2024年高等教育法學(xué)類自考-00131會計法與審計法筆試參考題庫含答案

“人人文庫”水印下載源文件后可一鍵去除，請放心下載?。▓D片大小可任意調(diào)節(jié)）2024年高等教育法學(xué)類自考-00131會計法與審計法筆試參考題庫含答案“人人文庫”水印下載源文件后可一鍵去除，請放心下載！第1卷一.參考題庫(共75題)1.被審計單位當(dāng)年購入一批材料，會計部門在記賬時錯記了該批材料的外地運雜費，則被審計單位管理層違反的認定是（）。A、完整性B、截止C、發(fā)生D、計價與分攤2.審計意見的基本類型有（）。A、無保留意見B、保留意見C、無法表示意見D、不確定意見E、否定意見3.鑒證小組成員或其直系親屬從銀行或類似機構(gòu)等鑒證客戶取得貸款，或由這些客戶作為擔(dān)保人時，只要貸款是按照正常的貸款程序、條件和要求進行的，就不會對獨立性產(chǎn)生威脅。這種貸款不包括（）。A、事務(wù)所取得的大額貸款B、銀行透支C、汽車貸款D、信用卡余額貸款4.應(yīng)付賬款的審計重點是（）。A、發(fā)生B、完整性C、計價和分攤D、分類5.對于當(dāng)期減少的固定資產(chǎn)，CPA通常不執(zhí)行的審計程序是（）。A、審查有關(guān)的批準(zhǔn)文件B、審查有關(guān)的會計記錄C、函證固定資產(chǎn)的購買單位D、審查出售和報廢處理固定資產(chǎn)的凈損益6.貨幣資金審計時，審計人員必須驗證現(xiàn)金收支的截止日期，審計人員可以（）。A、檢查結(jié)賬目編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否正確B、審查盤點表的編制是否正確C、對大額現(xiàn)金收支追查到原始憑證D、對結(jié)賬日前后一段時期爽現(xiàn)金收支憑證進行審查7.大眾制造公司材料消耗較大，平時庫存數(shù)量較多。注冊會計師李洪對該公司2010年度財務(wù)報表進行審計時，非常關(guān)心該公司材料內(nèi)部控制情況。在對材料內(nèi)部控制情況進行調(diào)查時，注冊會計師發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）采購部根據(jù)使用部門或倉庫提交的請購單，與供應(yīng)商簽訂采購合同（零星采購除外）；（2）由倉庫驗收到貨的材料，并填制收貨單一式二份，一份留存，一分交財務(wù)部；（3）財務(wù)部會計員將收貨單和采購發(fā)票進行核對，并據(jù)以登記購貨和應(yīng)付賬款明細賬；（4）由會計員開具付款通知單，后附收料及發(fā)票等有關(guān)資料，交出納付款；（5）材料由倉庫保管員保管和登記明細賬；（6）各使用部門有材料的消耗額度，領(lǐng)用物品時填制領(lǐng)用單一式二份，一份留存，另一份倉庫留存；（7）倉庫發(fā)貨后，在使用部門賬冊中進行登記，并于月底將各部門領(lǐng)用的材料編制匯總表，向財務(wù)部報送；（8）倉庫與使用部門和財務(wù)部對材料使用、結(jié)余情況不定期核對。指出大眾制造公司材料內(nèi)部控制存在的問題。8.在控制測試中，如果運用詢問、觀察、檢查等程序?qū)徲嬓Ч患?，?yīng)該考慮采用（）。A、分析程序B、重新執(zhí)行C、重新計算D、監(jiān)盤9.在確定收費時，會計師事務(wù)所不應(yīng)當(dāng)考慮的因素是（）。A、專業(yè)服務(wù)所需的知識和前提B、所需的專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗C、每一專業(yè)人員提供服務(wù)所需的時間D、鑒證的結(jié)果10.電子計算機審計不應(yīng)該改變（）。A、審計底稿B、審計方法C、審計目的D、審計過程11.ABC會計師事務(wù)所某審計小組正在舉行重要審計項目的討論會，在會中就審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的有關(guān)問題進行了討論。甲注冊會計師提出一種觀點：審計證據(jù)的質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)數(shù)量越少，可以得出審計證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量是呈反比的，所以審計證據(jù)質(zhì)量越低，那么需要審計證據(jù)數(shù)量也就越多，也就是說審計證據(jù)數(shù)量可以彌補審計質(zhì)量上的不足。乙注冊會計師提出一種觀點：審計資源都是有限的，為了使事務(wù)所獲取更多的利潤，對于那些獲取審計證據(jù)比較困難和成本較高的程序，可以采取其他程序來代替，只要不影響最終的審計質(zhì)量即可。你是否認同甲注冊會計師的觀點？請簡要說明理由。12.從庫存產(chǎn)成品出發(fā)，去核對庫存商品明細賬，主要用于查證下列何種審計認定？（）A、完整性B、存在C、計價和分攤D、權(quán)利和義務(wù)13.下列選項中，違反“權(quán)利和義務(wù)”認定的是（）。A、將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬B、將未曾發(fā)生的銷售入賬C、未將已質(zhì)押的存貨披露D、長期待攤費用的攤銷期限不恰當(dāng)14.我國注冊會計師審計最早的法規(guī)《會計師暫行章程》出自于（）。A、明朝政府B、北洋政府C、民國政府D、清朝政府15.審計以后出現(xiàn)復(fù)審，其原因有（）。A、被審計單位對審計結(jié)論提出異議進行復(fù)審B、審計機關(guān)檢查審計小組的工作進行復(fù)審C、法律訴訟引起復(fù)審D、注冊會計師根據(jù)審計準(zhǔn)則要求進行復(fù)審E、每次出具審計報告后都要進行復(fù)審16.注冊會計師確定應(yīng)收賬款函證數(shù)量的大小范圍時，應(yīng)考慮的主要因素有（）。A、應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性B、被審計單位內(nèi)部控制的強弱C、以前年度的函證結(jié)果D、函證方式的選擇E、回函的審計工作記錄17.大眾制造公司材料消耗較大，平時庫存數(shù)量較多。注冊會計師李洪對該公司2010年度財務(wù)報表進行審計時，非常關(guān)心該公司材料內(nèi)部控制情況。在對材料內(nèi)部控制情況進行調(diào)查時，注冊會計師發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）采購部根據(jù)使用部門或倉庫提交的請購單，與供應(yīng)商簽訂采購合同（零星采購除外）；（2）由倉庫驗收到貨的材料，并填制收貨單一式二份，一份留存，一分交財務(wù)部；（3）財務(wù)部會計員將收貨單和采購發(fā)票進行核對，并據(jù)以登記購貨和應(yīng)付賬款明細賬；（4）由會計員開具付款通知單，后附收料及發(fā)票等有關(guān)資料，交出納付款；（5）材料由倉庫保管員保管和登記明細賬；（6）各使用部門有材料的消耗額度，領(lǐng)用物品時填制領(lǐng)用單一式二份，一份留存，另一份倉庫留存；（7）倉庫發(fā)貨后，在使用部門賬冊中進行登記，并于月底將各部門領(lǐng)用的材料編制匯總表，向財務(wù)部報送；（8）倉庫與使用部門和財務(wù)部對材料使用、結(jié)余情況不定期核對。根據(jù)大眾制造公司材料內(nèi)部控制存在的問題，請列出改善內(nèi)部控制建議的內(nèi)容。18.主要用于證實客觀事物的審計方法有（）。A、監(jiān)盤法B、審閱法C、觀察法D、分析法E、調(diào)節(jié)法19.下列審計證據(jù)可靠性最強的是（）。A、管理制度B、董事會決議C、被審計單位的轉(zhuǎn)賬憑證D、銀行對賬單20.為了充分體現(xiàn)審計的本質(zhì)屬性，在審計機構(gòu)設(shè)置和實施審計過程中，必須遵循（）。A、真實性原則B、獨立性原則C、客觀性原則D、公正性原則21.下列審計程序中，與查找未入賬應(yīng)付賬款無關(guān)的是（）。A、審核期后現(xiàn)金支出的主要憑證B、審核期后未付賬單的主要憑證C、追查年終前簽發(fā)的驗收單至相關(guān)的賣方發(fā)票D、審核應(yīng)付賬款賬簿記錄22.審計有別于其他管理活動的獨特之處是（）。A、審計目的B、審計客體C、審計依據(jù)D、審計特征23.注冊會計師要保持其獨立性，必須做到（）。A、與被審計單位的主要負責(zé)人在倫理上沒有親密關(guān)系B、不與被審計單位溝通C、與被審計單位在經(jīng)濟上沒有利害關(guān)系D、不參與被審計單位的經(jīng)濟活動E、要求被審計單位為其獨立性提供條件24.業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為業(yè)務(wù)報告后（）。A、30天B、60天C、90天D、180天25.下列屬于銷售交易的內(nèi)部控制有（）。A、適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離B、正確的授權(quán)審批C、充分的憑證和記錄D、憑證的預(yù)先編號E、按月寄出對賬單26.注冊會計師審查A公司2012年度會計報表，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）A公司的海外子公司（其利潤占總利潤的25%）由其他注冊會計師審計，注冊會計師以審計函證的方式商請其他注冊會計師答復(fù)，沒有獲得回復(fù)。（2）A公司在會計報表附注中披露了2012年1月1日對一臺機器設(shè)備重新估計其使用年限和凈殘值，使用年限由原來的8年改為6年，凈殘值由原來的4000元改為2000元，此項估計變更影響本年度利潤減少。注冊會計師實施審計程序認為此項變更合法、合理。（3）A公司作為某訴訟案件的被告，一旦敗訴，將用公司部分資產(chǎn)賠償，公司已在會計報表附注中說明。注冊會計師向A公司的法律顧問函證，無法了解其最有可能的賠償金額。（4）自2013年1月后，F(xiàn)證券大幅度下跌，A公司如果在3月10日將其擁有的F證券賣出，將導(dǎo)致570萬元投資損失，A公司在2012年度會計報表附注中披露，但拒絕在2012年度會計報表中做出調(diào)整。（5）A公司72%的利潤來自于會計報表由其他注冊會計師審計的子公司，注冊會計師對其他注冊會計師出具的審計報告與合并會計報表及報表附注有關(guān)的資料進行復(fù)驗，發(fā)現(xiàn)其中有重大錯報，金額占利潤總額50%以上，注冊會計師要求A公司予以調(diào)整，A公司拒絕調(diào)整。要求：針對以上各種情況，分別說明注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表何種審計意見，并說明理由。27.注冊會計師接受會計師事務(wù)所的委派，擔(dān)任X公司2010年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的項目負責(zé)人。X公司為一般制造業(yè)企業(yè)，注冊會計師確定的X公司2010年度財務(wù)報表層次的重要性水平200萬元。X公司未經(jīng)審計的部分財務(wù)數(shù)據(jù)如表中所示： 經(jīng)審計，注冊會計師發(fā)現(xiàn)了以下情況： （1）財務(wù)資料顯示，2010年12月20日X公司于簽訂銷售合同當(dāng)日收到甲產(chǎn)品含稅價款1170萬元，并相應(yīng)地結(jié)轉(zhuǎn)成本600萬元。該批產(chǎn)品的賬面實際成本應(yīng)為1000萬元。 （2）2010年6月份起停止對淘汰設(shè)備計提折舊。該批設(shè)備的剩余使用年限尚有4年，用于乙產(chǎn)品生產(chǎn)。X公司擬與Z公司于2011年初簽訂固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。注冊會計師檢查了相關(guān)的資料后，確認X公司1～5月份共500萬元折舊（每月計提100萬元）正確無誤。 （3）監(jiān)盤結(jié)果表明，2010年12月31日丙產(chǎn)品的庫存量為10萬件，賬面成本為1000萬元。其中，有3萬件已與W公司簽訂了每件售價為130元的不可撤銷銷售合同。編制財務(wù)報表存貨項目時，X公司全部依據(jù)已簽訂合同，截止2010年12月31日，丙產(chǎn)品的單位可變現(xiàn)凈值僅為78元。如果考慮重要性水平，并假定X公司不接受所有審計建議（如果有），指出注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具何種類型的審計報告，簡要說明理由。28.在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，下列事項中不屬予注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的是（）。A、只與特定認定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其飽認定相關(guān)的審計證據(jù)B、特定的審計程序可能只為某些認定提供提關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認定無關(guān)C、針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)D、從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠29.一般情況下，實物證據(jù)能夠證實的具體目標(biāo)有（）。A、計價和分攤B、完整性C、存在D、分類和可理解性E、準(zhǔn)確性30.審計報告中，必須說明管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段。下列不屬于管理層對財務(wù)報表的責(zé)任是（）。A、選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚連、設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制C、對財務(wù)報表發(fā)表審計意見D、作出合理的會計估計31.注冊會計師與政府審計部門如果對同一事項進行審計，最終形成的審計結(jié)論可能存在差異。導(dǎo)致差異的最主要的原因是（）。A、審計的依據(jù)不同B、審計的獨立性不同C、審計的性質(zhì)不同D、審計的方式不同32.下列選項中，僅屬于交易和事項相關(guān)的認定是（）。A、截止B、完整性C、發(fā)生D、準(zhǔn)確性33.證銀行存款余額，注冊會計師主要是為了證實（）。A、企業(yè)內(nèi)部控制的好壞B、銀行借款金額C、是否存在企業(yè)未入賬的負債D、是否存在或有負債E、銀行存款是否存在34.下列審計證據(jù)中，屬于外部書面證據(jù)的有（）。A、注冊會計師編制的有關(guān)計算表B、被審計單位的律師回函C、產(chǎn)品出庫憑單D、售貨發(fā)票E、領(lǐng)料匯總表35.應(yīng)付賬款一般不需要函證，但當(dāng)被審計單位出現(xiàn)以下情況時，注冊會計師應(yīng)實施函證程序的有（）。A、被審計單位的內(nèi)部控制制度較為薄弱B、被審計單位沒有定期與供應(yīng)商對賬C、應(yīng)付賬款存在借方余額D、審計人員認為被審計單位的職員有舞弊嫌疑E、應(yīng)付賬款余額的賬齡較長36.如果尚未更正錯報匯總數(shù)低于重要性水平，對財務(wù)報表的影響不重大，那么應(yīng)該發(fā)表的是（）。A、無保留意見的審計報告B、帶強調(diào)事項段的審計報告C、否定意見的審計報告D、無法出具意見的審計報告37.在實務(wù)中，有許多匯總性財務(wù)數(shù)據(jù)可以用作確定財務(wù)報表層次重要性水平的基準(zhǔn)。下列各項中注冊會計師不宜作為重要性水平基準(zhǔn)的是（）。A、資產(chǎn)總額B、銷售收入C、費用總額D、負債總額38.下列屬于對列報的權(quán)利認定運用的是（）。A、復(fù)核董事會會議記錄中是否記載了固定資產(chǎn)抵押等事項，詢問管理層固定資產(chǎn)是否被抵押B、檢查關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易，以驗證其在財務(wù)報表中是否得到充分披露C、檢查存貨的主要類別是否已披露，是否將一年內(nèi)到期的長期負債列為流動負債D、檢查財務(wù)報表附注是否對原材料、產(chǎn)成品和在產(chǎn)品等存貨成本核算方法做了恰當(dāng)說明39.如果被審計單位存貨種類繁多、收發(fā)頻繁、價值差異較大，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采用（）。A、全面審計存貨B、隨機抽樣存貨C、判斷抽樣存貨D、分層抽樣存貨40.“觀察和檢查”是注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境而必須執(zhí)行的程序，它不僅可以提供有關(guān)被審計單位及其環(huán)境的信息，而且可以印證對管理層和其他相關(guān)人員的詢問結(jié)果。實施的觀察和檢查程序包括（）。A、將預(yù)期結(jié)果與被審計單位記錄的金額、計算的比率、趨勢進行比較B、追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程C、檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊，閱讀管理層和治理層編制的報告D、實地察看被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備E、注冊會計師利用被審計單位的銀行存款日記賬和銀行對賬單，重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表41.下列關(guān)于重大錯報風(fēng)險的說法中，不正確的是（）。A、財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系，可能影響多項認定B、財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險遙常與控制環(huán)境有關(guān)C、重大錯報風(fēng)險與審計項目緝?nèi)藛T的學(xué)識、技術(shù)和能力有關(guān)D、財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險難以界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認定42.下列不是注冊會計師法律責(zé)任的是（）。A、違約B、過失C、欺詐D、經(jīng)營失敗43.下列關(guān)于審計工作底稿的表述，正確的是（）。A、審計報告日后將審計底稿歸檔是一項事務(wù)性的工作，涉及實施新審計程序或得出新的結(jié)論B、審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后90天C、在歸檔期間對審計工作作出的變動即便是屬于事務(wù)性的，注冊會計師也無權(quán)變動D、刪除或廢棄被取代的審計工作底稿，在審計工作歸檔時可以予以清理44.下列事項中，難以通過觀察的方法獲取的審計證據(jù)是（）。A、經(jīng)營場所B、固定資產(chǎn)的所有權(quán)C、實物資產(chǎn)的存在D、內(nèi)部控制的執(zhí)行情況45.一般情況下，檢查有形資產(chǎn)不能確定（）。A、實物資產(chǎn)的數(shù)量B、實物資產(chǎn)的質(zhì)量C、有價證券的數(shù)量D、現(xiàn)金的數(shù)量46.下列關(guān)于函證審計程序的表述，不正確的是（）。A、應(yīng)收賬款函證是重要的審計程序B、應(yīng)付賬款函證是非必要的審計程序C、預(yù)付款項的函證效果要比預(yù)收款項的好D、肯定式的函證成本要低于否定式47.如果注冊會計師是首次接受委托，按照規(guī)定對存貨實施了一定的審計程序，仍不能獲得有關(guān)期末存貨余額充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，應(yīng)出具的審計意見有（）。A、無保留意見B、保留意見C、否定意見D、無法表示意見E、放棄發(fā)表意見48.注冊會計師將被審計單位某一會計年度的毛利率與上年度進行比較，可以發(fā)現(xiàn)該年度被審計單位盈利能力是否正常，從而找出夸大或縮減經(jīng)營業(yè)績的原因，以下不影響毛利率變動的原因是（）。A、單位銷售價格發(fā)生變動B、單位產(chǎn)品成本發(fā)生變動C、管理費用發(fā)生變動D、銷售產(chǎn)品總體結(jié)構(gòu)發(fā)生變動49.下列各項中，被審計單位違反估價或分攤認定的是（）。A、將未發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)入賬B、未將作為抵押的汽車披露C、未計提壞賬準(zhǔn)備D、將未發(fā)生的費用登記入賬50.下列不屬于注冊會計師審計特點的是（）。A、審計的強制性B、審計的獨立性C、審計的有償性D、審計的委托性51.注冊會計師的配偶在被審計單位所從事工作將嚴重損害獨立性的是（）。A、總工程師B、統(tǒng)計C、出納D、營銷總監(jiān)52.注冊會計師寄發(fā)的銀行詢證函要求是（）。A、以被審計單位的名義發(fā)往開戶銀行B、采用積極式詢證函C、銀行直接回函至?xí)嫀熓聞?wù)所D、包括銀行存款和借款余額E、包括委托貸款與擔(dān)保53.當(dāng)今世界上大多數(shù)國家的審計機關(guān)屬于議會領(lǐng)導(dǎo)，比如（）。A、加拿大的審計總署B(yǎng)、瑞典的國家審計局C、美國的審計總局D、菲律賓的審計委員會E、西班牙的審計法院54.在審計應(yīng)收票據(jù)是否已在資產(chǎn)負債表內(nèi)作恰當(dāng)披露時，應(yīng)查實（）。A、資產(chǎn)負債表內(nèi)中應(yīng)收票據(jù)的數(shù)額與審定數(shù)相符B、已貼現(xiàn)的商業(yè)匯票，已在資產(chǎn)負債表補充中說明C、長期應(yīng)收票據(jù)未列示在流動資產(chǎn)項目內(nèi)D、資產(chǎn)負債表中應(yīng)收票據(jù)的數(shù)額僅包括所有未貼現(xiàn)票據(jù)E、在資產(chǎn)負債表附注披露應(yīng)收票據(jù)的市價55.注冊會計師向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款的主要目的是為了（）。A、證實債務(wù)人的存在和被審計單位記錄的可靠性B、確定應(yīng)收賬款能否收回C、符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求D、確定壞賬損失的處理是否恰當(dāng)56.庫存現(xiàn)金監(jiān)盤時，最好選擇在（）。A、上午上班前B、下午下班時C、資產(chǎn)負債表日D、上午上班后E、與銀行存款函證同一天57.注冊會計師接受會計師事務(wù)所的委派，擔(dān)任X公司2010年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的項目負責(zé)人。X公司為一般制造業(yè)企業(yè)，注冊會計師確定的X公司2010年度財務(wù)報表層次的重要性水平200萬元。X公司未經(jīng)審計的部分財務(wù)數(shù)據(jù)如表中所示： 經(jīng)審計，注冊會計師發(fā)現(xiàn)了以下情況： （1）財務(wù)資料顯示，2010年12月20日X公司于簽訂銷售合同當(dāng)日收到甲產(chǎn)品含稅價款1170萬元，并相應(yīng)地結(jié)轉(zhuǎn)成本600萬元。該批產(chǎn)品的賬面實際成本應(yīng)為1000萬元。 （2）2010年6月份起停止對淘汰設(shè)備計提折舊。該批設(shè)備的剩余使用年限尚有4年，用于乙產(chǎn)品生產(chǎn)。X公司擬與Z公司于2011年初簽訂固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。注冊會計師檢查了相關(guān)的資料后，確認X公司1～5月份共500萬元折舊（每月計提100萬元）正確無誤。 （3）監(jiān)盤結(jié)果表明，2010年12月31日丙產(chǎn)品的庫存量為10萬件，賬面成本為1000萬元。其中，有3萬件已與W公司簽訂了每件售價為130元的不可撤銷銷售合同。編制財務(wù)報表存貨項目時，X公司全部依據(jù)已簽訂合同，截止2010年12月31日，丙產(chǎn)品的單位可變現(xiàn)凈值僅為78元。針對上述3個事項，在不考慮重要性水平的情況下，指出注冊會計師是否需要提出審計建議。如果需要建議，請直接列示審計調(diào)整分錄（審計調(diào)整分錄均不考慮對稅費、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益及利潤分配的影響）。58.內(nèi)部審計與注冊會計師審計的一致性，主要表現(xiàn)在（）。A、審計內(nèi)容B、審計目標(biāo)C、審計標(biāo)準(zhǔn)D、審計方法E、審計形式59.在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，下列事項中不屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的是（）。A、從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠B、只與特定認定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關(guān)的審計證據(jù)C、特定的審計程序可能只為某些認定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認定無關(guān)D、針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)60.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進行檢查，周期最長不得超過（）。A、1年B、2年C、3年D、4年61.注冊會計師努力達到形式上的獨立性，以便（）。A、保持公眾對執(zhí)業(yè)界的信任B、達到實質(zhì)上的獨立C、遵守審計準(zhǔn)則D、持公正的、不偏不倚的精神狀態(tài)62.無法實施函證的應(yīng)收賬款，審計人員可以實施的最為有效的替代審計程序是（）。A、進行銷售業(yè)務(wù)的截止性測試B、擴大控制測試的范圍C、審查與銷售有關(guān)的憑證及文件D、執(zhí)行分析程序63.內(nèi)部控制的控制環(huán)境不包括（）。A、管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格B、職權(quán)與責(zé)任的分配C、銷售授權(quán)D、人力資源政策與實務(wù)64.如果在當(dāng)年l2月31日收到一張購貨發(fā)票，并記入當(dāng)年l2月份賬內(nèi)，而這張發(fā)票所對應(yīng)的存貨實物卻在次年l月3日才收到，未包括在當(dāng)年年度的盤點范圍內(nèi)，就會（）。A、多記了賬面存貨和應(yīng)付賬款，虛增了本年利潤B、少記了賬面存貨和應(yīng)付賬款，虛增了本年利潤C、多記了賬面存貨和應(yīng)付賬款，虛減了本年利潤D、少記了賬面存貨和應(yīng)付賬款，虛減了本年利潤65.會計師事務(wù)所對無法勝任或不能按時完成的業(yè)務(wù)，應(yīng)（）。A、聘請其他專業(yè)人員幫助B、轉(zhuǎn)包給其他會計師事務(wù)所C、拒絕接受委托D、減少業(yè)務(wù)收費66.審計證據(jù)的適當(dāng)性包括的內(nèi)容有（）。A、完整性B、中立性C、可理解性D、相關(guān)性E、可靠性67.會計師事務(wù)所不得為同一家上市公司同時提供審計年報和（）。A、法律服務(wù)B、納稅申報C、代編財務(wù)報表D、IT系統(tǒng)服務(wù)68.注冊會計師趙丹負責(zé)對審計客戶甲公司2016年度財務(wù)報表進行審計，在審計過程中，實施以下審計程序，并形成審計結(jié)論： （1）注冊會計師趙丹認為，如果一項錯報性質(zhì)上不重要且錯報金額低于重要性水平，就可以認定該項錯報不屬于重大錯報。 （2）注冊會計師趙丹認為，保持客戶關(guān)系及具體審計業(yè)務(wù)和評價職業(yè)道德的工作貫穿審計業(yè)務(wù)的全過程。為了確保注冊會計師已具備審計業(yè)務(wù)所需的獨立性和專業(yè)勝任能力，且不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持這項業(yè)務(wù)意愿等情況，注冊會計師趙丹決定將這兩項工作于簽訂業(yè)務(wù)約定書、確定重要性、收集證據(jù)等其他審計工作一并進行。 （3）注冊會計師趙丹在了解甲公司及其環(huán)境過程中，注意剄2016年度甲公司對主要業(yè)務(wù)的處理依賴復(fù)雜的自動化信息系統(tǒng)，因此計算機系統(tǒng)的可靠性及有效性對經(jīng)營、管理、決策以及編制可靠的財務(wù)報告具有重大影響。對此，趙丹在具體審計計劃中做出利用信息風(fēng)險管理專家的工作安排。針對上述事項，逐項指出是否存在不當(dāng)之處。如果存在，請簡要說明理由。69.可能威脅獨立性的情形包括（）。A、經(jīng)濟利益B、自我評價C、關(guān)聯(lián)關(guān)系D、外界壓力E、相互信任70.下列可能威脅獨立性情形的有（）。A、收費主要來源于某一鑒證客戶B、與鑒證客戶不存在專業(yè)服務(wù)收費以外的經(jīng)濟利益C、為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)或其他記錄D、鑒證客戶的董事、經(jīng)理或者其他關(guān)鍵管理人員是會計師事務(wù)所的前高級管理人員E、受到鑒證客戶降低收費的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍71.下列注冊會計師審計與政府審計的區(qū)別，正確的有（）。A、注冊會計師的審計方法是受托審計，而政府審計的審計方法是強制審計B、注冊會計師審計是會計師事務(wù)所進行的，是有償審計，而政府審計主要是政府行為，且是無償審計C、注冊會計師審計是單向獨立的，而政府審計是雙向獨立的D、注冊會計師審計的審計標(biāo)準(zhǔn)與政府審計的審計標(biāo)準(zhǔn)不同E、注冊會計師審計的目標(biāo)是對財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表審計意見，而政府審計的目標(biāo)是對各級政府及其部門的財政收支及公共資金的收支、運用情況進行審計72.需要查明與證實汽車是否為被審計單位所擁有的固定資產(chǎn)，應(yīng)該檢查（）。A、采購發(fā)票B、行駛證C、銀行付款憑證D、固定資產(chǎn)明細賬E、車輛年檢材料73.注冊會計師可以就計劃審計工作的基本情況與被審計單位治理層進行溝通，溝通的內(nèi)容可以包括（）。A、審計的時間安排B、總體策略C、審計工作中受到的限制D、具體審計程序E、管理層對審計工作的額外要求74.在貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，下列存在重大缺陷的是（）。A、財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管B、對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策C、現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金D、指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符75.審計分為詳細審計和抽樣審計，這種分類依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、審計對象B、審計主體C、審計內(nèi)容D、審計證據(jù)的檢查范圍第2卷一.參考題庫(共75題)1.下列有關(guān)注冊會計師審計的說法中，正確的有（）。A、注冊會計師審計是一種有償審計B、注冊會計師在執(zhí)行審計工作時必須利甩內(nèi)部審計的工作成果C、注冊會計師審計就是注冊會計師代表本人實施的審計D、注冊會計師審計是事中審計E、注冊會計師審計體現(xiàn)為雙向獨立2.下列職務(wù)中，不屬于不相容職務(wù)的是（）。A、執(zhí)行某項業(yè)務(wù)與記錄該項業(yè)務(wù)B、記錄總賬與記錄明細賬、日記賬C、授權(quán)某項業(yè)務(wù)與審核該項業(yè)務(wù)D、執(zhí)行某項業(yè)務(wù)與審核該項業(yè)務(wù)3.注冊會計師在審查華潤股份有限公司2012年度固定資產(chǎn)折舊情況時，發(fā)現(xiàn)2011年度12月新增已投入生產(chǎn)使用的機床一臺，原價為100000元，預(yù)計凈殘值為10000元，預(yù)計使用年限為5年，2012年度改按使用年數(shù)總和法對該項固定資產(chǎn)計提折舊，其余各類固定資產(chǎn)均用年限平均法計提折舊，且該公司對這一事項在報表中未作揭示。要求：根據(jù)上述情況，指出這一事項對被審計單位財務(wù)報表的影響，并說明應(yīng)如何處理。4.下列屬于順查的審計方法有（）。A、從發(fā)貨單查至銷售發(fā)票B、從銷售發(fā)票查至客戶訂單C、將主營業(yè)務(wù)收入總賬與報表核對D、將應(yīng)收賬款與主營救務(wù)收入兩賬戶互相核對E、根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡分析表函證應(yīng)收賬款5.為了使應(yīng)付賬款的截止測試審計程序更為有效，注冊會計師最好（）。A、將應(yīng)付賬款的截止測試與存貨的實地盤點結(jié)合起來B、核對購貨發(fā)票與截止測試報告C、核對購貨發(fā)票與客戶對賬單D、將應(yīng)付賬款的函證與截止測試結(jié)合起來6.客戶更換會計師事務(wù)所的時候，后任注冊會計師必須與前任注冊會計師進行溝通的是（）。A、接受委托前的溝通B、接受委托時的溝通C、接受委托后的溝通D、出具報告時的溝通7.沒有發(fā)生銷售交易，卻在銷售日記賬中記錄了一筆銷售，違反的審計認定是（）。A、發(fā)生B、完整性C、準(zhǔn)確性D、截止8.下列應(yīng)該寄發(fā)積極方式函證的是（）。A、重大錯報風(fēng)險評估為高水平B、涉及大量余額較小的賬戶C、預(yù)期不存在大量的錯誤D、有理由相信被詢證者會認真對待函證9.控制測試程序包括（）。A、觀察B、計算C、檢查D、詢問E、重新執(zhí)行10.資料：誠信會計師事務(wù)所接受委托，承辦某公司2011年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)。注冊會計師王宏和李莉負責(zé)確定與交易類別、賬戶余額、列報與披露相關(guān)的實質(zhì)性程序。下表的空格部分是注冊會計師王宏和李莉尚未完成的工作。 請針對表中列示的各項認定，代注冊會計師王宏和李莉列示出為實現(xiàn)各認定的審計目標(biāo)應(yīng)當(dāng)實施的最常用的實質(zhì)性程序。11.試述注冊會計師法律責(zé)任的種類。12.下列不是審計職能的是（）。A、經(jīng)濟監(jiān)督B、經(jīng)濟評價C、經(jīng)濟鑒證D、證明作用13.在應(yīng)收賬款的審計中，注冊會計師可以利用的比率為（）。A、應(yīng)收賬款增加與銷售收入增加的比率B、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率C、銷售退回和折讓與銷售收入的比率D、壞賬準(zhǔn)備與應(yīng)收賬款余額的比率E、存貨余額與銷售收入的比率14.下列關(guān)于質(zhì)量控制準(zhǔn)則適用范圍的敘述，正確的是（）。A、只適用于審計業(yè)務(wù)B、只適用于鑒證業(yè)務(wù)C、適用于所有業(yè)務(wù)D、只適用于相關(guān)服務(wù)15.我國財務(wù)報表審計的總體目標(biāo)明確規(guī)定為（）。A、合法性B、合理性C、公允性D、完整性E、可靠性16.設(shè)計信用批準(zhǔn)控制的目的是為了降低壞賬風(fēng)險，該控制與應(yīng)收賬款余額的何種認定有關(guān)？（）A、計價與分攤B、發(fā)生C、完整性D、分類17.審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性之間的內(nèi)在關(guān)系為（）。A、審計證據(jù)的適當(dāng)性會影響審計證據(jù)的充分性B、審計證據(jù)的充分性較高，適當(dāng)性就較低C、審計證據(jù)的相關(guān)性與可靠性較低時，所需證據(jù)的數(shù)量相對較多D、審計證據(jù)的相關(guān)性與可靠性較高時，所需證據(jù)的數(shù)量相對較少E、審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性不存在什么關(guān)系18.注冊會計師審計的最本質(zhì)特性是（）。A、獨立性B、客觀性C、公正性D、科學(xué)性19.鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人是指（）。A、注冊會計師、委托人、被鑒證單位B、注冊會計師、委托人、責(zé)任方C、注冊會計師、責(zé)任方、預(yù)期使用者D、注冊會計師、委托人、預(yù)期使用者20.下列做法中，屬于被審計單位的錯誤而非舞弊的是（）。A、由于疏忽和誤解有關(guān)事實而作出不恰當(dāng)?shù)臅嫻烙婤、更改賬簿記錄，操縱利潤C、截留收入D、更改原始憑證，使之與記賬憑證一致21.注冊會計師應(yīng)結(jié)合購貨業(yè)務(wù)進行審計的項目有（）。A、應(yīng)收賬款B、應(yīng)付賬款C、應(yīng)收票據(jù)D、預(yù)付賬款E、預(yù)收賬款22.如果審計報告里出現(xiàn)“由于上述聞題造成的重大影響"等專業(yè)術(shù)語，那么該報告最應(yīng)該是（）。A、無保留意見報告B、保留意見C、否定意見D、無法表示意見23.ABC會計師事務(wù)所某審計小組正在舉行重要審計項目的討論會，在會中就審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的有關(guān)問題進行了討論。甲注冊會計師提出一種觀點：審計證據(jù)的質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)數(shù)量越少，可以得出審計證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量是呈反比的，所以審計證據(jù)質(zhì)量越低，那么需要審計證據(jù)數(shù)量也就越多，也就是說審計證據(jù)數(shù)量可以彌補審計質(zhì)量上的不足。乙注冊會計師提出一種觀點：審計資源都是有限的，為了使事務(wù)所獲取更多的利潤，對于那些獲取審計證據(jù)比較困難和成本較高的程序，可以采取其他程序來代替，只要不影響最終的審計質(zhì)量即可。你是否認同乙注冊會計師的觀點？請簡要說明理由。24.注冊會計師了解審計單位及其環(huán)境的目的是（）。A、為了進行風(fēng)險評估程序B、收集充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)C、為了識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險D、控制檢查風(fēng)險25.如果注冊會計師拒絕出具客戶希望得到的意見，客戶就可能通過更換會計師事務(wù)所實現(xiàn)其目的，這種情況構(gòu)成了（）。A、或有收費B、執(zhí)行不相容的工作C、購買審計意見D、義務(wù)豁免26.在資產(chǎn)負債表賬戶中獨有的審計認定是（）。A、權(quán)利和義務(wù)B、完整性C、發(fā)生D、分類27.針對鑒證業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自業(yè)務(wù)報告日起，對工作底稿至少保存的時間為（）。A、1年B、3年C、5年D、10年28.中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則中不包括（）。A、中國注冊會計師職業(yè)道德準(zhǔn)則B、中國注冊會計師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則C、中國注冊會計師審計準(zhǔn)則D、會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則29.注冊會計師在判斷錯報的性質(zhì)是否重要時，應(yīng)該考慮的具體情況有（）。A、錯報對遵守法律法規(guī)要求的影響程度B、錯報對遵守債務(wù)契約或其他合同要求的影響程度C、錯報掩蓋收益或其他趨勢變化的程度D、錯報對財務(wù)報表中列報的分布信息的影響程度E、錯報對增加管理層報酬的影響程度30.筒述審查銀行借款真實性的實質(zhì)性程序。31.專業(yè)勝任能力的基本原則要求注冊會計師應(yīng)做到（）。A、在法規(guī)允許情況下可以進行或有收費B、如果不能保持和提高專業(yè)勝任能力，應(yīng)當(dāng)主動降低收費標(biāo)準(zhǔn)C、取得會計專業(yè)碩士學(xué)位D、不承接自己不能勝任的業(yè)務(wù)E、注冊會計師不僅要具有專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗，而且應(yīng)經(jīng)濟、有效地完成業(yè)務(wù)32.下列情況中，對注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的獨立性影響最大的是（）。A、注冊會計師的母親退休后擔(dān)任被審計單位工會的文藝干事B、注冊會計師的配偶現(xiàn)在是被審計單位開戶銀行的業(yè)務(wù)骨干C、注冊會計師的一位朋友擁有被審計單位的股票D、注冊會計師的妹妹大學(xué)畢業(yè)后在被審計單位擔(dān)任現(xiàn)金出納33.下列情況中，注冊會計師應(yīng)出具帶有強調(diào)事項段無保留意見審計報告的是（）。A、資產(chǎn)負債表日的一項未決訴訟，律師認為勝負難料，一旦敗訴對企業(yè)將產(chǎn)生重大影響，被審計單位已在會計報表附注中進行了披露B、資產(chǎn)負債表日的一項未決訴訟，律師認為勝負難料，一旦敗訴對企業(yè)將產(chǎn)生重大影響，被審計單位拒絕在會計報表附注中進行披露C、審計年度中轉(zhuǎn)入不需用設(shè)備一臺，未計提折舊金額為5萬元（累計折舊重要性水平為10萬元）被審計單位未予調(diào)整D、被審計單位將按正常市價出售給子公司商品全部確認為當(dāng)期收入，已在會計報表附注中作為關(guān)聯(lián)方交易予以披露34.財務(wù)報表審計、經(jīng)營審計和合規(guī)性審計的分類依據(jù)是（）。A、審計主體B、審計目的和內(nèi)容C、審計實施的時間D、審計實施的方式35.審計業(yè)務(wù)約定書的必備條款包括（）。A、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任B、財務(wù)報告審計的目標(biāo)C、執(zhí)行審計工作的安排D、管理層為注冊會計師提供必要的工作條件和協(xié)助E、解決爭議的方法36.審計的特征是指審計區(qū)別于其他管理活動的獨特之處。審計的特征有（）。A、獨立性B、有償性C、權(quán)威性D、外部性E、單向性37.注冊會計師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）。A、對自己的能力進行廣告宣傳B、不以個人名義承接一切業(yè)務(wù)C、承接了主要工作由其他專家完成的業(yè)務(wù)D、按服務(wù)成果的大小進行收費38.下列關(guān)于前后任注冊會計師溝通的表述，不正確的有（）。A、接受委托前，后任注冊會計師與前任注冊會計師進行必要溝通，并對溝通結(jié)果進行評價，以確定是否接受委托B、接受委托后，如果需要查閱前任注冊會計師的工作底稿，須經(jīng)其所在的會計師事務(wù)所的同意C、接受委托后的溝通與接受前溝通性質(zhì)相同，都是必要程序D、前后任注冊會計師溝通內(nèi)容不包括是否發(fā)現(xiàn)被審計單位管理層存在誠信方面的問題E、前后任注冊會計師溝通最有效的方式是舉行會談39.對于固定薪金的員工，注冊會計師通過實施實質(zhì)性分析程序和獲取對期末余額的聲明，獲取高度保證水平的的認定是（）。A、發(fā)生B、分類和可理解性C、完整性D、截止、分類40.下列屬于注冊會計師法律責(zé)任成因的有（）。A、違約B、過失C、欺詐D、民事責(zé)任E、刑事責(zé)任41.作為鑒證業(yè)務(wù)的適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備的特征有（）。A、相關(guān)性B、客觀性C、完整性D、中立性E、可比性42.在接受審計業(yè)務(wù)委托之前，后任注冊會計師應(yīng)向前任會計注冊師主要了解（）。A、重要性水平B、函證回函情況C、存貨盤點計劃D、企業(yè)管理層的品行43.下列具有不可替代性的審計程序是（）。A、應(yīng)收賬款函證B、存貨監(jiān)盤C、應(yīng)付賬款函證D、面詢固定資產(chǎn)的使用狀況44.下列可以作為永久性檔案的有（）。A、組織結(jié)構(gòu)B、批準(zhǔn)證書C、營業(yè)執(zhí)照D、審計策略E、審計計劃45.下列有關(guān)注冊會計師審計的表述，正確的有（）。A、注冊會計師在執(zhí)行審計工作時必須利用內(nèi)部審計的工作成果B、注冊會計師審計是一種有償審計C、注冊會計師審計就是注冊會計師代表本人實施的審計D、注冊會計師審計體現(xiàn)為雙向獨立E、注冊會計師審計是政府審計的補充46.下列不能發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款被低估的審計程序是（）。A、結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查被審計單位在資產(chǎn)負債表日是否存在有材料入庫憑證但未收到購貨發(fā)票的經(jīng)濟業(yè)務(wù)B、檢查資產(chǎn)負債表日后收到的購貨發(fā)票，關(guān)注購貨發(fā)票的日期，確認其入賬時間是否正確C、檢查資產(chǎn)負債表日后應(yīng)付賬款明細賬貸方發(fā)生額的應(yīng)付憑證，確認其入賬時間是否正確D、從應(yīng)付賬款明細賬上抽取交易，與相關(guān)原始憑證核對，檢查每筆業(yè)務(wù)的入賬金額是否正確47.毛利率的波動可能意味著（）。A、固定制造費用比重較小時銷量發(fā)生變動B、銷售額與銷售成本同比例上升C、銷售額與銷售成本同比例下降D、銷售價格的波動48.在對資產(chǎn)存在認定獲取審計證據(jù)時，正確的測試方向是（）。A、從支持性證據(jù)到會計記錄B、從會計記錄到支持性證據(jù)C、從尚未記錄的項目到財務(wù)報表D、從財務(wù)報表到尚未記錄的項目49.ABC會計師事務(wù)所某審計小組正在舉行重要審計項目的討論會，在會中就審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的有關(guān)問題進行了討論。甲注冊會計師提出一種觀點：審計證據(jù)的質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)數(shù)量越少，可以得出審計證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量是呈反比的，所以審計證據(jù)質(zhì)量越低，那么需要審計證據(jù)數(shù)量也就越多，也就是說審計證據(jù)數(shù)量可以彌補審計質(zhì)量上的不足。乙注冊會計師提出一種觀點：審計資源都是有限的，為了使事務(wù)所獲取更多的利潤，對于那些獲取審計證據(jù)比較困難和成本較高的程序，可以采取其他程序來代替，只要不影響最終的審計質(zhì)量即可。簡述審計證據(jù)的性質(zhì)。50.假定單獨存在下列一種情況，則最能表明被審計單位存在與經(jīng)營業(yè)績夸大相關(guān)的重大錯報風(fēng)險的是（）。A、銷售人員業(yè)績獎金比上年下降B、營業(yè)收入比上年有小幅度上升C、營業(yè)成本比上年有大幅度下降D、倉儲部門職工人數(shù)增加了30%51.注冊會計師審計是商品經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，其產(chǎn)生的直接原因是（）。A、財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離B、貨幣的產(chǎn)生C、壟斷資本主義的產(chǎn)生D、借貸資本與產(chǎn)業(yè)資本的融合52.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，錯誤的是（）。A、審計證據(jù)并非越多越好B、審計證據(jù)的質(zhì)量越高，注冊會計師所需獲取的審計證據(jù)的數(shù)量就可適當(dāng)減少C、審計證據(jù)的數(shù)量越多，注冊會計師所需獲取的審計證據(jù)的質(zhì)量就可適當(dāng)降低D、注冊會計師不應(yīng)以獲取審計證據(jù)的困難和成本為由，減少不可替代的審計程序53.審計人員在選用審計方法時，必須遵循的原則有（）。A、應(yīng)與被審計單位的具體條件和實際需要相適應(yīng)B、應(yīng)與審計主體的性質(zhì)和任務(wù)相適應(yīng)C、應(yīng)與審計的特定目的相適應(yīng)D、應(yīng)與審計收費水平相適應(yīng)E、應(yīng)與審計方式或?qū)徲嫻ぷ鞯牡攸c相適應(yīng)54.注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍不應(yīng)包括（）。A、驗資業(yè)務(wù)B、財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)C、保險精算業(yè)務(wù)D、稅務(wù)代理業(yè)務(wù)55.為確定“長期借款”賬戶余額的真實性，應(yīng)當(dāng)向（）。A、公司的律師進行函證B、金融監(jiān)管機構(gòu)進行函證C、公司存過款的所有銀行進行函證D、公司的主要股東進行函證56.我國審計的確立階段是（）。A、秦漢時期B、隋唐及宋C、元明時期D、辛亥革命時期57.注冊會計師采用風(fēng)險譯估程序了解被審計單位及其環(huán)境，了勰被審計單位及其環(huán)境的時間是（）。A、貫穿子整個審計過程的始終B、在承接審計業(yè)務(wù)和續(xù)約時C、在進行審計計劃時D、在進行期中審計時58.在對財務(wù)報表進行分析后，確定資產(chǎn)負債表的重要性水平為200萬元，利瀾表的重要性水平為100萬元，則注冊會計師應(yīng)確定的財務(wù)報表層次的熏要性水平為（）。A、300萬元B、200萬元C、150萬元D、100萬元59.下列關(guān)于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的說法，不正確的是（）。A、與財務(wù)報表整體廣泛相關(guān)B、與特定的各類交易、賬戶余額、列報的認定相關(guān)C、可能影響多項認定D、很可能源于薄弱的控制環(huán)境60.適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止有意或無意的錯誤，下列符合適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離要求的是（）。A、負責(zé)應(yīng)收賬款記賬的職員負責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B、編制銷售發(fā)票通知單的人員不能同時開具銷售發(fā)票C、在銷售合同訂立前，由專人就銷售價格.信用政策.發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判D、應(yīng)收票據(jù)的取得.貼現(xiàn)和保管由某一會計專門負責(zé)61.下列選項中，為獲取適當(dāng)審計證據(jù)所實施的審計程序和審計目標(biāo)最相關(guān)的是（）。A、對已盤點的被審計單位存貨進行檢查，將檢查結(jié)果與盤點記錄核對，以確定存貨的計價準(zhǔn)確性B、從被審計單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性C、實地觀察被審計單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)D、復(fù)核被審計單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性62.注冊會計師審計方法的調(diào)整，主要是隨著（）。A、審計關(guān)系的變化B、審計環(huán)境的變化C、審計人員的變化D、審計責(zé)任的變化63.注冊會計師采用風(fēng)險評估程序了解被審計單位及其環(huán)境的時間是（）。A、在承接客戶和續(xù)約時B、在進行審計計劃時C、在進行期中審計時D、貫穿于整個審計過程的始終64.下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的表述中，注冊會計師認同的是（）。A、書面證據(jù)與實物證據(jù)相比是一種輔助證據(jù)，可靠性較弱B、內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認，則具有較強的可靠性C、被審計單位管理當(dāng)局聲明書有助于審計結(jié)論的形成，具有較強的可靠性D、環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強65.下列各項中，最能實現(xiàn)注冊會計師交易和事項截止測試目標(biāo)的是（）。A、應(yīng)收賬款是否確實存在B、存貨是否充作抵押C、年底前開出的支票是否均在年前入賬D、存貨的跌價損失是否已抵減66.鑒證業(yè)務(wù)，按照提供的保證程度不同可分為（）。A、合理保證B、有限保證C、絕對保證D、中等保證E、相對保證67.為了查證應(yīng)收賬款存在性認定，可以采取的審計程序有（）。A、對應(yīng)收賬款函證B、檢查資產(chǎn)負債表日后的收款C、檢查銷售有關(guān)的書面文件D、分析貸方余額，必要時建議做重分類調(diào)整E、取得或編制應(yīng)收賬款明細表68.注冊會計師應(yīng)當(dāng)從哪些方面獲取關(guān)于控制是否有效運行的審計證據(jù)？69.下列有關(guān)審計證據(jù)的可靠性的說法，不正確的有（）。A、從外部單位獲取的審計證據(jù)比從內(nèi)部來源獲取的審計證據(jù)更可靠B、內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠C、推論得出的審計證據(jù)都不可靠D、錄音形式的審計證據(jù)比照片形式的審計證據(jù)更可靠E、復(fù)印的審計證據(jù)比傳真獲取的審計證據(jù)更可靠70.對于注冊會計師的欺詐行為，法院可判其（）。A、沒有過失B、民事責(zé)任和刑事責(zé)任C、只有民事責(zé)任D、只有刑事責(zé)任71.下列各項證據(jù)中，證明力最強的是（）。A、被審計單位開具的銷售發(fā)票B、被審計單位成品庫填制的出庫單C、在較好的銷售收款內(nèi)部控制下形成的應(yīng)收賬款的會計記錄D、注冊會計師復(fù)算的產(chǎn)品成本計算單72.對交易性金融資產(chǎn)實施的實質(zhì)性程序恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A、獲取股票、債券及基金等交易流水單及被審計單位證券投資部門的交易記錄，與明細賬核對，檢查會計記錄的完整性與正確性B、對期末結(jié)存的相關(guān)交易性金融資產(chǎn)，向被審計單位核實其持有目的，檢查本科目核算范圍是否恰當(dāng)C、監(jiān)盤庫存交易性金融資產(chǎn)，并與相關(guān)賬戶余額進行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或進行適當(dāng)調(diào)整D、向相關(guān)金融機構(gòu)發(fā)函詢證交易性金融資產(chǎn)期末數(shù)量以及是否存在變現(xiàn)限制，并記錄函證過程E、復(fù)核與交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的損益計算是否準(zhǔn)確，并與公允價值變動損益及投資收益等有關(guān)數(shù)據(jù)核對73.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的敘述，正確的有（）。A、會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)樹立市場為導(dǎo)向的意識B、項目經(jīng)理是質(zhì)量控制的最終責(zé)任人C、監(jiān)控屬于定期檢查的方式D、會計師事務(wù)所在業(yè)務(wù)承接過程中考慮客戶的誠信度E、指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核不是會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)執(zhí)行環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制74.政府審計隸屬于議會的國家有（）。A、美國B、英國C、加拿大D、西班牙E、澳大利亞75.注冊會計師可以披露客戶有關(guān)信息的有（）。A、取得客戶的授權(quán)B、根據(jù)法規(guī)要求，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)C、接受同業(yè)復(fù)核D、接受注冊會計師協(xié)會或監(jiān)管機構(gòu)依法進行的質(zhì)量檢查E、取得其他客戶的要求第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：D2.參考答案：A,B,C,E3.參考答案：A4.參考答案：B5.參考答案：C6.參考答案：D7.參考答案： 存在的問題：（1）請購單沒有經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)的同意。 （2）收貨單一式兩份。 （3）財務(wù)部會計登記購貸和應(yīng)付賬款明細賬。 （4）付款沒有經(jīng)過負責(zé)任簽字。 （5）倉庫保管員登記明細賬。 （6）領(lǐng)用單一式兩份。 （7）使用部門編制材料匯總表。 （8）不定期核對。8.參考答案：B9.參考答案：D10.參考答案：C11.參考答案：不認同。盡管審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性相關(guān)，但如果審計證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，那么注冊會計師僅靠獲取更多的審計證據(jù)可能無法彌補其質(zhì)量上的缺陷。12.參考答案：A13.參考答案：C14.參考答案：B15.參考答案：A,B,C16.參考答案：A,B,C,D17.參考答案： 改善內(nèi)部控制的內(nèi)容。(1)請購單必須經(jīng)過對這類支出負預(yù)算責(zé)任的主管人員簽字批準(zhǔn)，但對大額資本性支出，企業(yè)政策則通常要求作特別授權(quán)，只允許指定人員請購。 (2)收貨單一式三份，入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)返回驗收部門，一聯(lián)該部留傳，另一聯(lián)交會計部門記賬。 (3)財務(wù)部會計人員不能登記購貸和應(yīng)付賬款明細賬，記賬憑證經(jīng)過編制憑證以外的其他人員的審核后，由記賬人員記賬。 (4)付款憑證必須經(jīng)過財務(wù)部負責(zé)人簽字。 (5)倉庫保管員不能登記明細賬，有記賬人員登記。 (6)領(lǐng)用單一式三份，一份留存，一份倉庫留存，一份公司留存。 (7)使用部門不能編制材料匯總表，由財務(wù)部編制。 (8)倉庫與使用部門和財務(wù)部對材料結(jié)余情況應(yīng)定期盤點核對。18.參考答案：A,C,E19.參考答案：D20.參考答案：B21.參考答案：D22.參考答案：D23.參考答案：A,C,D24.參考答案：B25.參考答案：A,B,C,D,E26.參考答案： （1）發(fā)表保留意見。因為對其他注冊會計師的審計工作因無法獲取相應(yīng)資料復(fù)合，審計范圍受到限制，又由于其他注冊會計師審計的部分利潤占總利潤的25%，雖影響重大，不至于出具無法表示意見的審計報告，所以發(fā)表保留意見。 （2）發(fā)表帶強調(diào)事項段的無保留意見。因為折舊年限的改變可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，但被審計單位進行了恰當(dāng)?shù)臅嬏幚?，且在財?wù)報表中作出充分披露。 （3）發(fā)表帶強調(diào)事項段的無保留意見。因為A公司對于因訴訟引發(fā)的無法估計損失的或有事項已經(jīng)在會計報表附注中充分披露，但注冊會計師對于此事項對會計報表的不確定應(yīng)相應(yīng)在審計報告中予以強調(diào)說明。 （4）發(fā)表帶強調(diào)事項段的無保留意見。如果在3月10日將其擁有的F證券賣出，將導(dǎo)致570萬元投資損失，屬于重大不確定事項。 （5）發(fā)表否定意見。因為注冊會計師對合并會計報表審計時有證據(jù)證明存在重大錯誤，金額巨大，且A公司拒絕調(diào)整。27.參考答案： 如果注冊會計書出手審計建議，也只能是非保留意見類型審計，理由： （1）、由于X公司結(jié)轉(zhuǎn)成本少結(jié)轉(zhuǎn)400萬元，致使財務(wù)報表營業(yè)成本減少400萬元，從而使利潤總額減少400萬元，所以注冊會計師可以向其提出非保留意見， （2）、由于2010年6月份已經(jīng)停止對其折舊，對固定資產(chǎn)的折舊特點，X公司少計提100萬元 （3）、由于丙存貨的賬面成本與可變現(xiàn)凈值孰低，congenial對丙存貨的每件產(chǎn)品只需減值22萬，是的資產(chǎn)減值損失增加22萬，從而影響當(dāng)期利潤總額減少22萬。28.參考答案：D29.參考答案：B,C30.參考答案：C31.參考答案：A32.參考答案