綜合項(xiàng)目評估分析報(bào)告編制報(bào)告格式

附件一企業(yè)用戶貸款項(xiàng)目評定匯報(bào)編制內(nèi)容和方法一、項(xiàng)目評定匯報(bào)基礎(chǔ)格式一個(gè)完整項(xiàng)目評定匯報(bào)應(yīng)包含以下五個(gè)方面內(nèi)容：1、封面：評定匯報(bào)名稱、評定部門、評定日期、編號。2、扉頁：項(xiàng)目評定小組組長、其它人員姓名、單位（部門）、職稱（職務(wù)）等。3、目錄：按正文內(nèi)容章節(jié)排列。4、正文：按章節(jié)排列。5、附件：二、封面評定匯報(bào)封面應(yīng)說明評定匯報(bào)名稱、評定部門、評定日期、編號等內(nèi)容。參考樣式見下：×××××××××××企業(yè)×××××××××××××項(xiàng)目評估報(bào)告中國XX銀行××××分行中國XX銀行××××分（支）行××××年××月××日編號：××××三、扉頁評定匯報(bào)扉頁應(yīng)說明參與項(xiàng)目評定人員，如項(xiàng)目評定小組組長、其它人員姓名、單位（部門）、職稱（職務(wù)）等。參考樣式見下：參與評定人員評定小組姓名單位（部門）職稱組長其它成員四、目錄項(xiàng)目評定匯報(bào)目錄要按正文內(nèi)容章節(jié)排列，通常應(yīng)包含下列章節(jié)及內(nèi)容。目錄企業(yè)概況項(xiàng)目概況項(xiàng)目市場估計(jì)項(xiàng)目建設(shè)條件評定項(xiàng)目工藝技術(shù)評定項(xiàng)目總投資估算及資金籌措項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益評定項(xiàng)目不確定性分析銀行效益和風(fēng)險(xiǎn)防范評定項(xiàng)目總評價(jià)五、正文項(xiàng)目評定匯報(bào)正文通常應(yīng)包含以下章節(jié)及內(nèi)容，其中第六、七、八章節(jié)部分內(nèi)容是介紹項(xiàng)目評定、測算時(shí)方法和要注意問題，在實(shí)際編制評定匯報(bào)時(shí)無需寫上。同時(shí)在編寫各章節(jié)內(nèi)容時(shí)，要依據(jù)各個(gè)項(xiàng)目標(biāo)實(shí)際情況和特點(diǎn)，具體情況具體分析。第一章企業(yè)概況1．1企業(yè)名稱、性質(zhì)、成立時(shí)間、注冊地、注冊資本、出資單位、出資金額及占比、各出資股東基礎(chǔ)情況；企業(yè)近幾年各類獲獎(jiǎng)情況。1．2企業(yè)關(guān)鍵經(jīng)營范圍、關(guān)鍵產(chǎn)品名稱、產(chǎn)量、中國市場占有份額及市場競爭能力；企業(yè)現(xiàn)在所處規(guī)模類別、在同行業(yè)中地位等。1．3企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員結(jié)構(gòu)、法定代表人素質(zhì)及領(lǐng)導(dǎo)班子整體素質(zhì)情況，法定代表人、總經(jīng)理（廠長）、財(cái)務(wù)責(zé)任人簡歷等情況。1．4企業(yè)近二、三年及近期生產(chǎn)、經(jīng)營和管理情況，目前資產(chǎn)、負(fù)債及產(chǎn)銷情況，對近二、三年及近期關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)如總資產(chǎn)、總負(fù)債、全部者權(quán)益、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、銷售收入、利潤總額、銷售利潤率等指標(biāo)可列表表示，并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)情況作出客觀、真實(shí)評價(jià)，提出現(xiàn)在存在關(guān)鍵問題。1．5企業(yè)和農(nóng)行合作情況：怎樣時(shí)建立信貸關(guān)系、開戶行、是基礎(chǔ)帳戶還是通常帳戶；企業(yè)近幾年資信等級評定情況；當(dāng)年授信情況、現(xiàn)在實(shí)際占用信用總額（列出分項(xiàng)數(shù)據(jù)）、貸款形態(tài)、擔(dān)保情況等等；企業(yè)對農(nóng)行貢獻(xiàn)度情況（如近二年在我行日均存款、結(jié)算業(yè)務(wù)尤其是國際結(jié)算、中間業(yè)務(wù)等情況）等；企業(yè)在其它金融機(jī)構(gòu)融資情況。第二章項(xiàng)目概況2．1項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目承接單位和項(xiàng)目責(zé)任人；2．2項(xiàng)目提出背景、目標(biāo)及必需性；2．3項(xiàng)目實(shí)施關(guān)鍵內(nèi)容、擬建規(guī)模及產(chǎn)品方案等；2．4項(xiàng)目投資組成（如項(xiàng)目總投資、固定資產(chǎn)投資和配套流動資金）；2．5項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間計(jì)劃，可編制項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃表。2．6項(xiàng)現(xiàn)在期準(zhǔn)備工作情況：說明項(xiàng)目標(biāo)申報(bào)及批復(fù)情況（如項(xiàng)目提議書、可行性研究匯報(bào)、初步設(shè)計(jì)等批復(fù)單位、時(shí)間、內(nèi)容），如為已開工項(xiàng)目，則還要說明項(xiàng)目現(xiàn)在投資完成進(jìn)度情況、資金使用和起源等。第三章項(xiàng)目市場估計(jì)分析項(xiàng)目產(chǎn)品中國外供需情況、估計(jì)產(chǎn)品壽命期及現(xiàn)在所處階段，分析產(chǎn)品未來市場發(fā)展趨勢和競爭力，評價(jià)項(xiàng)目產(chǎn)品、規(guī)模合理性、可行性及市場發(fā)展前景。如公路項(xiàng)目則要進(jìn)行交通量估計(jì)。第四章項(xiàng)目建設(shè)條件評定4．1項(xiàng)目基礎(chǔ)建設(shè)條件是否含有，如征地、供電、供水、供熱、交通運(yùn)輸、排水、消防、環(huán)境保護(hù)等，是否有相關(guān)部門批文；4．2項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工單位是否含有對應(yīng)資質(zhì)；4．3項(xiàng)目所在地工程地質(zhì)、水文氣象、地震等自然條件是否符合項(xiàng)目施工要求；4．4項(xiàng)目地址和工程總體分布方案及建筑工程采取標(biāo)準(zhǔn)是否符合相關(guān)要求；4．5項(xiàng)目建成投產(chǎn)后所需原輔材料、燃料等供給是否能滿足要求。第五章項(xiàng)目工藝技術(shù)評定簡明介紹項(xiàng)目所采取設(shè)計(jì)方案、生產(chǎn)工藝、工器具及設(shè)備等情況，評價(jià)其優(yōu)異性、適用性、經(jīng)濟(jì)性、成熟性、可靠性等。第六章項(xiàng)目總投資估算及資金籌措6．1項(xiàng)目總投資估算項(xiàng)目總投資是指項(xiàng)目標(biāo)固定資產(chǎn)投資和建成投產(chǎn)后配套流動資金投資之和。在項(xiàng)目總投資估算時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：1、新建項(xiàng)目總投資=固定資產(chǎn)投資總額+項(xiàng)目建成后所需配套流動資金；2、改擴(kuò)建項(xiàng)目總投資=新增投資+項(xiàng)目范圍內(nèi)原有資產(chǎn)價(jià)值（帳面凈值或重估值）；新增投資=新增固定資產(chǎn)投資+新增流動資金3、現(xiàn)在國家對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目實(shí)施分級審批制，根據(jù)國家對投資規(guī)?？刂埔?，流動資金總額30%算作項(xiàng)目標(biāo)鋪底流動資金。各級計(jì)委、經(jīng)貿(mào)委在批復(fù)項(xiàng)目可研匯報(bào)或初步設(shè)計(jì)時(shí)，其項(xiàng)目總投資通常是指固定資產(chǎn)投資加上鋪底流動資金。而我們在進(jìn)行項(xiàng)目評定時(shí)，計(jì)算項(xiàng)目投資需要量和投資效益時(shí)項(xiàng)目總投資，應(yīng)是固定資產(chǎn)投資和全部流動資金之和，即應(yīng)根據(jù)上述二個(gè)計(jì)算公式來估算項(xiàng)目總投資。6．1．1項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資=建筑工程費(fèi)+安裝工程費(fèi)+設(shè)備購置費(fèi)+其它費(fèi)用（如征地費(fèi)、創(chuàng)辦費(fèi)、支付專利和商標(biāo)權(quán)等費(fèi)用）+預(yù)備費(fèi)用（包含基礎(chǔ)預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，對建設(shè)期限較短項(xiàng)目通?？刹挥?jì)算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)）+固定資產(chǎn)投資方向調(diào)整稅（因?yàn)榇硕惼鹨巡辉儆?jì)提，所以下面不再提及）+建設(shè)期利息等；項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算時(shí)，能夠參考項(xiàng)目可行性研究匯報(bào)、初步設(shè)計(jì)及其批復(fù)文件，同時(shí)要注意以下幾點(diǎn)：一是判定分析其固定資產(chǎn)投資估算中分項(xiàng)內(nèi)容是否完整，有沒有漏項(xiàng)；二是判定分析其估算標(biāo)準(zhǔn)和方法是否符合國家、行業(yè)、部門相關(guān)要求和要求；三是判定分析預(yù)備費(fèi)估算是否正確，物價(jià)上漲指數(shù)選擇是否合適，是否有一定依據(jù)；四是判定分析建設(shè)期借款利息計(jì)算是否正確、利率是否符合國家要求、期限是否和建設(shè)期一致等。在判定分析基礎(chǔ)上，對其計(jì)算不正確、不合理部分重新進(jìn)行調(diào)整、測算。同時(shí)要依據(jù)項(xiàng)目評定時(shí)項(xiàng)目實(shí)施所處不一樣階段，來確定項(xiàng)目標(biāo)實(shí)際投資額：1、如項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)已完成并批復(fù)，可根據(jù)初步設(shè)計(jì)分項(xiàng)投資來調(diào)整估算；2、項(xiàng)目設(shè)備、土建、安裝等已完成對外招投標(biāo)，可采取實(shí)際招投標(biāo)結(jié)果來估算；3、項(xiàng)目征地已完成，其征地費(fèi)、各類賠償費(fèi)等可采取實(shí)際支付金額列出；4、項(xiàng)目建設(shè)期利息計(jì)算?？筛鶕?jù)估計(jì)貸款發(fā)放日至項(xiàng)目完工日實(shí)際期限和利率分年測算；固定資產(chǎn)貸款利率確實(shí)定有兩種方法：一是假如銀行和企業(yè)確定貸款意向中要求了貸款期限和利率，則按已確定利率計(jì)算建設(shè)期和生產(chǎn)經(jīng)營期固定資產(chǎn)貸款利息；二是假如沒有要求，則要依據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)、貸款大致償還期限來設(shè)定項(xiàng)目貸款利率。如通常技改項(xiàng)目可設(shè)定為3-5年期利率，而基礎(chǔ)設(shè)施、交通、能源等項(xiàng)目通?？稍O(shè)定為5年期以上利率。同時(shí)可考慮合適上浮幅度。5、項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)，對實(shí)際已支付或現(xiàn)在已確定投資金額（如已完成招投標(biāo)）設(shè)備或土建、安裝等部分項(xiàng)目，可不再計(jì)提預(yù)備費(fèi)。經(jīng)過上述步驟，最終編制固定資產(chǎn)投資估算表（見附表）。在進(jìn)行項(xiàng)目投資估算時(shí)，必需對可研匯報(bào)或初步設(shè)計(jì)分項(xiàng)投資額進(jìn)行調(diào)整、測算，不可完全照搬、照抄。6．1．2項(xiàng)目配套流動資金項(xiàng)目配套流動資金估算可采取以下方法：一是擴(kuò)大指標(biāo)估算法：即參考同類生產(chǎn)企業(yè)流動資金占銷售收入、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資比率，和單位產(chǎn)量占用流動資金鐵比率來估算；二是分項(xiàng)具體估算法：具體計(jì)算方法可參考相關(guān)書籍；三是參考調(diào)整法：即可參考可行性研究匯報(bào)估算，但必需對其正確性、合理性進(jìn)行判定分析。一是要判定分析流動資金估算方法是否符合待業(yè)特點(diǎn)及通常要求；二是判定分析流動資金總額能否滿足項(xiàng)目標(biāo)基礎(chǔ)要求；三是判定分析所采取參數(shù)是否是待業(yè)或部門標(biāo)準(zhǔn)或平均水平。在評定時(shí)，可依據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，選擇上述一個(gè)方法進(jìn)行計(jì)算。6．2資金籌措應(yīng)說明項(xiàng)目自有資金（資本金）籌措和負(fù)債融資具體方案。項(xiàng)目自有資金（資本金）部分應(yīng)說明項(xiàng)目自有資金（資本金）起源渠道、繳付方法及正當(dāng)性、可靠性，項(xiàng)目自有資金（資本金）占項(xiàng)目總投資百分比是否符合要求要求；負(fù)債融資部分，應(yīng)說明融資機(jī)構(gòu)、融資金額、融資方法、利率，和所選擇融資方法正當(dāng)性和可靠性等。6．3項(xiàng)目投資計(jì)劃和資金籌措在確定項(xiàng)目總投資組成、資金籌措方案基礎(chǔ)上，還要依據(jù)項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間（建設(shè)期）安排，確定資金分年投入百分比及金額，據(jù)此編制項(xiàng)目投資計(jì)劃和資金籌措表（見附表）。第七章項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益評定關(guān)鍵是對項(xiàng)目標(biāo)盈利能力、清償能力等進(jìn)行分析評定。7．1項(xiàng)目計(jì)算期確定在進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益測算前，必需先確定項(xiàng)目標(biāo)計(jì)算期。項(xiàng)目計(jì)算期=項(xiàng)目建設(shè)期+項(xiàng)目生產(chǎn)（經(jīng)營）期項(xiàng)目建設(shè)期通常可從項(xiàng)目正式開工日至項(xiàng)目完工投產(chǎn)日計(jì)算項(xiàng)目生產(chǎn)（經(jīng)營）期要依據(jù)項(xiàng)目標(biāo)實(shí)際運(yùn)行情況確定。對通常加工企業(yè)技改項(xiàng)目，生產(chǎn)經(jīng)營期通?？稍O(shè)定為，對交通等其它項(xiàng)目通?？稍O(shè)定為20年。7．2年銷售（營業(yè)）收入和銷售稅金及附加估算7．2．1年銷售（營業(yè)）收入估算在估算時(shí)，要注意和說明以下幾點(diǎn)：1、假設(shè)生產(chǎn)出來產(chǎn)品全部售出，銷售量等于生產(chǎn)量，銷售價(jià)格通常采取市場價(jià)格確定，外銷產(chǎn)品價(jià)格參考同類產(chǎn)品多年國際市場離岸價(jià)確定。2、確定投產(chǎn)前幾年生產(chǎn)負(fù)荷。要依據(jù)投產(chǎn)后生產(chǎn)經(jīng)營情況，確定投產(chǎn)期（通常為1—2年）生產(chǎn)負(fù)荷（即實(shí)際產(chǎn)量占設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力百分比）情況，以此來計(jì)算投產(chǎn)期各年銷售收入。3、說明計(jì)算銷售收入是否包含銷項(xiàng)稅。因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)外稅，在計(jì)算銷售收入時(shí)應(yīng)說明是含稅銷售收入還是不含稅銷售收入。在項(xiàng)目評定時(shí)，我們提議采取含稅銷售收入，則下面計(jì)算銷售稅金及附加中也應(yīng)包含增值稅，總成本費(fèi)用估算中外購原材料、燃料動力中也應(yīng)是含進(jìn)項(xiàng)稅成本。

7．2．2年銷售（營業(yè)）稅金及附加估算銷售（營業(yè)）稅金及附加關(guān)鍵是指增值稅（營業(yè)稅、資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等，多種稅金及附加按現(xiàn)行稅法要求稅目、稅率計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行計(jì)算。1、增值稅=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額其中：銷項(xiàng)稅額=銷售收入（不含銷項(xiàng)稅）*稅率或=銷售收入（含銷項(xiàng)稅）/（1+稅率）*稅率進(jìn)項(xiàng)稅額=外購原材料燃料動力（不含進(jìn)項(xiàng)稅）*稅率或=外購原材料燃料動力（含進(jìn)項(xiàng)稅）/（1+稅率）*稅率以上稅率通常為17%或13%兩檔。2、營業(yè)稅=營業(yè)額*稅率3、資源稅=課稅數(shù)量*單位稅額4、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加以增值稅（營業(yè)稅、資源稅）額為課稅額度，按國家要求比率計(jì)算。依據(jù)上述計(jì)算結(jié)果，編制項(xiàng)目銷售（營業(yè)）收入和銷售稅金及附加估算表（見附表）。7．3總成本費(fèi)用估算總成本費(fèi)用估算有兩種方法：方法1：總成本費(fèi)用=生產(chǎn)成本+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用方法2：總成本費(fèi)用=外購原輔材料+燃料及動力+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)+利息支出+其它費(fèi)用經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出總成本=變動成本+固定成本通常情況下可作以下歸類：變動成本=外購原輔材料+燃料及動力固定成本=工資及福利費(fèi)+折舊費(fèi)+修理費(fèi)+攤銷費(fèi)+利息支出+其它費(fèi)用要求對總成本費(fèi)用組成要素逐項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算，并編制固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表、無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表、總成本費(fèi)用估算表。現(xiàn)在在評定時(shí)通常采取方法2進(jìn)行總成本費(fèi)用估算。7．3．1外購原輔材料按項(xiàng)目可行性研究匯報(bào)或初步設(shè)計(jì)提供原輔材料耗用量及其購入價(jià)格計(jì)算。可列出原輔材料費(fèi)用表（如原輔材料名稱、數(shù)量、單價(jià)、總金額等），同時(shí)要注意原輔材料價(jià)格是含稅價(jià)還是不含稅價(jià)。7．3．2燃料及動力估算方法同上。7．3．3工資及福利費(fèi)依據(jù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)定員及職員平均工資水平計(jì)算，職員福利費(fèi)按職職員資總額14%計(jì)提。7．3．4折舊費(fèi)項(xiàng)目標(biāo)固定資產(chǎn)投資最終形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)三部分，所以要依據(jù)固定資產(chǎn)投資組成情況，將固定資產(chǎn)投資分為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)。1、固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)通常包含房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工（器）具等。所以可把固定資產(chǎn)投資估算表中建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、預(yù)備費(fèi)用、建設(shè)期利息和其它費(fèi)用中（扣除無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)）一部分作為固定資產(chǎn)。2、無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)通常指土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)等。所以通常可把固定資產(chǎn)投資估算表其它費(fèi)用中，相關(guān)包含土地征用部分費(fèi)用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等作為無形資產(chǎn)。3、遞延資產(chǎn)。遞延資產(chǎn)指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)該在以后年度分期攤銷各項(xiàng)費(fèi)用。通?？砂压潭ㄙY產(chǎn)投資估算表其它費(fèi)用中，相關(guān)項(xiàng)目創(chuàng)辦費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、職員培訓(xùn)費(fèi)、樣品樣機(jī)購置費(fèi)等作為遞延資產(chǎn)。依據(jù)上述分類，計(jì)算出項(xiàng)目標(biāo)固定資產(chǎn)原值。固定資產(chǎn)折舊通?？砂雌骄晗薹ㄓ?jì)算。同時(shí)在具體計(jì)算時(shí)可分類計(jì)算，也可綜累計(jì)算。機(jī)器設(shè)備折舊年限通常可設(shè)定為，房屋建筑物折舊年限通?？稍O(shè)定為20-30年。計(jì)算公式為：年折舊率=（1-估計(jì)凈殘值率）/折舊年限年折舊額=固定資產(chǎn)原值*年折舊率估計(jì)凈殘值率依據(jù)國家、部門（或行業(yè)）參數(shù)及項(xiàng)目固定資產(chǎn)特點(diǎn)來選擇，通常取3%-5%。依據(jù)以上計(jì)算結(jié)果，編制固定資產(chǎn)折舊估算表（見附表）。7．3．5修理費(fèi)修理費(fèi)通常依據(jù)固定資產(chǎn)原值或固定資產(chǎn)折舊額一定百分比計(jì)提，此百分比可依據(jù)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)或參考同類企業(yè)實(shí)際數(shù)據(jù)加以確定。7．3．6攤銷費(fèi)攤銷費(fèi)包含無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)用。無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)原值按7.3.4節(jié)內(nèi)容確定。無形資產(chǎn)按要求年限平均攤銷，沒有要求年限，按不少于分年攤銷。如征土費(fèi)用和土地使用權(quán)等作為無形資產(chǎn)，其攤銷年限應(yīng)為土地要求使用年限。遞延資產(chǎn)通常按不少于5年期限分期攤銷。依據(jù)上述計(jì)算結(jié)果，編制無形及遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)估算表（見附表）。7．3．7利息支出利息支出關(guān)鍵是指生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)發(fā)生固定資產(chǎn)貸款和流動資金貸款利息，分別計(jì)算。其中固定資產(chǎn)貸款利息因?yàn)槊渴€(gè)月初貸款本金不一，需在借款還本付息估算表中逐年計(jì)算，總成本費(fèi)用表中固定資產(chǎn)貸款利息支出數(shù)可從借款還本付息估算表中本年應(yīng)付利息欄中摘抄。流動資金貸款通常保持一定額度，一次計(jì)算即可。在此需說明固定資產(chǎn)貸款和流動資金貸款各自金額和利率。7．3．8其它費(fèi)用其它費(fèi)用是指制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用中扣除工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和利息支出后費(fèi)用。也就是在上述各項(xiàng)費(fèi)用之外，應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)總成本費(fèi)用其它全部費(fèi)用。其它費(fèi)用可按上列各項(xiàng)費(fèi)用（7.3.1至7.3.7）之和或工資總額或銷售收入一定百分比來測算。最終依據(jù)上述各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)算結(jié)果，編制總成本費(fèi)用估算表(見附表)。7．4項(xiàng)目盈利能力分析依據(jù)項(xiàng)目銷售收入和銷售稅金及附加估算表、項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算表，編制項(xiàng)目損益表(見附表)。并依據(jù)損益表計(jì)算以下指標(biāo)：1、年均銷售（營業(yè)）收入；2、年均利潤總額；3、銷售利潤率；4、銷售利稅率5、投資利潤率；6、投資利稅率；7、資本金利潤率等指標(biāo)。在計(jì)算投資利稅率和銷售利稅率時(shí),其中稅金應(yīng)是銷售稅金及附加,而且應(yīng)包含增值稅。投資應(yīng)是項(xiàng)目總投資,即固定資產(chǎn)投資+配套流動資金。7．5貸款償還能力分析編制借款還本付息計(jì)算表(見附表)。編制該表時(shí)，應(yīng)和總成本費(fèi)用估算表、損益表同時(shí)編制，先依據(jù)本年初固定資產(chǎn)貸款本金計(jì)算出當(dāng)年應(yīng)付利息，填入總成本費(fèi)用估算表中中長久貸款利息欄，算出當(dāng)年總成本費(fèi)用，填入損益表總成本費(fèi)用欄，算出當(dāng)年可用于歸還貸款利潤，填入借款還本付息表中可還貸資金起源利潤欄，從而算出本年本金歸還數(shù)，再算出下年貸款本金，經(jīng)過上述循環(huán)計(jì)算，可編制借款還本付息表、總成本費(fèi)用估算表和損益表。依據(jù)借款還本付息表，計(jì)算貸款償還期。并分析說明貸款償還期是否符合信貸政策和要求。7．6項(xiàng)目現(xiàn)金流量分析項(xiàng)目現(xiàn)金流量表分為全部投資現(xiàn)金流量表和自有資金現(xiàn)金流量表。在項(xiàng)目評定時(shí)，通常只要求編制全部投資現(xiàn)金流量表（見附表）。在編制該表時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：1、計(jì)算期終了年份，應(yīng)將固定資產(chǎn)殘值（假如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)折舊、攤銷年限大于項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營期，固定資產(chǎn)殘值應(yīng)為計(jì)算期終了年份固定資產(chǎn)凈值和無形資產(chǎn)凈值之和）和流動資金填入回收固定資產(chǎn)殘值和回收流動資金欄；2、現(xiàn)金流出欄之一應(yīng)是經(jīng)營成本而不是總成本費(fèi)用；3、填入產(chǎn)品銷售收入、經(jīng)營成本、銷售稅金及附加三欄數(shù)時(shí)，假如銷售收入是含銷項(xiàng)稅，則經(jīng)營成本中原輔材料、燃料動力等也應(yīng)是含進(jìn)項(xiàng)稅，銷售稅金及附加中應(yīng)包含增值稅。反之也然。4、計(jì)算凈現(xiàn)值時(shí)折現(xiàn)率選擇。可直接按部門或行業(yè)基準(zhǔn)收益率（即基準(zhǔn)折現(xiàn)率）或以銀行中長久貸款利率作為折現(xiàn)率。依據(jù)現(xiàn)金流量表（全部投資），計(jì)算稅前和稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、靜態(tài)投資回收期等指標(biāo)。通常只要求計(jì)算稅后指標(biāo)。7．7項(xiàng)目財(cái)務(wù)指標(biāo)綜述可將以上計(jì)算得到關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)匯總列出。包含項(xiàng)目總投資，其中固定資產(chǎn)投資、配套流動資金投資；項(xiàng)目自有資金，自有資金比率；項(xiàng)目達(dá)成設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力時(shí)產(chǎn)量；項(xiàng)目年均銷售（營業(yè)）收入；項(xiàng)目年均銷售（營業(yè)）稅金及附加；項(xiàng)目年均利潤總額；投資利潤率；投資利稅率；銷售（營業(yè)）利潤率；貸款償還期；財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率；財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值；投資回收期等等。并經(jīng)過上述各項(xiàng)指標(biāo)，綜合評價(jià)項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益好壞、贏利能力、清償能力強(qiáng)弱，貸款風(fēng)險(xiǎn)大小等，說明項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是否可行。第八章項(xiàng)目不確定性分析項(xiàng)目不確定性分析關(guān)鍵是對項(xiàng)目進(jìn)行盈虧平衡分析和敏感性分析。8．1、盈虧平衡分析：盈虧平衡分析關(guān)鍵是衡量項(xiàng)目適應(yīng)生產(chǎn)或銷售情況改變能力?？梢罁?jù)年均銷售（營業(yè)）收入、年均變動成本、年均固定成本、年均銷售稅金及附加等數(shù)據(jù)計(jì)算，用生產(chǎn)能力利用率或產(chǎn)量表示。通常情況下可計(jì)算以生產(chǎn)能力利用率表示盈虧平衡點(diǎn)，其計(jì)算公式為：盈虧平衡點(diǎn)（生產(chǎn)能力利用率）=年均固定總成本/（年均銷售收入—年均變動總成本—年均銷售稅金及附加）*100%盈虧平衡點(diǎn)（生產(chǎn)能力利用率）計(jì)算值越小，表示該項(xiàng)目適應(yīng)市場改變能力越強(qiáng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力越大；相反，若該盈虧平衡點(diǎn)（生產(chǎn)能力利用率）過大或靠近于項(xiàng)目設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力利用率，則說明項(xiàng)目達(dá)成預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益可能性越小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力越弱。8．2敏感性分析敏感性分析是經(jīng)過分析、估計(jì)項(xiàng)目關(guān)鍵原因發(fā)生改變時(shí)對項(xiàng)目評定指標(biāo)影響，從中找出敏感原因并確定其影響程度?？煞譃閱卧蛎舾行苑治龊投嘣蛎舾行苑治觥，F(xiàn)在在項(xiàng)目評定時(shí)，通常只做單原因敏感性分析。在項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)可能發(fā)生改變原因包含產(chǎn)品產(chǎn)量（生產(chǎn)負(fù)荷）、產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)品成本或關(guān)鍵原輔材料燃料動力價(jià)格、固定資產(chǎn)投資、建設(shè)工期等。在項(xiàng)目敏感性分析時(shí)，我們通?？珊喕紤]產(chǎn)品銷售收入、經(jīng)營成本和固定資產(chǎn)投資三個(gè)原因單獨(dú)改變時(shí)對項(xiàng)目財(cái)務(wù)指標(biāo)（關(guān)鍵是財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率和靜態(tài)投資回收期，如要考察這些原因改變對財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、貸款償還期影響，則可一并計(jì)算這些指標(biāo)）影響。在選擇好不確定原因后，還需依據(jù)實(shí)際情況設(shè)定這些原因可能變動范圍，通?？稍O(shè)定改變范圍為±5%至±20%。但為了盡可能降低計(jì)算工作量，在項(xiàng)目評定時(shí)，通?？稍O(shè)定各原因均向?qū)ω?cái)務(wù)指標(biāo)不利方向變動，即分別設(shè)定固定資產(chǎn)投資增加10%、經(jīng)營成本增加10%、銷售收入降低10%單原因改變對內(nèi)部收益率、投資回收期等指標(biāo)影響敏感性分析。在編制銷售收入降低10%、固定資產(chǎn)投資增加10%、經(jīng)營成本增加10%三張全部投資現(xiàn)金流量表時(shí)?？稍诘谄哒?.6節(jié)編制現(xiàn)金流量表（全部投資）基礎(chǔ)上，對上述三原因發(fā)生變動時(shí)，分別作以下處理：1、銷售收入降低10%時(shí)，原現(xiàn)金流量表中銷售收入欄分別降低10%；回收固定資產(chǎn)殘值和流動資金兩欄數(shù)字不變，現(xiàn)金流出中固定資產(chǎn)投資、流動資金投資、經(jīng)營成本三欄不變；但因?yàn)殇N售收入改變，所以銷售稅金及附加、利潤總額、所得稅也隨之改變，所以需對現(xiàn)金流出中銷售稅金及附加、所得稅兩欄數(shù)字作對應(yīng)調(diào)整，進(jìn)而計(jì)算銷售收入降低10%后內(nèi)部收益率和投資回收期等指標(biāo)。2、固定資產(chǎn)投資增加10%時(shí)，原現(xiàn)金流量表中銷售收入、回收流動資金兩欄數(shù)字不變，但因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)投資改變，所以回收固定資產(chǎn)殘值欄、固定資產(chǎn)投資欄數(shù)字應(yīng)作對應(yīng)調(diào)整，流動資金投資欄、經(jīng)營成本欄和銷售稅金及附加欄數(shù)字不變，所得稅欄數(shù)字因固定資產(chǎn)投資改變，造成折舊、攤銷改變，進(jìn)而造成總成本、利潤總額改變，所以所得稅也將隨之改變。3、經(jīng)營成本增加10%時(shí)，原現(xiàn)金流量表中銷售收入、回收固定資產(chǎn)殘值及回收流動資金三欄數(shù)字不變，現(xiàn)金流出中固定資產(chǎn)投資、流動資金投資兩欄也不變，經(jīng)營成本欄數(shù)字對應(yīng)增加10%，銷售稅金及附加、所得稅二欄數(shù)字應(yīng)作對應(yīng)調(diào)整。依據(jù)以上步驟可編制三個(gè)原因分別變動后三張全部投資現(xiàn)金流量表（見附表），并計(jì)算變動后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、靜態(tài)投資回收期等指標(biāo)。同時(shí)依據(jù)上述計(jì)算結(jié)果和基礎(chǔ)方案數(shù)字編制財(cái)務(wù)敏感性分析表。最終依據(jù)計(jì)算結(jié)果，分析各自財(cái)務(wù)指標(biāo)是否仍在能夠接收范圍內(nèi)，如財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于基準(zhǔn)收益率（或基準(zhǔn)折現(xiàn)率），投資回收期小于基準(zhǔn)投資回收期，凈現(xiàn)值大于或等于零。從而深入說明該項(xiàng)目標(biāo)抗風(fēng)險(xiǎn)能力大小。第九章銀行效益和風(fēng)險(xiǎn)防范評定9．1銀行效益評定一是分析借款人或項(xiàng)目對貸款行帶來直接效益，如利息收入、對公存款等；二是分析銀行從該項(xiàng)貸款中取得間接效益。關(guān)鍵進(jìn)行定性分析：如項(xiàng)目貸款發(fā)放后，對經(jīng)營行調(diào)整和優(yōu)化信貸用戶結(jié)構(gòu)、行業(yè)結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)等方面作用；對拓展有效信貸資產(chǎn)市場，營銷、鞏固和維護(hù)優(yōu)良用戶等方面作用；對經(jīng)營行拓展負(fù)債業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)尤其是國際結(jié)算、代收代付等方面作用；對提升農(nóng)業(yè)銀行社會著名度和提升同業(yè)競爭力等方面作用等等。9．2風(fēng)險(xiǎn)防范評定一是第一還款起源分析。依據(jù)企業(yè)和項(xiàng)目標(biāo)盈利能力、償債能力，結(jié)合借款人綜合還貸能力，說明貸款第一還款起源是否充足；二是第二還款起源分析。依據(jù)企業(yè)提供擔(dān)保方法，分析說明項(xiàng)目或借款人第二還款起源是否落實(shí)、足額、正當(dāng)。對確保擔(dān)保，要分析說明確保