會計碩士知識點詳解出納工作的作業(yè)流程

會計碩士知識點詳解：出納工作步驟1資金收支通常程序出納人員辦理資金收支業(yè)務(wù)要求有章可循，并根據(jù)要求程序進行業(yè)務(wù)處理，才能確保出納工作質(zhì)量。(1)資金收入處理。①清楚收入金額和起源。出納人員在收到一筆資金之前，應(yīng)該清楚地知道要收到多少錢，收誰錢，收什么性質(zhì)錢，再按不一樣情況進行分析處理。其基礎(chǔ)業(yè)務(wù)以下：確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫存限額要求。明確付款人。出納人員應(yīng)該明確付款人全稱和相關(guān)情況，對于收到背書支票或其它代為付款情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。收到銷售或勞務(wù)性質(zhì)收入。出納人員應(yīng)該依據(jù)相關(guān)銷售(或勞務(wù))協(xié)議確定收款額是否按協(xié)議實施，并對預(yù)收賬款、當(dāng)期實現(xiàn)收入和收回以前欠款分別進行處理，確保賬實一致。收回代付、代墊及其它應(yīng)付款。出納人員應(yīng)該依據(jù)賬務(wù)統(tǒng)計確定其收款額是否相符，具體包含單位為職員代付水電費、房租、保險金、個人所得稅，職員個人借款和差旅費借款，單位交納押金等。②清點收入。出納員在清楚收入金額和起源后，進行清點查對，清點時應(yīng)沉著冷靜，不要圖快。其業(yè)務(wù)以下：現(xiàn)金清點?，F(xiàn)金收入應(yīng)和經(jīng)辦人當(dāng)面點清，在清點過程中出納人員發(fā)覺短缺、假鈔等特殊問題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。銀行核實。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納人員和銀行相查對，如為電話問詢或電話銀行查詢，只能作為參考，在取得銀行相關(guān)收款憑證后，方可正式確定收入，進行賬務(wù)處理。清點查對無誤后，按要求開具發(fā)票或內(nèi)部使用收據(jù)。假如收入金額較大，應(yīng)立即上報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，便于資金安排調(diào)度，手續(xù)完成后，在相關(guān)收款依據(jù)上加蓋“收訖”章。假如清點查對并開出單據(jù)后，再發(fā)覺現(xiàn)金短缺或假鈔，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。③收入退回。如因特殊原因造成收入退回，如支票印鑒不清，收款單位賬號錯誤等，應(yīng)由出納人員立即聯(lián)絡(luò)相關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝唬匦罗k理收款。(2)資金支出處理。①明確支出金額和用途。出納人員支付每一筆資金時候，一定要知道正確付款金額，合理安排資金。明確收款人。出納人員必需嚴(yán)格按協(xié)議、發(fā)票或相關(guān)依據(jù)記載收款人進行付款，對于代為收款，應(yīng)該出具原收款人證實材料并和原收款人核實后，方可辦理付款手續(xù)。明確付款用途。對于不正當(dāng)、不合理付款應(yīng)該果斷給抵制，并問相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予電匯報，行使出納人員工作權(quán)力，用途不明，出納人員能夠拒付。②付款審批。由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項真實性和正確性負(fù)責(zé)。相關(guān)證實人簽章。經(jīng)辦人付款用途中，包含到實物，應(yīng)該有倉庫保管員或?qū)嵨镓?zé)任人簽收;包含到差旅、銷售費用等，應(yīng)該有證實人或知情人加以證實。相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。收款人持證實手續(xù)完備付款單據(jù)，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字。到財務(wù)部門辦理付款。收款人持內(nèi)容完備付款單證，報經(jīng)會計審核后，由出納辦理付款。③辦理付款。付款是資金支出中最關(guān)鍵一環(huán)，出納人員應(yīng)該尤其謹(jǐn)慎，要用如臨深淵、如履薄冰態(tài)度認(rèn)真對待，因為款一旦付出，發(fā)生差錯是極難追回。嚴(yán)格核實付款金額、用途及相關(guān)審批手續(xù)?，F(xiàn)金付款。雙方應(yīng)該面點清。在清點過程中發(fā)覺短缺、假鈔等情況，由出納員負(fù)責(zé)。銀行付款。開具支票時，出納人員應(yīng)認(rèn)真填寫各項內(nèi)容，確保要素完整、印鑒清楚、書寫正確，如為現(xiàn)金支票，應(yīng)附領(lǐng)票人姓名、身份證號碼及單位證實。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時，出納人員應(yīng)書寫正確、清楚、完整，確保收款人能按時收到款項。付款金額雙方確定后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章。如為轉(zhuǎn)賬或匯款，銀行單據(jù)直接作為已付款證實。如確定簽字后，再發(fā)覺現(xiàn)金短缺或其它情況，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。④付款退回。如因特殊原因造成支票或匯款退回，出納人員應(yīng)該立即查明原因，如因我方責(zé)任引發(fā)，應(yīng)換開支票或重新匯款，不得借故拖延;如因己方責(zé)任引發(fā)，應(yīng)由對方重新補辦手續(xù)方可辦理。2資金收支賬務(wù)處理出納人員賬務(wù)處理相對而言較為簡單，其程序和會計處理基礎(chǔ)一致。具體可分為：(1)根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置出納賬戶。(2)根據(jù)各項規(guī)章制度審核原始憑證。(3)依據(jù)復(fù)式記賬原理填制記賬憑證。(4)登記出納日志賬和相關(guān)備查簿。(5)財產(chǎn)清查，確保賬實相符、賬賬相符。(6)編制出納匯報。(7)保管出納資料，按要求辦理移交手續(xù)。3出納工作階段日程出納工作是按時間分階段進行處理和總結(jié)，所以出納員在了解資金收支通常程序和賬務(wù)處理以后，要對工作有個時間概念，以確保出納業(yè)務(wù)得到立即處理，出納信息得到立即反應(yīng)。(1)上班第一時間，檢驗現(xiàn)金、有價證券及其它珍貴物品。(2)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會計主管請示資金安排計劃。(3)列明當(dāng)日應(yīng)處理事項，分清輕重緩急，依據(jù)工作時間合理安排。(4)按次序辦理各項收付款業(yè)務(wù)。(5)當(dāng)日下班前，應(yīng)將全部收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬。(6)因特殊事項或情況，造成工作未完成，應(yīng)列明未盡事項，留待翌日優(yōu)先辦理。(7)依據(jù)單位需要，天天或每七天報送一次出納匯報。(8)當(dāng)日下班前，出納人員進行賬實查對，必需確?，F(xiàn)金實有數(shù)和日志賬、總賬相符;收到銀行對賬單當(dāng)日，出納人員進行核實，使銀行存款日志賬、總賬和銀行對賬單在進行余額調(diào)整后應(yīng)該相符。(9)每個月終了3天內(nèi)，出納人員應(yīng)該對其保管支票、發(fā)票、有價證券，關(guān)鍵結(jié)算憑證進行清點，按次序進行登記查對。(10)其它出納工作辦理。(11)當(dāng)日下班前，出納人員應(yīng)整理好辦公用具，鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整齊，無資料遺漏或亂放現(xiàn)象。

凱程考研：凱程考研成立于，含有悠久考研教導(dǎo)歷史，中國首家全日制集訓(xùn)機構(gòu)考研，一直從事高端全日制教導(dǎo)，由李海洋教授、張鑫教授、盧營教授、王洋教授、楊武金教授、張釋然教授、索玉柱教授、方浩教授等一批高級考研教研隊伍組成，為學(xué)員全程高質(zhì)量講課、答疑、測試、督導(dǎo)、報考指導(dǎo)、方法指導(dǎo)、聯(lián)絡(luò)導(dǎo)師、復(fù)試等全方位考研服務(wù)。凱程考研宗旨：讓學(xué)習(xí)成為一個習(xí)慣；凱程考研價值觀口號：凱旋歸來，前途萬里；信念：讓每個學(xué)員全部有好最好歸宿；使命：完善全新教育模式，做中國最專業(yè)考研教導(dǎo)機構(gòu)；激情：永不言棄，樂觀向上；敬業(yè)：以專業(yè)態(tài)度做非凡事業(yè)；服務(wù)：以學(xué)員前途為已任，為學(xué)員提供高效、專業(yè)服務(wù)，團體合作，為學(xué)員服務(wù)，為學(xué)員引路。怎樣選擇考研教導(dǎo)班：在考研準(zhǔn)備過程中，會碰到不少困難，尤其對于跨專業(yè)考生專業(yè)課來說，經(jīng)過報教導(dǎo)班來填補自己復(fù)習(xí)不足，能夠大大提升復(fù)習(xí)效率，節(jié)省復(fù)習(xí)時間，大家能夠經(jīng)過以下多個方面來考察教導(dǎo)班，或許能幫你找到適合你教導(dǎo)班。師資力量：師資力量是考察教導(dǎo)班首要原因，考生能夠針對教導(dǎo)名師教導(dǎo)年限、教導(dǎo)經(jīng)驗、歷年教導(dǎo)效果、學(xué)員評價等原因進行綜合評價，問詢往屆學(xué)長然后選擇。判定師資力量關(guān)鍵在于綜合實力，因為任何一門課程，全部不是由一、兩個老師包到底，是一批老師配合結(jié)果。還要深入了解老師學(xué)術(shù)背景、資料著述成就、教導(dǎo)成就等。凱程考研名師云集，李海洋、張鑫教授、方浩教授、盧營教授、孫浩教授等一大批名師在凱程講課。而有機構(gòu)只是很一般老師講課，對知識點把握和命題方向，欠缺火候。對該專業(yè)有教導(dǎo)歷史：必需對該專業(yè)深刻了解，才能深入教導(dǎo)學(xué)員考取該校。在考研教導(dǎo)班中，歷來見過如此輝煌成績：凱程教育拿下五道口金融學(xué)院狀元，考取五道口15人，清華經(jīng)管金融碩士10人，人大金融碩士15個，中財和貿(mào)大金融碩士累計20人，北師大教育學(xué)7人，會計碩士保錄班考取30人，翻譯碩士靠近20人，中傳狀元王園璐、鄭家威全部是來自凱程，法學(xué)方面，凱程在人大、北大、貿(mào)大、政法、武漢大學(xué)、公安大學(xué)等院校斬獲多個法學(xué)和法碩狀元，更多專業(yè)成績請查看凱程網(wǎng)站。在凱程官方網(wǎng)站光榮榜，成功學(xué)員經(jīng)驗談視頻尤其多，全部是凱程戰(zhàn)績最好證實。對于如此高成績，凱程集訓(xùn)營班主任邢老師說，凱程如此優(yōu)異成績，是和我們凱程嚴(yán)格管理，全方位教導(dǎo)是分不開，很多學(xué)生本科全部不是名校，一些學(xué)生來自二本三本甚至不著名院校，還有很多是工作了多年才回來考，大多數(shù)是跨專業(yè)考研，她們難度大，競爭猛烈，沒有嚴(yán)格訓(xùn)練和同學(xué)們刻苦學(xué)習(xí)，是極難達成優(yōu)異成績。最好措施是直接和凱程老師具體溝通一下就清楚了。建校歷史：機組成立歷史也是一個參考原因，歷史越久，積累人脈資源更多。比如，凱程教育已經(jīng)成立（）