【《金萊特公司貨幣資金的內(nèi)部審計分析》9100字（論文）】

緒論 1一、內(nèi)部審計相關(guān)理論 2(一)內(nèi)部審計的方法 2(二)內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別 2(三)貨幣資金內(nèi)部審計的環(huán)節(jié) 3二、金萊特公司貨幣資金的內(nèi)部審計現(xiàn)況 3(一)企業(yè)概況 3(二)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部審計流程 4(三)貨幣資金內(nèi)部審計評價 6三、企業(yè)貨幣資金內(nèi)部審計存在的問題 6(一)管理層對于內(nèi)部審計缺乏關(guān)注 6(二)貨幣資金內(nèi)部審計信息化水平不高 7(三)內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力不足 7四、金萊特公司貨幣資金內(nèi)部審計改善意見 8(一)增強管理層對內(nèi)部審計的關(guān)注 (二)提高貨幣資金審計信息化水平 9(三)提高內(nèi)部審計人員專業(yè)勝任能力 9結(jié)論 參考文獻 緒論最近幾十年來，不少上市公司的舞弊事件頻發(fā)，如中國安然的事例，導致舞弊發(fā)生的原因主要是企業(yè)的內(nèi)部控制不夠健全、內(nèi)部控制失控。在2002年，薩班斯法案正式通過，它明確規(guī)定，要對企業(yè)的整個財務報表內(nèi)部控制情況進行嚴格的審計，該法案的頒布和實施，對不同地區(qū)、不同國家的財務審計工作實踐都產(chǎn)生了非常重要和深遠的社會影響。不管是舞弊事件的頻發(fā)，還是新法案的頒布，這都表明我國企業(yè)內(nèi)部存在一些問題，這些問題已經(jīng)嚴重影響到企業(yè)的管理和發(fā)展，所以企業(yè)管理層應注重建立健全內(nèi)部控制制度，企業(yè)的內(nèi)審部門也應做好內(nèi)部審計工作。袁敏(2020)對康美藥業(yè)財務報表舞弊的案例進行分析，提出了加強上市公司的內(nèi)部控制和公司治理的重要性。另外，對于貨幣資金的認定而言，審計師要在關(guān)注貨幣資金的余額和發(fā)生額的同時，將數(shù)字還原為經(jīng)濟，以洞察被審計單位的業(yè)務和戰(zhàn)略。曹宋揚(2016)主要研究在審計過程中如何在保持審計效率的同時控制審計風險，完嬌(2017)認為內(nèi)部控制制度的合理和正確的程度直接影響著企業(yè)的經(jīng)營管理活動，法和規(guī)范研究法進行研究，深入探析金萊特公司貨幣資金內(nèi)部審一、內(nèi)部審計相關(guān)理論(一)內(nèi)部審計的方法檢查文本法：主要是指通過審查文件、會議紀律記錄、原始憑證和記賬依(二)內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別審計的機構(gòu)必須按照法律(審計法)而進行設定。(三)貨幣資金內(nèi)部審計的環(huán)節(jié)確定本此審計需要執(zhí)行的具體審計任務和審記目標。在對公司貨幣資金的內(nèi)部二、金萊特公司貨幣資金的內(nèi)部審計現(xiàn)況(一)企業(yè)概況廣東金萊特電器股份有限公司正式注冊成立于2000年，2014年1月在中國深圳的趨勢下，金萊特公司不僅在電器行業(yè)中成就顯著,也在不斷利用自身先進的科技技術(shù)向其他行業(yè)發(fā)展，目前公司擁有國內(nèi)外重點發(fā)明專利技術(shù)758項，并有100多項國向董事會負圖1金萊特公司組織機構(gòu)圖及以往的審計經(jīng)驗對重大項目、特殊項目和過程風險進行評估，(二)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部審計流程為了保障金萊特公司貨幣資金內(nèi)部審計工作的效率其一，票據(jù)作為一種商業(yè)工具，在我國大型私營經(jīng)濟企業(yè)的日常生產(chǎn)針對票據(jù)監(jiān)管內(nèi)部控制中的一些重大風險點，金萊特公司為企業(yè)利用了銀行存款單據(jù)，并建立了銀行存款備份簿，以及銀行存款轉(zhuǎn)移針對商業(yè)銀行存單內(nèi)部控制中的一些主要風險點，金萊貨幣資金的內(nèi)部審計主要是為了提高企業(yè)對貨(三)貨幣資金內(nèi)部控制審計評價三、企業(yè)貨幣資金內(nèi)部審計存在的問題(一)管理層對于內(nèi)部審計缺乏關(guān)注行和監(jiān)督檢查，而且公司公告中披露的涉及內(nèi)部審計的內(nèi)容較少，這也從要組成部分。與此同時，金萊特公司的國際貨幣資金運營活動較均衡。市、縣兩級公司作為經(jīng)營場所和經(jīng)營活動頻繁的地方，也被認為是經(jīng)營活動及交易次數(shù)較少，貨幣資金的活動主要集中在企業(yè)大額資金的收取、企業(yè)日常經(jīng)營過程中產(chǎn)生的零星支出等方面，信息化程度幣資金的管理關(guān)注較少。但是，當內(nèi)審人員(二)貨幣資金內(nèi)部審計信息化水平不高程度較高的業(yè)務流程審計工作相對滯后。隨著信息化時代的(三)內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力不足員工受教育程度圖2員工受教育程度分析圖雖然金萊特公司按照規(guī)定和內(nèi)部控制制度的要求設置了獨立的內(nèi)部審計部門以及相應的審計人員，但是其審計人員并不都是財務專業(yè)出身或是擁有一定的專業(yè)資格證書，尤其一些位置偏遠的子公司，其內(nèi)部審計人員有些是從其他部門跨專業(yè)來的，專業(yè)知識不足、專業(yè)資歷和經(jīng)驗不足是短時間內(nèi)無法彌補的缺陷。從金萊特公司對員工的培訓計劃來看，公司顯然了解自身員工綜合受教育水平偏低、崗位技能有缺口的短板，因此格外注重對員工進行職業(yè)技能的培訓，但是對于財務方面，尤其是內(nèi)部審計對人員的要求更為嚴格，要求內(nèi)部審計人員在擁有一定的專業(yè)知識與能力的前提下具備較高的管理知識水平。另外一方面，被納入內(nèi)部控制評價范圍的單位包括母公司和子公司有廣東金萊特電器股份有限公司、子公司深圳小安智能科技有限公司、金萊特國際有限公司等12家，目前金萊特公司為了進一步的發(fā)展和占領(lǐng)市場還在不斷吸收合并其他公司，面對這樣大的內(nèi)部審計業(yè)務工作量，金萊特公司目前擁有專業(yè)能力的人員必然無法滿足公司對于內(nèi)部審計機構(gòu)人員配置的要求以及合理進行內(nèi)部控制評價的要求。四、金萊特公司貨幣資金內(nèi)部審計的改善意見(一)增強管理層對內(nèi)部審計的關(guān)注加強管理層對貨幣資金內(nèi)部審計的關(guān)注，金萊特公司應對省、市、縣三級審計人員進行再培訓，并對其進行定崗定責。省會各有關(guān)審計部門應在公司內(nèi)部設立主管副總，并根據(jù)公司業(yè)務實際需要，及時配置審計職權(quán)，逐步完善其他職能，使各職能機構(gòu)的職能合理化。由于市級和縣級管理級別上的公司數(shù)量眾多，且考慮到成本效益，組織設立專門的內(nèi)部審計部門比較困難，所以可以選擇聘請一批內(nèi)部審計人員，以提(二)提高貨幣資金審計信息化水平在當前企業(yè)管理工作中，普遍采用了企業(yè)管理信息系統(tǒng)，如供應商管理、