2024年4月自考00233稅法練習(xí)試題含解析

2024年4月自考00233稅法練習(xí)試題一、單項(xiàng)選擇題1、A2、實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅的商品是（）（A）卷煙（B）雪茄煙（C）煙絲（D）煙葉3、D4、有權(quán)規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)是（）（A）全國(guó)人大（B）國(guó)務(wù)院（C）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)（D）各級(jí)地方人民政府5、固定業(yè)戶(hù)納稅人承包的工程跨縣(市)的，其增值稅的納稅地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)為（）（A）納稅人居住地（B）納稅人機(jī)構(gòu)所在地（C）納稅人承包合同簽訂地（D）納稅人建筑勞務(wù)發(fā)生地6、一般情況下，增值稅固定業(yè)戶(hù)納稅人申報(bào)繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是（）（A）納稅人住所地（B）納稅人機(jī)構(gòu)所在地（C）納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所在地（D）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地7、稅法解釋特有的原則有實(shí)質(zhì)課稅原則和（）（A）有利于納稅人原則（B）公平原則（C）效率原則（D）稅收法定原則8、不需要繳納契稅的是（）（A）房屋買(mǎi)賣(mài)（B）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)–）國(guó)有土地使用權(quán)出讓?zhuān)―）農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓9、消費(fèi)稅征稅商品中未采用比例稅率與定額稅率結(jié)合征稅的是（）（A）糧食白酒（B）薯類(lèi)白酒（C）甲類(lèi)卷煙（D）成品油10、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）（A）3％（B）6％（C）11％（D）17％11、屬于從量稅的是（）（A）增值稅（B）土地增值稅（C）耕地占用稅（D）企業(yè)所得稅12、一般情況下，固定業(yè)戶(hù)納稅人申報(bào)繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是（）（A）納稅人住所地（B）納稅人機(jī)構(gòu)所在地（C）納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所在地（D）由稅務(wù)主管機(jī)關(guān)確定13、C14、關(guān)于稅法性質(zhì)的觀點(diǎn)，通說(shuō)認(rèn)為稅法屬于（）（A）公法（B）私法（C）社會(huì)法（D）公法兼社會(huì)法15、A【試題解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。16、我國(guó)稅法關(guān)于居民企業(yè)所得稅國(guó)際重復(fù)征稅的避免方法是（）（A）免稅（B）稅收饒讓?zhuān)–）全額稅收抵免（D）限額稅收抵免17、稅收的關(guān)鍵特征是（）（A）公益性（B）無(wú)償性（C）固定性（D）強(qiáng)制性18、屬于中央政府固定收入來(lái)源的稅種是（）（A）關(guān)稅（B）企業(yè)所得稅（C）個(gè)人所得稅（D）證券交易印花稅19、在稅法構(gòu)成要素中屬于稅法核心要素的是（）（A）稅率（B）稅目（C）征稅客體（D）納稅環(huán)節(jié)20、C21、個(gè)人將其所得按稅法規(guī)定對(duì)教育、扶貧等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額一定比例的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。該比例是（）（A）15％（B）20％（C）25％（D）30％22、某箱包店(增值稅小規(guī)模納稅人)于2019年3月購(gòu)進(jìn)某型號(hào)旅行箱400只，月底盤(pán)貨，這批旅行箱全部售出，售價(jià)每只280元(含增值稅價(jià)格)。該店銷(xiāo)售的這批旅行箱應(yīng)納增值稅的計(jì)算式為（）（A）280×40％×400（B）280×3％×400（C）280÷(1+4％)×4％×400（D）280÷(1+3％)×3％×40023、C24、一般情況下，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在稅前準(zhǔn)予扣除，但標(biāo)準(zhǔn)是不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的（）（A）3％（B）8％（C）10％（D）12％25、在甲城市注冊(cè)的某房地產(chǎn)公司，在乙城市建房，在丙城市設(shè)立銷(xiāo)售處，其土地增值稅的納稅地點(diǎn)為（）（A）甲城市（B）乙城市（C）丙城市（D）由三城市稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定納稅地26、屬于價(jià)外稅的稅種是（）（A）印花稅（B）契稅（C）增值稅（D）耕地占用稅27、不屬于我國(guó)稅法規(guī)定的納稅擔(dān)保類(lèi)型的是（）（A）納稅保證（B）納稅抵押（C）納稅質(zhì)押（D）納稅留置28、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)必須出示（）（A）稅務(wù)檢查證（B）稅務(wù)機(jī)關(guān)介紹信（C）稅務(wù)人員工作證（D）稅務(wù)檢查人員身份證29、甲向乙出售一幢價(jià)值200萬(wàn)元的房屋，該房屋買(mǎi)賣(mài)交易中契稅納稅人是（）（A）甲（B）乙（C）甲和乙都是納稅人（D）由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定甲或乙納稅30、不屬于增值稅類(lèi)型的是（）（A）資源型增值稅（B）生產(chǎn)型增值稅（C）收入型增值稅（D）消費(fèi)型增值稅二、多項(xiàng)選擇題31、稅收救濟(jì)制度包括（）（A）稅收行政調(diào)解制度（B）稅收行政復(fù)議制度（C）稅收行政訴訟制度（D）稅收行政賠償制度（E）稅收行政監(jiān)察制度32、關(guān)于財(cái)產(chǎn)稅的描述，正確的有（）（A）以財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象（B）以占有、使用和收益的財(cái)產(chǎn)額為計(jì)稅依據(jù)（C）屬于中央稅（D）是間接稅（E）可發(fā)揮多方面的調(diào)節(jié)作用33、不適用增值稅基本稅率征收增值稅的有（）（A）報(bào)紙（B）電子書(shū)（C）音像制品（D）農(nóng)產(chǎn)品（E）天然氣34、根據(jù)對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)處理方法的不同，可將增值稅分為（）（A）一般納稅人增值稅（B）小規(guī)模納稅人增值稅（C）生產(chǎn)型增值稅（D）收入型增值稅（E）消費(fèi)型增值稅35、我國(guó)現(xiàn)行稅收立法中采用的稅率形式有（）（A）比例稅率（B）定額稅率（C）超額累進(jìn)稅率（D）超率累進(jìn)稅率（E）全額累進(jìn)稅率三、名詞解釋36、消費(fèi)型增值稅37、稅收優(yōu)惠38、比例稅率39、納稅主體四、簡(jiǎn)答題40、簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。41、簡(jiǎn)述稅收法律關(guān)系的特征。42、簡(jiǎn)述增值稅的作用。43、簡(jiǎn)述稅收管理體制的類(lèi)型。五、論述題44、試述稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機(jī)制構(gòu)建措施。六、案例分析題45、案例：某運(yùn)輸公司，增值稅一般納稅人，2018年10月份經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)從事運(yùn)輸服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)500萬(wàn)元。(2)從事倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明倉(cāng)儲(chǔ)收入200萬(wàn)元。(3)從事裝卸服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明裝卸費(fèi)50萬(wàn)元。(4)出租貨車(chē)，取得含稅收入60萬(wàn)元。(5)購(gòu)進(jìn)一輛新貨車(chē)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款50萬(wàn)元，增值稅6．5萬(wàn)元。問(wèn)題：根據(jù)以上資料，說(shuō)明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司本期應(yīng)納增值稅的計(jì)算式。46、案例：S公司某納稅年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元。(2)國(guó)債利息收入12萬(wàn)元。(3)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本850萬(wàn)元。(4)未計(jì)入成本的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)98萬(wàn)元。(5)符合法律規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金260萬(wàn)元，其他流轉(zhuǎn)稅金30萬(wàn)元。問(wèn)題：根據(jù)以上資料，說(shuō)明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司本年度應(yīng)納所得稅額的計(jì)算式。

參考答案一、單項(xiàng)選擇題1、實(shí)行從量定額計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅的商品是（）（A）雪茄煙（B）煙絲（C）黃酒（D）酒精2、A3、《煙葉稅法》的施行時(shí)間為（）（A）2017年12月27日（B）2018年1月1日（C）2018年7月1日（D）2018年12月27日4、C5、B6、B【試題解析】增值稅固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。7、A【試題解析】稅法的解釋?zhuān)仨毷冀K以稅法解釋的原則為指導(dǎo)。除遵循法律解釋的一般原則外，稅法解釋的基本原則還有實(shí)質(zhì)課稅原則和有利于納稅人原則。8、D【試題解析】契稅的具體征收范圍包括：國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋的買(mǎi)賣(mài)，贈(zèng)與或交換。9、D10、A10.納稅人采取銀行收款方式銷(xiāo)售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（）（A）貨物移送的當(dāng)天（B）發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天（C）合同約定的收款日期的當(dāng)天（D）簽訂合同的當(dāng)天11、C12、B13、煙葉稅的稅率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％14、A【試題解析】關(guān)于稅法的性質(zhì)的觀點(diǎn)，通說(shuō)是：稅法屬于公法。15、屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）（A）行政事業(yè)性收費(fèi)（B）營(yíng)業(yè)外收入（C）接受捐贈(zèng)收，（D）資產(chǎn)租賃收入16、D17、B【試題解析】無(wú)償性是稅收的關(guān)鍵特征，它使稅收明顯區(qū)剮于國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)收入、債務(wù)收入、規(guī)費(fèi)收入等其他財(cái)政收入范疇。18、A【試題解析】中央政府固定收入包括：國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅、關(guān)稅、海關(guān)代征增值稅和消費(fèi)稅。19、A【試題解析】稅率，是指稅法規(guī)定的每一納稅人的應(yīng)納稅額與課稅客體數(shù)額之聞的數(shù)量關(guān)系或比率。它是衡量稅負(fù)高低的重要指標(biāo)，是稅法的核心要素，它反映國(guó)家征稅的深度和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策，是極為重要的宏觀調(diào)控手段。20、對(duì)稅收分類(lèi)世界各國(guó)普遍采用的分類(lèi)方式是（）（A）以稅收是否具有特定用途為標(biāo)準(zhǔn)（B）以稅收計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)（C）以稅收最終歸宿為標(biāo)準(zhǔn)（D）以征稅對(duì)象的性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)21、D22、D23、納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)是納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的（）（A）算術(shù)平均數(shù)價(jià)格（B）加權(quán)平均數(shù)價(jià)格（C）最低銷(xiāo)售價(jià)格（D）最高銷(xiāo)售價(jià)格24、D【試題解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。25、B【試題解析】土地增值稅納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。26、C【試題解析】我國(guó)的關(guān)稅和增值稅，其計(jì)稅價(jià)格中不包含稅款在內(nèi)，屬于價(jià)外稅。其他從價(jià)稅均屬于價(jià)內(nèi)稅。27、D【試題解析】納稅擔(dān)保類(lèi)型具體分為：納稅保證、納稅抵押、納稅質(zhì)押三種類(lèi)型。28、A【試題解析】《稅收征管法》規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查?！?9、B【試題解析】契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。在我國(guó)，契稅是在國(guó)有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與或交換而發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或變動(dòng)訂立契約時(shí)，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。30、A【試題解析】增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅三種課征類(lèi)型。二、多項(xiàng)選擇題31、B,C,D【試題解析】稅收救濟(jì)制度具體包括三大組成部分：稅收行政復(fù)議制度、稅收行政訴訟制度和稅收行政賠償制度。32、A,B,E33、A,B,C,D,E【試題解析】根據(jù)增值稅稅目、稅率表，報(bào)紙、音像、出版物、天然氣、農(nóng)產(chǎn)品均適用低稅率，不適用基本稅率。34、C,D,E35、A,B,C,D【試題解析】我國(guó)現(xiàn)行稅法中沒(méi)有規(guī)定全額累進(jìn)稅率，A、B、C、D四個(gè)選項(xiàng)中的稅率我國(guó)現(xiàn)行稅法均已涵蓋。三、名詞解釋36、消費(fèi)型增值稅：是指允許將納稅期內(nèi)當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)價(jià)值從當(dāng)期的銷(xiāo)售額中一次性全部扣除的增值稅類(lèi)型。37、稅收優(yōu)惠：是指國(guó)家為了體現(xiàn)鼓勵(lì)和扶持政策，在稅收方面采取的激勵(lì)和照顧措施，以減輕納稅人稅負(fù)為主要內(nèi)容，并往往與一定的政策誘導(dǎo)有關(guān)。38、比例稅率：是指對(duì)同一課稅客體或同一稅目，不論數(shù)額大小，均按同一比例計(jì)征的稅率。39、納稅主體：是指依照法律法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人或非法人組織。納稅主體直接影響到征稅范圍。四、簡(jiǎn)答題40、增值稅具有以下特點(diǎn)：(1)避免重復(fù)征稅，具有稅中性。(2)稅源廣闊，具有普遍性。(3)具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)適應(yīng)性。(4)計(jì)稅方法為購(gòu)進(jìn)扣稅法，即憑進(jìn)貨發(fā)票注明稅額抵扣稅款，并在出口環(huán)節(jié)實(shí)行零稅率征收。41、稅收法律關(guān)系的特征是：(1)稅收法律關(guān)系是由稅法確認(rèn)和保護(hù)的社會(huì)關(guān)系。(2)稅收法律關(guān)系是基于稅法事實(shí)而產(chǎn)生的法律關(guān)系。(3)稅收法律關(guān)系的主體一方始終是代表國(guó)家行使稅權(quán)的稅收機(jī)關(guān)。(4)稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)向國(guó)家轉(zhuǎn)移的無(wú)償性。42、(1)增值稅具有中性，不會(huì)干擾資源配置。2)有利于保障財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。(3)有利于國(guó)際貿(mào)易的開(kāi)展。(4)具有相互勾稽機(jī)制，有利于防止偷漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。43、(1)中央集權(quán)型。(2)地方分權(quán)型。(3)集權(quán)與分權(quán)兼顧型。五、論述題44、稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機(jī)制構(gòu)建，應(yīng)從以下幾方面著手：(1)明確稅收?qǐng)?zhí)法的權(quán)限。權(quán)力的行使最重要的是要清楚權(quán)力的邊界，否則，就容易發(fā)生濫用權(quán)力的情形。收?qǐng)?zhí)法權(quán)應(yīng)當(dāng)是一系列權(quán)力的復(fù)合體，具體而言，應(yīng)該包括稅款征收權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢察權(quán)、稅務(wù)處罰權(quán)及稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)等方面。我國(guó)目前的稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)分別為稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、財(cái)政部門(mén)等主體行使。因此，明確不同主體之間的權(quán)力界限，十分重要。(2)強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法機(jī)關(guān)與其他機(jī)構(gòu)之間的協(xié)助。主要是加強(qiáng)銀行、工商、公安等部門(mén)與稅務(wù)部門(mén)之間的信息交流與資源共享。(3)完善稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督。要實(shí)現(xiàn)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利的協(xié)調(diào)，單純地依靠稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的制約是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要有一個(gè)強(qiáng)有力的外部環(huán)境對(duì)該權(quán)利的正確行使進(jìn)行監(jiān)督。如果稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督這一環(huán)節(jié)能夠得到進(jìn)一步加強(qiáng)，相信納稅人的權(quán)利會(huì)得到更好的維護(hù)，稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利的協(xié)調(diào)也才能營(yíng)造出更為良好的外部氛圍。六、案例分析題45、根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》規(guī)定，該公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的依據(jù)如下：(1)從事運(yùn)輸服務(wù)取得收入，該業(yè)務(wù)計(jì)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅。運(yùn)輸服務(wù)稅率為9％。銷(xiāo)項(xiàng)稅：500萬(wàn)元×9％(2)從事倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)取得收入，該業(yè)務(wù)計(jì)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅。倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)屬于提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，稅率為6％。銷(xiāo)項(xiàng)稅：200萬(wàn)元×6％(3)從事裝卸服務(wù)取得收入，該業(yè)務(wù)計(jì)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅。裝卸服務(wù)屬于提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，稅率為6％。銷(xiāo)項(xiàng)稅：50萬(wàn)元×6％(4)出租貨車(chē)取得收入，該業(yè)務(wù)計(jì)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅。出租貨車(chē)為提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13％。又，該收入為含稅收入，應(yīng)換算為不舍稅收入，即60萬(wàn)元／(1+13％)銷(xiāo)項(xiàng)稅：60萬(wàn)元／(1+13％)×13％(5)購(gòu)進(jìn)貨車(chē)業(yè)務(wù)計(jì)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅。貨車(chē)適用增值稅基本稅率13％。發(fā)票上注明價(jià)款及稅金符合法律規(guī)定，允許抵扣。即允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅：6．5萬(wàn)元。(6)該公司本期應(yīng)納增值稅的計(jì)算式為：增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅金-進(jìn)項(xiàng)稅金=(1)+(2)+(3)+(4)-(5)如果當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)