內(nèi)、簽署協(xié)議是否和招標文件一致、簽署協(xié)議單位是否為中標單位。⑥招投標工作對于中全程應關(guān)注時間次序是否符合邏輯，以審計招投標工作真實性、合理性。招投標工作審計關(guān)鍵內(nèi)容提要表步驟名稱審查目標審查內(nèi)容提要招標前期工作是否可控簽批文件招標能否符合工程需要招標文件是否真實、全方面及標底編制情況等協(xié)議形式是否和工程相符招標文件所附協(xié)議關(guān)鍵條款是否符合工程特點招投標過程招標過程合規(guī)性開標過程是否符合要求、有些人監(jiān)督招標過程真實性是否有圍標、串標、虛假招投標跡象評標及中標評標嚴謹性檢驗評標人員是否符合制度及相關(guān)要求評標合理性評標標準是否和招標文件所述一致、真實合理；中標單位是否在投標單位內(nèi)工作可控情況評標結(jié)果是否經(jīng)審批等招投標結(jié)果實現(xiàn)情況簽署協(xié)議是否和招標文件一致、和評標結(jié)果一致=6\*GB2⑹設備材料采購定價①設備材料采購管理審計是指對于設備材料采購過程、內(nèi)容及管理情況審計。②審計文件包含：相關(guān)簽批文件資料、比價文件、約談統(tǒng)計、簽署協(xié)議及附件、協(xié)議補充協(xié)議等。③審計人員應首先采取查閱相關(guān)文件統(tǒng)計方法對采購過程進行核實，針對資料相關(guān)統(tǒng)計真實性可采取抽樣電話或函證方法復核。④對于發(fā)覺問題深入調(diào)查時，審計人員應分別和相關(guān)人員進行訪談，采取邏輯推理判定事情發(fā)展情況，并深入進行復核。⑤審計人員還應核實采購數(shù)量、質(zhì)量、收貨驗貨相關(guān)情況。⑥另外，全過程應關(guān)注時間次序是否符合邏輯，以審計過程真實性、合理性。設備材料采購審計方法及適用情況表調(diào)查對象調(diào)查方法審計目標保留資料隨機抽樣復核資料真實性相關(guān)人員訪談了解采購過程及問題發(fā)生情況設備材料現(xiàn)場核實實際完成情況檢驗異常情況邏輯推理法尋求問題根源=7\*GB2⑺工程現(xiàn)場管理①工程現(xiàn)場管理審計是指工程現(xiàn)場全部管理情況審計。②審計內(nèi)容包含：工程進度、質(zhì)量、安全文明施工、材料物資進場及存放、使用等情況，工程現(xiàn)場單位、人員、機械設備、文件資料、制度建立及實施等管理情況，工程實施統(tǒng)計等。③審計人員可采取觀察、問詢、測量、查閱相關(guān)文件統(tǒng)計方法對工程現(xiàn)場管理情況進行檢驗。④對于不一樣方面、不一樣程度問題應采取具體問題具體分析方法進行調(diào)查核實，審計人員可和工程各相關(guān)人員進行交流，但和被審計單位或部門以外人員進行交流應僅限于了解或核實情況。⑤另外，現(xiàn)場審計全過程應保障安全，遵守施工場地要求。工程現(xiàn)場管理審計內(nèi)容提要表調(diào)查對象調(diào)查關(guān)鍵審計目標制度建立及實施管理控制情況督促控制管理成本進度計劃完成情況督促控制進度成本質(zhì)量協(xié)議實施情況督促控制質(zhì)量成本安全文明施工安全情況督促控制管理成本材料物資進場及存放、使用安全情況督促控制管理成本工程現(xiàn)場單位資質(zhì)情況督促控制管理成本人員、機械設備資質(zhì)情況、安全情況督促控制管理成本洽商變更、開完工等文件資料完整、和工程同時情況檢驗資料真實性、為結(jié)算做好資料準備=8\*GB2⑻設計變更、洽商、簽證及索賠①設計變更、洽商、簽證及索賠審計是指對工程設計變更、洽商、簽證及索賠進行審計。②審計文件包含：設計變更、洽商、簽證及索賠及簽批文件、工程進度計劃、工程協(xié)議、工程圖紙、施工統(tǒng)計、質(zhì)量證實文件、材料物資進場及存放統(tǒng)計，工程施工組織方案、人員出勤統(tǒng)計、機械設備進出場統(tǒng)計、現(xiàn)場照片、來往函件等文件資料。③審計人員可采取觀察、問詢、測量、比對、計算、推理、應用經(jīng)驗數(shù)據(jù)、查閱相關(guān)文件統(tǒng)計方法進行檢驗。④審計人員應從真實性、完整性、合理性、計價正確性等方面查檢設計變更、洽商、簽證及索賠等文件，從保護企業(yè)利益、保障工程進度、質(zhì)量角度出發(fā)，嚴格依據(jù)協(xié)議約定進行調(diào)查核實，審計人員可和工程各相關(guān)人員進行交流，但和被審計單位或部門以外人員進行交流應僅限于了解或核實情況。設計變更、洽商、簽證及索賠審計方法及適用情況表調(diào)查對象調(diào)查方法審計目標圖紙和資料、現(xiàn)場對比資料真實性、正確性、完整性現(xiàn)場觀察、測量資料真實性、正確性、完整性文件資料比對簽章、邏輯推理資料合理性數(shù)據(jù)驗算、對比計價正確性=9\*GB2⑼工程付款①工程付款審計是指對工程預付款、進度款、結(jié)算款、質(zhì)保金等付款進行審計。②審計文件包含：工程協(xié)議及相關(guān)附件、付款簽批情況、實際付款情況、設計變更、洽商、簽證及索賠及相關(guān)文件等資料。③審計人員采取觀察、測量、比對、驗算、查閱相關(guān)文件統(tǒng)計方法進行檢驗。④關(guān)鍵關(guān)注內(nèi)容：付款簽批手續(xù)，預付款是否存在風險、是否有超付情況、進度款真實性、付款時間邏輯性、計價正確性等方面。⑤審計人員應從保護企業(yè)利益、保障工程進度、質(zhì)量角度出發(fā)，嚴格依據(jù)協(xié)議約定進行調(diào)查核實。工程付款審計關(guān)鍵提要表調(diào)查對象關(guān)重視點審計目標預付款預付款是否存在風險、督促控制墊資風險進度款是否有超付情況、真實性、付款時間邏輯性、計價正確性督促控制超付情況結(jié)算款付款時間邏輯性、計價正確性督促控制工程成本管理質(zhì)保金付款時間邏輯性、計價正確性督促控制協(xié)議實施管理=10\*GB2⑽驗收情況①驗收情況審計是指對工程驗收情況進行審計。②審計文件包含：工程開完工資料等相關(guān)工程文件。③審計人員采取現(xiàn)場查勘、查閱相關(guān)文件統(tǒng)計方法進行檢驗。④關(guān)鍵關(guān)注內(nèi)容：工程質(zhì)量、工程現(xiàn)場設備維護保養(yǎng)情況、工程現(xiàn)場清理情況等。驗收情況審計關(guān)鍵提要表調(diào)查對象關(guān)重視點審計目標工程現(xiàn)場質(zhì)量、設備維保、現(xiàn)場清理情況督促控制管理成本相關(guān)資料工程完工資料督促控制管理成本=11\*GB2⑾結(jié)算情況①結(jié)算情況審計是指對工程結(jié)算情況進行審計。②審計文件包含：工程協(xié)議及相關(guān)附件、簽批情況、工程圖紙、設計變更、洽商、簽證及索賠及相關(guān)文件等資料。③審計人員采取現(xiàn)場查勘、查閱相關(guān)文件統(tǒng)計方法進行檢驗。④關(guān)鍵關(guān)注內(nèi)容：結(jié)算簽批情況、結(jié)算金額和工程相符性、結(jié)算真實性、正確性、完整性、付款情況等。結(jié)算情況審計關(guān)鍵提要表調(diào)查對象調(diào)查方法審計目標圖紙和資料、現(xiàn)場對比資料真實性、正確性、完整性現(xiàn)場觀察、測量資料真實性、正確性、完整性文件資料比對簽章、邏輯推理結(jié)算可控制性、資料合理性數(shù)據(jù)驗算、對比計價正確性=12\*GB2⑿實施后評價①實施后評價情況審計是指對工程進行后評價情況進行審計。②審計文件包含：工程后評價匯報、工程計劃設計文件、工程實施過程文件、工程出售或經(jīng)營文件等資料。③審計人員采取查閱相關(guān)文件統(tǒng)計、對比分析方法進行檢驗。④關(guān)鍵關(guān)注內(nèi)容：工程是否進行了后評價，后評價匯報內(nèi)容是否和工程實際開展相符、后評價采取方法是否適合該工程、后評價匯報結(jié)論是否完整、合理等。后評價情況審計關(guān)鍵提要表調(diào)查對象調(diào)查方法審計目標圖紙和資料、現(xiàn)場對比資料真實性、正確性、完整性現(xiàn)場觀察、測量資料真實性、正確性、完整性文件資料比對簽章、邏輯推理結(jié)算可控制性、資料合理性數(shù)據(jù)驗算、對比計價正確性2.3聯(lián)合審計步驟2.3.0聯(lián)合審計工作通常是依據(jù)合作協(xié)議或相關(guān)要求，各股東方聯(lián)合成立審計小組，針對合作企業(yè)進行審計，審計內(nèi)容關(guān)鍵有項目開展及完成情況和項目管理情況審計，關(guān)鍵依據(jù)項目開展不一樣階段而有所不一樣。2.3.1審計工作開展前應依據(jù)審計計劃時間及項目開展不一樣階段確定關(guān)鍵審計內(nèi)容，依據(jù)相關(guān)資料制訂具體審計計劃，報部門責任人審查。2.3.2按同意工程審計計劃列出所需資料清單。2.3.3依據(jù)審計組已發(fā)審計通知，和審計組共赴合作企業(yè)進行現(xiàn)場審計。2.3.3.1在審計進場會中說明此次審計關(guān)鍵內(nèi)容及大致安排，提出所需資料清單。2.3.3.2接收資料、查閱資料。查閱資料應全方面審查和工程相關(guān)協(xié)議及招投標文件、材料設備采購、進度款、結(jié)算等資料，關(guān)鍵關(guān)注招投標文件及協(xié)議審批情況，協(xié)議簽署及實施管理情況、協(xié)議付款、結(jié)算情況、材料設備價格是否合理等。發(fā)覺問題應進行深入核實，確定、搜集審計證據(jù)，并統(tǒng)計發(fā)覺問題。資料應由聯(lián)合審計組共享，以保障審計組工作一致性，避免因資料不一致造成審計發(fā)覺問題及結(jié)論不一樣。2.3.3.3工程審計人員進行訪談應包含對發(fā)覺問題溝通和按項目開展階段對相關(guān)部門進行例行訪談。同時應問詢項目開展是否存在異常情況及其已造成影響。如發(fā)覺有重大異常情況，應在獲取可靠信息后立即向領導匯報。訪談可和審計組其它組員共同進行，也可依據(jù)發(fā)覺問題情況及現(xiàn)場審計情況和需要單獨進行。2.3.3.4現(xiàn)場查勘應依據(jù)工程進度進行相關(guān)檢驗，包含核實現(xiàn)場情況、工程進度，和協(xié)議結(jié)算內(nèi)容是否存在差異，質(zhì)量、安全文明施工管理情況、現(xiàn)場工程資料管理及存檔情況，總承包單位、分包單位、監(jiān)理單位等現(xiàn)場相關(guān)單位、人員管理、協(xié)調(diào)情況，發(fā)覺問題應在現(xiàn)場進行溝通或核實，同時進行統(tǒng)計。現(xiàn)場查勘應按審計組工作計劃進行安排，由被審計單位選派專員陪同。2.3.3.5在審計過程應關(guān)注是否存在前期已經(jīng)提出問題及提議，但未整改情況。2.3.4工程審計人員應和聯(lián)合審計組其它組員就審計情況進行交流，整理得出審計初步意見，并對發(fā)覺問題相關(guān)情況深入核實。2.3.5現(xiàn)場審計完成后，整理匯總審計匯報，并統(tǒng)一安排聯(lián)合審計組全體組員就審計匯報內(nèi)容征求被審計單位意見。2.3.6征求意見后將聯(lián)合審計各方共同整理匯總最終審計匯報，工程審計人員應將最終審計匯報上報領導。2.3.7整理工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。2.3.8依據(jù)審計匯報內(nèi)容列出下次審計應關(guān)注問題及提議整改事項。具體步驟示意圖以下：2.4專題審計步驟2.4.1招投標審計2.4.1.0經(jīng)過對招投標工作全過程監(jiān)督和查閱招投標資料工作，審查招投標文件完整性；審核標底和投標報價真實性、正確性；監(jiān)督投標程序合規(guī)性、有效性；審查招投標管理工作有效性、施工協(xié)議和投標文件一致性；評價招投標工作總體情況2.4.1.1工程審計人員問詢成本部招投標計劃情況，并將問詢結(jié)果匯報領導。2.4.1.2接收審計任務，確定審計項目，制訂審計計劃，報部門責任人審查。2.4.1.3審計單位發(fā)出經(jīng)簽字同意審計通知及審計所需資料清單。(審計通知按部門統(tǒng)一格式)2.4.1.4接收、搜集和項目相關(guān)資料：按發(fā)出審計資料清單接收資料，同時統(tǒng)計接收資料時間、內(nèi)容、提供單位及形式，招投標過程監(jiān)督審計在審計全過程中隨時搜集相關(guān)發(fā)生資料，但假如需要帶回去查閱資料應注意，查閱原件，搜集復印件資料，以免影響招投標工作正常進行。2.4.1.5查閱資料，了解基礎情況，形成對審計項目標初步印象，統(tǒng)計在考察表及招標文件資料中發(fā)覺問題，并和被審計部門相關(guān)人員進行溝通。2.4.1.6進行現(xiàn)場查勘應包含檢驗工程現(xiàn)場情況是否和提供資料相一致，是否存在資料中未反應情況，同時應進行統(tǒng)計。2.4.1.7結(jié)合現(xiàn)場查勘情況，查閱招標文件及標底，發(fā)覺問題應進行統(tǒng)計，立即和相關(guān)人員進行溝通核實情況。2.4.1.7.1招投標前關(guān)鍵審查內(nèi)容：檢驗標段是否劃分；投標候選人審核表對潛在投標人選擇及資質(zhì)審查是否公正；招標文件是否完整及其和工程實際情況相符性，招標文件中關(guān)鍵協(xié)議條款是否保護招標人利益,評標措施和標準是否合理、合規(guī)。2.4.1.7.2標底內(nèi)容關(guān)鍵是標底套用定額及實施取費標準是否符合要求、工作量計算是否正確，標底造價是否真實合理等。檢驗標底文件合理性，標底保密方法及實施情況。2.4.1.8開標時現(xiàn)場審計：工程審計人員應在開標現(xiàn)場對于開標情況進行全程跟蹤。查閱開標統(tǒng)計、投標文件等現(xiàn)場資料。2.4.1.8.1開標過程審計包含：開標程序是否符正當律法規(guī)要求；是否公開進行并當眾啟封標書，有沒有監(jiān)督、開標統(tǒng)計是否和投標文件一致；對于投標價低于標底標書是否進行了答辯和澄清，和內(nèi)容是否真實、合理；評標委員會是否按評標措施進行評標。2.4.1.8.2是不進行了招標答疑，答疑是否和招標文件基礎一致，起到了補充、完善、澄清招標文件作用。2.4.1.8.3投標情況審計包含：投標單位是否為投標候選人單位，檢驗投標文件送達時間是否符合招投標要求、簽章是否齊全；投標文件完整性及對于招標文件響應情況；實際有效投標文件數(shù)量是否符合投標單位數(shù)量要求；投標文件是否存在相同報價情況。檢驗投標確保金額度和送達時間是否符合招投標文件要求。2.4.1.9評標、定標及相關(guān)工作審計：工程審計人員應查閱評標匯報，檢驗定標程序及結(jié)果是否符合要求，經(jīng)過對前期情況整理分析得出審計對評標匯報內(nèi)容及結(jié)論進行。定標審核情況關(guān)鍵包含：定標結(jié)果審批情況、定標結(jié)果是否和評標文件內(nèi)容相符性。中標通知書發(fā)出及未中標通知情況、中標通知書內(nèi)容是否和招投標工作相符。2.4.1.10協(xié)議簽署審計包含，在簽署協(xié)議前是否進行了約談，約談情況是否進行了統(tǒng)計，相關(guān)統(tǒng)計情況是否和招標內(nèi)容一致。是否立即簽署協(xié)議，簽署協(xié)議項目名稱、范圍、協(xié)議簽署單位、金額、關(guān)鍵條款是否和招標文件一致，是否有補充協(xié)議、補充關(guān)鍵條款？是否對于原協(xié)議條款進行了實質(zhì)性更改？檢驗和投標確保金或投標保函處理情況。2.4.1.11和發(fā)覺問題相關(guān)責任人溝通審計初步意見，征求被審計單位意見，并認真聽取各方情況說明并如實統(tǒng)計。審計初步意見溝通后，應按征求意見情況對于審計初步意見進行修正，匯報領導并形成最終審計意見。2.4.1.12依據(jù)領導意見及審計要求出具工程審計情況匯報。2.4.1.14整理工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。2.4.1.15對于審計過程中進行溝通情況及審計匯報提出問題和提議，在后期招投標過程中核實整改情況。2.4.1.16對于審計過程中發(fā)覺重大問題及情況應立即向領導匯報。具體步驟示意圖以下：統(tǒng)一提交部分歸檔問詢后上報領導，經(jīng)領導確定審計項目統(tǒng)一提交部分歸檔問詢后上報領導，經(jīng)領導確定審計項目2.4.2工程預（結(jié)/決）算審計步驟2.4.2.1工程預算（/標底）審核；⑴通知計劃審計成本部門，說明計劃審計項目名稱及需要提供資料；⑵接收被審計成本部門報送工程預算資料，包含招標文件或工程預算書、設計圖紙和相關(guān)資料；搜集相關(guān)工程經(jīng)驗數(shù)據(jù)、查詢相關(guān)部門是否有新要求、查詢當期工程造價信息相關(guān)設備材料價格；⑶查閱相關(guān)資料。=1\*GB3①對預算進行審計工程應先核實工程計劃及設計情況；②預算是否和工程實際情況和圖紙設計深度相符；③數(shù)據(jù)匯總、引用是否有誤；④取費標準是否和規(guī)范或協(xié)議要求相符，取費基數(shù)及計算是否正確，計算程序是否符合要求；⑤工程量計算是否正確，有沒有重算、漏算、錯算等問題；⑥套用定額是否合理，單價換算是否正確；=7\*GB3⑦設備、材料用量是否和定額含量或設計含量一致；=8\*GB3⑧設備、材料價格計算是否和國家公布價格及實際市場價格相符；⑨是否存在過渡設計、設計深度不夠無法操作施工輕易產(chǎn)生變更單等問題。4、勘查現(xiàn)場，對現(xiàn)場勘查核實過程中發(fā)覺和預算（/標底）不一致問題，審計人員應逐項統(tǒng)計。=1\*GB3①工程預算（/標底）是否真實完整、和設計文件一致，是否有多項、漏項；=2\*GB3②需要查勘其它事項。5、依據(jù)現(xiàn)場情況復核工程預算書（/標底）正確性；6、和被審計部門就疑問內(nèi)容進行溝通了解相關(guān)情況；7、形成初步審計結(jié)論；8、審計人員對初步審核結(jié)果及情況對審計部責任人進行匯報；9、出具審計意見書；10、跟蹤審計后期招投標或簽署協(xié)議整改情況。具體步驟示意圖以下：接收審計任務確定審計關(guān)鍵制訂審計計劃發(fā)出審計通知審計通知資料清單搜集資料被審計單位報送資料和項目相關(guān)政策文件項目市場價格資料審核資料紙制資料：協(xié)議及相關(guān)招投標文件、變更洽商及簽證、圖紙及其它設計文件、預結(jié)算書電子資料：電子函件、資料電子版如招標文件、圖紙、預算書等勘查現(xiàn)場現(xiàn)場工程情況現(xiàn)場設備材料情況現(xiàn)場人員管理情況復核工程預算書（/標底）正確性依據(jù)現(xiàn)場情況進行調(diào)整溝通情況和被審計單位溝通疑問項目必需時和監(jiān)理、承包單位核實實際情況依據(jù)溝通情況及補充資料對復核預(結(jié)/決)算進行調(diào)整形成初步結(jié)論審計初步意見經(jīng)復核預(結(jié)/決)算書匯報審計初步結(jié)果預(結(jié)/決)算金額審計情況需要情況審計項目造價管理情況出具審計意見書審計意見審定預(結(jié)/決)算書后續(xù)審計結(jié)算付款情況2.4.2.2工程結(jié)（/決）算審核；(=1\*Arabic1)通知計劃審計成本管理部門，說明計劃審計項目名稱、內(nèi)容及需要提供資料；(=2\*Arabic2)被審計成本部門報送工程結(jié)算資料，包含工程協(xié)議、工程決/結(jié)算書、圖紙和相關(guān)資料；搜集相關(guān)部門相關(guān)項目標資料；(=3\*Arabic3)查閱相關(guān)資料；=1\*GB3①核實工程是否驗收，驗收是否符合協(xié)議約定標準；②結(jié)(/決)算是否按協(xié)議及補充合相同要求進行；③數(shù)據(jù)匯總、引用是否有誤；④取費標準是否和規(guī)范或協(xié)議要求相符，取費基數(shù)及計算是否正確，計算程序是否符合要求；⑤工程量計算是否正確，有沒有重算、漏算、錯算等問題；⑥套用定額是否合理，單價換算是否正確；=7\*GB3⑦設備、材料用量是否和定額含量或設計含量一致、是否和協(xié)議約定一致，=8\*GB3⑧認價文件是否真實有效，認定價格是否和國家公布價格及實際市場價格相符；=9\*GB3⑨設計變更單、現(xiàn)場簽證單等內(nèi)容是否合理、完整，是否按要求進行了簽批生效，手續(xù)是否完備，有沒有重簽等問題。=10\*GB3⑩是否考慮了工程實施過程中相關(guān)政策改變情況；工程索賠審計；(4)、勘查現(xiàn)場，對現(xiàn)場勘查核實過程中發(fā)覺和預(結(jié)/決)算不一致問題，審計人員應逐項統(tǒng)計。=1\*GB3①承包單位是否屬實=2\*GB3②工程結(jié)(/決)算內(nèi)容是否真實、完整，是否和設計文件一致，是否有多項、漏項，未完成項；=3\*GB3③設備、材料是否和結(jié)算內(nèi)容一致，質(zhì)量或運轉(zhuǎn)情況是否正常；=4\*GB3④工程設計變更單、現(xiàn)場簽證單等是否真實發(fā)生、數(shù)據(jù)是否正確，有沒有取消項目未簽、局部項目多簽等問題。關(guān)鍵核實增減分部或分項工程，變更設計工程項目、查看是否存在實際施工用料偏離結(jié)算工程項目。=5\*GB3⑤需要查勘其它事項。(5)依據(jù)現(xiàn)場情況復核工程結(jié)（/決）算書正確性；(6)和被審計部門就疑問內(nèi)容進行溝通，必需時和工程監(jiān)理、承包單位了解相關(guān)情況；(7)形成初步審計結(jié)論；(8)審計人員對初步審核結(jié)果及情況對審計部責任人進行匯報；(9)出具審計意見書；(10)整理工作底稿，統(tǒng)一上交部門存檔。(11)跟蹤結(jié)算協(xié)議簽署情況、付款情況。具體步驟示意圖以下：接收審計任務確定審計關(guān)鍵制訂審計計劃發(fā)出審計通知審計通知資料清單搜集資料被審計單位報送資料和項目相關(guān)政策文件項目市場價格資料審核資料紙制資料：協(xié)議及相關(guān)招投標文件、變更洽商及簽證、圖紙及其它設計文件、預結(jié)算書電子資料：電子函件、結(jié)算資料電子版如協(xié)議、圖紙、預結(jié)算書電子版文件等勘查現(xiàn)場現(xiàn)場工程情況現(xiàn)場設備材料情況現(xiàn)場人員管理情況復核工程預（結(jié)/決）算書正確性依據(jù)現(xiàn)場情況進行調(diào)整溝通情況和被審計單位溝通疑問項目必需時和監(jiān)理、承包單位核實實際情況依據(jù)溝通情況及補充資料對復核預(結(jié)/決)算進行調(diào)整形成初步結(jié)論審計初步意見經(jīng)復核預(結(jié)/決)算書匯報審計初步結(jié)果預(結(jié)/決)算金額審計情況需要情況審計項目造價管理情況出具審計意見書審計意見審定預(結(jié)/決)算書后續(xù)審計結(jié)算付款情況2.4.3離任審計：對被審單位責任人在任職期間推行職責情況進行審計。2.4.3.1接收審計任務，確定審計對象及內(nèi)容，制訂審計計劃，報部門責任人審查。2.4.3.2向?qū)徲嫿M提交審計所需資料清單。2.4.3.3接收資料，同時統(tǒng)計接收資料時間、內(nèi)容、提供單位及形式。2.4.3.4查閱資料，統(tǒng)計在資料中發(fā)覺問題。2.4.3.5現(xiàn)場勘察：審計對象管理項目為在建工程，工程審計人員應在領導指派相關(guān)人員陪同下進行現(xiàn)場查勘工作，核實工程現(xiàn)場進度、管理情況等。發(fā)覺和資料不符應進行統(tǒng)計。2.4.3.6對于發(fā)覺問題應深入調(diào)查，立即和審計組其它組員溝通，有必需時能夠和相關(guān)人員進行訪談。2.4.3.7得出審計初步意見后和審計組其它組員匯總，統(tǒng)一征求被審計對象意見，并認真聽取被審計人情況說明并如實統(tǒng)計。2.4.3.8審計初步意見溝通后，按征求意見情況對于審計初步意見進行修正，匯報領導并形成最終審計意見。2.4.3.9依據(jù)領導意見及審計要求出具審計匯報中工程審計部分。2.4.3.10整理工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。具體步驟示意圖以下：2.4.4審計調(diào)查：對企業(yè)存在問題或投訴、舉報事項進行專題調(diào)查。基礎根據(jù)通常步驟進行，審計過程中結(jié)合相關(guān)審計內(nèi)容提要或?qū)ｎ}審計內(nèi)容進行。2.4.4.1接收審計任務，確定審計工作內(nèi)容、對象及關(guān)鍵，制訂審計計劃，報部門責任人審查。2.4.4.2向被審計單位發(fā)出經(jīng)簽字同意審計通知及審計所需資料清單。(審計通知按部門統(tǒng)一格式)2.4.4.3接收、搜集和項目審計相關(guān)資料。2.4.4.4查閱資料，了解基礎情況，進行初步審計，形成對審計項目標初步印象，針對審計關(guān)鍵內(nèi)容統(tǒng)計相關(guān)情況。2.4.4.5，實施審計：工程審計人員應采取全方面審查、勘察現(xiàn)場、負責等方法進訪談行深入調(diào)查和審計。2.4.4.6經(jīng)過對審計調(diào)查情況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場查勘情況整理分析得出審計初步意見，工程審計人員應和審計組其它審計人員就審計情況進行交流，并對發(fā)覺問題相關(guān)情況深入核實。2.4.4.7溝通審計初步意見應和發(fā)覺問題相關(guān)責任人、相關(guān)人員及部門責任人進行溝通，征求被審計單位意見，并認真聽取各方情況說明并如實統(tǒng)計。2.4.4.8審計初步意見溝通后，應按征求意見情況對于審計初步