機構(gòu)預(yù)算的編制與管理課件

機構(gòu)預(yù)算的編制與管理第一節(jié)機構(gòu)預(yù)算的管理內(nèi)容和方法一、預(yù)算支出的內(nèi)容（一）機構(gòu)預(yù)算支出按用途劃分（二）機構(gòu)預(yù)算支出按對象劃分二、單位的定員定額管理制度（一）定員（二）定額2.定額的類型（1）經(jīng)費定額按其範圍的大小可以分為綜合定額、單項定額和擴大衡量定額。（2）按定額的性質(zhì)分為收入定額和支出定額（3）按定額的計量標準分為貨幣定額和實物定額（三）我國定員定額管理存在的問題1．人員管理粗放型。2．定額標準缺乏科學(xué)合理性。（四）定員定額標準的制定方法1．充分準備基礎(chǔ)性資料2．細化量化支出內(nèi)容3．共性支出標準按人員制定綜合定額。4．不同支出按定額分類分檔核定5．開支標準的確定以國家規(guī)定為主，實際支出為輔。定額標準隨著客觀情況的發(fā)展變化、國家政策調(diào)整等相應(yīng)進行調(diào)整，以保證定員定額第二節(jié)單位預(yù)算的編制與管理一、行政單位預(yù)算的編制與管理（一）行政單位預(yù)算管理方式財政部門對行政單位實行“收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，超支不補，結(jié)餘留用”的預(yù)算管理辦法（二）行政單位預(yù)算的編制1．行政單位收入預(yù)算的編制行政單位收入預(yù)算指預(yù)算年度取得的各項收入以及用於各項支出的情況。行政單位在編制預(yù)算時，應(yīng)按規(guī)定合理劃分不同類型的收入，將應(yīng)列入預(yù)算的各項收入全部列入預(yù)算，不得遺漏，但沒有收入數(shù)額的專案可以空置2．行政單位支出預(yù)算的編制行政單位支出預(yù)算包括經(jīng)常性支出(含預(yù)算外資金支出)；專項支出(含預(yù)算外資金支出)和自籌基本建設(shè)支出等項內(nèi)容。支出預(yù)算要在合理分類的基礎(chǔ)上根據(jù)要求分別編列3．行政單位預(yù)算編制要堅持收支平衡的原則，並按統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則安排各項支出，即在保證人員支出和開展公務(wù)活動必不可少的開支的前提下，統(tǒng)籌安排其他各項支出，用於職工待遇方面的支出，必須符合國家規(guī)定的範圍和標準。（三）行政單位預(yù)算報表二、事業(yè)單位預(yù)算的編制與管理（一）事業(yè)單位預(yù)算管理辦法國家對事業(yè)單位實行“核定收支，定額或者定項補助（或上繳），超支不補、結(jié)餘留用”的預(yù)算管理辦法。（二）事業(yè)單位預(yù)算的編制內(nèi)容和方法要綜合運用基數(shù)法、因素分析法、定額法編制事業(yè)單位收支預(yù)算，使事業(yè)單位預(yù)算切合實際，利於操作，切實發(fā)揮預(yù)算在事業(yè)單位財務(wù)管理中的積極作用。三、單位預(yù)算的核批財政部門核批復(fù)單位預(yù)算。一般只核批到主管部門，具備條件的，也可以直接核批到具體單位。財政部門在核批單位預(yù)算時，對單位預(yù)算外資金收支計畫要予以批復(fù)。第三節(jié)部門預(yù)算的編制與管理一、部門預(yù)算的含義（一）部門預(yù)算的定義部門預(yù)算是由政府各部門編制，經(jīng)財政部門審核後報立法機關(guān)審議通過的、反映部門所有收入和支出的預(yù)算。部門預(yù)算以部門為依託，一個部門一本預(yù)算，將預(yù)算落實到每一個具體部門（二）部門預(yù)算的特點二、實行部門預(yù)算的必要性（一）傳統(tǒng)按功能編制預(yù)算存在的弊端1．部門沒有一本完整的預(yù)算。2．預(yù)算編制粗糙，缺乏部門內(nèi)部責(zé)任機制和外部有效的監(jiān)督機制。3．預(yù)算編制缺乏科學(xué)、必要的定員定額標準。4．預(yù)算資金分配權(quán)分散。5．預(yù)算約束軟化。（二）部門預(yù)算具有內(nèi)在的優(yōu)點1．克服代編預(yù)算的方式。2．統(tǒng)一預(yù)算分配權(quán)。3．調(diào)整了預(yù)算批復(fù)的主體，有利於及時批復(fù)預(yù)算。4．嚴控年初預(yù)留機動財力，減少機動權(quán)，防止二次預(yù)算。5．提前了預(yù)算編制的時間。三、部門收支預(yù)算的編制（一）部門收支預(yù)算的編制要求（二）基本支出預(yù)算的編制（三）專項支出按專案預(yù)算編制四、部門預(yù)算表格1．收支預(yù)算總表。反映部門年度一般預(yù)算的總體情況。2．收入預(yù)算總表(按單位)。3．支出預(yù)算總表(按單位)。4．支出預(yù)算總表(按科目)。5．財政撥款支出預(yù)算總表(按科目)。6．收入預(yù)算表。7．支出預(yù)算表。8．人員經(jīng)費支出預(yù)算表9．公用經(jīng)費支出預(yù)算表。10．行政事業(yè)專項支出預(yù)算表。11．基本建設(shè)支出預(yù)算表。12．其他生產(chǎn)建設(shè)性支出預(yù)算表。13．事業(yè)發(fā)展支出預(yù)算表。14．財政撥款支出預(yù)算